销售费用案例分析
营销费用预算
营销费用的结算
结算费用支出
总结经验
统计分析费用 结构
核对账单与实际支 出
为下一期预算做准 备
查明各项费用比重
营销费用预算的 沟通
沟通是预算实施中不可或缺的环节。与相关部门沟通合 作，确保各项活动顺利进行。向管理层报告预算执行情 况，加强对各项费用的监控和评估，及时发现问题并解 决。此外，接受审计部门的审计和评估，提高内部控制 水平。
营销费用预算的调整
实际执行情况的反 馈
市场环境变化
根据实际执行情况及时调整预 算
随着市场环境变化，调整预算 以适应市场需求
竞争对手策略调整
对竞争对手策略变化做出应对 措施
总结
营销费用预算的制定是营销策略的重要组成部分。通过全面 考虑影响因素、制定合理预算和灵活调整预算，可以帮助企 业更好地实现营销目标并提升市场竞争力。
为什么需要营销费用预 算
预算可以帮助企业确保资源的充分利用。通过预算可以避免 盲目投入，提高ROI。
营销费用预算的重要性
营销费用是企业经营的重要成本之 01 一
需要合理分配和管理
02 预算可以帮助企业有效管理资金
降低风险
03
营销费用预算的基本原则
市场为导向原则
综合性原则
灵活性原则
根据市场需求确定预算
制定产品营销费用分配方案 确定预算分配比例
分析投资回报率 制定调整措施以提高ROI
某行业营销费用预算案例分 析
某行业营销费用预算案例分析中，首先需要了解行业市场情 况，其次是具体的费用预算管理方式，最后进行成本控制及 效果分析，以找出改进之处
某渠道营销费用 预算案例分析
某渠道营销费用预算案例分析中，需要重点关注渠道特 点及选择原则，合理制定费用分配策略，并对不同渠道 效果进行比较，提出调整建议以达到最佳效果
某白酒公司销售费用管理的案例分析
某白酒公司销售费用管理的案例分析一、本文概述本文旨在对某白酒公司的销售费用管理进行深入的案例分析。
通过对该公司在销售费用管理方面的实践、策略、成效以及存在的问题进行全面剖析，以期为白酒行业乃至更广泛领域的销售费用管理提供有益的参考和启示。
本文首先将对案例背景进行简要介绍，包括公司的基本情况、市场环境、竞争态势等。
随后，将详细阐述该公司销售费用管理的具体做法，包括预算制定、费用分配、执行监控以及效果评估等方面。
在此基础上，本文将深入分析该公司销售费用管理策略的优势和不足，探讨其背后的原因和逻辑。
本文将对整个案例进行总结，提炼出可供借鉴的经验教训，并对未来销售费用管理的改进方向提出建议。
通过这一分析过程，希望能够为相关企业在销售费用管理上提供有益的参考和借鉴。
二、公司背景介绍某白酒公司，作为一家历史悠久的白酒生产企业，凭借其深厚的品牌积淀和独特的酿造工艺，在国内白酒市场占有一席之地。
该公司生产的白酒以其醇厚的口感和高品质的产品形象，赢得了消费者的广泛认可。
随着市场竞争的加剧和消费者需求的不断变化，该公司逐渐意识到销售费用管理在提升市场竞争力和保持持续增长中的重要性。
在过去的一段时间里，某白酒公司的销售费用管理相对较为粗放，缺乏系统的规划和控制。
随着公司规模的扩大和市场布局的深入，销售费用的增长速度逐渐超过了收入增长的速度，成为公司利润增长的一大阻碍。
为了有效应对这一挑战，公司决定对销售费用管理进行全面的梳理和优化。
通过深入分析公司的销售模式、渠道结构、市场推广策略以及竞争环境等因素，公司发现销售费用管理存在诸多问题，如费用投入与产出不成正比、费用结构不合理、费用使用效率低下等。
为了解决这些问题，公司开始着手构建一套科学、高效的销售费用管理体系，以期实现销售费用的精细化管理和最优配置，从而提升公司的整体盈利能力和市场竞争力。
三、销售费用构成分析在某白酒公司的销售费用构成中，我们可以看到几个主要的费用类别。
财务分析报告案例分享(3篇)
第1篇一、引言财务分析是企业管理的重要环节，通过对企业财务状况的全面分析，可以帮助企业了解自身的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等，从而为企业的决策提供依据。
本报告以某科技公司为例，对其财务状况进行深入分析，旨在为其他企业提供参考。
二、公司简介某科技公司成立于2008年，主要从事软件开发、技术服务、系统集成等业务。
经过多年的发展，公司已在全国范围内建立了完善的销售和服务网络，业务范围覆盖金融、教育、医疗、政务等多个领域。
截至2020年底，公司员工人数超过500人，年营业收入超过10亿元。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析从资产结构来看，某科技公司资产总额由流动资产、非流动资产和无形资产构成。
2020年，流动资产占比最高，达到60%，主要原因是公司应收账款和存货规模较大。
非流动资产占比为30%，主要包含固定资产和长期投资。
无形资产占比为10%，主要是指公司拥有的专利、商标等。
（2）负债结构分析在负债方面，某科技公司负债总额由流动负债和非流动负债构成。
2020年，流动负债占比为60%，主要原因是短期借款和应付账款规模较大。
非流动负债占比为40%，主要包括长期借款和应付债券。
（3）所有者权益分析在所有者权益方面，某科技公司所有者权益总额由实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润构成。
2020年，实收资本占比最高，达到60%，主要原因是公司注册资本较大。
资本公积占比为20%，主要来源于公司股本溢价。
盈余公积占比为10%，未分配利润占比为10%。
2. 利润表分析（1）营业收入分析2020年，某科技公司营业收入为10亿元，同比增长15%。
其中，软件销售收入占比最高，达到50%，技术服务收入占比为30%，系统集成收入占比为20%。
（2）毛利率分析2020年，某科技公司毛利率为30%，较上年同期提高5个百分点。
这主要得益于公司加大了研发投入，提高了产品竞争力。
（3）费用分析2020年，某科技公司期间费用总额为2亿元，同比增长10%。
增值税案例分析
偷逃增值税案例分析案例一：移花接木利用运费分解销售收入，偷逃增值税某机械厂为增值税一般纳税人。
20XX4月，当地国税稽查大队在对其20XX度的纳税申报表、会计报表等有关数据进行审核时，发现该厂20XX度应税销售数量比上年增长了51%，而实现的增值税额却没有同步增长，税负降低了1.2个百分点。
经查阅会计报表存货结存情况，发现期初与期末相比差别不太大，从而排除了该单位由于进货量大或积压产品而造成税负降低的可能。
通过对该厂20XX度的账簿、凭证与相关纳税资料的审查，发现该厂销往外地的产品价格下降幅度较大，其中可能存在隐瞒收入问题。
经过进一步审查销售费用，发现该厂销售费用在20XX度曾一度出现贷方余额，其借方发生额是该厂销售面粉机械时所支付的运输费用，同时提取了进项税额；贷方发生额反映的是销售面粉机械时向购货方收取的费用，原始单据为运费发票，企业财务负责人称该项运费为向购货方收取的代垫运费。
但经检查人员对运输部门所开具的运费发票的审核，发现运费发票是开给该机械厂的，并已按税法规定提取了进项税额。
再查阅销售部门的销售合同，发现合同中只对到货价格作了规定，运费由销货方支付。
调查至此，企业财务人员承认所谓“代垫运输费用”，其实是其自行分离出去的部分销售收入。
经最终审核计算，该机械厂全年少计应税销售收入645220元。
案例二：瞒天过海之一关联企业压价销售，偷逃增值税某纺织公司下属三个独立核算子公司，皆属增值税一般纳税人，主要从事棉纱、棉布与针织内衣的生产。
其中A公司和B公司为内资企业，C公司为中外合资企业。
20XX10月，市国税局对该纺织公司下属的两个内资分公司进行税务审查，发现20XXB公司全年进项税额与销项税额差额仅0.49万元，税负率过低。
又经审查其资产负债表，发现年底并无原材料或产成品积压现象。
检查人员决定对B公司进行全面检查。
经对企业的销售收入明细账和产成品明细账进行检查，发现B公司的产品全部销售给总公司或C公司，销售价格平均低于成本价格20%左右,与市场销售价格相差悬殊。
财务报告分析实际案例(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外披露财务状况、经营成果和现金流量的重要手段，是企业投资者、债权人、政府监管机构等利益相关者了解企业情况的重要途径。
通过对财务报告的分析，可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、发展潜力等，为投资决策提供依据。
本文将以某公司2019年度财务报告为例，进行财务报告分析。
二、案例背景某公司是一家从事电子产品研发、生产和销售的高新技术企业，成立于2000年，注册资本1亿元。
公司主要从事智能手机、平板电脑等电子产品的研发、生产和销售，产品远销国内外市场。
截至2019年底，公司拥有员工1000余人，资产总额达到20亿元。
三、财务报告分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据某公司2019年度资产负债表，公司资产总额为20亿元，其中流动资产为10亿元，非流动资产为10亿元。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
从资产结构来看，公司流动资产占比较高，说明公司具有较强的短期偿债能力。
但同时也应关注流动资产中存货的占比，以判断公司存货管理能力。
（2）负债结构分析某公司2019年度负债总额为8亿元，其中流动负债为5亿元，非流动负债为3亿元。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。
从负债结构来看，公司流动负债占比较高，说明公司短期偿债压力较大。
但公司非流动负债占比相对较低，表明公司长期偿债能力较好。
2. 利润表分析（1）营业收入分析某公司2019年度营业收入为15亿元，较上年增长10%。
这表明公司在市场竞争中具有一定的优势，产品销售情况良好。
（2）毛利率分析某公司2019年度毛利率为20%，较上年提高2个百分点。
这说明公司在产品定价和成本控制方面取得了一定的成果。
（3）期间费用分析某公司2019年度期间费用为2亿元，较上年增长5%。
期间费用主要包括销售费用、管理费用和财务费用。
从费用构成来看，销售费用占比最高，说明公司在市场推广方面投入较大。
优秀财务案例分析报告(3篇)
第1篇一、案例背景随着市场经济的发展，企业之间的竞争日益激烈，财务管理的地位和作用愈发重要。
为了提升财务管理水平，许多企业开始借鉴优秀财务管理的案例，以期为自身的发展提供有益的借鉴。
本报告以某知名企业为例，对其财务管理的优秀案例进行深入分析，旨在为我国企业财务管理提供有益的启示。
二、案例概述某知名企业成立于20世纪90年代，经过多年的发展，已成为行业内的领军企业。
在企业的发展过程中，其财务管理部门始终秉持着“严谨、务实、创新”的理念，为企业创造了良好的经济效益。
本案例将从以下几个方面对该企业的财务管理优秀案例进行分析。
三、案例分析（一）财务管理组织架构1. 高层领导重视：该企业高层领导高度重视财务管理，将财务管理纳入企业发展战略的重要组成部分。
企业董事长亲自担任财务总监，确保财务管理工作的高效开展。
2. 专业团队建设：企业财务部门拥有一支高素质、专业化的团队，成员均具备丰富的财务管理经验和扎实的理论基础。
3. 分工明确：财务部门内部设置多个岗位，如财务分析、预算管理、资金管理、税务筹划等，确保各项工作有序开展。
（二）财务管理制度1. 健全的财务制度体系：该企业建立了完善的财务制度体系，涵盖了财务预算、成本控制、资金管理、税务筹划等方面。
2. 严格的内部控制：企业财务管理制度强调内部控制，通过建立健全的内部控制体系，有效防范财务风险。
3. 信息化管理：企业积极应用财务信息化管理，实现财务数据的实时监控和分析，提高财务管理效率。
（三）财务分析1. 全面预算管理：企业实施全面预算管理，通过预算编制、执行、分析和考核，确保企业财务目标的实现。
2. 成本控制：企业通过成本核算、成本分析和成本控制，降低成本，提高企业盈利能力。
3. 资金管理：企业建立健全的资金管理制度，确保资金安全、高效运转。
（四）税务筹划1. 合理避税：企业根据国家税法，合理避税，降低企业税负。
2. 税务筹划：企业结合自身业务特点，进行税务筹划，提高企业整体税务效益。
财务分析报告典型案例(3篇)
第1篇一、前言财务分析是企业管理的重要组成部分，通过对企业财务报表的分析，可以全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，为企业的经营决策提供有力支持。
本报告以某制造业企业为例，对其财务状况进行分析，旨在揭示企业财务风险，为企业的可持续发展提供参考。
二、企业概况某制造业企业成立于2005年，主要从事各类机械设备的生产和销售。
经过多年的发展，企业已在全国范围内建立了完善的销售网络，产品远销海外。
近年来，企业业务规模不断扩大，经济效益显著。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析从资产负债表可以看出，企业资产总额为10亿元，其中流动资产占比较高，为7亿元，占比70%。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。
这说明企业在经营过程中，对资金的运用较为灵活，但也需要注意应收账款和存货的管理。
2. 负债结构分析企业负债总额为3亿元，其中流动负债占比较高，为2.5亿元，占比83.33%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
这说明企业在经营过程中，对短期资金的依赖程度较高，需要加强短期债务的管理。
（二）利润表分析1. 营业收入分析企业营业收入为8亿元，同比增长10%。
其中，主营业务收入为7亿元，占比87.5%。
这说明企业主营业务稳定，市场竞争力较强。
2. 利润分析企业实现净利润0.5亿元，同比增长15%。
其中，营业利润为0.4亿元，同比增长20%。
这说明企业在经营过程中，盈利能力较强。
（三）现金流量表分析1. 经营活动现金流量分析企业经营活动现金流量净额为0.3亿元，同比增长5%。
这说明企业在经营过程中，现金流状况良好。
2. 投资活动现金流量分析企业投资活动现金流量净额为-0.2亿元，同比下降10%。
这说明企业在投资方面存在一定压力。
3. 筹资活动现金流量分析企业筹资活动现金流量净额为0.1亿元，同比增长50%。
这说明企业在筹资方面表现良好。
四、财务风险分析（一）流动性风险企业流动比率较高，说明企业短期偿债能力较强。
财务报告案例分析例题(3篇)
第1篇一、案例背景XX科技有限公司成立于2008年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
公司成立以来，凭借先进的技术、严格的质量管理和良好的市场口碑，在行业内取得了显著的成绩。
2021年度，公司实现营业收入5亿元，同比增长20%；净利润5000万元，同比增长15%。
本案例以XX科技有限公司2021年度财务报告为基础，对其财务状况进行分析。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析XX科技有限公司2021年度流动资产总额为1.5亿元，较上年同期增长10%。
其中，货币资金为2000万元，应收账款为5000万元，存货为8000万元。
货币资金占比较高，表明公司短期偿债能力较强。
应收账款较上年同期增长，需关注应收账款回收风险。
存货占比较高，可能存在库存积压风险。
（2）非流动资产分析XX科技有限公司2021年度非流动资产总额为2亿元，较上年同期增长5%。
其中，固定资产为1.2亿元，无形资产为8000万元。
固定资产占比较高，表明公司具备一定的生产能力。
无形资产占比较高，表明公司拥有较强的技术优势。
（3）负债分析XX科技有限公司2021年度负债总额为1亿元，较上年同期增长10%。
其中，短期借款为5000万元，长期借款为5000万元。
短期借款和长期借款均较上年同期增长，需关注公司负债水平。
（4）所有者权益分析XX科技有限公司2021年度所有者权益为2亿元，较上年同期增长5%。
其中，实收资本为1.5亿元，资本公积为5000万元。
所有者权益较上年同期增长，表明公司盈利能力较好。
2. 利润表分析（1）营业收入分析XX科技有限公司2021年度营业收入为5亿元，同比增长20%。
营业收入增长较快，表明公司市场竞争力较强。
（2）营业成本分析XX科技有限公司2021年度营业成本为3.5亿元，同比增长15%。
营业成本增长速度低于营业收入，表明公司成本控制能力较好。
（3）期间费用分析XX科技有限公司2021年度期间费用为5000万元，同比增长10%。
财务案例分析报告范文(3篇)
第1篇一、案例背景某公司成立于2005年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，该公司已成为国内知名的电子产品生产企业，拥有较高的市场份额。
然而，在2019年，该公司出现了严重的财务危机，导致公司经营状况恶化，甚至面临破产的风险。
为了找出问题的根源，本报告将对该公司2019年的财务状况进行深入分析。
二、案例分析1. 财务报表分析（1）资产负债表分析2019年，该公司资产负债表显示，总资产为10亿元，总负债为7亿元，资产负债率为70%。
与2018年相比，总资产和总负债均有所增长，但资产负债率却上升了5个百分点。
这说明公司负债水平较高，财务风险较大。
（2）利润表分析2019年，该公司营业收入为8亿元，同比增长10%；净利润为-2000万元，同比下降50%。
这说明公司营业收入增长较快，但净利润却大幅下降，盈利能力明显下降。
（3）现金流量表分析2019年，该公司经营活动产生的现金流量净额为-5000万元，投资活动产生的现金流量净额为-3000万元，筹资活动产生的现金流量净额为-2000万元。
这说明公司经营活动和投资活动均出现现金流出，筹资活动也未能弥补现金缺口。
2. 财务比率分析（1）流动比率分析2019年，该公司流动比率为1.2，较2018年的1.5有所下降。
这说明公司短期偿债能力有所减弱。
（2）速动比率分析2019年，该公司速动比率为0.8，较2018年的1.0有所下降。
这说明公司短期偿债能力进一步减弱。
（3）资产负债率分析如前所述，2019年该公司资产负债率为70%，较2018年上升了5个百分点。
这说明公司负债水平较高，财务风险较大。
3. 财务问题分析（1）成本控制不力2019年，该公司营业收入增长较快，但净利润却大幅下降。
这说明公司在成本控制方面存在问题。
通过分析成本构成，我们发现该公司原材料成本和人工成本占比过高，且增长较快。
这导致公司盈利能力下降。
（2）应收账款管理不善2019年，该公司应收账款周转率下降，坏账风险增加。
营销案例分析
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方案一： 面向高端市场
【产品】护面香粉。 【香型】针对不同民族、不同风格的几种香型 【颜色】米色，珍珠白色，粉红等几种适合亚洲人肤色
的颜色。 【特色】一些规格中可添加珍珠粉，突出“养颜、美容”
的功效。 【规格】粉盒装、家庭装。 【包装】采用多种类型的包装设计，突出“高档”产品形
营销案例分析
1.前言（案例背景） 2. 情况分析 3. 存在的问题 4. 可供选择的方案 5. 方案评估 6. 行动方案建议 7. 结语
2
一、前言
• 强生（菲律宾）有限公司是一家生产日用消费品的公 司，1989年销售总额首次突破10亿比索（3571万美元 ），是菲律宾全国企业90强之一。
• 强生公司的主要产品包括儿童保健品、妇女卫生用品 、个人保健用品和大众保健用品。
【预计销售】 650万比索。 【毛利率】 约60％
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竞争环境分析
★ 销售网络 销售网络：
直接向零售商供货， 将产品卖给当地批发商。
销售渠道
多样化
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竞争环境分析（续1）
超级市场与北美国家同行发展速度相当。
一占地面积大，商品品种多，花色齐全，价格便宜。
百货公司经营的商品范围极为广泛。 商业零售利润率一般为10%~15％，价位较高的商店利 润率更高。 按照商品售价（消费档次）排序为：专卖店、百货商 店，超级市场、日杂店、零售摊点。
• 其销售网络主要有两种形式：零售商或批发商。销售 渠道则非常多样化，从超级市场、日杂店直到零售摊 点和小商小贩。
• 强生公司准备开发婴儿香粉在成年人中的市场，于是 产生了“护面香粉”的策划。
3
前言（续）
本量利案例
【案例1】曲美公司的本量利分析曲美公司是生产家具的企业。
目前，市场竞争激烈，企业存货较多，因而引起了管理层的担忧，担心企业资金被大量占用，造成流动资金不足；同时，公司在考虑设计一种新型电脑椅，市价暂时定为250元。
市场调查表明，第一年的销售量为200000把椅子，最低销量为150000把。
如果设计成功的话，销售量会上升到300000把；分销商加成为50％（售价中50%给销售商），固定管理费用为每年700000元，直接成本为每把85元。
请你为管理层提供下列数据：(1)保本产量为多少?(2)大卫公司考虑先生产180000把椅子，如果头六个月的销量大，就会增加生产。
请问，公司最初的试产所得利润是多少?(3)如果该公司希望得到30000000元的利润，那么应该生产多少把椅子?(4)如果公司把价格降至每把220元，销售量可能为350000把。
从利润角度讲，这一举措是否合理?请给出你的看法。
【案例2】瑞德锅业瑞德锅业有限公司是一家专门从事不粘炒锅生产的企业。
由于受金融危机的影响，2008年的产销量由2007年的250万口下降到200万口，每口成本却由90元上升到100元。
为此，总经理对公司的所有员工都给予严厉的批评，并扣发了他们当年的奖金。
但是该公司生产车间的主任池毓升感到十分委屈，于是向总经理提供了相关数据。
这些数据表明2008年的成本实际上比2007年还要低些。
因此，总经理对财务科提供的数据的准确性表示不满，而财务科科长陈娜坚决否认，并提供了充足的证据表明财务科所提供的成本信息完全是正确的。
请问：1.如果你是生产车间主任，你应向总经理提供什么数据，以证明2008年的成本实际上比2007年还要低些？2.如果你是财务科科长，你应向总经理提供什么数据，以证明财务科提供的成本信息完全是正确的？3.如果你是该公司的财务顾问，你将向总经理就上述事件提出哪些建议？【案例3】华夏电动车华夏电动车有限公司，成立于2004年，是一家专业以锂电电动车研发为主，集设计、制造、销售、服务为一体的高科技集团化企业，现有生产能力75万辆，公司所得税税率为25%。
知名企业成本分析案例7
阿贾克斯石油公司石油精炼扩展项目的成本分析，合并成本情况下的产品组合盈利性分析，现实选择分析本案例的背景是一家由大型综合石油公司所拥有的小型炼油企业，时刻是1980年，当时行业内“最流行的观点”是：到1990年油价将远远高于每桶50美元。
当公司一份财务报告（见列示件1）放到比尔·麦克格雷戈桌上的时候，他仍然感到困惑不解。
报告对他的一位下属正向他极力推举的一个资本支出项目的关键财务数据进行了汇总。
麦克格雷戈是阿贾克斯石油公司位于俄亥俄州密得顿城的炼油厂的总经理，尽管他同意的是化学工程培训，但在业务工作的技术方面，他的政策是相信向他报告的人所提供的推举意见，坚决反以在他的下属经理负责的情况上三猜两虑。
催化裂解部总监约翰·帕特森强烈推举，希望麦克格雷戈批准一项在炼油厂安装一套溶剂除碳装置的打算，其成本大约是30,000,000美元。
溶剂除碳装置的功能是清洁并纯化残渣油，以便将期作为催化剂解部的给料，其后，催化裂解部可将残渣油转化为汽油。
列示件2是一幅示意略图，能够关心你直观地了解炼油厂的运行流程。
所谓的残渣油（即列示件中的6号油）是原油精炼时的产出物之一，只是字面上看，它代表的是原油中有用的最终产品精炼提取后残留下的东西。
作为渣滓，残渣油又脏又臭，粘乎乎的，在室温下甚至都不能流淌。
在阿贾克斯公司，它是被当作令人讨厌的包袱，而不是其他什么东西。
只是，残渣油仍然拥有一个全国性的稳定市场，其价格相当低，其用途包括从单元住宅供热到发电、制备高速公路所用沥青等。
约翰·帕特森相信，将残渣油转化为更多的汽油是一个了不起的主意，尤其是鉴于炼油厂的汽油价格差不多稳定在每桶39美元，而残渣油价格变化专门大，最近几个星期曾低到每桶18美元。
而且催化裂解部还有足够的闲置生产能力来处理额外的给料投入，而又没有外来的额外给料投入可代替残渣油。
麦克格雷戈对帕特森的主意专门感兴趣，因为他也不对6号油抱有多大热情。
案例八-成本分析
1、短期成本函数分析
• 短期成本函数 • 短期成本的分类
短期成本函数
已知短期生产函数为： Q = f ( L , K)
其中 K 为常数，则厂商在每 一个产量水平上所对应的短 期总成本为：
STC = w·L(Q) + r ·K
短期成本的分类
总固定成本 TFC = r K
总可变成本 TVC = w L(Q) = TVC(Q)
0
LTC Q
（2）长期平均成本
• 长期平均成本LAC表示厂商在长期内按 产量平均计算的总成本。
LAC(Q) = LTC (Q)/ Q
（3）长期边际成本
• 长期边际成本LMC表示在长期内增加一单 位产量所引起的最低总成本的增量。
LMC(Q) = d LTC (Q)/ d Q
长期平均成本曲线的推导
C
行政管理成本——上面没有列出的项目，包括总经理和主管人员 的成本、研究、开发、工程成本以及杂项支出。
【问题】:
1．计算LTP接受东南公司订单后每把椅子的 增量(即边际)成本。
2．在计算问题的增量成本时，你做了什么 假设?在进行计算过程中还有什么其他信息有帮 助?
3．根据上面两个问题的答案，LTP公司是否 应该接受东南公司的订单?
原材料——进入最终产品并成为最终产品一部分的各种材料。
工厂间接费用——与产品有关的、直接人工和原材料以外的所有成 本，包括支付给并不直接制造产品但其服务与生 产过程有关的员工(如直线经理、维修人员和看 门人)的工资和薪金、取暖、照明、动力、供 应、折 旧、税收以及生产过程中所使用资产的 保险等。
推销和分销成本—产品营销时发生的成本(如广告和推销员的薪 酬)，储存产品和把产品运给顾客的费用。(在此 例中，顾客支付所有的运输成本。)
销售管理 案例分析
销售管理案例分析案例1——提成方案也能多赢编制按：在销售型企业的业务管理中，一个难点就是如何在制度约束与利益引导之间，寻找到一个合理的平衡点，使员工、企业得以在一个共同的目标下，玩一个和谐的“双赢游戏”。
一谈到利益引导，“提成”好似是一剂灵丹妙药，包治百病。
但事实上，提成也是一把双刃剑，玩不好，也会伤着企业自己。
“张总，公司这个月的销量只有950件，比上个月还要低”业务经理一边看着销售报表，一边走进张老板的办公室。
“业务员天天守着办公室，啷个会有销量吗？”听了业务经理的汇报，张老板感到公司的提成办法非改不可了。
张老板的公司成立于九十年代初，主要业务是向重庆城内大大小小的餐馆推销鸡精。
这两年，由于很多人也做起了鸡精生意，张老板感到生意越来越难做了。
去年的时候，公司每个月的销量还有1200件左右，今年连1000件都难保了。
善于动脑筋的张老板发现，除了竞争的因素，公司目前的提成政策也是销量下滑的主要原因。
前几年，因为生意比较好做，张老板一直采用的是固定工资加年终奖的办法支付业务员的工资；可是现在竞争这么大，这个办法都快把业务员养成老爷了。
点评：早期的中国市场还是一个物资匮乏的市场，推销的作用并不突出，因而很多企业都采用固定工资制，因为这样可以享受更多的超额利润；然而现在的市场已经是买方市场了，继续采用这样的分配制度显然很难适应竞争的需要。
赶鸭子上架行不通老办法看来是行不通了！很快，张老板制定了一个新的提成办法：业务员一律取消底薪，卖一件提成10元；业务经理的底薪降至500元，其奖金和总销量挂钩，每件提成1元。
（注：方案内容有所简化）新办法果然“见效奇快”，短短两个月公司就发展了20多家新客户，月销量又回到了以前1200件的水平；业务员也纷纷主动出击，不再“眷恋”办公室了。
看着公司内外一片繁忙的景象，张老板暗自得意……..。
不料，没过多久张老板就碰到了一件麻烦事。
“张总，周胖娃的火锅馆今天上午关门了”业务经理急匆匆地赶回公司告知张老板。
管理会计案例分析
这里的成本指标为混合成本⑦计算混合成本中变动部分的单位额b2，公式为：b2＝25（万元／件）⑧计算混合成本中的固定部分a2，公式为：a2＝低点混合成本-b×低点业务量＝12 500-25×100＝10 000（万元）⑨据此建立的该公司每个月的混合成本性态模型为：y＝10 000+25X⑩Sam最终建立的总成本性态模型为：y＝（a1＋a2）＋（b1＋b2）x＝（60 000＋10 000）＋（100＋25）x＝70 000+125XElvis是2004年10月底才进入该公司的会计人员。
他在评价Sam采用的方法时，发现不必每次都先进行成本分类然后再进行混合成本分解；他建议以总成本为分析对象，直接应用高低点法，同样可以达到成本性态分析的目的。
他采用的程序和方法如下：①确定高低点坐标，此时的成本坐标为总成本。
仍以十月份和二月份的历史资料来确定高点低的坐标，结果为（200，95 000）和（100，82 500）。
②直接套公式计算单位变动成本b，即：b＝125（万元／件）③计算固定成本总额a，即：固定成本a ＝低点总成本-b×低点业务量＝82 500-25×100＝70 000（万元）④Elvis所建立的总成本性态模型为：y＝70 000+125x请根据上述资料分别讨论以下问题：1.说明Sam和Elvis在成本性态分析的过程中分别采用了什么程序？2.假定Woody公司2004年十二月份的产销量为198件，总成本达到全年最高值，为95 500万元，如果由你来应用高低点法进行成本性态分析，所建立的总成本性态模型应当是什么？为什么？3.y＝70 000+125x这个模型的经济含义是什么？它能否真实模拟反映Woody公司2004年每个月的成本水平？为什么？4.假定Woody公司在2005年的成本水平不变，y＝70 000+125x这个模型是否能继续华达公司自1997年成立并从事工艺品加工销售以来，一直以“重质量、守信用”在同行中经营效果及管理较好。
[宝典]消费税案例
![[宝典]消费税案例](https://img.taocdn.com/s3/m/9fd40baa970590c69ec3d5bbfd0a79563d1ed440.png)
销售结算方式的筹划美华公司以生产化妆品为主，以一个月为一个纳税期限。
预计5月28日销售化装品10 000盒给永安商场，不含税单价为每盒100元，单位销售成本为40元；预计销售费用为50 000元；增值税税率为17%，消费税税率为30%，所得税税率为33%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加税税率为3%。
假设美华公司与永安商场均为增值税一般纳税人，所有购销业务均开具或收取增值税专用发票。
分析：在选择销售结算方式时，美华公司有以下几种方案：方案一：直接收款销售结算《中华人民共和国增值税暂行条例细则》第33条第一款规定：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其纳税义务发生时间，均为收于销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。
在5月28日，无论是否收到货款，美华公司都应该确认收入，计算缴纳增值税、消费税和所得税。
全部销售收入金额1 000 000元；应纳增值税170 000元；应纳消费税300 000元；应纳城市维护建设税（17 000+30 000）×7% = 32 900元；应纳教育费附加税（17 000+30 000）×3% = 14 100元；应纳所得税[10 000×（100-40）-50 000-30 0000-32 900- 14 100]×33% = 203 000×33% = 66 990元；应纳税金和附加税合计=170000+300000+32900+14100+66990=583990元；税后净收益=203 000-66 990 = 136 010元；此方案优点是可以在销售货物的同时及时收到货款，能够保证企业在取得现金后再支出税金。
方案二：分期收款销售结算若预计5月28日无法及时取得货款，可以采取分期收款销售结算方式。
假设将上述货款平均分成4个月收取，每个月收取250 000元，合同约定分别在6、7、8、9月10日收取货款，销售费用50 000元在6月份发生。
典型案例分析报告财务(3篇)
第1篇一、案例背景某科技有限公司（以下简称“该公司”）成立于2010年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
公司位于我国某高新技术开发区，拥有先进的研发设备和专业的技术团队。
经过多年的发展，该公司在行业内已具备较高的知名度和市场竞争力。
为了全面了解该公司的财务状况，本报告将从公司的财务报表入手，对其盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面进行分析。
二、案例分析（一）盈利能力分析1. 营业收入分析根据该公司2018年至2020年的财务报表，营业收入分别为1000万元、1500万元和2000万元，呈现逐年增长的趋势。
这表明公司的产品市场前景良好，销售渠道畅通。
2. 毛利率分析从毛利率来看，该公司2018年至2020年的毛利率分别为40%、35%和30%。
毛利率逐年下降，主要原因是原材料成本上升、市场竞争加剧以及产品价格下调。
3. 净利率分析净利率是衡量公司盈利能力的重要指标。
该公司2018年至2020年的净利率分别为10%、8%和6%。
净利率逐年下降，说明公司在盈利能力方面存在一定压力。
（二）偿债能力分析1. 流动比率分析流动比率是衡量公司短期偿债能力的重要指标。
该公司2018年至2020年的流动比率分别为2.5、3.0和2.5。
流动比率总体稳定，说明公司短期偿债能力较强。
2. 速动比率分析速动比率是衡量公司短期偿债能力的另一个重要指标。
该公司2018年至2020年的速动比率分别为2.0、2.5和2.0。
速动比率总体稳定，说明公司短期偿债能力较强。
3. 资产负债率分析资产负债率是衡量公司长期偿债能力的重要指标。
该公司2018年至2020年的资产负债率分别为40%、45%和50%。
资产负债率逐年上升，说明公司长期偿债能力有所下降。
（三）运营能力分析1. 应收账款周转率分析应收账款周转率是衡量公司运营效率的重要指标。
该公司2018年至2020年的应收账款周转率分别为12次、15次和10次。
应收账款周转率逐年下降，说明公司运营效率有所降低。
销售费用案例分析
加强销售人员培训，提高其素质和能力， 降低不必要的销售费用支出。
未来展望
加强市场调研
加强市场调研，了解客户需求和竞争 对手情况，为制定更加精准的销售策 略提供依据。
创新销售模式
持续优化销售费用管理
不断完善销售费用管理体系，提高管 理水平和效率。
探索新的销售模式，降低销售成本， 提高销售效率。
THANKS
优化建议
制定预算和费用标准
规范审批流程
根据市场情况和公司战略，制定合理的销 售预算和费用标准，并严格执行。
建立规范的审批流程，确保各项销售费用 支出的合理性和合规性。
建立监控和评估机制
提高销售人员的素质和能力
建立有效的监控和评估机制，对销售费用 的使用情况进行实时监控和定期评估，及 时发现问题并进行调整。
销售费用与销售额的关联性分析
总结词
通过分析销售费用与销售额之间的关联性，可以了解销售费用的投入产出比和效率。
详细描述
在进行销售费用与销售额的关联性分析时，需要收集公司一定时期内的销售额和销售费 用数据。接着，通过计算销售费用投入产出比、销售费用效益等指标来评估销售费用的 效率。例如，如果销售费用效益较低，则说明可能需要优化销售策略或降低销售费用投
04
案例总结与建议
案例总结
销售费用案例背景
某公司为了扩大市场份额，采取了一 系列销售策略，包括广告宣传、促销 活动和销售人员薪酬等，但最终效果 不佳，销售费用居高不下。
销售费用构成
该公司的销售费用主要由广告宣传、 促销活动、销售人员薪酬、差旅费和 办公费用等构成。其中，广告宣传和 促销活动费用占据较大比重。
总结词
通过对比销售费用在公司总费用中的占比， 可以了解销售费用的规模和重要程度。
销售费用案例分析
04
竞争环境与市场趋势
主要竞争对手
竞争对手A
该公司在行业内拥有较高的市场 份额，长期与我们的客户合作， 对我们的业务产生一定的影响。
竞争对手B
该公司以技术优势和创新能力著 称，与我们争夺高端市场。
竞争对手C
该公司拥有强大的渠道和分销网 络，与我们争夺中低端市场。
03
销售策略与效果
营销活动
80%
促销活动
通过打折、满减、赠品等促销方 式吸引消费者购买。
100%
广告投放
在各大媒体平台投放广告，提高 品牌知名度和曝光率。
80%
社交媒体营销
利用社交媒体平台进行内容营销 ，与消费者互动，提高品牌忠诚 度。
销售渠道
线上销售
通过电商平台、官网等线上渠 道进行销售，方便消费者购买 。
市场增长趋势
02
01
03
行业整体保持稳定增长，市场规模逐步扩大。 技术创新和绿色环保成为市场增长的新动力。 中小企业市场潜力巨大，有待进一步挖掘。
客户需求变化
客户对产品质量、性能和服务 的要求不断提高。
客户对定制化、个性化产品的 需求增加。
客户对价格敏感度降低，更注 重产品品质和品牌形象。
05
产品升级换代
总结词：快速迭代
详细描述：根据市场需求和客户反馈，不断对产品进行升级换代，提高产品竞争力。
加强客户关系管理
总结词：客户至上
详细描述：建立完善的客户关系管理系统，提高客户满意度和忠诚度，增加客户黏性。
THANK YOU
感谢聆听
02
销售费用分析
直接销售费用
销售费用管理制度案例
销售费用管理制度案例一、背景随着市场竞争的日益激烈，企业为了能够获取更多的市场份额，不得不加大销售力度。
然而，随之而来的销售费用也成为了企业的一大负担。
因此，如何有效管理销售费用，成为了企业管理者面临的一个重要课题。
本文将结合实际案例，对销售费用管理制度进行深入分析，给出相应的解决方案。
二、案例分析某公司是一家集团化企业，主要经营食品饮料行业。
由于市场竞争激烈，公司决定加大销售力度，以获取更多的市场份额。
然而，随之而来的销售费用也成为了企业的一大负担。
销售费用管理制度的不完善，导致了销售成本的居高不下，严重影响了企业的盈利能力。
因此，公司决定制定一套科学合理的销售费用管理制度，以达到降低销售成本的目的。
三、制度设计1. 销售费用的核算标准根据不同的销售渠道和产品类型，公司应当制定合理的销售费用核算标准。
例如，直销渠道的销售费用可以考虑包括销售人员的工资、奖金、差旅费等；而代理商渠道的销售费用还需考虑到代理费用、市场推广费用等。
同时，不同类型的产品对销售费用的影响也不同，例如，高端产品可能需要更高的市场推广费用，因此公司应当根据产品类型进行合理的销售费用核算标准制定。
2. 销售费用的预算管理公司应当根据销售目标、市场规模、产品市场份额等因素，制定合理的销售费用预算。
在制定销售费用预算时，公司应当充分考虑到市场环境的变化以及产品竞争力的提升，以确保销售费用预算的合理性。
同时，销售费用的预算管理应当采取灵活的控制措施，随时调整预算，以适应市场环境的变化。
3. 销售费用的监控和分析公司应当建立健全的销售费用监控和分析机制，通过对销售费用的监控和分析，及时发现问题，并加以解决。
例如，当销售费用发生偏离预算的情况时，需要及时分析原因，找出问题所在，并采取相应的措施加以解决。
通过对销售费用的监控和分析，可以提高销售费用的使用效率，降低公司的销售成本。
4. 销售费用奖惩机制公司应当建立销售费用奖惩机制，激励销售人员提高销售效率，保持销售费用的合理性。
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第一： 做好费用规划
在实际的市场运做中，我经常听到销售经理的 抱怨，他们希望广告、路牌、大型广告牌、店 招、进店费、促销、推广等一个也不能少，但 这明显是不切合实际的。
任何公司的运做都是以利润最大化为终极目标 的，投入多少是跟产出要成比例的，所以，费 用是有限的，不是无限的，那么就必须要精打 细算，做好规划，把钱使用到最关键的地方去。
张经理接到杜经理后，寒暄一阵，马上就进入正题， 聊了2个多小时以后，张经理最后说：“杜经理呀，我这 边市场就是这样，发展确实很好，唯一的不足就是费用， 我最愁的也就是费用，也希望杜经理能回去跟总监美言 几句，看能否给增加一些，谢谢，谢谢了。”
张经理所负责区域包括三个地级市场，分别为B、C、D，每个地级市场各设 立了一个经销商，由于产品进入时间先后、市场发展等原因，三个市场发展 有一定差别：
销售费用案例分析
场景描述
最近，A公司下属一销售公司张经理特别烦为什么 呢？没钱哪！而A公司营销总部也在烦，这小子，老是要 钱，尤其是促销费用，总是在抱怨不够，给吧，已经超 了；不给吧，要是因此影响了市场发展，那损失可就大 了。后来，营销总监决定派杜经理去该区域市场实地去 看一下，到底是怎么回事。
在这个阶段销售迅速增长，早期采用者喜欢该产品，中间多数消费者开始追随领导 者。在需求迅速增长的同时，产品价格维持不变或略有下降。公司维持同等的促销 费用或把水平稍微提高，以应付竞争和继续培育市场。
费用的重点在于如何高质量的塑造产品形象，如何加强消费者的忠诚度，加强口碑 宣传，最终实现高市场占有份额。费用一般会放在大型户外广告、形象店招、形象 促销、终端维护等方面。
这个阶段市场费用的使用重点放在需求创新，寻找新的营销基点，以吸引另外的目 标顾客群体；加强消费者沟通，加强客户服务，加强口碑宣传；终端维护重心转移 到形象店、点的维护上面；加强实惠促销，创新促销方式；
广告媒体以大型电视媒体、大型户外广告、软文炒作、公益公关为主。
成长期
成熟期
费用规划的要做好几个方面的基础工作：
市场开拓初期企业会有部分预投，而且所占比例较 大，随着销量的提升，费用比例会逐渐降低，直至一 个相对稳定的比例，而且各个企业的不同，市场费用 政策也会有所不同。
对于我们公司来说，市场费用的投放形式和上 述差不多，而且公司在掌控费用上面非常严格， 不但会控制总量，更在每种费用的分量上也预 先划定相应比例，比如设定整体市场费用是 100%的话，广告占什么样的比例，促销费占什 么样的比例等等，都有相应规定，当然可以略 有浮动，但请注意是略有浮动，而不是自由大 比例浮动。
只有做到了上述这些方面，你的计划才会是有理可循， 有据可查，才能做到有的放矢。
第二：加强费用掌控，特别是要建立 相应地监控、可验证程序。
中国人有句古话叫“省钱就是挣钱”，所 以，你的费用是否用在了最需要的地方 ，预期的费效比、费销比能否达到是销 售经理必须重视的问题。
第三：改变经销商“产品是你的，我 是
[张经理所面临的问题实际上是一个共性问题，我们很多市场，很多 销售经理都遇到过这样的问题，而且相当多的区域还成了制约市场发 展的关键问题。]
众所周知，市场开发、维护需要市场投 入，而且中国的销售行业随着渠道扁平 化的发展，市场费用与日俱增，尤其是 我们这个行业，在贿赂营销、巨额进店 费盛行的今天，渠道成了名副其实的费 用黑洞，那么，我们如何去做呢？
导入期
不同阶段的费用使用目的
告诉潜在的消费者新的和他们不知道的产品；引导他们试用该产品； 使产品通过 零售网点分销。
重点在广告媒体宣传，扩大产品认知度；产品铺市、进店等上面，其中广告媒体宣 传方面也尽量选择电视、路牌、小型灯箱等覆盖面相对较大、价格较低、见面率较 高的方式；形象促销和体验促销相结合的促销方式。
帮你卖产品，所以市场就得你 做”的观点，要求经销商加大 投
入力度，加强市场配合。
第四：平衡费用，均衡使用。
现在销售行业关于费用的管理都比较严 格，不同的费用项目，所占比例一般是 严格规定的，在我们很多市场上往往会 透支其中一种或几种费用，其他的还剩 余很多，所以，平衡你的费用，均衡使 用是解决费用的一种有效方法。
- 首先，要分析清楚自己产品在区域市场上的发展状 态，所处地位； - 其次，根据销售计划和销售政策，确定自己的市场费用； - 第三，确定自己的费用使用方向，在一定阶段要达到什么样的目的； - 第四，详细了解当地消费者的认知特点，以及当地各种媒体的包括传播 特点、传播范围、传播力度、影响人群、基本价格等情况。
- 先从什么是费用说起，费用就是企业为了开拓市场，为了产品入市，为 了扩大销售，提高销售量而额外提供给市场运做的专项资金。 - 费用一般包括广告宣传费用、进店费、堆头费、条码费、促销费（包括 促销员工资、销售返利、促销品、促销活动费）等。
正常情况下，费用的投放与销售额成一定的比例，销 售量越大，所产生的市场费用也就越多。
三个市场的费用使用情况如下表所示：
公司给张经理市场费用基本在300万左右，但超标使用达到425万，相对来 说B市场由于销量较大，市场相对稳定，费用比基本正常，但C、D市场就明 显不足，所以张经理一直抱怨市场费用缺口大，公司也在头疼:他这边怎么 费用就这么高。
经过详细考虑以后，杜经理和张经理进行了第二次长 谈。。。
第五： 加强精神鼓励，精神奖励。
一个人往往并不是纯粹的物质型动物，有时候 精神奖励比物质奖励还有效。我认为对于终端 的奖励并不一定全部要现金或实物，比如你给 他发一个“XX市十佳特约酒店”“特约零售 店”“荣誉客户”等等荣誉证书，并且很正规 地以正式文件的形式对荣誉客户承诺优惠销售 政策、优厚奖励政策、优质服务等。这样做既 省钱，还拉近了彼此的感情，又有利于客情的 维护，真是一举两得。
根据产品周期理论，由于产品的不同阶段，就 决定了市场运做的重点、重心不同。
产品不同周期费用收入比
产品导入期 销售量少而费用高。
产品成长期
成长期阶段是产品被市 场迅速接受和利润大量 增加的时期。销售的高 速上升使促销费用对销 售额的比率不断下降。
产品成熟期
成熟期是产品已被大多数 的潜在购买者所接受而造 成的销售成长减慢的时期， 价格趋于理性，营销费用 保持稳定，销售量稳定， 利润稳定。