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第八课 财政与税收 ppt
国财 家政
含义、实现的主要环节
财政
财政作用
改善民生作用 资源配置作用 经济稳定作用
财政收入的含义
财政收入
财政收入的来源：税、利、债、费 经济发展水平
影响财政收入的因素 分配政策
财政支出
财政支出的含义 财政支出的用途
经济建设支出 科教文卫事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出
债务支出
财政收支关系
1、财政支出的含义：
国家对集中起来的财政资金进行分配和使用
2、财政支出的用途： 重点：经济建设支出
按
具 科教文卫事业支出
体
用 行政管理和国防支出
途
分
社会保障支出
债务支出
第四组
四、财政收入和支出的关系
➢财政收入与财政支出的关系有哪些？ ➢这些关系是什么意思？
收入 收入 收入
=
支出
财政收支平衡
财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出， 略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
财政收支平衡 财政盈余、财政赤字
目的：考察应聘者财政理论的实践能力； 环节：以测试理论联系实践为主。
1、预算和决算是国家财政中常用的两个概念，
A 二者的区别在于（ ）
A、前者是国家的基本财政计划，后者则是预 算执行的结果
B、前者需经过法定程序批准，后者不需要 C、前者是国家财政实现途径，后者则不是 D、前者反映政府的财政收支状况，后者则不能
【方法总结】
巧分财政的作用，在根据材料判断财政的作用时： 凡是社会保障类的材料，一般可以认定为财政的
第一个作用； 凡是工程建设类的材料，一般可以认定为财政的
第二个作用； 凡是增加或减少支出(包括税收)、扩大国债规模
财政与税收第一章PPT课件
-
23
◆奴隶制国家财政
性质——体现了以国王为代表的奴隶主直接剥削 奴隶劳动的分配关系。
财政的内容：
财政收入
①皇室土地收入
②战争缴获的财 物及对战败国的 强制贡赋收入
③捐税收入
财政支出
①皇室支出 ②祭祀支出 ③军事支出 ④国家机关支出
特征
①国家收支与国王个人收支不分 ②财政收入主要源于直接剥削和占有 奴隶劳动所得 ③支出主要用于祭祀活动和战争 ④财政分配形式基本上是实物和劳役
西藏从1951年和平解放经1965年自治区建立至今，共 掀起五次建设浪潮，每一次都使西藏经济实现飞跃。
第一次，上世纪50年代，由东向西的川藏公路、由北向 南的青藏公路、由拉萨通往南亚的中尼公路相继建成通车 及拉萨贡嘎机场建成通航，使西藏交通闭塞的状况有了根 本的改观。
第二次，1985年，由国家投资、全国9个省市援建的43 项工程，揭开了西藏现代化建设的序幕。
“国家分配论” “公共需要理论”
-
28
财政——是国家为了实现其职能,并以其为主体参
与一部分社会产品分配的活动。其实质是社会产品 分配中所形成的以国家为主体的分配关系。
——国家分配论的观点
财政基本概念的理解
-
29
● 财政分配的主体是国家
● 财政分配的依据是国家权力，主要是政治权力
● 财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品
任何社会形态的国家财政都具有以上财政
的基本职能。
-
40
1、计划经济时期财政的职能
❖ 分配职能——组织收入、安排支出 ❖ 调节职能——调节生产、消费、调节企
业的收入分配 ❖ 监督职能
-
41
2、现代商品经济社会里财政的职能
《中国财政与税收》课件
税收改革
目的
税收改革的目的是优化税收制 度，提高税收征收效率和公平 性，推动经济发展和社会进步。
主要措施
税收改革的主要措施包括降低 税率、简化税收程序、完善税 收征管，以及加强税收执法。
改革方向
税收改革的方向是建立现代税 收制度，提高税收的透明度、 公平性和可持续性。
结语
通过本课件，您了解了中国财政与税收的重要概念、来源、制度、收入分配、发展情况、政策和改革，以及对 经济的影响。 希望您对中国的财政体系有更深入的理解，并能在实践中发挥财政的作用，促进经济的持续发展和社会的进步。
财政对国家发展具有重要意义，能够促进经济增长、促进社会公平和稳定， 并提供公共产品和服务。 Nhomakorabea国财政的来源
税收
税收是中国财政最主要的收 入来源，通过向个人和企业 征收税款来筹集资金。
政府财产收益
政府通过拥有和经营国有资 产以及参与经济活动获得财 产收益。
借款
在需要资金支持时，政府可 以通过借款融资来满足支出 需求。
税收制度
• 税种：包括消费税、所得税、企业所得税等不同类型的税收。 • 税率：税收征收的比例或金额。 • 税收征收：负责征收税款和管理税收的机构。
税收收入及分配
税收收入概况
税收收入是财政的重 要组成部分，用于支 持国家的运作和人民 的福利。
财政预算
财政预算是对税收收 入和支出进行规划和 管理的工具，确保财 政的稳定和可持续发 展。
财政收支结构
财政收支结构反映了 政府的财务状况和资 源分配情况。
税收分配
税收分配涉及将税收 收入按照一定的原则 和比例分配给不同的 领域和地区。
财政发展情况
1
政府债务
政府债务是财政发展的重要指标，反映了国家的借债和还债情况。
《财政与税收》课件
01
02
03
财政收入
财政收入是指政府为履行 其职能而获取的一切收入 的总称，主要包括税收、 国有资产收益、国债等。
财政支出
财政支出是指政府为履行 其职能而花费的一切支出 ，主要包括政府购买、转 移支付等。
收支平衡
财政收入和支出应保持平 衡，以保障政府的正常运 转和公共服务的提供。
财政的制度与政策
财政制度
我国财政与税收的改革方向
优化财政收入结构
降低非税收入比重，提高 税收收入比重，完善直接 税体系，逐步实现税收结 构多元化。
加强财政支出管理
优化财政支出结构，加大 对社会保障、医疗卫生、 教育等领域的投入，提高 财政资金使用效益。
深化税收制度改革
完善税收征管体系，提高 信息化水平，优化税收优 惠政策，减轻企业和个人 的税收负担。
案例三：某国的财政政策对税收的影响分析
总结词
财政政策与税收的关系
详细描述
该国实施的积极财政政策对税收产生积极影响，如加大基础设施投入 、减税降费等措施，促进了经济增长和税收增加。
总结词
税收对财政政策的影响
详细描述
该国税收政策的调整对财政政策产生影响，如提高个人所得税、企业 所得税等直接税比重，可以调节社会财富分配和缩小贫富差距。
总结词
理解税收对经济的影响和作用
详细描述
税收作为国家财政收入的主要来源，对经济发展具有重要影响。首先，税收可以调节社 会总供给和总需求，促进经济稳定增长。其次，税收可以调节产业结构，促进产业结构
优化升级。此外，税收还可以调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义。
03
财政与税收的关系
财政政策对税收的影响
04
第八课财政与税收(共30张PPT)
务机关可以从其在金融机构的存款中 银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；或者扣
强制扣缴税款和滞纳金；或者扣押、 押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款 查封、拍卖其价值相当于应缴税款项 的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵 的商品、货物或其他财产，以拍卖所 缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未 得抵缴税款和滞纳金。 缴纳的滞纳金同时强制执行。
何以在当前实施？
小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进
何以实施“税收”优惠？
A. 汽车工业协会发布数据显示，2017年中国汽车出口811万辆 B. 财政部公布数据显示，2017年社会保障和就业支出24812亿 C. 海关总署召开新闻发布会宣布，2017年中国进口铁矿砂达10.7亿吨 D. 某市住房和城乡建设部宣布，2018年投入30亿元推进棚户区改造
答案：C
课堂讨论：发行国债的学问
答题逻辑：效率→公平
预算计划→加强管理→注重公平
巩固题组：实施税收优惠的理由
问题：结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实
施税收优惠的理由。
分解设问，基于“问题”逻辑答题： “当前”“小微企业”“税收优惠”
参考答案：从三个角度分析原因
何以对“小微企业”优惠？
经济发展。 小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难。 税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展；引导和鼓励大众创 业、万众创新。
度、可持续的多层次的社会保障
体系。
教材修订：第72面“相关链接”
修改前：根据税法，纳税人欠税的， 修改后：根据税收征收管理法，纳税人未按照规定期 税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳 限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳 税款之日起，按日加收滞纳税款万分 税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的，税 逾期仍未缴纳的，税务机关可以书面通知纳税人开户
人教版高中政治《财政与税收》ppt课件.ppt
所谓稳健财政政策，就是中性财政政策，指财政政策 对总需求既不扩张也不收缩的情形，是介于扩张性和 紧缩性财政政策之间的一种中间状态，是在经济总量 基本平衡、物价比较稳定、结构性问题相对突出情况 下，实行的一种财政政策。
考点二：征税和纳税
（一）税收的基本特征及其内在联系： 指点迷津 拓展提高 （辨析）税收具有固定性，因而税 率是永恒不变的。 （二）税收的种类：（1）增值税征税对象、纳税人、 税率以及优点（2）个人所得税的征税对象、纳税人、 税率特点、作用 指点迷津 拓展提高 （辨析）凡是个人所得都要缴纳个 人所得税。 （三）依法纳税是公民的基本义务 （1）依法纳税的必要性：①我国的税收的性质：②从 权利与义务的统一看： （2）依法纳税是公民的基本义务：① 反对任何违反税法的行为。②
资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%
（2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表中 三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。
（2）①提高出口退税率，有利于出口保 持稳定增长，提高企业的国际竞争力。② 下调个人住房交易税，有利于降低交易成 本，鼓励住房交易，扩大消费需求。③增 值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备 更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。 ④税收政策的调整，有利于转变经济发展 方式，促进产业结构优化升级。
指点迷津 拓展提高 ：（辨析 ）财政收支平衡就是指财 政收入等于财政支出。 （二）结合影响财政收入的主要因素理解怎样增加财政 收入 （三）财政的作用： 指点迷津 拓展提高： 比较扩张性财政政策、紧缩性 财政政策、稳健的财政政策
镜头一：在去年底今年初召开的地方“两会”上，“让人民幸福” 成为各地政府工作报告中比GDP增速、固定投资增长等经济指标更 重要的施政目标，“民生幸福”也成为今年全国“两会”的最热关 键词。阅读材料，回答问题。
考点二：征税和纳税
（一）税收的基本特征及其内在联系： 指点迷津 拓展提高 （辨析）税收具有固定性，因而税 率是永恒不变的。 （二）税收的种类：（1）增值税征税对象、纳税人、 税率以及优点（2）个人所得税的征税对象、纳税人、 税率特点、作用 指点迷津 拓展提高 （辨析）凡是个人所得都要缴纳个 人所得税。 （三）依法纳税是公民的基本义务 （1）依法纳税的必要性：①我国的税收的性质：②从 权利与义务的统一看： （2）依法纳税是公民的基本义务：① 反对任何违反税法的行为。②
资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%
（2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表中 三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。
（2）①提高出口退税率，有利于出口保 持稳定增长，提高企业的国际竞争力。② 下调个人住房交易税，有利于降低交易成 本，鼓励住房交易，扩大消费需求。③增 值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备 更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。 ④税收政策的调整，有利于转变经济发展 方式，促进产业结构优化升级。
指点迷津 拓展提高 ：（辨析 ）财政收支平衡就是指财 政收入等于财政支出。 （二）结合影响财政收入的主要因素理解怎样增加财政 收入 （三）财政的作用： 指点迷津 拓展提高： 比较扩张性财政政策、紧缩性 财政政策、稳健的财政政策
镜头一：在去年底今年初召开的地方“两会”上，“让人民幸福” 成为各地政府工作报告中比GDP增速、固定投资增长等经济指标更 重要的施政目标，“民生幸福”也成为今年全国“两会”的最热关 键词。阅读材料，回答问题。
财政与税收PPT课件
B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 C 它可以反映政府的政策 D 它是预算支出的财政资金
22
23
税收的含义：税和税的征收 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政
治权力，依法取得财政收入的基本形式。 税收的意义：国家通过税收组织财政收入，
为自身的存在和发展提供物质基础。 税收的依据和法律保障：税法
社会保障支出
债务支出
15
> 财政收入 财政支出 = 财政收入 财政支出 < 财政收入 财政支出
有节余 财政盈余
说明有部分资源 没得到充分的利用。
收支相等 几乎不存在
最理想的状态，说明资 源得到充分的利用
有赤字
说明政府要为钱 而伤脑筋，靠借 钱度日。
财政赤 字
什么是财政盈余？指财政收入大于财政支出那部分 什么是财政赤字？指财政支出大于财政收入那部分
16
中国财政部向十一届全国人大四次会议提交 的预算报告显示，2011年公共财政预算主要 指标拟安排为：全国财政收入89720亿元人 民币，加上从中央预算稳定调节基金调入 1500亿元，可安排的收入总量为91220亿 元，支出100220亿元。
全国财政收支差额9000亿元，占GDP的 比重由2010年的2.5%下降到2%左右。其中， 中央财政赤字7000亿元，比2010年预算数 减少1500亿元。
17
1、我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用， 属于财政收入的（ ）
A 利润收入 B 税收收入 C 债务收入 D 其他收入 2、我国2007年用于国防及行政管理的财政支出
已接近7000亿人民币，正是依靠这笔支出，使得 我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安 等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面 的财政支出充分反映了财政具有（ ） A 经济稳定作用 B 收入分配作用 C 资源配置 作用 D 经济发展作用 E 社会稳定作用
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税收的含义：税和税的征收 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政
治权力，依法取得财政收入的基本形式。 税收的意义：国家通过税收组织财政收入，
为自身的存在和发展提供物质基础。 税收的依据和法律保障：税法
社会保障支出
债务支出
15
> 财政收入 财政支出 = 财政收入 财政支出 < 财政收入 财政支出
有节余 财政盈余
说明有部分资源 没得到充分的利用。
收支相等 几乎不存在
最理想的状态，说明资 源得到充分的利用
有赤字
说明政府要为钱 而伤脑筋，靠借 钱度日。
财政赤 字
什么是财政盈余？指财政收入大于财政支出那部分 什么是财政赤字？指财政支出大于财政收入那部分
16
中国财政部向十一届全国人大四次会议提交 的预算报告显示，2011年公共财政预算主要 指标拟安排为：全国财政收入89720亿元人 民币，加上从中央预算稳定调节基金调入 1500亿元，可安排的收入总量为91220亿 元，支出100220亿元。
全国财政收支差额9000亿元，占GDP的 比重由2010年的2.5%下降到2%左右。其中， 中央财政赤字7000亿元，比2010年预算数 减少1500亿元。
17
1、我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用， 属于财政收入的（ ）
A 利润收入 B 税收收入 C 债务收入 D 其他收入 2、我国2007年用于国防及行政管理的财政支出
已接近7000亿人民币，正是依靠这笔支出，使得 我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安 等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面 的财政支出充分反映了财政具有（ ） A 经济稳定作用 B 收入分配作用 C 资源配置 作用 D 经济发展作用 E 社会稳定作用
财政与税收 课件ppt
税收优惠
税收优惠是国家为了鼓励某些产业或行为而采取的减免税收 的措施，如对高新技术企业的所得税减免。
税收减免
税收减免是对某些特定纳税人或特定情况的税收豁免，如对 残疾人的个人所得税减免。
03
财政政策与税收政策
财政政策的目标与工具
目标
财政政策的目标是促进经济增长、控 制通货膨胀、保持国际收支平衡、促 进社会公平等。
背景◢
在全球化和经济一体化的背景下，传统的税 收制度已难以满足现代经济发展的需求，如 税收漏洞、避税和国际税收竞争。
ห้องสมุดไป่ตู้
目标◢
税收改革的目的是建立更加公平、透明和有 效的税收制度，以适应经济全球化和国内经 济发展的需求。这包括改进税制设计、加强
税收管理和国际税收合作。
财政与税收改革的趋势与展望
趋势：在信息化和大数据技术的 推动下，财政与税收改革将更加 注重数据的收集、分析和利用。 这有助于提高财政管理的透明度 和效率，加强税收征管ŏng展望 ：在未来，随着科技的进步和国 际合作的加强，财政与税收改革 有望在以下几个方面取得突破
财政的制度与机构
财政制度
是指国家为了规范财政活动而制定的 法律、法规和政策。主要包括预算法 、税法、国有资产管理法等。
财政机构
是指负责财政活动的政府机构。主要 包括财政部、国家税务总局、国有资 产监督管理委员会等。
02
税收概述
税收的定义与种类
税收定义
税收是国家为了实现其职能，按照法定程序向居民和经济组织强制征收的财政 收入。
04
财政与税收的关系
财政对税收的影响
财政政策决定税收
财政政策是政府调控经济的重要手段，税收作为财政收入 的主要来源，其规模和结构受到财政政策的直接影响。
《财政与税收》PPT课件
既保证国家财政收入稳步增长，有促进企业持续发展和人民生 活水平的不断提高
建立合理的分配政策
在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）
不利于财政收入 增加
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于企业生产 的扩大
不利于个人购买力 的增加
财政收入
过少直接影响国家职能 的发挥
｝ 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
供给不足
通货膨胀
物价上涨
紧缩性财政政策（从紧财政政策）
减少财政支出 增加税收
抑制投资和消费需求，实 现总需求与总供给基本平 衡，促进经济平稳运行。
两种财政政策——两种货币政策
投资需求 消费需求 出口需求
本质 货币购买力 钱
总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨 胀
（紧缩性财政政策——提高存贷款利率）
练习
• 下列对财政支出的认识正确的是（ ）（多选） • A 是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程 • B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 • C 它可以反映政府的政策 • D 它是预算支出的财政资金
征税和纳税
税收及其种类
• 税收的含义：税和税的征收 • 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本
总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧 缩
（扩张性财政政策——降低存贷款利率）
财政收入
• 1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例
国家 财政
个人 消费
企业留 成
• 2、财政收入的形式：税利债费 • （税收——主导、广、稳定；利——分红；债——不稳定、要还；费——不宜过
多）
• 3、意义：财政的作用是否得到充分发挥，关键是能否增加财政收入 • 4、影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策
建立合理的分配政策
在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）
不利于财政收入 增加
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于企业生产 的扩大
不利于个人购买力 的增加
财政收入
过少直接影响国家职能 的发挥
｝ 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
供给不足
通货膨胀
物价上涨
紧缩性财政政策（从紧财政政策）
减少财政支出 增加税收
抑制投资和消费需求，实 现总需求与总供给基本平 衡，促进经济平稳运行。
两种财政政策——两种货币政策
投资需求 消费需求 出口需求
本质 货币购买力 钱
总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨 胀
（紧缩性财政政策——提高存贷款利率）
练习
• 下列对财政支出的认识正确的是（ ）（多选） • A 是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程 • B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 • C 它可以反映政府的政策 • D 它是预算支出的财政资金
征税和纳税
税收及其种类
• 税收的含义：税和税的征收 • 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本
总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧 缩
（扩张性财政政策——降低存贷款利率）
财政收入
• 1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例
国家 财政
个人 消费
企业留 成
• 2、财政收入的形式：税利债费 • （税收——主导、广、稳定；利——分红；债——不稳定、要还；费——不宜过
多）
• 3、意义：财政的作用是否得到充分发挥，关键是能否增加财政收入 • 4、影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策
财政与税收ppt
财政与税收
目 录
• 财政概述 • 税收概述 • 财政与税收的关系 • 我国财政与税收的现状与问题 • 我国财政与税收的改革与发展
财政概述
01
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能，凭借政治权力 参与一部分社会产品分配和再分配的过程 。
经济稳定和发展职能
财政通过税收、政府投资等手段，调节社 会总需求，保持经济稳定，促进经济发展 。
税收负担
税收负担是指纳税人因缴纳税款 而承担的负担，包括经济负担和 心理负担。
税收激励
税收激励是指政府通过税收优惠 政策来激励纳税人采取某种经济 行为，例如减税、免税、加速折 旧等。
财政与税收的关系
03
财政收入的主要来源：税收
税收是政府财政收入的主要来源， 为政府提供必要的资金支持，以 实现公共服务和基础设施建设等
我国税收收入现状与问题
税收收入规模
我国税收收入规模持续增长，但税收收入占GDP 的比重偏低，税收对经济的调节作用有限。
税收结构
我国税收结构以间接税为主，直接税占比偏低， 税收结构有待优化。
税收征管
部分地区和行业存在税收征管不力、逃税漏税等 问题，税收征管水平有待提高。
我国财政支出现状与问题
财政支出规模
税收的征收与管理
征收方式
01
税收征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。
征收管理
02
征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环
节。
税务稽查
03
税务稽查是税收征收管理的重要环节，负责对纳税人履行纳税
义务的情况进行检查和监督。
税收的经济效应
税收中性
税收中性是指税收对经济活动的 影响应该是中性的，不应该扭曲 市场机制。
目 录
• 财政概述 • 税收概述 • 财政与税收的关系 • 我国财政与税收的现状与问题 • 我国财政与税收的改革与发展
财政概述
01
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能，凭借政治权力 参与一部分社会产品分配和再分配的过程 。
经济稳定和发展职能
财政通过税收、政府投资等手段，调节社 会总需求，保持经济稳定，促进经济发展 。
税收负担
税收负担是指纳税人因缴纳税款 而承担的负担，包括经济负担和 心理负担。
税收激励
税收激励是指政府通过税收优惠 政策来激励纳税人采取某种经济 行为，例如减税、免税、加速折 旧等。
财政与税收的关系
03
财政收入的主要来源：税收
税收是政府财政收入的主要来源， 为政府提供必要的资金支持，以 实现公共服务和基础设施建设等
我国税收收入现状与问题
税收收入规模
我国税收收入规模持续增长，但税收收入占GDP 的比重偏低，税收对经济的调节作用有限。
税收结构
我国税收结构以间接税为主，直接税占比偏低， 税收结构有待优化。
税收征管
部分地区和行业存在税收征管不力、逃税漏税等 问题，税收征管水平有待提高。
我国财政支出现状与问题
财政支出规模
税收的征收与管理
征收方式
01
税收征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。
征收管理
02
征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环
节。
税务稽查
03
税务稽查是税收征收管理的重要环节，负责对纳税人履行纳税
义务的情况进行检查和监督。
税收的经济效应
税收中性
税收中性是指税收对经济活动的 影响应该是中性的，不应该扭曲 市场机制。
财政与税收.ppt
2019-6-30
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6
第一节 现实生活中的财税现象
二、财政概述
（一）财政的概念
本世纪40年代中华书局出版的《辞海》这样解释： “财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生 存发展为目的，而获得收入、支出经费之经济行为 也” 。
就现代财政而言，财政是一种国家行为；财政 是一种分配范畴，财政活动是一种分配活动；财政 活动是社会再生产活动的一个有机组成部分。
2019-6-30
谢谢你的观看
30
第二节 购买性支出
二、投资性支出
（一） 投资性支出的含义
• 投资性支出是指以政府及其所属机构为决策者、出资者 和收益者的投资。投资性支出的资金来源是通过税收和 国债所筹措的财政预算资金，属于政府投资行为。
• 投资性支出是一国财政支出的重要组成部分，通过投资 建设活动，增加经济体系的生产能力，形成各种实物资 本，为社会经济生活奠定坚实的物质基础，所以投资性 支出是促进一国经济增长的核心支出。
的配置 ⒊ 调节资源在政府部门内部的分配
2019-6-30
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18
第四节 我国公共财政的职能
二、收入分配职能 政府运用收入分配职能的主要目的，就是
调节社会收入与财富的分配，使之达成公平合 理的分布状态。
2019-6-30
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19
第四节 我国公共财政的职能
三、经济稳定职能 ⒈ 调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡 ⒉ 调节社会供求结构平衡
一、财政的产生 （一）财政产生的经济条件 （二）财政产生的社会政治条件
2019-6-30
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9
第二节 财政的产生和发展
二、财政的发展 （一）奴隶制国家的财政
第八课 财政与税收.ppt
热点面对面
限时规范训练
一、国家财政
（一）财政及其作用 1.财政
（1）含义： 国家的收入和支出，财政收入和支出是
国家参与社会分配的两个方面。
目的：为了实现国家的职能
（2)财政：
本质：以国家为主体的分配关系
梳理基础知识
突破核心考点
热点面对面
限时规范训练
2、财政的实现：国家预算和国家决算
国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准 的国家年度基本收支计划。
含义 指当年的财政支出大 指经济运行中出现的全面、
不同 于财政收入的部分 持续的物价上涨的现象 区
是由纸币发行量过多、经济 别 原因 是由财政支出大于财
梳理基础知识
突破核心考点
热点面对面
限时规范训练
经济运行不平衡的现象
〉
扩张性财政政策
经济增长滞缓表 现： 需求不足 物价下跌 企业利润下降 失业增加
措施：
增加经
通 济建设
货 支出、
紧 缩
减少税 收
〈
紧缩性财政政策
经济过热： 需求过旺， 供给不足， 物价全面、 持续上涨，
梳理基础知识
突破核心考点
通 货 膨 胀
货币政策是指中央银行为实现一 定的宏观经济目标,而对货币供应 量、信贷量、利率等进行调节和 控制而采取的政策措施.
同 制定者 点
国务院财政部
中国人民银行
政府调节财政收入（税 措施 率、税收、国债）和财
政支出总量来调节和控
央行调节货币的供应量、信贷量、 利率来调节和控制国民经济
制国民经济
关键词 税率、税收、国债、政 利率、基准利率、准备金率、信
突破核心考点
热点面对面
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基础巩固
铁路建设 神舟九号 养老保险 海军驻防 国债付息
连一连
连线题
科教文卫支出 社会保障支出 经济建设支出
债务支出 行政管理和国防支出
背诵题 请背诵一遍财政的作用
基础巩固
判断题
1.个人所得税是国家收入的重要来源，
√ 也是实现社会公平的有效手段。
2.税收具有无偿性、自愿性、固定性
骗税
抗税
是 纳 税 人 有 是纳税人超 是纳税人用 是纳税人抗 不 意 违 反 税 法 过税务机关 欺骗手段获 拒税法规定 同 规定,用隐瞒 规定的纳税 得国家税收 的违法为。 点 欺 骗 等 方 式 期限,没有按 优惠的为。 是以对抗的
达 到 不 交 或 时缴纳而拖 如出口退税 方式直接拒
少 交 的 目 的 。欠税款的行 率等优惠 绝纳税。行
× 三个基本特征。
课堂基础检测
单选题
郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得
上交税款没有回报，因而自1998年10月至 2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。
B 这种行为属于（ ）
A、偷税
B、欠税
C、骗税
D、欠税
Ｃ 下面两幅漫画共同告诉我们（
A.我国偷税现象十分严重 B.富豪皆漏税 C.应依法诚信纳税 D.要打击抗税行为
哈尔滨市第39届冰灯艺术游园会了解到，目前冰灯制作过半。 本届冰灯艺术游园会以“浓浓冰雪情·印象哈尔滨”为主题，以 哈尔滨历史文化和特色建筑为创作蓝本，规划设计东方印象、江 畔记忆等八大景区，荟萃冰雪艺术精品2000余件，以展示“冰雪 之都”的魅力。
思考
国家的建设资金是怎么 来的呢？
第八课 财政与税收
第二组
4、财政收入和支出的关系 必答题
①收入 > 支出
财政盈余
②收入 < 支出
财政赤字
③收入> 支出略有盈余 收入 <支出略有赤字
财政收支平衡
小组合作探究活动
财政盈余、财政赤字、财政收支平衡这三种财政收 支状况哪一种对国家发展更有利？并说出原因。
第二组
重点
5、财政的作用
（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用★
①税收收入 ——(最重要的来源) ②利润收入 ③债务收入 ④其他收入
第一组(必答题)
第一组必答题
（2）影响财政收入的主要因素 ①经济发展水平 ——基础性的因素
②分配政策 抢答题
能力提升
结合影响财政收入的因素，谈谈如何增加财政收入？
企业
个人
做大
切好
国
必答题
3、财政支出 ①经济建设支出 ——（最主要的支出） ②科教文卫事业支出 ③行政管理和国防支出 ④社会保障支出 ⑤债务支出
第五组
知识竞赛大PK
综
收入
财 政 支出
合 （基础题1分） 提
升
财政综合题
（能力题2分） 题
3分
特征、种 类
税收
依法纳税
（基础题 1分）
税收综合题
（能力题2分）
基础巩固
单选题
C 增加财政收入从根本上说，在于（ ）
A.调整分配政策，增加税收 B.减少财政支出，增发国债 C.发展生产，促进经济增长 D.强化税收管理，堵塞税收漏洞
知识梳理
一、国家财政
1、含义及其实现环节 2、财政收入★
抢答题 第一组
3、财政支出
4、财政收入和支出的关系 第二组
5、作用 ★
第三组
一、国家财政 预习检查
1、财政的含义 国家的收入和支出就是财政。
2 、财政的实现环节
财政的环节 国家预算
国家决算
第一组(必答题)
2、财政收入
预习检查
（1） 财政收入的来源：
第三组必答题
时政热点分析
“十八大”的新提法： 统筹推进城乡社会保障体系建设，健全全民
医保体系，这是党的代表大会报告中首次提出 国家财政是促进社会公平改善人民生活的物质保障
抢答题 关注民生，体现了哪些哲学、政治道理？
直击高考
5、财政的作用 难点突破
国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用★
＞
第八课 财政与税收
我国首次载人交会对接任务的神舟九号载人飞船， 在酒泉卫星发射中心发射升空后准确进入预定轨道， 顺利将３名航天员送上太空。
9月25日，我国第一艘航空母舰“辽宁舰”已按计划完 成建造和试验试航工作。这是2012年5月，中国海军 航母平台正在进行试航。
东北地区高铁第一站--哈尔滨西客站正式开通
必答题 ①强制性 ②无偿性 ③固定性
（2）税收的性质 取之于民，用之于民
第四组
2、税收的种类
必答题
根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、 所得税、资源税、财产税、行为税五大类20多种。
思考
税收这么多的种类，在我国影响很大的
两个税种是什么？
增值税和个人所得税
第组
3、违反税法行为 必答题
偷税
欠税
漫画题 ）
偷税有方
漏税
财政税收综合题 能力提升
2011年4月，我国居民消费价格指数（CPI）
A 同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府
应采取的财政政策和措施（ ） A、削减行政支出，减少财政支出 B、增加国家税收，加强基础设施建设 C、减少国家税收，减少国债发行 D、增加财政支出，刺激需求增长
课堂总结
第八课 财政与税收
一、财政 1、含义及其实现环节 2、财政的收入★ 3、财政的支出 4、收入和支出的关系 5、作用★
二、税收 1、基本特征及性质 2、种类★ 3、违反税法的行为 4、依法纳税★
经济滞缓
扩张性财政政策
增加财政支出，减少税收
刺激总需求，拉动经济增长
经济现象及解决办法？
经济过热
紧缩性财政政策
第三组
减少财政支出，增加税收 抑制总需求，给经济降温
二、税收
1、基本特征及性质 2、种类★ 3、违反税法的行为 4、如何依法纳税★
知识梳理
第四组 第五组
二、税 收
1、基本特征及性质
（1）税收的基本特征
为。
为带有暴力
手段。
相 (1)都是没有向国家缴纳税款的行为。
同 (2)都是违反税法的行为。 点 (3)都应受到制裁和惩罚。
第五组
思考
抢答题
公民为什么要依法纳税？ 视频中违反了税法的哪种行为？
必答题
4、如何保证依法纳税
（1）国家：加强税收的征管，加大打击 违反税法的行为
（2）公民：要增强监督意识、依法诚信 纳税