集团固定资产投资项目(技改项目)审计流程图
工程审计工作流程图
金融后援服务工程审计实施细则目录1、总则2、审计流程2.1一般流程2.2跟踪审计容2.3工程审计细则⑴制度建设、建立及执行审计⑵规划设计情况审计⑶合同管理审计⑷机构人员设置的审计⑸招投标管理审计⑹设备材料采购定价⑺工程现场管理审计⑻设计变更、洽商、签证及索赔⑼工程付款⑽验收情况⑾结算情况⑿实施后评价2.4专项审计流程2.4.1招投标审计2.4.2工程预算（/标底）审核；2.4.3工程结（/决）算审核；3、质量、信息档案管理4、附则1.总则1.1 为规项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、容及条理，提高工程审计的效率和质量，依据《中华人民国审计法》,国家审计署《关于部审计工作的规定》,《中国部审计准则》等法律、法规和《公司章程》，《公司部审计管理办法》，以及合作公司的机构设置、部门职能及岗位职责及审批制度制定本工作细则。
1.2 本工作流程适用于集团公司总部、分支机构、全资及参股、控股子公司投资进行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计。
1.3 工程审计容主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项容。
具体审计侧重容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。
1.4 工程审计工作应根据相关的招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。
审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。
审计工作仅对审计期间审计围形成结论。
1.5 工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。
固定资产清查流程图
•
做专业的企业，做专业的事情，让自 己专业 起来。2021年1月下午 1时48分21.1.913:48J anuar y 9, 2021
•
时间是人类发展的空间。2021年1月9日星期 六1时48分54秒 13:48:549 January 2021
•
科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。下午1时48分 54秒下 午1时48分13:48:5421.1.9
•
每天都是美好的一天，新的一天开启 。21.1.921.1.913:4813:48:5413:48:54Jan-21
•
人生不是自发的自我发展，而是一长 串机缘 。事件 和决定 ，这些 机缘、 事件和 决定在 它们实 现的当 时是取 决于我 们的意 志的。2021年1月9日 星期六1时48分 54秒Saturday, January 09, 2021
•
感情上的亲密，发展友谊；钱财上的 亲密， 破坏友 谊。21.1.92021年1月9日星期 六1时48分54秒21.1.9
谢谢大家！
•
安全在于心细，事故出在麻痹。21.1.921.1.913:48:5413:48:54Januar y 9, 2021
•
加强自身建设，增强个人的休养。2021年1月 9日下 午1时48分21.1.921.1.9
•
扩展市场，开发未来，实现现在。2021年1月 9日星 期六下 午1时48分54秒 13:48:5421.1.9
固定资产清查流程
各部门
财务部
牵头组织各部门 清查固定资产
清查固定资产
固定资产核算会 计汇总报表，进 行核实和检查
否
副主任
审核
是
否
主任审
是定资产 清查文件
企业固定资产质量检查流程图
企业固定资产质量检查流程图概述企业固定资产质量检查是确保企业固定资产的正常运行和使用效果的重要环节。
本文档将介绍企业固定资产质量检查的流程图及其各个步骤。
流程图graph LRA[开始] --> B[指定检查日期和时间]B --> C[调查和收集相关信息]C --> D[检查资产的物理状态]D --> E[检查资产的功能状态]E --> F[记录问题和异常]F --> G[制定处理方案]G --> H[执行处理方案]H --> I[记录处理结果]H --> J[若问题未解决，返回G重新制定处理方案]I --> K[检查结束]J --> KK --> L[结束]步骤说明1. 指定检查日期和时间：确定固定资产质量检查的具体日期和时间，通常根据安排和计划来确定。
2. 调查和收集相关信息：通过与相关部门和人员沟通，收集与资产质量相关的信息，包括使用记录、维护记录等。
3. 检查资产的物理状态：对固定资产的外观、结构和安装情况进行检查，确保其没有损坏、丢失或安装不当等问题。
4. 检查资产的功能状态：测试和验证固定资产的功能是否正常，包括开关、控制和输出等功能是否正常运行。
5. 记录问题和异常：将检查过程中发现的问题和异常记录下来，包括具体描述、位置和影响等信息。
6. 制定处理方案：根据问题和异常的严重程度和影响，制定相应的处理方案，确定解决措施和责任人。
7. 执行处理方案：执行制定的处理方案，修复或改进固定资产的问题，确保其质量和功能恢复正常。
8. 记录处理结果：记录处理方案的执行情况和结果，包括修复情况、花费和耗时等信息。
9. 若问题未解决，返回制定处理方案：如果某些问题未能得到解决，返回步骤6重新制定处理方案，并重新执行处理流程。
10. 检查结束：确保所有固定资产的检查和处理工作完成，检查流程进入最后阶段。
11. 结束：企业固定资产质量检查流程结束，流程图执行完毕。
基建工程审计流程图
主要风险点
内部控制设计
审计 准备 阶段
编制审计计划 ↓
编制审计方案 ↓
初步收集资料
————
审计 实施 阶段
———— 审计 完成 阶段
————
后续 审计 阶段
—— 设计 阶段
—— ——
— ——Байду номын сангаас——— ↓
进驻跟踪审计 ↓
→
施工 阶段
↓
完成审计工作
底稿
↓ 编写审计报告
↓
现场审计结束 — ——————
——— ——
后评价不足 →下发意见得不到修 →
正
加强组织控制
↓
建立审计档案 ↓
提交审计报告 — ——————
↓
跟踪审计结果 处理
↓
下发审计意见
→ 分工与授权控
——— ——
→
信息不对称 审计资料缺陷
———
→竣阶工 段
工程综合复杂 建筑市场不规范 →审计人员专业结构 →
差 内审外审风险
审计程序控制 审计质量控制 审计人员控制 外聘审计控制
———
→ 审计报告控制
———
固定资产审计程序表
(1)检查是否编制大修理计划，并按计划进行大修理；
(2)抽查日常发生的修理费用，是否按规定分别不同用途记入"制造费用"或"管理费用"；
(3)审查预提大修理费用是否经财政部门备案，提取方法是否保持一致，实际数与预提数的差额，账务处理是否正确
8.编制汇总底稿，阐明审计结论。
(1)审阅固定资产盘点表，核实盘盈盘亏的固定资产的类别、数量和金额；
(2)检查是否通过"待处理财产损溢"科目核算，账务处理是否正确；
(3)检查是否按规定的程序报批转销、处理
6.对固定资产折旧的审查，完成：
(1)审核确定计提折旧的固定资产范围是否正)检查固定资产折旧额的正确性和账务处理的正确性
固定资产审计程序表
会计期间：
被审计单位名称：
一、审计目标:
1、存在性；2、是否属被审单位所有；3、增减记录的完整性、合法性；4、计提折旧和大修理费用的正确性；5、披露的恰当性。
二、审计程序：
执行情况
备注
1.了解和描述内控制度，完成调查问卷或流程图，检测内控关键点，完成符合性测试；
2.取得或编制固定资产和在建工程资产负债表日余额明细表，完成下列工作：
(1)检查与总账、明细账余额是否相符；
(2)检查加总数是否正确；
(3)检查在资产负债表上列示是否一致
3.用统计抽样的方法抽取一定数量的固定资产台账进行账卡实核对，如有差异应查明原因并作出记录或作必要调整；
4.核查抽取一定数量的固定资产增减发生额记账凭证，完成下列工作：
(1)检查固定资产增减手续是否符合内控要求；
编制人员： 编制日期： 复核人员： 复核日期：
“执行情况”标识：
A集团固定资产管理业务流程图
固定资产管理部将经审批的《固定资产维修申请单》，填写《汇领款申请单》，按《款项支付审批制度》，进行付款审批。
集团财务部应核对《固定资产维修申请单》、《汇领款申请单》及发票等相关凭证，办理付款业务。
编制凭证时，财务人员应评估维修费用是否资本化。若属应资本化之维修费用。
对出现的盘盈、盘亏现象，交由使用部门负责查明原因落实责任人，并编制《固定资产盘盈盘亏报告表》，
盘盈亏原因和金额经固定资产管理部、财务部、资产使用部门会签后，
常务副总裁和总裁根据会签后的报告做逐级审批。
财务部负责根据盘点处理结果作相应的帐务处理。
固定资产管理部根据经审批的《固定资产盘盈盘亏报告表》及时更新台帐。
部门
权限
资产使用部门
固定资产管理部
财务部
常务副总裁或总裁
重要单据
组织盘点
盘点实施
盘点结果
处理
帐务处理
9.8固定资产盘点流程图说明
步骤
主要工作描述
固定资产管理部定期组织盘点，编制“盘点计划表”。
财务部配合固定资产管理部对固定资产进行监盘。
资产使用部门配合固定资产管理部对对固定资产实施盘点。
固定资产盘点应编制《固定资产盘点明细表》，详细记录所盘点的固定资产的存放地、实有数、资产状况（正常使用、闲置、待报废、待出售），并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。《固定资产盘点明细表》需经盘点人员和使用部门负责人签字。
部门经理或专业公司总经理在初步审核时，应向固定资产管理部询问，是否存在在集团内部调拨的可能性。
如果请购的资产存在内部调拨的可能，就内部进行资产调拨
固定资产投资项目节能审查流程图【模板】
— 1 — 固定资产投资项目节能审查流程图
（法定办结时限20个工作日，承诺办结时限5个工作日）
申请人提交申请材料
窗口人员对申请进行审查，作出处理 当场一次性告知申请人需要补正的材
料
申请材料不齐全或者不符合要求的 不属于本部门职权范围的 作出不予受理决
定,并告知向有
关单位申请。
局领导作出审查决定
（限2个工作日）
申请材料齐全，符合要求
的，当场决定受理
办公室制作审查决定文件
（限1个工作日，不计入承诺办结的时限
窗口人员通知申请人领取决定文件
（限1个工作日，不计入承诺办结的时限内）。
股室拟审查意见初稿
（限2个工作日） 委托有资质的咨询机构进
行评估（限30个工作日，不计入承诺办结时限内）
办公室核稿
（限1个工作日）。
固定资产审计程序表
固定资产审计程序表会计期间：
被审计单位名称:
(1) 检查是否编制大修理计划，并按计划进行大修理；
(2) 抽查日常发生的修理费用，是否按规定分别不同用途记入造费用"或"管理费用"；
(3) 审查预提大修理费用是否经财政部门备案，提取方法是否保持一致，实际数与预提数的差额，账务处理是否正确
8.编制汇总底稿，阐明审计结论。
编制人员：编制日期：复核人员: 复核日期:
"执行情况"标识：
(1)“"” ：已执行，没有发现重大差异或异常;
(2)“ △”：已执行，发现有重大差异或异常；
(3)“X” ：不适用，没有执行。
审计项目流程图
审计项目流程图一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
二、审计准备在确定内部审计事项后，审计人员开始审计准备工作，审计准备工作包括以下内容：（一）初步确定具体审计目标和范围1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）公司内部控制系统的恰当性、有效性。
2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3）经营活动的效率和效果。
4）资产的完整和利用情况。
5）工程项目的预（概）、决算情况。
6）物资采购的成本控制、风险控制。
7）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
8）审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
（二）研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、预算资料等。
当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。
如果在以前年度实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。
（三）成立审计小组并确定审计时间不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，成立审计小组，并对审计工作进行具体的安排。
审计小组成立的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。
（四）准备初步审计方案审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。
完成审计工作后，审计方案是审计工作的记录。
审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定，并在审计工作实际进行中根据需要进行修改和调整。
固定资产管理流程图及说明
固定资产治理流程图说明之羊若含玉创作该固定资产治理信息系统流程图主要分三部分：一是原始数据的导入及新增资财产务，二是已经形成资产账户的部分资产的变动及处置业务，三是资产账务及有关账表.下面分离予以说明：一、原始数据导入及新增资财产务（一）原始数据的导入业务1.原始数据录入工作：由固定资产治理人员录入.通过主菜单“资产治理”下的“原始数据录入”完成.资产信息项填写完毕后，通过系统提交给资产治理部分、财务治理部分审核.提交之后的资产信息原则上不允许修改，如确需修改，先撤消提交，再修改，然后再提交.一旦资产治理部分审核通过，该资产的资料在当地机录入窗口中便不克不及再看到，因此，也不克不及再被修改.2.为了包管本系统资料的靠得住性与严肃性，“原始数据录入”工作只允许进行一次，之后不克不及再使用这一功效.（二）新增资财产务1.新增资产验收单数据录入：由学校使用部分资产治理人员录入新增加的固定资产资料.具体操纵为：“资产治理”→“固定资产增加”→“资产治理单位”→“资产类别”→“添加”→“完成”.2.新增固定资产验收单的信息项包含：资产分类号（分类名称）、资产名称、现状、国别、单价、数量、计量单位、资产起源、资金起源、申购单位、推销（经手）人、购买日期、货到日期、验收日期.（三）生成固定资产卡片1.新增资产资料录入（录入验收单资料）完毕，确认无误后可通过菜单栏的“建卡”按钮生成卡片信息；已经导入的数据自动生成卡片，没有验收单.对生成的卡片分离填写使用单位、使用人、使用偏向、存放地点等信息项；如果有图片可以在此时把资产的图片拔出到卡片信息项中.当信息项填写不完整时不克不及生成卡片信息.2.对于使用人、使用偏向、使用单位、存放地点等信息只能用菜单选择，不克不及汉字输入.3.提交：当生成资产卡片之后，就可以提交了.如信息项填写不完整便不克不及提交成功.4.验收单被审核通事后，就可以打印出来.打印的验收单一式四份.此时可以同时打印出资产卡片和条形码，此项打印工作由资产治理部分负责.（四）资产治理部分审核1.对于已完成提交的验收单、卡片，资产治理部分应实时审核.资产治理部分通过“审核”下的“新增资产归口审核”、“原始数据归口审核”菜单，进行归口审核.2.归口审核通事后，系统自动提交到财务部分审核.审核未通过的资产，资产治理部分要填写审核意见，之后系统将该资产的数据退回到该数据的原录入部分或者资产验收单填制部分，资产治理员依据资产治理部分填写的意见进行修改后再次提交.3.经资产治理部分审核的资产，资产治理部分要保存资产的验收单一份，并按要求存档.（五）财务治理部分审核1.对于已经通过资产治理部分审核的验收单、卡片，还必须通过财务审核，主要任务是将该资产财务核算的凭证号录入系统.这项工作由财务处负责财务审核的人员完成.2.可通过“审核”下的“新增资产财务审核”、“原始数据财务审核”菜单，进行财务审核.3.对于财务审核未通过的资产，财务审核人员要在系统的有关栏目内填写审核意见，之后系统将资产数据退回到资产治理部分处理.4.财务审核通事后，资产数据不克不及再被修改.5.财务处保存资产的验收单一份，并按有关划定存档.二、资产变动、处置业务（一）资产变动业务1.已经入账的固定资产，当使用单位、使用人、使用偏向、存放地点、单价、附件等信息项产生变更时，需要进行固定资产的变动.2.由资产治理人员，通过本系统的“资产治理”下的“固定资产变动”菜单，对固定资产卡片信息进行变动.3.如果仅使用偏向、使用人、使用单位、存放地点产生了变动，只需资产治理部分的审核.如果单价、附件产生了变更，从而引起固定资产原值变更，则需要资产治理部分、财务治理部分审核.4.固定资产变动完毕，系统自动提交到资产治理部分等待审核.资产治理部分的资产治理员审核通过的资产变动陈述单，打印固定资产变动陈述单一式三份，分离报送资产使用部分、资产治理部分、财务处并按划定存档.5.对于已完成提交的变动陈述单，资产治理部分应实时审核.固定资产治理部分通过“审核”下的“资产变动归口审核”菜单，进行归口审核.6.归口审核完毕后，系统自动提交到财务部分审核（不需要财务审核的资产变动陈述单除外）.审核未通过的资产，资产治理部分要填写审核意见，之后系统将该资产的数据退回到资产变动部分，资产治理员依据资产治理部分填写的意见进行修改后再次提交.7．经资产治理部分审核的资产，资产治理部分要保存资产的变动陈述单一份，并按要求存档.8．对于已经通过资产治理部分审核的变动陈述单，还必须通过财务审核，主要任务是将该资产财务核算的凭证号录入系统.这项工作由财务处负责财务审核的人员完成.9．通过“审核”下的“资产变动财务审核”菜单，进行财务审核.10．对于财务审核未通过的资产，财务审核人员要在系统的有关栏目内填写审核意见，之后系统将资产数据退回到资产治理部分处理.11．财务审核通事后，资产数据不克不及再被修改.12．财务处保存资产的变动陈述单一份，并按有关划定存档.（二）资产处置业务1．固定资产产生调拨、损失、报废和出售等情况，依据财务处的意见，由资产治理员，通过本系统的“资产治理”下的“固定资产处置”菜单，对固定资产卡片现状信息进行变动.2．对于已完成提交的处置陈述单，资产治理部分应实时审核.资产治理部分通过“审核”下的“资产处置归口审核”菜单，进行归口审核.3．归口审核通事后，系统自动提交到财务部分审核.审核未通过的资产，资产治理部分要填写审核意见，之后系统将该资产的数据退回到资产处置的部分，资产治理员依据资产治理部分填写的意见进行修改后再次提交.4．经资产治理部分审核的资产，资产治理部分要保存资产的处置陈述单一份，并按要求存档.5．对于已经通过资产治理部分审核的处置陈述单，还必须通过财务审核，主要任务是将该资产财务核算的凭证号录入系统.这项工作由财务处负责财务审核的人员完成.6．通过“审核”下的“资产处置财务审核”菜单，进行财务审核.7．对于财务审核未通过的资产，财务审核人员要在系统的有关栏目内填写审核意见，之后系统将资产数据退回到资产治理部分处理.8．财务审核通事后，资产数据不克不及再被修改.9．财务处保存资产的处置陈述单一份，并按有关划定存档.三、资产账务及有关账表（一）记账1．对财务审核通过的验收单、卡片、变动陈述单、处置陈述单，通过“记账”菜单的功效完成记账.2．记账工作由财务处负责财务审核的人员完成.（二）有关账表1．财务记账后，学校可以依据具体需要使用系统生成各类统计剖析图表、账与报表，按期打印报送有关部分或保管.2．账与报表：由固定资产治理部分人员，通过“账与报表”下的“财务账目表（十六大类）”、“财务账目表（十大类）”、“财务账目表（六大类）”、“统计剖析报表（十六大类）”、“统计剖析报表（十大类）”、“统计剖析报表（六大类）”、“固定资产明细报表”菜单，生成有关治理部分的固定资产的账与报表.3．统计剖析图表：由固定资产治理部分人员，通过“统计剖析”下的“资产状况财务统计剖析”、“固定资产统计剖析图”菜单，生成有关治理部分的固定资产统计剖析图表.（三）财富清查1．为了包管固定资产的账账相符、账实相符，学校每年都应对固定资产进行实物清查，并将清查成果与本系统现存的固定资产进行查对.2．首先由系统治理员设置各资产清查部分及其人员的资产清查权限，然后设置一个资产清查进程，并且开端资产清查.3．由资产清查部分人员登录系统，通过“资产清查”下的“资产清查”菜单，实现对已经通过财务审核的固定资产进行清查.4．可以使用条码扫描终端，直接输入资产编号及手工填写资产数据清查.5．系统治理员应在适当时机停止本次固定资产清查进程，此时各资产清查部分停止资产清查.6．清查完毕后可打印资产盘亏、盘盈、现状不符资产明细表.。