会计科目表 - 会计分录

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会计分录大全一、流动资产(一)货币资金1、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本) 资本公积2、收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷:其他应收款(按实际借出的现金)5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余, 属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢余: 借:库存现金贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人) 库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款—应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理费用—现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金—外埠存款贷:银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷:银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借:其他货币资金—信用证保证金贷:银行存款12、向证券公司划出资金时借:其他货币资金—存出投资款贷:银行存款购买股票、债券等时借:交易性金融资产等贷:其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借:银行存款贷:其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票14、交纳税费借:应交税费贷:银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借:原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库借:在途物资销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借:应付账款应付票据应付内部单位款贷:银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借:委托加工物资应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款等18、支付外购动力费借:应付账款贷:银行存款19、支付职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借:在建工程贷:银行存款同时借:固定资产油气资产贷:在建工程21、购入工程用物资借:原材料(专用材料、专用设备)贷:银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借:预付账款贷:银行存款收到设备并补付设备价款:借:原材料(专用设备)(设备的实际成本)贷:预付账款(预付的价款) 银行存款(补付的价款) 22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款借:油气资产管理费用贷:银行存款应交税费23、拨付备用金借:其他应收款(备用金)贷:库存现金银行存款定期补足备用金借:管理费用等贷:库存现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借:其他应付款贷:库存现金银行存款26、支付各项成本、费用借:油气生产成本生产成本－输油输气成本在建工程－油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷:库存现金银行存款26、发放现金股利借:应付股利贷:库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际发还股款或收购股票时借:股本(实收资本)等贷:银行存款(二)交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借:交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利) 投资收益(发生的交易费用)(※)应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期尚未领取的利息)贷:银行存款(实际支付的金额)2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借:应收股利应收利息贷:投资收益3、收到现金股利或债券利息借:银行存款贷:应收股利应收利息4、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额) 贷:公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)5、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借:银行存款(实际收到的金额)投资收益(处置损失)交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额) 贷:交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额) 投资收益(处置收益)同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额(※)借:公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额)贷:投资收益或借:投资收益贷:公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)(三)存货1、购入物资(1)购入物资在支付价款和运杂费时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款库存现金其他货币资金(2)采用商业汇票结算方式的,购入物资在开出、承兑商业汇票时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付票据2、物资已经收到但尚未办理结算手续的,可暂不作会计分录；待办理结算手续后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款3、预付物资货款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款收到已经预付货款的物资后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:预付账款应收内部单位款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款退回多付的货款借:银行存款贷:预付账款应收内部单位款4、由企业运输部门以自备运输工具,将外购的物资运回企业,计算购入物资应负担的运输费用借:材料采购贷:辅助生产－油气辅助生产等5、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其它应冲减材料采购成本的赔偿款项,应根据有关的索赔凭证借:应付账款(或其它应收款)贷:材料采购购入物资运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗借:待处理财产损溢贷:材料采购6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用借:待摊进货费用贷:银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款7、月终,企业应将仓库转来的外购收料凭证,按照材料科目并分别情况进行汇总(1)对于已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证(包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证),按计划成本借:原材料包装物低值易耗品贷:材料采购实际成本大于计划成本的差额（借差，计划成本节约）借:材料成本差异贷:材料采购实际成本小于计划成本的差额（贷差，计划成本浪费）贷:材料成本差异采用实际成本法核算的,物资到达入库时借:原材料、库存商品贷:在途物资(2)对于尚未收到发票账单的收料凭证,应当分别材料科目,抄列清单,并按计划成本暂估入账(下月初用红字冲回)借:原材料包装物－低值易耗品贷:应付账款—暂估应付账款下月付款或开出、承兑商业汇票后借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款应付票据(3)对于发票账单已到,但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证,或虽然发票账单未到,但根据合同、随货同行发票等能够计算并确定实际成本的收料凭证,按实际成本借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款应付内部单位款同时,按计划成本借:原材料包装物-低值易耗品贷:材料采购同时结转材料成本差异。

财务常用的18个会计分录

财务常用的18个会计分录一、补贴收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。

“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。

损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。

二、被税局检查需要补交的所得税处理1）调整应交所得税借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交所得税2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整3）补交税款时借：应交税金--应交所得税贷：银行存款对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。

三、促销品的账务处理问题在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用小规模纳税人:借:营业支出/销售费用贷:库存商品应交税金--应交增值税四、购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题借：原材料贷：应付账款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时：借：原材料应交税金--应交增值税(进项税额)贷：应付账款五、购买材料发生不合理损耗的账务处理问题 (比如采购油)1）购油时借：材料采购应交税金--应交增值税(进项税额)贷：应付账款2）发现不合理损耗时，假设是属于未查明原因的：借：待处理财产损溢贷：材料采购应交税金--应交增值税(进项税额转出)六、款已付清但发票未到如何账务处理1）外购货物已验收入库，货款已付清，但购货增值税专用发票未到，可先按实际付款额。

借：“库存商品”等科目贷：“银行存款”科目2）待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额。

借：原材料应交税金--应交增值税(进项税额)贷:银行存款七、销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题1)企业处理在生产过程中产生的边角废料时，应将处理的边角废料所取得的收入，计算缴纳增值税，并开具发票。

会计科目表及详细解释

借或贷是一种记账符号，它蕴含有“增"或“减”的现实含义，但又不完全是一一对应的关系，也就是说，会计科目的借或贷,是不是增或减的含义，是与会计科目的本质内容相关联的,可以以会计要素来区别，会计科目主要有资产类、负债类、所有者权益类，收入类、成本（或费用)类。

它们有以下规律：（1)资产类、成本（或费用)类的会计科目的借方是增加的含义，贷方就是减少（或结转——成本或费用）的含义；（2）所有者权益类、收入类、负债类的会计科目的借方是减少的含义，贷方是增加的含义（正好与（1）项相反）。

会计科目名词解释资产类1. 库存现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币.2. 银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。

3. 货币资金：企业在生产经营、周转过程中以货币形态存在的资产，分为现金、银行存款、其他货币资金. 4。

其他货币资金：是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金,主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、存出投资款、在途货币资金。

5。

应收账款:是指企业在正常经营活动中，由于销售商品或提供劳务等，而应向购货或接受劳务单位收取的价款及代购贷方垫付的运杂费。

即：赊销。

6. 应收票据:是指企业因采用商业汇票支付方式销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。

即：销售款未收而是收到商业汇票。

7. 预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项.8. 其他应收款:是指除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。

包括：应收的各种赔款和罚款、应收出租包装物的租金、应向职工收取的各项代垫款项、备用金、存出保证金（金融企业专用）、应收暂付上级单位及所属单位款项等。

9. 交易性金融资产:是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。

10. 坏账准备:指企业的应收款项（含应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等）计提的，是备抵账户。

事业单位会计分录大全

事业单位会计分录大全如文档对您有帮助，欢迎下载支持，谢谢！第三部分会计业务处理实例一、资产类科目分录举例（一）1001库存现金1、从银行提取现金借：库存现金贷：银行存款2、将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金3、职工出差等借去现金借：其他应收款贷：库存现金4、出差归来报销差旅费（1）X出差预借差旅费1000元，出差归来实际报销差旅费1200元，会计分录如下：借：事业支出1200贷：其他应收款1000库存现金200（2）X出差预借差旅费1000元，出差归来实际报销差旅费800元，会计分录如下：借：事业支出800库存现金200贷：其他应收款10005.开展业务时收到的现金等。

借：库存现金贷：事业收入6、购买服务或商品借：事业支出贷项：库存现金7、账款核对，现金溢余(一)属于应当缴纳的单位或者个人的，借：库存现金贷：其他应付款（2）属于无法查明原因的，借：库存现金贷：其他收入8.账户对账，现金短缺（1）应由责任人赔偿的借：其他应收款贷项：库存现金(2)无法找出原因。

借：其他支出贷：库存现金（二）1002银行存款1.把钱存入银行。

借：银行存款贷款：库存现金/营业收入/业务收入2.取现借：库存现金如文档对您有帮助，欢迎下载支持，谢谢！贷：银行存款3、以银行存款购买物资、劳务等借：固定资产/存货贷：银行存款4、确认收入时借：银行存款贷：经营收入/事业收入(三)1011零余额账户贷款金额1、财政授权支付方式下，收到“授权支付到账通知书”借：零余额账户用款额度贷款：财政补贴收入2.按规定使用配额时，借：事业支出贷：零余额账户用款额度3、从零余额账户提取现金时，借：库存现金贷款：零余额账户的贷款金额。

4、因购货退回等发生国库授权支付额度退回的，（1）属于以前年度支付的款项，按照退回金额，借：零余额账户用款额度贷：财政补助结转/财政补助结余/存货等(2)本年支付的金额，根据归还的金额，借：零余额账户用款额度贷：事业支出/存货等5、年度终了，（1）依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，借：财政授权支付应归还的金额。

会计科目表及详细解释

会计科目表及详细解释借或贷是一种记账符号，它蕴含有“增”或“减”的现实含义，但又不完全是一一对应的关系，也就是说，会计科目的借或贷，是不是增或减的含义, 是与会计科目的本质内容相关联的，可以以会计要素来区别，会计科目主要有资产类、负债类、所有者权益类，收入类、成本（或费用）类。

它们有以下规律：（1）资产类、成本（或费用）类的会计科目的借方是增加的含义，贷方就是减少（或结转——成本或费用）的含义；（2）所有者权益类、收入类、负债类的会计科目的借方是减少的含义，贷方是增加的含义（正好与（1）项相反）。

会计科目名词解释资产类1. 库存现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。

2. 银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。

3. 货币资金：企业在生产经营、周转过程中以货币形态存在的资产, 分为现金、银行存款、其他货币资金。

4. 其他货币资金：是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、存出投资款、在途货币资金。

5. 应收账款：是指企业在正常经营活动中，由于销售商品或提供劳务等，而应向购货或接受劳务单位收取的价款及代购贷方垫付的运杂费。

即：赊销。

6. 应收票据：是指企业因采用商业汇票支付方式销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。

即：销售款未收而是收到商业汇票。

7. 预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

8. 其他应收款：是指除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。

9. 交易性金融资产：是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。

10. 坏账准备：指企业的应收款项（含应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等）计提的，是备抵账户。

会计科目表-会计分录

会计科⽬表-会计分录⼀、资产类1、现⾦2、银⾏存款3、短期投资4、应收款5、内部往来6、库存物资7、牲畜（禽）资产村集体经济组织农业资产中的动物资产，有幼畜及育肥畜，产畜及役畜等。

8、林⽊资产村集体经济组织农业资产中的植物资产，包括经济林⽊和⾮经济林⽊。

9、长期投资10、固定资产投资者投⼊借：固定资产贷：资本接受捐赠借：固定资产贷：公积公益⾦盘盈借：固定资产贷：其他收⼊修理费借：管理费⽤其他⽀出贷：现⾦/银⾏存款减少固定资产借：其他⽀出贷：固定资产11、累计折旧12、固定资产清理13、在建⼯程形成固定资产不形成固定资产14、⽆形资产⼆、负债类1、短期借款2、应付款3、应付⼯资4、应付福利费村集体经济组织从收益中提取，⽤于集体福利，⽂教，卫⽣等⽅⾯的⽀出（不包括兴建集体福利等公益设施⽀出）,包括照顾烈军属、五保户、困难户的⽀出、计划⽣育⽀出、公民因公伤亡的医疗费、⽣活补助及抚恤⾦、电视⼴播⽹络费、污⽔治理费、卫⽣保洁、送报⼯资、图书室、⾃来⽔费补贴、污⽔治理费、⽼年活动费、电影放映费期末超⽀转⼊公积公益⾦5、长期借款及应付款6、⼀事⼀议资⾦: 村集体经济组织兴办村民受益的⽣产，公益事业时，按照国家法规、政策的规定，以“⼀事⼀议”的形式向村民筹集的专项资⾦。

筹资时：借：银⾏存款贷：⼀事⼀议资⾦购⼊不需安装固定资产: 借：固定资产同时借：⼀事⼀议资⾦贷:现⾦/银⾏存款贷：公积公益⾦购⼊需要安装固定资产或进⾏⽣产，公益专项⼯程建设借：在建⼯程贷：银⾏存款(1)形成固定资产借：固定资产同时借：⼀事⼀议资⾦贷：在建⼯程贷：公积公益⾦（2）不形成固定资产借：管理费⽤/其他⽀出同时借：⼀事⼀议资⾦贷：在建⼯程贷：公积公益⾦农民饮⽤⽔⼯程7、专项应付款国家拨⼊的具有专门⽤途的拨款（1）形成固定资产（1）结余需上交（2）不形成固定资产（2）结余不需上交⼟地补偿费⽣态公益林三、所有者权益1、资本投资者实际投⼊村集体经济组织的各种资产的价值2、公积公益⾦村集体经济组织从收益中提取的和其他来源取得的⽤于扩⼤⽣产经营、承担经营风险及集体公益事业的专⽤基⾦。

老会计都收藏的580个超实用会计分录

老会计都收藏的580个超实用会计分录会计分录一直以来都是初级考生的痛点，尤其对于会计新人经常会感到无从下手，唯有死记硬背。

而这种学习分录的方法，最终导致的结果是，遇到具体的会计实务的时候，仍然无从下手，无所适从。

不会会计分录那怎么行呢，不仅考试要用，工作也要用，为了帮助大家解决这个问题，小编总结了一份超详细的会计分录，涉及方方面面，大家可以保存起来，以后100%用得到。

01最全的做会计分录的方法与步骤！会计人人手一份！如果把会计工作比作一门技艺，做会计分录无疑是这门技艺的基本功。

大多数会计人从事会计工作都是从这门基本功练起的。

下面高顿君为大家整理了一套做会计分录的方法和步骤，希望对各位有所帮助。

一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的二、背熟该表类别借方贷方余额资产类 - 借方（准备、折旧、累计摊销售相反）成本类 - 借方费用类 - 无收入类 - 无负债类 - 贷方权益类 - 贷方三、做会计分录的步骤1.分析涉及什么科目2.该科目属于什么类别3.该科目的金额是增加还是减少4.根据上表判断是借方还是贷方各类科目期末余额的计算方法总体公式：期末余额=期初余额本期增加发生额-本期减少发生额资产类：期末余额=期初余额本期借方发生额-本期贷方发生额成本类：期末余额=期初余额本期借方发生额-本期贷方发生额费用类：期末余额（等于零）=本期借方发生额-本期贷方发生额（借贷金额一致）收入类：期末余额（等于零）=本期贷方发生额-本期借方发生额（借贷金额一致）负债类：期末余额=期初余额本期贷方发生额-本期借方发生额权益类：期末余额=期初余额本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例：1.库存现金的核算（1）现金收入的核算借：库存现金贷：银行存款（提取现金）其他应收款（对个人罚款）其他应付款（收取押金）其他业务收入（销售废旧材料）（2）现金支出的核算借：管理费用（办公费用）应付职工薪酬（支付工资）其他应收款（预借差旅费）贷：库存现金02送一套会计分录口诀考证党也能用得上一、最基本的口诀——读书口诀所有学科的考试学习，包括会计学习，都必须仔细阅读考试指定教材和考试新大纲。

管理费用营业费用财务费用明细科目设置及会计分录

管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置及会计分录一2009年10月26日星期一 09:17 .管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置一费用明细科目设置原则： 1、根据企业性质、工作需要、领导要求等设置； 2、经常发生的、金额较大的、公司或领导需要了解每年某项费用数据支出情况的、所得税扣除法规有规定扣除比例标准的等等,一般要求单独设置； 3、中小型企业或采用手工账的不宜设置太多明细科目； 4、根据实际需求可将性质相近的合并设置明细科目； 5、同一公司属下有多套独立或非独核算账的,应尽量统一口径设置; 6、无法分清归哪一类就放入“其他”啦费用明细科目设置管理费用>>1.管理费用—工资—基本工资—加班费—临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目,其中“工资”是二级科目,在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”,“加班费”,“临时工工资”;这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资;>>2.管理费用—职工福利费—福利费—医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目,“福利费”包括管理部员工工作餐,医疗用品,公司组织职工体检费,工伤医疗费,注射疫苗费,医疗室药品费,工作人员租房费,液化气,餐厅用厨具,司机保安餐费补助及夜班补助,厨师工资,职工慰问金,体育用品等;另外,它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金, “医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金;>>3.管理费用—折旧费说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧;>>4.管理费用—修理费说明：本二级科目包含电脑,空调,打印机,复印机,传真机等的修理安装费,硬件升级费,办公楼和宿舍装修费,其他管理部办公用品移动和安装费等;>>5.管理费用—中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费,招聘中介费;>>6.管理费用—办公费—书报费—印刷费—日常办公用品费—消耗用品费—年检/审计费—其他说明：本二级科目包含六个三级科目,其中“书报费”指管理部门购书,订报刊杂志的费用,“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等,“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品,以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等,“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡,茶叶,纸杯,纯净水,矿泉水,纸巾以及洗手间用的洗手液,消毒液,手纸等, “年检/审计费”指企业参加工商联合年费,企业变更费,企业验资审计费等;“其他”包括财务部购发票费,财务报表,财务帐本和封皮,以及复印费等;>>7.管理费用—物料消耗说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品,以及插座等维修零件,其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品;>>8.管理费用—低值易耗品摊销说明：本二级科目是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用;>>9.管理费用—无形资产摊销说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销,结转费用;>>10.管理费用—开办费摊销说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销;>>11.管理费用—租赁费说明：本二级科目包括食堂房租,会议室租赁费,职工宿舍房租,其他的管理部门使用场地时发生的场地费用;>>12.管理费用—运输费说明：本二级科目不是很常用,仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费;其他的如EMS费应计入“邮电费”;>>13.管理费用—邮电费—快递费—上网费说明：本二级科目又分两个三级科目,其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用例如EMS,”上网费“指Internet使用费,LGE-NET使用费;>>14.管理费用—电话费—固定电话费—手机费说明：本二级科目含两个三级科目,其中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费,“手机费”指管理部门移动电话使用费;>>15.管理费用—坏账准备说明：本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金;>>16.管理费用—存货跌价准备说明：本二级科目是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备;>>17.管理费用—研究开发费—工资—加班费—办公费—教育培训费—修理费—招待费—活动经费—市内交通费—差旅费—其他说明：本二级科目设置的目的是对研究所发生费用的统计,下面对这些科目作一个说明：“工资”含研究所中外职工的日常工资,年终双薪等；“加班费”即研究所职工的加班费；“办公费”指研究所发生的邮寄费,复印费,传真费,冲扩费,购书费及其他杂费；“教育培训费”是研究所职工教育培训所发生的费用；“修理费”指研究所发生的修理电脑费,购硬盘,数据线等费用;“招待费”即研究所招待客户的餐费；“活动经费”是研究所组织活动所发生的费用；“市内交通费”是研究所职工市内办公所发生的费用；差旅费指研究所职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助；“其他”即研究所发生的除以上各项外的费用;>>18.管理费用—技术转让费说明：本二级科目是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用; >>19.管理费用—技术研究开发费说明:本二级科目阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费;>>20.管理费用—技术提成说明：本二级科目用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金; >>21.管理费用—待业保险费说明：本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种;>>22.管理费用—劳动保险费说明：本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种,包括退休人员工资;>>23.管理费用—工会经费说明：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费;>>24.管理费用—住房公积金说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金;>>25.管理费用—会议费说明：本二级科目指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费;>>26.管理费用—职工教育经费说明：本二级科目指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金;>>27.管理费用—劳动保护费说明：本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生的费用;>>28.管理费用—董事会费—活动经费—会议费—差旅费说明：本二级科目包括三个三级科目,“活动经费”指董事会成员组织活动所发生的费用主要指董事长、总经理、常务副总,如招待餐费等,“会议费”指公司召开董事会发生的会议费,“差旅费”指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等;>>29.管理费用—培训费—讲师费—资料费—餐费—其他说明：本二级科目包括四个三级科目,其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费, “资料费”指购买培训材料的费用,“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费,购食品费用, “其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费;>>30.管理费用—咨询费说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用; >>31.管理费用—差旅费—国内—国外—培训差旅费—市内交通费说明：本二级科目含五个三级科目,“国内”指管理部职工国内出差发生的费用,“国外”指管理部职工国外出差发生的费用, “培训差旅费”指管理部员工培训期间发生的住宿费等,“市内交通费”指管理部门市内办公发生的交通费,培训期间发生的市内交通费等; >>32.管理费用—税金—印花税—车船使用税—房产税—土地使用税说明：本二级科目包含四个三级科目,“印花税”指公司财务帐本所交的印花税和公司销售合同、国外进口合同所交的印花税,“车船使用税”指公司管理部门使用车辆所交的税金,“房产税”指公司使用厂房所交的税金,“土地使用税”指公司征地所交的税金; >>33.管理费用—水电费说明：本二级科目指管理部门消耗水电的费用;>>34.管理费用—保险费说明：本二级科目包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等;>>35.管理费用—招待费—招待费—活动经费说明：本二级科目包含两个三级科目,“招待费”指公司管理部对外招待客户发生的餐费,“活动经费”指公司管理部职工内部聚餐发生的费用;>>36.管理费用—车辆费—油费—养路费—租车费—修理费—车辆维护用品费—车辆租金—其他说明：本二级科目包括七个三级科目;“油费”指管理部车辆使用汽油、机油的费用,“养路费”指管理部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费,“修理费”指管理部车辆的修理维护费,“车辆维护用品费”指管理部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等,“车辆租金”指公司租用车辆的费用,“其他”指管理部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等;>>37.管理费用—其他—签证费—展位/摊位费—清洁费—保安费—其他说明:本二级科目包括五个三级科目,“签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费,国外工作人员专家证延期费等,“展位/摊位费”指公司人事招聘费或管理部搞宣传的展位费,如参加广交会、高交会、APEC会等, “清洁费”指公司雇佣保洁员费用,“保安费”指公司雇佣保安的工资费用,“其他”包含人事部在网上招聘广告费以及“管理费用”其他二级科目所未包括的费用;营业费用>>1.营业费用—工资—基本工资—加班费说明：本二级科目包含两个三级科目,“基本工资”指公司营业部正式职工应的工资扣除“加班费”后的全部工资;“加班费”指营业部职工加班所的工资;>>2.营业费用—职工福利费—福利费—医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目,“福利费”指营业部职工体检费,误餐补助,租房补贴,节日礼金,保洁员工资,医疗费,冬季取暖费,购液化气等,“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金;;>>3.营业费用—职工教育经费说明：本二级科目指公司营业部按照一定工资标准计提的公司职工教育基金;>>4.营业费用—待业保险费说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的社会保险的一种; >>5.营业费用—劳动保险费说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人依据一定工资比例交纳的社会保险的一种; >>6.营业费用—工会经费说明：本二级科目指的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的工会费;>>7.营业费用—住房公积金说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金;>>8.营业费用—劳动保护费说明：本二级科目指营业部职工购买劳保用品所发生的费用;>>9.营业费用—办公费—书报费—印刷费—日常办公用品费—消耗用品费—其他说明：本二级科目包含五个三级科目,其中“书报费”指营业部门购书,订报刊杂志的费用,“印刷费/复印费”指营业部印名片、劳动合同、公司内部报纸等,“日常办公用品”指营业部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品,以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等,“消耗用品费”仅限各营业部购咖啡,茶叶,纸杯,纯净水,矿泉水,纸巾等的费用,“其他”包含营业部分支机构登记注册费,刻章费,复印费等;>>10.营业费用—物料消耗说明：本二级科目包括营业部购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品,及维修零件,其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品;>>11.营业费用—运输费说明：本二级科目主要指营业部发生的运输费;>>12.营业费用—装卸费说明：本二级科目指营业部发生的装卸货物等的费用;>>13.营业费用—包装费说明：本二级科目指营业部门在手机销售过程中发生的对产品包装的费用;>>14.营业费用—广告费说明：本二级科目指营业部对产品宣传所产生的广告费用;>>15.营业费用—租赁费说明：本二级科目指营业部发生的租房、租办公室费用,以及办公地的物业管理费等; >>16.营业费用—水电费说明：本二级科目指营业部发生的用水,用电的费用;>>17.营业费用—邮电费—快递费—上网费说明：本二级科目包含两个三级科目,“快递费”指其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用例如EMS,“上网费”指Internet使用费,LGE-NET使用费;>>18.营业费用—电话费—固定电话费—手机费说明：本二级科目含两个三级科目,其中“固定电话费”指营业部门办公室有线电话使用费,“手机费”指手机部门移动电话使用费;>>19.营业费用—差旅费—国内—国外—市内交通费—培训差旅费说明：本二级科目包含四个三级科目, “国内”指营业部职工国内出差发生的费用,“国外”指营业部职工国外出差发生的费用,“市内交通费”指营业部职工市内办公发生的交通费“培训差旅费”指营业部职工培训期间发生的住宿费,交通费等;>>20.营业费用—低值易耗品摊销说明：本二级科目是指月底时将用于营业部的“低值易耗品”结转费用;>>21.营业费用—车辆费—油费—养路费—租车费—修理费—车辆维护用品费—车辆租金—其他说明：本二级科目包括七个三级科目,“油费”指营业部车辆使用汽油、机油的费用,“养路费”指营业部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费,“修理费”指营业部车辆的修理维护费,“车辆维护用品费”指营业部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等,“车辆租金”指公司租用车辆的费用,“其他”指营业部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等;>>22.营业费用—招待费—招待费—活动经费说明：本二级科目包含两个三级科目,“招待费”指公司营业部对外招待客户发生的餐费,“活动经费”指公司营业部职工内部聚餐发生的费用;>>23.营业费用—通关费—通关费—商检费说明：本二级科目包含两个三级科目,“通关费”指营业部进出口货物时发生的通关费用;“商检费”指营业部进出口货物时发生的商检费;>>24.营业费用—售后服务—运输费—修理费—材料费—其他说明：本二级科目包含四个三级科目,“运输费”指营业部售后服务过程中发生的运输费,“修理费”指营业部售后服务过程中发生的维修费,“材料费”指营业部售后服务过程中发生的材料费; “其他”指营业部售后服务过程中发生的不包含在其他三级科目中的售后服务费;>>25.营业费用—样品费说明：本二级科目指营业部展示过程中使用样品的费用;>>26.营业费用—劳务费说明：本二级科目主要指营业部发生的资料翻译费等劳务费;>>27.营业费用—市场基金说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金,主要为代理商发生的费用所计提的基金;>>28.营业费用—维修基金说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金,主要为产品售后服务产生的维修费用所计提的基金;>>29.营业费用—销售风险基金说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金,主要为产品销售过程中发生的产品跌价所产生的风险而计提的基金;>>30.营业费用—修理费说明：本二级科目包含电脑,空调,打印机,复印机,传真机等的修理安装费,硬件升级费,办公楼和宿舍装修费,其他营业部部办公用品移动和安装费等,但不包括公司生产的产品的修理费;>>31.营业费用—业务宣传费—促销费—促销员工资—促销费—促销赠品费—宣传品费—其他说明：本二级科目包含三个三级科目,其中“促销费”又包括两个四级科目,“促销员工资”指促销员的工资等费用,“促销赠品费”指促销活动中发放赠品的费用；三级科目“宣传品费”指业务宣传品的制作费用以及购买宣传品的费用“其他‘指业务宣传活动中发生的其他费用;>>32.营业费用—会议费—会议费—餐费说明：本二级科目包含两个三级科目,其中三级科目“会议费”指营业部发生的参加同行业的联席会议费等,“餐费”指营业部会议期间的餐饮费;>>33.营业费用—培训费—讲师费—资料费—餐费—其他说明：本二级科目包括四个三级科目,其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费, “资料费”指购买培训材料的费用,“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费,购食品费用, “其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费;>>34.营业费用—中介费/代理费说明：本二级科目包含营业部发生的人事档案代理费,招聘中介费;>>35.营业费用—咨询费说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用; >>36.营业费用—保险费说明：本二级科目指营业部发生的车辆保险费等;>>37.营业费用—折旧费说明：本二级科目是指营业部使用的固定资产每月所计提的折旧;>>38.营业费用—其他—签证费—清洁费—其他说明：本二级科目包含三个三级科目,“签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费,国外工作人员专家证延期费等, “清洁费”指营业部雇佣保洁员费用,“其他”指营业部“营业费用”其他二级科目所未包括的费用;财务费用：>>1.财务费用—银行手续费说明：从银行存、取款、汇款、托收所发生的手续费;>>2.财务费用—利息支出说明：各项借款利息支出;>>3.财务费用—利息收入说明：各项存款利息收入>>4.财务费用—汇兑损益说明：外汇兑换>>5.财务费用—销货折扣说明：现金折扣。

小企业会计准则会计科目表及主要账务处理

小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。

小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。

对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置.会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。

二、主要账务处理资产类1001 库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。

小企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“1004 备用金”科目.二、库存现金的主要账务处理。

小企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金，做相反的会计分录。

三、小企业应当设置“库存现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记.每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符.有外币现金的小企业，还应当分别按照人民币和外币进行明细核算。

四、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过“待处理财产损溢”科目核算:属于现金短缺，应按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目,贷记本科目；属于现金溢余，按照实际溢余的金额，借记本科目,贷记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目。

五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的库存现金。

1002 银行存款一、本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项.二、银行存款的主要账务处理.小企业增加银行存款,借记本科目，贷记“库存现金"、“应收账款"等科目；减少银行存款,做相反的会计分录。

三、小企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账"，由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。

最全的做会计分录的方法与步骤

最全的做会计分录的方法与步骤一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的二、背熟该表类别借方贷方余额资产类+ - 借方（准备、折旧、累计摊销售相反）成本类+ - 借方费用类 + - 无收入类 - + 无负债类- + 贷方权益类- + 贷方三、做会计分录的步骤1、分析涉及什么科目2、该科目属于什么类别3、该科目的金额是增加还是减少4、根据上表判断是借方还是贷方各类科目期末余额的计算方法总体公式：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额资产类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额成本类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额费用类：期末余额（等于零）=本期借方发生额-本期贷方发生额（借贷金额一致）收入类：期末余额（等于零）=本期贷方发生额-本期借方发生额（借贷金额一致）负债类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额权益类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例1、库存现金的核算（1）现金收入的核算借：库存现金贷：银行存款（提取现金）其他应收款（对个人罚款）其他应付款（收取押金）其他业务收入（销售废旧材料）（2）现金支出的核算借：管理费用（办公费用）应付职工薪酬（支付工资）其他应收款（预借差旅费）贷：库存现金2、银行存款的核算（1）银行存款收入借：银行存款贷：库存现金（存入现金）应收账款（收回应收账款）主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（2）银行存款支出借：库存现金（提现）管理费用（办公费用）原材料等（购买材料等）贷：银行存款3、交易性金融资产（1）取得交易性金融资产借：交易性金融资产—成本（按照市价入账）投资收益（发生的交易费用）贷：银行存款（2）持有时，公允价值变动公允价值上升借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值下降（做相反的账务处理）（3）出售交易性金融资产借：银行存款（实际收到的款项）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动投资收益（差额，可能在借方或者贷方）同时借：公允价值变动损益贷：投资收益4、原材料的核算（1）购买原材料的账务处理借：原材料（已验收入库）在途物资（未验收入库）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（已收款）应付账款（未收款）（2）在途物资验收入库时借：原材料贷：在途物资（3）特殊情况：材料已到，发票未到，货款尚未支付月末暂估入账，下月初再红字冲销借：原材料贷：应付账款---暂估应付款---某企业（4）发出原材料的账务处理借：生产成本(直接用于生产车间)制造费用（车间管理部门）管理费用（行政管理部门）销售费用（销售部门）其他业务成本（外销）贷：原材料5、库存商品的核算（1）产成品入库的账务处理借：库存商品贷：生产成本（2）销售商品结转销售成本的账务处理借：主营业务成本贷：库存商品确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）6、固定资产的核算（1）购入不需要安装固定资产购入的不需要安装的固定资产，直接计入“固定资产”账户2009年前的账务处理借：固定资产（买价+增值税+各种运杂费等）贷：银行存款2009年后的账务处理借：固定资产（买价+各种运杂费等）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）需要安装固定资产需要安装的，先通过“在建工程”账户核算，安装完毕后再转入“固定资产”账户。

预算会计涉及会计分录

说明：1、由于才疏学浅，只能照本宣科。

2、由于预算会计属于自学,只能班门弄斧。

3、由于粗心大意是我一直以来的优点，所以难免纰漏连连，错误百出,还请指正.4、由于学艺不精，理解不透,惟愿不会误人子弟.预算会计涉及科目汇总：1、涉及现金的会计分录：取现备用：借：现金贷:银行存款预支差旅费借：其他应收款——按人核算贷：现金报销时借：事业支出现金贷：其他应收款—-按人核算购买办公用品借：事业支出贷：现金零星收入,以现金结算的借：现金贷:经营收入应交税金——应交增值税（销项税额）现金盘点,长款借：现金贷：其他应付款——现金长款报经批准，查明原因,归还借:其他应付款-—现金长款贷：现金无法查明原因借：其他应付款——现金长款贷:应交预算款现金盘点,短款借：其他应收款——现金短款贷：现金报经批准，责任人赔偿借：现金贷：其他应收款——现金短款无法查明原因予以核销借:事业支出贷：其他应收款——现金短款2、涉及银行存款的会计分录：签发支票，支付货款借：应付账款贷：银行存款收到货款借：银行存款贷:应收账款取得银行借款借:银行存款贷：借入款项取得收入借：银行存款贷：经营收入涉及未达账项，银行存款余额调节表3、应收及预付款项：应收票据的核算,收到商业汇票借：应收票据——X公司贷：经营收入应交税金-—应交增值税（销项税额) 汇票到期,收款借：应收账款——x公司贷：应收票据—-X公司借:银行存款贷:应收账款——x公司有可能涉及贴现：贴现利息=票据到期价值*贴现利率＊贴现天数/360 贴现金额=票据到期价值-贴现利息贴现利息计入经营支出借：银行存款经营支出贷：应收票据-—x公司应收账款的核算：借：应收账款——x公司贷：经营收入应交税金——应交增值税（销项税额）银行存款“代垫运杂费"收到款项借：银行存款贷：应收账款预付账款的核算:预付账款借：预付账款——x公司贷：银行存款收到材料借:材料--甲材料贷：预付账款—-x公司补付材料款借:预付账款——x公司贷:银行存款其他应收款的核算：预支差旅费涉及其他应收款科目，在现金涉及的会计分录中已经表述，不再述及,采用备用金制度的处理如下：财务科支付给某部门借:其他应收款贷:银行存款报销,经审核，补足备用金借:事业支出贷：现金存货的核算：存货的计价，参考财务会计存货和成本会计的相关内容购入材料借：材料应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款假设该事业单位为小规模纳税人，那么应交税金计入材料成本借:材料“材料价款和相关税费包括增值税”贷：银行存款领用材料借：事业支出贷:材料材料清查，这里区别事业用材料和经营用材料，因此科目相应的涉及事业支出和经营支出借:材料贷：事业支出借：经营支出其他应收款“人为责任”贷：材料产成品的核算：完工产品结转借:产成品——甲产品——乙产品贷：成本费用-—甲产品—-乙产品产品销售结转借:经营支出贷：产成品—-甲产品——乙产品盘盈经营用甲产品借：产成品-—x产品贷：经营支出“冲减”对外债权的核算购入债券借：对外投资—-A公司贷：银行存款同时借：事业基金--一般基金贷：事业基金——投资基金债券到期兑付借：银行存款贷：对外投资——A公司其他收入-—投资收益“利息”借：事业基金——投资基金贷：事业基金——一般基金对外货币资金投资：用货币资金，作为联营投资借：对外投资——其他投资贷：银行存款借：事业基金——一般投资贷事业基金——投资基金对外材料投资借：对外投资“合同价或协议价即公允价值”事业基金“借方或贷方,是公允价值和账面价值的差额”贷：材料应交税金——应交增值税(销项税额）借：事业基金——一般基金“账面价值”贷：事业基金—-投资基金“账面价值”对外固定资产投资核算：和材料一样，涉及差额处理借:对外投资贷：事业基金——投资基金借：固定基金贷:固定资产对外无形资产投资：借：对外投资贷：事业基金——投资基金无形资产借：事业基金——一般基金贷：事业基金——投资基金事业单位在投资期内获得的红利，利息计入其他收入-—投资收益固定资产的核算：事业单位购入固定资产，应按照资金来源不同,借记不同科目：专用基金，事业支出,专款支出用修购基金购买：借：专用基金——修购基金贷：银行存款同时借：固定资产贷:固定基金用经费购买借：事业支出贷：银行存款借:固定资产贷：固定基金接受捐赠固定资产借：固定资产贷：固定基金相关运杂费等支出借：事业支出贷:银行存款融资租入的固定资产取得时:借：固定资产贷：其他应付款银行存款支付租金借：专款支出贷：固定基金同时借:其他应付款贷：银行存款固定资产减少的核算借：银行存款贷:专用基金——修购基金同时按照原价借：固定基金贷:固定资产对外投资固定资产,前已述及，不再赘余报废毁损固定资产核算：按原价注销借：固定基金贷：固定资产支付清理费用借:专用基金——修购基金贷：银行存款取得变价收入借：银行存款贷：专用基金--修购基金固定资产清查的核算：盘盈,按照重置成本借:固定资产贷:固定基金盘亏，按照账面原值借：固定基金贷：固定资产事业单位无形资产的核算：购入自创的无形资产购入借:无形资产贷：银行存款自创开发阶段借：事业支出贷:银行存款结转借：无形资产贷:事业支出接受捐赠的无形资产借：无形资产贷：事业基金计提摊销额的核算不实行内部成本核算借：事业支出贷：无形资产实行内部成本核算借：经营支出贷:无形资产无形资产转让的核算借：银行存款贷：事业收入结转成本借：事业支出贷：无形资产事业单位应付及预收款项：借:银行存款贷:借入款项-—上级单位归还本息借：借入款项事业支出或经营支出（区别款项的用途是事业活动还是经营活动）贷：银行存款按月计提利息的情况,处理如下：借：银行存款贷：借入款项——金融机构计提利息借:经营支出贷:其他应付款——借款利息到期归还借：借入款项——金融机构其他应付款-—借款利息事业支出“最后一个月计提的利息费用" 贷:银行存款应付票据和预收帐款的核算：购买材料，开出汇票借：材料应交税金——应交增值税额（进项税额）贷：应付票据手续费借：事业支出贷：银行存款到期还款借：应付票据事业支出（利息）贷：银行存款汇票到期未付款,作为借入款项借：应付票据贷：借入款项应付账款的核算购入材料，款未付，现金折扣等问题借：材料应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付账款付款时，享受现金折扣借:应付账款贷：银行存款事业支出预收账款的核算预收某单位账款，经营活动借:银行存款贷：预收账款补收预收账款借：银行存款贷：预收账款其他应付款的核算租入经营用设备,按月计提租金借：经营支出贷:其他应付款-—某单位提取同统筹退休金借：事业支出贷:其他应付款——应付统筹退休金支付时借：其他应付款——某单位—-应付统筹退休金贷：银行存款应缴预算款的核算取得行政性收费，罚没收入等借：银行存款贷：应缴预算款——行政性收费--罚没收入月末按规定缴清应缴预算款借：应缴预算款——行政性收费——罚没收入贷：银行存款应缴财政预算款的核算收到财政专户的预算外资金借：银行存款贷：应交财政专户款上交时，做相反的会计分录借：应交财政专户款贷：银行存款收到从财政专户核拨的预算外资金借：银行存款贷：财政专户返还收入应交税金的核算计算应交营业税借：销售税金贷:应交税金-—应交营业税出售房屋应交营业税借：专用基金——修购基金贷：应交税金—-应交营业税应交所得税借:结余分配——应交所得税贷：应交税金——应交所得税应银行存款上交借:应交税金——应交营业税——应交所得税贷：银行存款财政补助收入的核算上级主管部门拨入教育经费借：银行存款贷：财政补助收入退回多拨的款项,做相反会计分录借：财政补助收入贷:银行存款年度终了，将财政补助收入转入事业结余借：财政补助收入贷：事业结余上级补助收入核算收到上级单位拨入补助款借：银行存款贷:上级补助收入转拨所属单位借：上级补助收入贷：银行存款缴回多余的补助款借：上级补助收入贷:银行存款年终结转借：上级补助收入贷：事业结余拨入专款的核算拨入时借:银行存款贷：拨入专款投入专项和使用借：专款支出贷:银行存款拨给下级借：拨出专款贷：银行存款结算时借:拨入专款贷:专款支出剩余的专款处理交回和自留借：拨入专款贷:事业基金“自留”银行存款“交回"结转拨入专款借：拨入专款贷：拨出专款事业收入的核算收到不上交财政专户的款项借:银行存款贷：事业收入年终结转借：事业收入贷：事业结余事业单位经营收入取得时借:银行存款贷：经营收入年末结转借：经营收入贷：经营结余附属单位缴款借：银行存款贷：附属单位缴款退回多缴，做相反的会计分录借：附属单位缴款贷：银行存款年终结转借：附属单位缴款贷：事业结余其他收入的核算咨询服务收入借：银行存款贷：其他收入转让债权收入借：银行存款贷:对外投资其他收入借：事业基金-—投资基金贷:事业基金——一般基金利息收入，出租固定资产收入也计入其他收入,年末结转借：其他收入贷：事业结余行政事业单位支出基本支出：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费、其他工资福利支出。

2020年(财务管理表格)小企业会计科目表(ECEL做账用)

（财务管理表格）小企业会计科目表(ECEL做账用)习题一练习资金筹集业务的核算。

甲公司本月(1月份)有关科目的科目的其初余额：“实收资本”科目为600000元，“短期借款”科目为100000元。

本月企业发生下列经济业务：(1)收到国家追加投资投入的货币资金200000元，已存入银行。

借：银行存款200000贷：实收资本200000(2)收到海货公司投入的旧机器设备一台，双方确认价值为78000元。

借：固定资产78000贷：实收资本78000(3)1月1日取得短期借款60000元，期限为6个月，年利率7.8%，利息每季度末结算一次，所得款已存入银行。

借：银行存款60000贷：短期借款60000借：财务费用390贷：应付利息390根据上述经济国务编制会计分录。

计算上月“实收资本”和“短期借款”期末余额。

实收资本=600000+200000+78000=878000(元)短期借款=100000+60000=160000(元)习题二练习固定资产购入业务核算。

甲公司本月发生了下列经济业务：(1)购入一台不需要安装的新设备，发票价格60000元，税额10200元，支付运杂费、保险费1200元，上述款项全部以银行存款付讫。

借:固定资产61200应交税费-----应交增值税(进项税额)10200贷：银行存款71400(2)购入一台需要安装的设备，发票价格160000元，税额27200元，运杂费、保险费4000，款项均用银行存款支付。

在安装过程中共发生安装费用12000元。

安装完毕，经验收合格交付使用。

借：在建工程164000应交税费-----应交增值税(进项税额)27200贷：银行存款191200借：在建工程12000贷：银行存款12000借：固定资产176000贷：在建工程176000根据上述经济业务编制会计分录。

计算“固定资产”期末余额。

固定资产=61200+176000=237200(元)习题五练习产品生产业务的核算。

会计分录大全

一、流动资产(一)货币资金1、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本) 资本公积2、收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷:其他应收款(按实际借出的现金)5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余, 属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢余: 借:库存现金贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人) 库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款—应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理费用—现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金—外埠存款贷:银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷:银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借:其他货币资金—信用证保证金贷:银行存款12、向证券公司划出资金时借:其他货币资金—存出投资款贷:银行存款购买股票、债券等时借:交易性金融资产等贷:其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借:银行存款贷:其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票14、交纳税费借:应交税费贷:银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借:原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库借:在途物资销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借:应付账款应付票据应付内部单位款贷:银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借:委托加工物资应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款等18、支付外购动力费借:应付账款贷:银行存款19、支付职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借:在建工程贷:银行存款同时借:固定资产油气资产贷:在建工程21、购入工程用物资借:原材料(专用材料、专用设备)贷:银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借:预付账款贷:银行存款收到设备并补付设备价款:借:原材料(专用设备)(设备的实际成本)贷:预付账款(预付的价款) 银行存款(补付的价款)22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款借:油气资产管理费用贷:银行存款应交税费23、拨付备用金借:其他应收款(备用金)贷:库存现金银行存款定期补足备用金借:管理费用等贷:库存现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借:其他应付款贷:库存现金银行存款26、支付各项成本、费用借:油气生产成本生产成本－输油输气成本在建工程－油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷:库存现金银行存款26、发放现金股利借:应付股利贷:库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际发还股款或收购股票时借:股本(实收资本)等贷:银行存款(二)交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借:交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)投资收益(发生的交易费用)(※)应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期尚未领取的利息)贷:银行存款(实际支付的金额)2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借:应收股利应收利息贷:投资收益3、收到现金股利或债券利息借:银行存款贷:应收股利应收利息4、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)贷:公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)5、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借:银行存款(实际收到的金额)投资收益(处置损失)交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)贷:交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)投资收益(处置收益)同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额(※)借:公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额)贷:投资收益或借:投资收益贷:公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)(三)存货1、购入物资(1)购入物资在支付价款和运杂费时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款库存现金其他货币资金(2)采用商业汇票结算方式的,购入物资在开出、承兑商业汇票时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付票据2、物资已经收到但尚未办理结算手续的,可暂不作会计分录；待办理结算手续后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款3、预付物资货款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款收到已经预付货款的物资后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:预付账款应收内部单位款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款退回多付的货款借:银行存款贷:预付账款应收内部单位款4、由企业运输部门以自备运输工具,将外购的物资运回企业,计算购入物资应负担的运输费用借:材料采购贷:辅助生产－油气辅助生产等5、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其它应冲减材料采购成本的赔偿款项,应根据有关的索赔凭证借:应付账款(或其它应收款)贷:材料采购购入物资运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗借:待处理财产损溢贷:材料采购6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用借:待摊进货费用贷:银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款7、月终,企业应将仓库转来的外购收料凭证,按照材料科目并分别情况进行汇总(1)对于已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证(包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证),按计划成本借:原材料包装物低值易耗品贷:材料采购实际成本大于计划成本的差额（借差，计划成本节约）借:材料成本差异贷:材料采购实际成本小于计划成本的差额（贷差，计划成本浪费）贷:材料成本差异采用实际成本法核算的,物资到达入库时借:原材料、库存商品贷:在途物资(2)对于尚未收到发票账单的收料凭证,应当分别材料科目,抄列清单,并按计划成本暂估入账(下月初用红字冲回)借:原材料包装物－低值易耗品贷:应付账款—暂估应付账款下月付款或开出、承兑商业汇票后借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款应付票据(3)对于发票账单已到,但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证,或虽然发票账单未到,但根据合同、随货同行发票等能够计算并确定实际成本的收料凭证,按实际成本借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款应付内部单位款同时,按计划成本借:原材料包装物-低值易耗品贷:材料采购同时结转材料成本差异。

财务会计月结年结会计分录-最完整版

月结、年结会计分录（利润和利润分配）完整版（一）营业利润（或亏损）的结转1、期末将所有的收入科目转入“本年利润”科目的贷方借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润2、期末将所有的支出科目转入“本年利润”科目的借方借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本管理费用财务费用销售费用勘探费用资产减值损失营业外支出所得税费用3、期末将“公允价值变动损益”、“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目借：投资收益公允价值变动损益贷：本年利润4、期末将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目借：本年利润贷：投资收益（二）利润分配（利润的转出通过借方科目转走，余额应该在贷方）1、企业用盈余公积弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏（企业盈余公积减少，通过利润非配科目，将盈余公积补亏损）2、提取盈余公积（盈余公积增加，通过利润分配科目将利润转到盈余公积科目上）借：利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积盈余公积-任意盈余公积3、应分配给股东的库现金股利或利润借：利润分配-应付普通股股利贷：应付股利4、外商投资企业利用利润归还投资借：利润分配-利润归还投资贷：盈余公积-利润归还投资5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金借：利润分配-提取职工奖励及福利基金贷：应付职工薪酬6、经批准分派股票股利借：利润分配-转作股本的普通股股利贷：股本（股票面值）资本公积-股本溢价（实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额）7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案，调整批准年度会计报表相关项目的年初数调整增加的利润分配借：利润分配-未分配利润贷：盈余公积调整减少的利润分配借：盈余公积贷：利润分配-未分配利润9、按规定用税前利润归还各种借款借：利润分配-归还借款的利润贷：盈余公积-任意盈余公积10、按规定留给企业的单项留利借：利润分配-单项留用的利润贷：盈余公积-任意盈余公积（三）结转全年利润（或亏损）1、年度终了，企业将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配”科目借：本年利润贷：利润分配-未分配利润如为净亏损，作相反的会计分录。

会计分录

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。

会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。

按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。

简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

所得税计提所得税会计分录计提所得税会计分录，核定征收时计提所得税的会计分录，预交所得税的会计分录如何处理。

计提所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税上缴时，借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款/现金月末结转,借：本年利润贷：所得税费用预交所得税的会计分录如何处理问：预交所得税的会计分录如何处理？月末有利润，计提所得税的分录，计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目？答：月末有利润，计提所得税时：借：所得税贷：应交税金——应交所得税；借：本年利润贷：所得税；实际缴纳时：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款；所得税没有二级科目。

核定征收时计提所得税的会计分录问：核定征收时计提所得税的会计分录如何做？答：核定征收方式与查账征收方式，计提所得税会计分录是一样的。

（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--所得税贷：银行存款（或现金）营业税营业税会计分录，营业税的计算与会计分录处理。

（一）发生营业收入时，应编制如下会计分录：借：银行存款（或库存现金、应收账款等）贷：主营业务收入其他业务收入（二）计算营业税金时，编制的会计分录为：借：营业税金及附加贷：应交税费――应交营业税（三）交纳营业税时，编制的会计分录为：借：应交税费――应交营业税贷：银行存款营业税的计算与会计分录处理一、营业税的计算应纳税额的计算纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。

科目设置及会计分录--注册税务师考试辅导《财务与会计》第九章讲义5

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《财务与会计》第九章讲义5科目设置及会计分录9.3.3 科目设置及会计分录1.需设置的科目“资产减值损失”“存货跌价准备”2.会计分录（1）计提存货跌价准备时：借：资产减值损失贷：存货跌价准备（2）转回存货跌价准备时：相反分录9.3.4 存货计提减值准备的方法1.单项比较法2.分类比较法，适用于数量较多、单价较低的存货。

经典例题－19【单选题】某企业采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，成本与可变现净值按单项存货进行比较。

2002年12月31日，甲、乙、丙三种存货成本与可变现净值分别为：甲存货成本10万元，可变现净值8万元；乙存货成本12万元，可变现净值15万元；丙存货成本18万元，可变现净值15万元。

甲、乙、丙三种存货已计提的跌价准备分别为1万元、2万元、1.5万元。

假定该企业只有这三种存货，2002年12月31日应补提的存货跌价准备总额为（）万元。

A.－0.5B.0.5C.2D.5[答疑编号6312090304]『正确答案』B『答案解析』（1）甲存货应补提的存货跌价准备额＝（10－8）－1＝1（万元）；（2）乙存货应补提的存货跌价准备＝0－2＝－2（万元）；（3）丙存货应补提的存货跌价准备＝（18－15）－1.5＝1.5（万元）；（4）2002年12月31日应补提的存货跌价准备总额＝1－2＋1.5＝0.5（万元）9.3.5 存货跌价准备的结转方法1.单项比较法前提下，直接对应结转。

经典例题－20【单选题】甲公司发出存货采用加权平均法结转成本，按单项存货计提存货跌价准备；存货跌价准备在结转成本时结转。

该公司2002年年初存货的账面余额中包含甲产品1200件，其实际成本为360万元，已计提的存货跌价准备为30万元。

2002年该公司未发生任何与甲产品有关的进货，甲产品当期售出400件。

(2021年整理)新会计准则会计分录大全整理

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新会计准则会计分录大全第一章资产类科目一、现金(一）取现时借：现金贷：存放中央银行款项等（二）缴存现金时借：存放中央银行款项等贷：现金（三）费用报销时借:业务及管理费贷：现金（四）发生短款时借:待处理财产损溢贷:现金月末，待处理财产损溢无余额。

1、属于个人责任事故形成短款的，应由个人赔偿的借：现金（或其他应收款）贷:待处理财产损溢2、应由保险公司或其他单位承担的短款借：其他应收款贷:待处理财产损溢3、属于管理及非正常原因形成短款的借：营业外支出贷：待处理财产损溢（五）发生长款时借：现金贷：待处理财产损溢月末，待处理财产损溢无余额。

1、经查，属于客户等资金,应予交付而未交付的借：待处理财产损溢贷：其他应付款—XXX户交付时:借:其他应付款—XXX户贷：现金2、确实无法支付的长款或无法查明的长款借：待处理财产损溢贷：营业外收入—长款帐入（五）接受现金捐赠借：现金贷：营业外收入-捐赠利得二、存放中央银行款项(一）缴存及转入款项时借:存放中央银行款项贷：现金、清算资金往来等（二）取款及转出款项时借：现金、清算资金往来等贷：存放中央银行款项(三)按季结息，收到利息时借：存放中央银行款项贷：金融机构往来收入—存放中央银行款项利息收入（四)期末，对特种存款计提应收利息：借：应收利息贷:金融机构往来收入—存放中央银行款项利息收入三、专项央行票据、央行专项扶持资金、央行拨付专项票据资金（一）取得票据时借：专项央行票据贷：贷款或抵债资产或投资等科目利润分配-未分配利润(历年亏损）同时进行表外登记，借：已置换资产(二）兑付专项央行票据：借：央行专项扶持资金贷:专项央行票据借：存放中央银行款项-特种存款（缴存特种存款）存放中央银行款项—准备金存款向中央银行借款（偿还支农再贷款)贷：央行拨付专项票据资金（三）专项央行票据到期,未获得兑付时:借：贷款或抵债资产或投资等科目（原置换金额）利润分配—未分配利润（原置换金额)贷:专项央行票据同时减少表外,贷：已置换资产（四)资产负债表日,计提专项央行票据应收利息：借:应收利息贷：金融机构往来收入-其他四、存放同业款项(一）缴存及转入款项时借：存放同业款项贷：现金、清算资金往来等（二）取款及转出款项时借:现金、清算资金往来等贷：存放同业款项（三)按季结息,收到利息时借:存放同业款项贷：金融机构往来收入-存放同业款项利息收入（四)约期存款1．存入款项时借：存放同业款项（定期户）贷：存放同业款项或相关科目2．资产负债表日，按约定利率计算应收利息借:应收利息贷：金融机构往来收入-存放同业款项利息收入3．到期支取借：存放同业款项或相关科目贷：存放同业款项(定期户)应收利息金融机构往来收入—存放同业款项利息收入(上一资产负债表日至到期日的利息）(五）发生减值时借:资产减值损失贷:坏账准备减值恢复时，按恢复的金额做相反会计分录(六)销户时:1．正常清户借：存放同业款项贷：金融机构往来收入—存放同业款项利息收入借：存放中央银行款项贷:存放同业款项2．已计提减值，收回款项等于账面价值借:存放中央银行款项坏账准备贷：存放同业款项3．已计提减值,收回款项小于账面价值借:存放中央银行款项坏账准备营业外支出-其他(差额）贷：存放同业款项4．已计提减值，收回款项大于账面价值，小于本金借:存放中央银行款项坏账准备贷：存放同业款项资产减值损失（恢复金额）5．已计提减值，收回款项大于账面价值且大于本金借:存放中央银行款项坏账准备（账面余额）贷:存放同业款项贷资产减值损失（恢复金额，以计提的坏账准备为限）金融机构往来收入—存放同业款项利息收入（差额）五、存放系统内款项（一）缴存及转入款项时借:存放系统内款项贷：现金、清算资金往来等（二）取款及转出款项时借：现金、清算资金往来等贷：存放系统内款项（三）按季结息，收到利息时借：存放系统内款项贷：金融机构往来收入—存放系统内款项利息收入（四)约期存款1．存入款项时借:存放系统内款项(定期户)贷：存放系统内款项或相关科目2．资产负债表日，按约定利率计算应收利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—存放系统内款项利息收入3．到期支取借：存放系统内款项或相关科目贷：存放系统内款项（定期户）金融机构往来收入—存放系统内款项利息收入(上一资产负债表日至到期日的利息）（五）减值比照存放同业款项科目执行六、拆放同业款项（一)拆出时借：拆放同业款项贷：存放中央银行款项等（二）资产负债表日,计算利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—拆放同业款项利息收入(三）发生减值借：资产减值损失贷：坏账准备减值恢复时做相反会计分录。

费用会计分录大全

费用会计分录大全虚假发票税局罚款的分计分录真杯具，应计入营业外支出，假如有子科目，能够计入罚款支出即：借：营业外支出-罚款支出贷：现金或银行存款车辆违规罚款如何做会计分录借：营业外支出--罚没贷：银行存款或现金假如单位有规定要扣收责任人的那么：借：其他应收款--XX贷：银行存款或现金处理过期食品的会计分录要通过公司治理层审批后再做处理，能够先做分录。

1、食品过期处理时：借：待处理财产损益——待处理流淌资产损益贷：库存商品应交税费——应交增值税〔进项税额转出〕2、通过公司治理层审批后：借：治理费用贷：待处理财产损益——待处理流淌资产损益职员午餐费的会计分录建议记录治理费用中的福利费科目中。

借：治理费用--福利费贷：现金职员会餐的会计分录假如按照新会计准那么，会计分录：1、支付时借：应对职工薪酬--职工福利贷：库存现金2、月末分配时借：治理费用--福利费贷：应对职工薪酬--职工福利工人报销餐费如何做会计分录？制造工人报餐费：借：制造费用贷：现金支付股票相关交易费用的分录借：投资收益贷：其他货币资金--存出投资款低值易耗品购进和摊销的会计分录低值易耗品不属固定资产，应分期摊销到费用科目中去。

〔1〕假如作为低值易耗品核算，购进时借：低值易耗品贷：现金等〔2〕月末摊销时，能够采纳一次摊销法借：治理费用--低值易耗品摊销贷：低值易耗品出差预借和报销差旅费的会计分录预借费用能够计入其他应收款，等报销时再从其他应收款中转入相关费用科目，借：其他应收款贷：现金报销时：借：销售费用或治理费用贷：其他应收款机动车保险费的会计分录假如是新车,保险费能够进成本.分录:借:固定资产1017借:治理费用360贷:银行存款(或现金)1377假如是旧车,都能够进治理费用.分录:借:治理费用_保险费1017借:治理费用_车船税360贷:银行存款(或现金)1377高温费和降温费的会计分录给职员发放福利性质的奖励，需要计入应对职工薪酬，运算个人所提税。

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一、资产类
1、现金
2、银行存款
3、短期投资
4、应收款
5、内部往来
6、库存物资
7、牲畜（禽）资产村集体经济组织农业资产中的动物资产，有幼畜及育肥畜，产畜及役畜等。

8、林木资产村集体经济组织农业资产中的植物资产，包括经济林木和非经济林木。

9、长期投资
·
10、固定资产投资者投入借：固定资产
贷：资本
接受捐赠借：固定资产
贷：公积公益金
盘盈借：固定资产
贷：其他收入
修理费借：管理费用
其他支出
贷：现金/银行存款
减少固定资产借：其他支出
（
贷：固定资产
11、累计折旧
12、固定资产清理
13、在建工程形成固定资产
不形成固定资产
14、无形资产
二、负债类
1、短期借款
2、应付款
3、应付工资
？
4、应付福利费村集体经济组织从收益中提取，用于集体福利，文教，卫生等方面的支出（不包括兴建集体福利等公益设施支出）,包括照顾烈军属、五保户、困难户的支出、计划生育支出、公民因公伤亡的医疗费、生活补助及抚恤金、电视广播网络费、污水治理费、卫生保洁、送报工资、图书室、自来水费补贴、污水治理费、老年活动费、电影放映费
期末超支转入公积公益金
5、长期借款及应付款
6、一事一议资金: 村集体经济组织兴办村民受益的生产，公益事业时，按照国家法规、政策的规定，以“一事一议”的形式向村民筹集的专项资金。

筹资时：借：银行存款
贷：一事一议资金
购入不需安装固定资产: 借：固定资产同时借：一事一议资金
贷:现金/银行存款贷：公积公益金
购入需要安装固定资产或进行生产，公益专项工程建设借：在建工程
贷：银行存款<
(1)形成固定资产借：固定资产同时借：一事一议资金
贷：在建工程贷：公积公益金（2）不形成固定资产借：管理费用/其他支出同时借：一事一议资金
贷：在建工程贷：公积公益金
农民饮用水工程
7、专项应付款国家拨入的具有专门用途的拨款
（1）形成固定资产（1）结余需上交
（2）不形成固定资产（2）结余不需上交
[
土地补偿费生态公益林
三、所有者权益
1、资本投资者实际投入村集体经济组织的各种资产的价值
2、公积公益金村集体经济组织从收益中提取的和其他来源取得的用于扩大生产经营、
承担经营风险及集体公益事业的专用基金。

用途：转增资本和弥补亏损、兴建集体福利等公益设施如学校，医疗站，福利院，电影院，幼儿园
3、本年收益
4、收益分配
四、成本类
<
1、生产（劳务）成本
五、损益类
1、经营收入集体统管山收入、公墓使用费、市场摊位费、租金
2、经营支出本科目核算村集体经济组织因销售商品、农产品、对外提供劳务等活动而
发生的实际支出
集体统管山管理费、公墓管理费、市场管理费
3、发包及上交收入农户和承包单位因承包集体耕地、林地、果园、鱼塘等上交的承包金及村办企业上交的利润。

4、补助收入本科目核算村集体经济组织收到的财政等政府有关部门的补助资金
5、其他收入罚款收入、存款利息收入、固定资产及库存物资的盘盈收入
6、管理费用招待费（餐费、交际费）、差旅费（出差车费、住宿费、住勤补贴、村干
部交通费补贴）、
7、其他支出
8、农业发展支出
9、投资收益。

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