企业纳税实务复习资料
《纳税基础与实务》期末复习精装版
《纳税基础与实务》期末复习精装版1、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在运算应纳增值税时应按成食品适用税率运算。
√2、直截了当税确实是直截了当由纳税人交纳的税种〔直截了当税是指税负由纳税人直截了当负担，纳税人业确实是负税人，税负不能转嫁给他人的税种。
〕3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。
√4、〝未交增值税〞借方余额反映企业应交未交的增值税。
〔〝未交增值税〞借方余额反映企业多交的增值税，货方余额反映企业应交未交的增值税〕。
5、值税是对资产增值部分征收的税〔增值税的计税原理是对商品生产和流通中各个环节新增的价值或商品附加值进行征税，而不是对资产增值部分征税。
〕。
6、〝未交增值税〞贷方余额反映企业留待抵扣的增值税〔〝未交增值税〞货方余额放映企业应交未交的增值税。
〕7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严峻自然灾难地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。
〔个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除〕8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。
〔自产产品无偿赠送他人，视同销售，也缴纳消费税〕。
9、凡进口国内生产急需物资，假如纳税确有困难的，海关能够酌情减免关税。
〔依照税法规定，因不可抗力等不能按期纳税的，经海关总署批准，可延期，但最长不得超过超过6个月〕10、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣临时性差异，会计上以递延所得税负债核算。
〔税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣临时性差异，会计上以递所得税资产核算。
税法折旧小于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣临时性差异，会计以上递延所得税负债核算。
〕11、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。
现在，该合同副本也应贴花。
√12、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣临时性差异，会计上以递延所得税负债核算。
复习重点---纳税实务总复习
将自产的产品用于捐赠： 借：营业外支出（成本价＋销项税）
贷：库存商品（成本价） 应交税费—应交增值税（销）（市场价格×17﹪）
一般纳税人增值税销项税额的计算与核算
营业税金及附加 （2）一般企业不动产销售，营业税列入“固定资产清理”科目核算
营业税的计算和核算
转让无形资产（包括转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、 著作权商誉），营业税率为5℅； 营业税=（向对方收取的全部价款+价外费用） ×5﹪ 借：银行存款
累计摊销（已计提的累计摊销额） 无形资产减值准备 贷：无形资产（账面余额）
一般纳税人增值税销项税额的计算与核算
一、直接收款销项税额的计算与核算 1、销售开出增值税专用发票 借：银行存款（或应收账款、应收票据等）
贷：主营业务收入（不含税的价款） 应交税费—应交增值税（销项税额）
2、对小规模纳税人销售，开具普通发票，其销售额为含税销售额，在 计算销项税额时，必须换算为不含税的销售额
2、将已购入并已抵扣了进项税的材料用于非应税项目作为进项税额转 出 借：在建工程 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出））
一般纳税人增值税销项税额的计算与核算
3、向小规模纳税人购入材料，取得增值税普通发票。不能抵扣进项税。 按发票金额全部记入材料采购成本
借：原材料（材料采购） 贷：银行存款（应付账款、应付票据等）
应交税费—应交消费税
二、自产自用应税消费品消费税、增值税的计算和核算
2、自产的应税消费品用于换取生产、消费资料、投资入股、抵偿债务 视同销售。
《纳税基础与实务》期末考试复习资料
纳税基础与实务一、单项选择题1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（B、分配）范畴。
2.税收分配的主体是（A.国家）。
3.税收的无偿性是指（B、税款不直接归还纳税人）4.税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。
其基本职能是（A.税收的财政职能）。
5.区别不同类型税种的主要标志是（B、征税对象）。
6.免征额是对（B、征税对象总额）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
7.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（D、流转税）。
8.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( B．自领取营业执照之日起30日内)。
9.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(C．自领取营业执照之日起15日)内，按规定设置账簿。
10.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(C．10年)。
11.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( C、将货物移送B店销售)。
12.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是(C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品)。
13.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( A．粮食白酒)。
14.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不缴纳消费税的是(D.用于连续生产应税消费品的消费品)。
15.下列实行消费税复合计税的消费品是(B．卷烟)。
16.下列项目中，不计入进口完税价格的有(B．进口关税)。
17.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6．3)，该批货物应缴纳出口关税为( A．7.56 )万元(关税税率为20％)。
18.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有(B．进口人向卖方支付的佣金)。
实务纳税知识点总结归纳
实务纳税知识点总结归纳一、纳税申报纳税申报是企业每年必须进行的一项重要工作。
在纳税申报过程中，企业需要按照税法规定向税务机关提交纳税申报表，对企业的应税款进行申报和缴纳。
在进行纳税申报时，企业需要注意以下几点：1. 纳税申报的周期不同类型的税种有不同的申报周期，企业需要根据税法规定的申报周期及时向税务机关进行纳税申报。
一般来说，一般纳税人的企业需要进行月度税务申报，而小规模纳税人一般按季度进行税务申报。
2. 纳税申报表的填报企业在填报纳税申报表时，必须严格按照税法规定的内容进行填写，确保填报的信息真实准确。
如果填写有误，很可能会导致税款不足或多缴，从而影响企业的资金流动。
因此，企业需要加强内部管理，确保申报表的准确性和完整性。
3. 纳税申报的方式企业可以选择不同的纳税申报方式，包括电子申报、自行申报和委托代理申报等方式。
企业需要根据自身的实际情况选择合适的纳税申报方式，并及时向税务机关进行申报和缴纳税款。
二、税务筹划税务筹划是企业针对税法规定的优惠政策，通过合法手段减少企业应缴税款的一种管理技能。
企业进行税务筹划能够有效地降低税负，提高经营效益，因此，税务筹划必须合理合法，不能违反税收法规。
1. 税收优惠政策税收优惠政策是国家为了支持企业发展而制定的一系列税收政策。
企业可以通过合理利用税收优惠政策，降低应缴税款，提高企业经济效益。
企业可以通过创新技术、技术交流、科技合作等方式获得税收优惠政策。
2. 合理运用税收政策企业需要根据自身实际情况，合理运用税收政策。
例如，企业可以通过增值税专用发票抵扣、研发费用加计扣除等方式，减少企业应缴税款，提高企业经济效益。
企业还可以通过合理安排企业内部资金流动，降低税负，实现最大化的利润。
三、税务风险管理税务风险管理是企业必须非常重视的一项工作。
税收风险是企业在进行纳税申报和税收筹划过程中可能面临的各种不利情况和风险。
企业需要做好税收风险管理，保障企业经营的稳定性和可持续发展。
《纳税实务与申报》复习资料
A.机动船舶 B.摩托车 C.客车 D.货车
三、判断题
1.消费税在生产销售、委托加工、进口等环节征收，不可能在零售环节征收-------------------------------------------------------------（×）
A、1.2% B、12% C、10% D、20%
12.城镇土地使用税的计税依据应为（B）。
A.纳税人使用土地而支付的使用费金额； B.纳税人实际占用的土地面积；
C.纳税人转让土地使用权的转让收入； D.纳税人租用土地而每年支付的租金。
13.我国现行的车船税法采用的税率是（B）。
A、比例税率 B、定额税率 C、Байду номын сангаас额累进税率 D、超率累进税率
2.纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志----------------------（×）
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人缴纳增值税----------------------------------------------------------------（√）
9.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（B）加计扣除。
A.50% B.100% C.20% D.10%
10. 某演员一次为企业作电视广告，取得报酬5000元，其应纳个人所得税（D）。
A、500元 B、600元 C、700元 D、800元
11.按照租金收入作为计税依据计算房产税所适用的税率是（B）。
四、计算题
1.某生产企业（增值税一般纳税人），适用增值税税率13%，2021年1月的生产经营情况如下：
企业纳税实务复习资料
一．单项选择题：1．下面税种中不属于流转税的是（）。
A.增值税 B.印花税 C.营业税 D.关税2．下列消费品中，适用比例税率的是（）。
A.黄酒 B.汽油 C.啤酒D.酒精3．2009年1月1日前，商业企业性质的小规模纳税人交纳增值税所使用的征收率是（）。
A.17%B.13%C.6%D.4%4．我国税收管理中的一种基本分类是按（）的不同分为流转税、所得税、财产税、行为税和特定目的税。
A.纳税人 B.课税范围 C.转移对象D.课税对象5．纳税人发生的年度亏损，可以用以后（）年的所得进行弥补。
A 3 B 5 C 10 D 126．下列不征收消费税的货物是（）。
A焰火B摩托车C烟丝D煤气7．采用预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。
A收到预收货款凭证的当天 B 货物发出的当天C 合同签订的当天D 购货方收到货物时8．税收三性包括（）A 强制性、无偿性、固定性B 自愿性、固定性、无偿性C 强制性、无偿性、波动性D 无偿性、自愿性、波动性9．纳税人销售或进口粮食、化肥，其增值税税率为（）。
A 5%B 10%C 17%D 13%10．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产下一环节的应税消费品的（）。
A于移送使用时纳税B于生产结束时马上纳税C于销售方提货时纳税D于销售时才纳税11．我国税收管理中的一种基本分类是按（）的不同分为流转税、所得税、财产税、行为税和特定目的税。
A.纳税人 B.课税范围 C.公民 D.课税对象12．对工薪所得征收个人所得税时，准予扣除的生计费用是（）。
A 400元或500元B 2000元或4000元C 2000元或4800元D 1600元或4800元13．下列税种中属于从量税的是（）。
A增值税B营业税C资源税D企业所得税14．委托加工的应税消费品的组成计税价格公式是（）。
A（成本+利润）/（1-消费税税率）B 成本*（1+成本利润率）+消费税税额C 到岸价格+关税+消费税D（原材料成本+加工费）/（1-消费税税率）15．下列物品，不征收消费税的是（）。
企业纳税实务复习资料
企业纳税实务复习资料纳税含义：纳税是指企业按照国家税法规定，向政府支付一定的税款，以履行其纳税义务。
纳税义务人：纳税义务人是指具有纳税义务的企业、事业、机关、团体等单位。
纳税对象：纳税对象是指政府征收税款的对象，即企业的应税所得、商品流转额、财产、特定目的等。
纳税基本流程：企业应当按照以下基本流程进行纳税：登记注册、领取营业执照、税务登记、纳税申报、缴纳税款等。
企业所得税定义：企业所得税是指对企业的应税所得征收的一种税。
所得来源的确定：企业的所得来源地原则上为该企业在该地区设立的分支机构的所在地。
纳税年度：企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年1月1日至12月31日。
预提所得税：对于非居民企业取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，应当按照收入全额的10%缴纳预提所得税。
增值税定义：增值税是指对商品生产、流通、劳务服务等多个环节中的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
税率：增值税的税率分为四档：17%、13%、0%和出口退税。
销项税额与进项税额：销项税额是指企业销售货物或提供劳务时向客户收取的增值税额；进项税额是指企业购买货物或接受劳务时向供应商支付的增值税额。
税收优惠：增值税税收优惠主要包括免征、减征、零税率和跨境免税等。
纳税申报：增值税一般纳税人在纳税申报时应当按照销项税额减去进项税额后的应纳税额进行申报，并按照规定的期限缴纳税款。
个人所得税定义：个人所得税是指对个人所得征收的一种税。
税率：个人所得税的税率分为七档，最高为45%。
所得来源的确定：个人所得来源地原则上为该个人在境内取得的所有收入。
扣除项目：个人所得税的扣除项目包括基本扣除、专项扣除、专项附加扣除等。
税收优惠：个人所得税税收优惠主要包括免征、减征、抵免等。
纳税检查是指税务机关根据国家税收法律、法规、规章的规定，依照一定的方法和程序，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的情况进行检查和核实，并对其依法实施税务行政制裁的一种行政行为。
7638 纳税基础与实务复习资料
纳税基础与实务复习题笫一章基础理论一丶填空1 课税主体是，纳税主体是。
（p1一2）2 税收具有丶和特征。
（P2一3）3 税收结构的变化经历了丶丶三个历史阶段。
（p5）4 税收的作用是丶丶丶。
（p6一8）5 税收原则有丶丶丶。
（p10）6 目前我国的税率有丶丶丶。
（p14）7 税收制度按纳税环节可分为丶丶。
（p16）8 减免税的形式有丶丶。
（p17）9 税收的经济公平是指公平公平三层含义。
（p10 ）二丶判断1 税收即是分配（v）2 因为财政支出是无偿的，所以税收也表現为无偿（v）3 税收的固定性，导致了财政的固定性（x）4 国家的产生，是税收产生的因素（v）5 征税对象，即课税的客体（v）6 税收加成的实质是对违章的惩罚（x ）7 企业所税率为25%，实行按月予交，年终汇算淸缴，多退少补的原则（v）三丶选择1 下列不是税收特征的是（ d ）a 强制性b 无偿性c 固定性d 必要性2 税收不能调节的是（d ）a 供求关系b 经济结构c 资源优化d 生产关系3 税收应具备的原则是（c ）a 实事求是b 普遍征收c 公平合理d 引导调节4 属于税率种类的是（d）a 名义利率b 实际利率c 浮动利率d 比例税率5 少报收入，多报支出属于（b ）违章行为a 欠税b 偷税c 抗税d 骗税四丶简答1 税收职能是什么？p62 税收调节经济职能如何发挥？p6一8第二章基本流程一丶填空1 发票按行业和经营项目可分为，，。
p362 发票丢失应税务机关，登报，接受p443 正常的纳税申报形式有申报申报申报p454 所得税的申报时间有日日。
p475 流转税的申报地点有，，，。
p466 税款缴纳方式有，，，。
p497 纳税自査形式自查，自查自査p54二丶判断1 偶尔取得，应交增值税的，可不纳税款（x）2 税务登记证原内容需变更，应办变更登记（v ）3 税务登记，有开业登记丶变更登记和注销登记（v ）4 企业所得税的缴纳，必须在其注册地（x ）5 开业登记之后的第一个月未发生任何收入业务，可不办纳税申报（x ）6 纳税申报的最后一日，如果为法定节假日，可以次日为最后－日为限（x ）第三章增值税一填空1 对于固定资产处理不同，增值税分为，，。
纳税基础与实务期末复习资料
纳税基础与实务复习题：一、单项选择题1、税收作为国家取得财政收入的主要形式,在社会生产过程中属于（）范畴。
A、生产B、分配C、交换D、消费2、区别不同类型税种的主要标志是（）。
A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限3、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的。
A.生产环节B.零售环节C.分配环节D.运输环节4、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（）。
A.1.2％B.12％C.17％D.10％5、下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A、向个人消费者销售应税货物B、向个人消费者销售免税货物C、将自产货物用于对外投资D、将自产货物用于集体福利6、下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。
A、销售房屋B、销售机器设备C、提供修理、修配劳务D、提供货物加工劳务7、关税纳税义务人应在海关填发税款缴纳证的次日起（）日内，向指定的银行缴纳税款，并由当地银行解缴中央金库。
A、5B、7C、10D、158、下列企业中，不缴纳企业所得税的是（）。
A、个人独资企业B、集体企业C、私营企业D、股份制企业9、下列项目中，哪项所得可不征收个人所得税（）。
A、股票转让所得B、股息、红利所得C、偶然所得D、特许权使用费所得10、城镇土地使用税的计税依据是（）。
A、实际使用的土地面积B、实际占用的土地面积C、实际建筑的土地面积D、税务机关认定的土地面积11、按照税收管理和税款使用权限划分，下列税种中属于中央税的（）。
A、消费税B、营业税C、资源税D、个人所得税12、在下列各个税种中，适用于定额税率的是（）。
A、营业税B、车船税C、企业所得税D、土地增值税13、纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务（）。
A、分别征收增值税、营业税B、一并征收增值税C、一并征收营业税D、按照最高税率征税14、下列货物中，不属于消费税的征税对象的是（）。
A、小货车B、小轿车C、越野车D、小客车15、下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，不征收营业税的是（）。
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纳税基础与实务复习资料单一税种计算题1、某机械制造厂（-•般纳税人）某月份対外销售货物，销售数量2000件单价800；另将上述同类产品100件用于本厂职工福利。
同期外购材料，取得专用发票注明价款100万元，支付税款17万元，另外购固定资产，取得专用发票注明价款200 万元，支付税金34万元，请计算该厂应纳增值税额？（税率17%）参考答案：应纳增值税额二当期销项税额一当期进项税额=［（2000X800） 17%+ （100X800） X17%］—170000=272000+13600—170000=115600 （元）2、某贸易公司当年取得货物收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元，支付职工工资总额150万元（税务机关核准扣除）,为经营商品发生经营费用600万元,支付违法经营罚款15万元。
请计算该公司应纳企业所得税税额？（所得税税率为25%.）参考答案：应纳企业所得税税额二（3800—2400—23—150—600） X25%二627X25%=156. 75（万元）3、某化妆品公司2008年2月发生下列业务：（1）委托某口用化工厂加工某种化妆品，收冋后以英为原材料继续生产化妆品销售。
受托方按同类化妆品18500元销售价格代收代缴消费税。
当月公司收冋加工好的化妆阳，全部用于连续生产，当月销售连续生产的化妆品1000箱，每箱700 元（不含税）。
（2）为了促销，该厂将某化妆品和护肤护发品纽成成套礼盒销售，当月销售3000盒，每盒单价100元。
（3）将一批自产化妆品用于职工福利，其成本为6000元、成本利润率为5%。
要求：计算该公司2月份应纳消费税。
参考答案：（1）受托方代收代缴消费税二18500X30%二5550（元）（2）销售1000 箱消费税二1000X700 X 30%二210000（元）⑶ 销售3000成套礼盒消费税二3000 XI00X30%二90000（元）（4）用于职工福利化妆品消费税=6000X （l+5%）/l-30%X30%-2700（元）该公司2月份应纳消费税二210000+90000+2700-5550二297150（元）4、某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一•设备安装公司，分包价款为1500万元。
纳税基础与实务资料
纳税基础与实务-Ooo4单项选择题(共15题，共30分)1税法的核心要素是()。
[A]征税对象[B]税率[C]税基[D]税源标准解析参考答案：B2某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
[A]6000[B]792308[C]1166038[D]2993162标准解析参考答案：A3增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。
[A]收取的手续费[B]收取的包装物租金[C]收取的违约金[D]收取的销项税额标准解析参考答案：D4纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有()。
[A]连续生产应税消费品[B]用于样品。
用于赠送[D]用于集体福利标准解析参考答案：A5以下属于视同销售应税消费品的有()。
[A]自制卷烟出售[B]自制烟丝连续生产卷烟[C]委托加工收回烟丝直接出售[D]自产小客车用于对外实物投资标准解析参考答案：D6当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境()关境。
[A]大于[B]等于纳税基础与实务-OoO5单项选择题(共15题，共30分)1按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是()。
A比例税率B累进税率C定额税率D幅度税率参考答案：C2下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是()。
A用于生产免税产品的原材料B办公用品C因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品参考答案:B3某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
A6000B792308C1166038D2993162参考答案：A4下列应税消费品中，适用定额税率的有()。
A白酒B其他酒C卷烟D成品油参考答案：D5下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有()。
企业的纳税实务复习资料
《企业纳税实务》一、单项选择题1D 2A 3A 4C 5C 6、C 7、B 8、B 9、B 10、B 11、C 12、D1．纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款A．3日B．5日C．7日D．15日2．下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）A．将货物分配给股东，为货物移送的当天B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D．将货物作为投资的，为货物使用的当天3．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元4．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元5．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒6．对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，组成计税价格的计算公式为（）A．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－56%）B．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋56%）C．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－36%）D．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋36%）7．资源税的计税依据是（）A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格8．纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B．从高适用税率计算缴纳营业税C．从低适用税率计算缴纳营业税D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税9．金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）A．借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B．借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C．借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目D．借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目10．土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（）A．计税土地的价值×年单位税额B．计税土地面积（平方米）×年单位税额C．计税土地面积（亩）×年单位税额D．生产车间占用土地的面积（平方米）×年单位税额11. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）A．3%的比例税率B．5%的比例税率C．3%—5%的幅度比例税率D．定额税率12．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）A．冲减销售成本B．冲减存货成本C．计入管理费用D．计入当期收入1.D 2.C 3.A 4.D 5.C 6B 7B 8D 9A 10C 11.C 12.C1．下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）A．各级人民银行按规定配售的白银B．销售软件产品C．销售集成电路D．销售矿产品2．某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。
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《企业纳税实务》一、单项选择题1D2A3A4C5C6、C7、B8、B9、B10、B11、C12、D1．纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日缴纳税款A．3日B．5日C．7日D．15日2．下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）A．将货物分配给股东，为货物移送的当天B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D．将货物作为投资的，为货物使用的当天3．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元4．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元5．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒6．对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，组成计税价格的计算公式为（）A．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－56%）B．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋56%）C．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－36%）D．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋36%）7．资源税的计税依据是（）A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格8．纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B．从高适用税率计算缴纳营业税C．从低适用税率计算缴纳营业税D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税9．金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）A．借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B．借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C．借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目D．借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目10．土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（）A．计税土地的价值×年单位税额B．计税土地面积（平方米）×年单位税额C．计税土地面积（亩）×年单位税额D．生产车间占用土地的面积（平方米）×年单位税额11. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）A．3%的比例税率B．5%的比例税率D．定额税率C．3%—5%的幅度比例税率12．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）A．冲减销售成本B．冲减存货成本C．计入管理费用D．计入当期收入1.D2.C3.A4.D5.C6B7B8D9A10C11.C12.C1．下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）A．各级人民银行按规定配售的B．销售软件产品C．销售集成电路D．销售矿产品2．某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。
在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（）A．借记“在建工程”50000元，贷记“原材料”50000元B．借记“在建工程”55000元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”5000元C．借记“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”8500元D．借记“在建工程”59350元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”9350元3．对进口货物征收关税的完税价格是指（）A．货价+ 包装费+ 运费+ 保险费+ 其他劳务费B．货价+ 包装费+ 运费+ 保险费+ 其他劳务费＋进口关税C．货价+ 包装费+ 运费+ 保险费+ 其他劳务费－进口关税D．包装费+ 运费+ 保险费+ 其他劳务费＋进口关税4．不符合增值税出口免税不退税政策要求的货物是（）A．属于生产企业的小规模纳税人出口的的自产货物B．免税进口原材料自制货物出口C．出口的古旧图书和军品D．外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口5．从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A．外贸企业的出口离岸价格B．工厂销售价格（含增值税）C．工厂销售价格（不含增值税）D．外贸企业的出口报关价格6．企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（）A．用于对外销售的B．用于本企业连续生产应税消费品的C．用于本企业连续生产非应税消费品的D．用于基建工程、职工福利、对外投资的7．对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A．组成计税价格= （关税完税价格+ 进口关税）÷（1＋消费税税率）B．组成计税价格= （关税完税价格+ 进口关税）÷（1－消费税税率）C．组成计税价格= 关税完税价格÷（1－消费税税率）D．组成计税价格= 关税完税价格÷（1＋消费税税率）8．某油田（一般纳税人）2008年6月销售开采的原油8000吨，用于加热修井的原油100吨，用于职工食堂做燃料的原油400吨（原油的生产成本为每吨320元），销售开采的与原油伴生的天然气40万立方米。
资源税的单位税额为：原油30元/吨，天然气14元/千立方米。
该油田本月应纳资源税的税额是（）A．2400000元B．245600元C．255000元D．257600元9．一般来说，建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（）A．包含设备的价款B．不包含设备的价款C．设备价款按50%计入D．设备价款按30%计入10．企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（）A．仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B．仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C．按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税D．仅对自建行为和销售行为交纳营业税，将自建房屋无偿赠送不需交纳营业税11．房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%—30%后的余值为计税依据，按（）税率计征。
A．10% B．12% C．1.2% D．1%12．确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A．实际收到股息、红利时B．投资期满半年时C．被投资方做出利润分配决定时D．企业投资时1、C2、B3、C4、A5、A6、A7、A8、C9、D10、B11、C12、D1．增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（）日申报缴纳税款并结清上月应纳税额A．3日B．5日C．10日D．15日2．出口免税并退税的政策含义是（）A．生产环节免税，出口环节退税B．出口环节免税，出口前已承担的增值税退税C．购进原材料环节免税，出口退税D．销的货物免税，出口的货物退税3.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）A．85万元B．65万元C．20万元D．150万元4．委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）A．借：委托加工物资——消费税1000委托加工物资——加工费50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500B．借：营业税金及附加1000其他支出50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500C．借：委托加工物资——加工费50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500应交税金——应交消费税1000贷：银行存款59500D．借：其他支出50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款585005．下列各项不符合消费税规定的是（）A．企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B．企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C．既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D．企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税6．消费税的出口退税率是（）A．消费税的税率B．增值税的税率C．增值税的退税率D．国家另行规定的退税率7. 独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）A．收购数量×本单位相同矿种的单位税额B．收购数量×收购地相应矿种的单位税额C．收购数量×主管税务机关核定的单位税额D．收购数量×产地相应矿种的单位税额8．建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）A．月终结算的当天B．竣工清算的当天C．结算价款的当天D．建筑物产全转移的当天9．按“建筑业”税目征收营业税的围不包括（）A．建筑、安装B．修缮、装饰C．道路修建D．造船10．企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）A．组成计税价格= 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）B．组成计税价格= 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）C．组成计税价格= 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）D．组成计税价格= 工程成本×（1－成本利润率）÷（1＋营业税税率）11．下列项目缴纳土地增值税的是（）A．出租的房地产B．抵押期间的抵押房地产C．抵债的房地产D．自用的房地产12．企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（）A．借：管理费用，贷：固定资产B．借：主营业务税金及附加，贷：应交税费——应交房产税C．借：主营业务成本，贷：固定资产D．借：管理费用，贷：应交税费——应交房产税二、多项选择题16、BCD17、ABCD18、ABD 19、AC 20、BCD21、ABCD22、BCD23、ACD16．根据税法规定，企业对逾期未退还的包装物押金收入的处理方法是（）A．按其他收入对待，不征收增值税B．视同价外费用，征收增值税C．按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D．按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额17．下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（）A．未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的B．未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的C．未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的D．丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的18．下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（）A．生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税B．进口的应税消费品，在进口报关环节纳税C．自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税D．销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税19．企业以外购液体盐加工固体盐销售时（）A．以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税B．以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税C．所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣D．所耗用液体盐的已纳资源税不予抵扣20．营业税的扣缴义务人包括（）A．建筑安装业的分包人B．建筑安装业的总承包人C．保险业的初保人D．个人转让专利权的受让者21．营业税的纳税期限包括（）A．以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日申报纳税B．在一个月分期纳税的，自期满之日起5日预缴税款，于次月1日起10日申报纳税并结清上月应纳税额C．保险业的纳税期限为1个月D．扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理22．房地产的开发费用的扣除方法是（）A．按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除B．根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额C．能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付金额和房地产开发成本二者之和的5%（以）计算扣除D．专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本（扣除计入开发成本中的利息支出）两项之和的20%计算加计扣除费用23．车船税按年税额每年征收一次，其计税依据是（）A．载人车辆，以车辆的数量为计税依据B．载货车辆，以车辆的台数为计税依据C．载货车辆，以车辆的自重量为计税依据D．应税船舶，以船舶的净吨位为计税依据16.ABCD17.ABD18.ABD19.ABCD20.ABD21．A C 22．A B C D 23．A B C16．增值税专用发票开具的时限为（）A．预收货款的，为货物发出的当天B．交款提货的，为收到货款的当天C．赊销、分期付款的，为合同约定的收款日D．将货物分给股东的，为货物移送的当天17．根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）A．购进固定资产用于免税项目的进项税额B．购进用于非应税项目的进项税额C．购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额D．未按规定保存增值税专用发票的进项税额18．下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（）A．用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）B．工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石C．工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售D．从境商业企业购进的应税消费品的已纳税额19．某煤炭生产企业（一般纳税人）2008年5月生产销售原煤90000吨；职工取暖用自产原煤2000吨；自设电厂以自产原煤生产电力500万度（每千度电用煤2吨）；用自产原煤生产洗煤6400吨（每吨原煤生产洗煤0.8吨）；原煤资源税的单位税额为2元/吨。