纳税信用结果运用
纳税信用评级指标
纳税信用评级指标纳税信用评级是一个衡量纳税人纳税诚信的指标。
它的主要作用是对纳税人的纳税行为进行评价和分类，以此来激励纳税人主动履行税收义务，同时也提供了一种公平、公正的方式来进行纳税人的分类管理。
以下是纳税信用评级的一些主要指标。
首先，纳税信用评级的一个重要指标是纳税人的纳税及时性。
纳税人需按照法定期限，向税务机关申报纳税，并按时缴纳税款。
这意味着纳税人应按时提交申报表，如个人所得税申报表、企业所得税年度申报表等，并在规定时间内缴纳相应的税款。
纳税人如能够按时缴纳税款，表明其有良好的财务管理能力和履约能力，可以得到更好的信用评级。
其次，纳税信用评级的另一个指标是纳税人的纳税诚信程度。
诚信是一个社会行为，要求每个纳税人按法律税收规定诚实守信地申报和缴纳税款。
纳税诚信评级主要通过识别纳税人的行为，如是否逃避纳税、使用虚假材料申报、编造交易等，来评估其诚信程度。
纳税人如果存在违规行为，将减少其纳税信用评级。
第三，纳税信用评级的另一个重要指标是纳税人的税务记录。
税务机关将纳税人的纳税记录，如申报表、税款缴纳凭证等进行归档保存。
通过对纳税人的税务记录进行分析和评估，可以了解纳税人的纳税历史、缴纳情况和稳定性等。
纳税人如果有长期稳定的纳税记录，将有助于提高其信用评级。
最后，纳税信用评级的另一个指标是纳税人的税收合规性。
税收合规性是指纳税人完全按照法律税收规定申报和缴纳税款的程度。
纳税人如果能够全面遵守税收规定，按照要求申报和缴纳税款，并积极配合税务机关的检查和审计工作，将有助于提高其信用评级。
综上所述，纳税信用评级的指标主要包括纳税及时性、纳税诚信程度、税务记录以及税收合规性等。
这些指标有助于评估纳税人的纳税行为和纳税诚信程度，促使纳税人履行税收义务，维护税收秩序，同时也可以提高纳税人对市场的信任度和竞争力。
因此，纳税信用评级是一个重要的评估指标，对于促进纳税人纳税诚信具有积极的作用。
关于纳税信用评价结果应用的探讨
指标信息齐全的 ， 从１ ０ ０分起评 ； 非经常性 指标缺失 的 ， 从９ ０分起 评。Ａ级纳税信用为年度评价指标得 分 ９ ０分以上 的； Ｂ级 纳税信 用为年度评价指标得分 ７ ０分 以上不 满 ９ ０分 的 ； Ｃ级纳 税信 用为
年度评价 指标 得分 ４ ０分 以上不 满 ７ ０分 的 ； Ｄ级纳 税信 用为 年度
关于扣分指标 ， 主要是 因为财务人 员业务不 熟悉等原 因造成
未按规定期限 申报 ， 对政策 理解有误 造成非 正常原 因连续 ３个月 或累计 ６个 月零 申报 、 负 申报 ， 最终影 响信 用评价 结果 。对此 ， 区
国税局 、 地税局联合 ， 区分多个批 次对 区域 内企业财务 人员 、 中介
（ 北 京 市 怀 柔 区地 方税 务 局 １ ０ １ ４ ０ ０ ）
【 摘 要】 纳税信用等级评价是税务部 门提升税收征管质效， 促进诚信
认定 的其他严重失信情形 的。
二、 ２ ０ １ ５年度纳税信用评价基本情况
（ 一） 评 价 结 果 分 布
纳税 的一 项重要 工作 ， 本 方介 绍 了纳税 信 用评 价的适 用及 评定 方式 ， 对
Ｄ级 ： （ １ ） 存在逃避缴纳税款 、 逃避 追缴欠 税 、 骗取 出 口退税 、 虚 开
增值税专用发票等行为 ， 经判决构成涉 税犯罪 的 ； （ ２ ） 存 在前项 所 列行为 ， 未 构成犯罪 ， 但偷税 （ 逃 避缴纳 税款 ） 金额 ｌ ０ 万元 以上且
占各税种应纳税 总额 １ ０ ％ 以上 ， 或者 存在 逃避 追缴 欠税 、 骗 取 出
一
涵盖扣 分指标 主要包 括 １ ８ 项， 其 中占比较大的是 评价年度 内
非 正常原因连续 ３个月或 累计 ６个月零 申报 、 负 申报 的； 向税务机 关 办理 纳税 申报 之 日起不 足 ３年 的； 未按规定期限纳税 申报 ， 三项
税务信息化与纳税信用评级
税务信息化与纳税信用评级在当今数字化快速发展的时代，税务领域也经历着深刻的变革。
税务信息化已成为税务管理的重要趋势，而纳税信用评级作为税务管理的重要手段，也在这一过程中发挥着愈发关键的作用。
税务信息化，简单来说，就是利用现代信息技术对税务工作进行全方位的改造和提升。
它涵盖了从税收征管系统的数字化，到税务数据的采集、分析和应用等多个方面。
通过信息化手段，税务部门能够更加高效地处理海量的税务数据，提高税收征管的准确性和效率。
以往，税务数据的采集和处理大多依赖人工操作，不仅效率低下，还容易出现错误。
而现在，随着电子税务系统的普及，企业和个人可以通过网络平台便捷地申报纳税，税务部门也能够实时获取和处理这些数据。
这大大减少了数据处理的时间和成本，同时降低了人为失误的可能性。
与此同时，税务信息化也为纳税信用评级提供了坚实的数据基础。
纳税信用评级是对纳税人纳税行为的综合评价，它反映了纳税人在一定时期内遵守税收法律法规、履行纳税义务的情况。
在税务信息化的背景下，纳税信用评级变得更加科学、准确和客观。
借助先进的数据分析技术，税务部门可以对纳税人的申报数据、纳税记录、财务状况等多方面信息进行综合分析，从而得出更为全面和精准的信用评级结果。
科学合理的纳税信用评级体系具有多方面的重要意义。
对于税务部门来说，它有助于优化税收征管资源的配置。
信用良好的纳税人可以享受更多的便利和优惠政策，例如简化的纳税申报流程、较低的税务检查频率等，这不仅激励了纳税人依法纳税，也提高了税务部门的工作效率。
而对于信用不佳的纳税人，税务部门则可以加强监管和检查，提高税收征管的力度，从而保障国家税收收入的稳定增长。
对于纳税人而言，纳税信用评级直接关系到其自身的利益。
良好的纳税信用可以为企业在市场竞争中赢得更多的机会。
比如，在银行贷款、招投标、政府项目合作等方面，良好的纳税信用往往是重要的加分项。
相反，不良的纳税信用则可能导致企业面临诸多限制和困难，如贷款受阻、市场声誉受损等。
信用管理在税务征收中的作用与影响
信用管理在税务征收中的作用与影响近年来，信用管理在各行各业中扮演着越来越重要的角色。
在税务征收领域，信用管理也发挥着重要的作用，并对税收征收产生了深远的影响。
本文将探讨信用管理在税务征收中的作用与影响。
首先，信用管理在税务征收中的作用体现在提高纳税人诚信意识和履约能力方面。
通过建立完善的信用评价体系，税务部门可以对纳税人的纳税行为进行评估和监督。
纳税人的信用等级将直接影响到其享受税收优惠政策的程度。
这种机制促使纳税人自觉遵守税收法规，提高纳税人的诚信意识和履约能力，从而推动税收征收工作的顺利进行。
其次，信用管理在税务征收中的作用还体现在优化税收征管流程和提高税收征收效率方面。
传统的税收征管方式通常需要纳税人提供大量的纸质材料，导致征管流程繁琐、效率低下。
而通过信用管理，税务部门可以获取纳税人的信用信息，实现信息共享和自动化处理，大大简化了征管流程。
纳税人只需提供必要的信息，就能够完成纳税申报和缴税手续，提高了税收征收的效率。
信用管理在税务征收中的影响也不容忽视。
首先，信用管理的实施使纳税人面临更大的诚信风险。
一旦纳税人的信用受损，将面临信用等级下降、税收优惠政策减少甚至取消等不利后果。
这迫使纳税人更加注重自身的信用建设，以免受到不利影响。
其次，信用管理的实施促使税务部门提高自身的服务水平和工作效能。
税务部门需要建立健全的信用评价体系，及时更新纳税人的信用信息，以保证信用管理的有效实施。
这对税务部门来说是一项挑战，但也是一次推动自身改革的机会。
然而，信用管理在税务征收中也存在一些问题和挑战。
首先，信用评价标准的制定需要准确、公正、透明。
如果评价标准不合理或存在主观性，将会导致信用评价结果的不公正，影响纳税人的诚信意识和履约能力。
其次，信用管理需要建立完善的信息安全保障机制。
纳税人的信用信息涉及个人隐私，如果泄露或滥用，将对纳税人的合法权益产生严重损害。
因此，税务部门需要加强信息安全管理，确保纳税人的信用信息得到妥善保护。
税务部门对企业纳税信用的a级评价或证书
税务部门对企业纳税信用的A级评价或证书在中国，税收是政府主要的财政收入来源之一，税务部门在整个社会经济中扮演着至关重要的角色。
因此，企业的纳税行为深受税务部门的关注，评估和认证企业的纳税信用水平对于管理税收信息和规范税收行为都具有重要的意义。
什么是纳税信用评价纳税信用评价是指根据企业对税务部门履行纳税义务的情况，使用一定的评价标准和方法对企业的纳税信用水平进行排序、分级和评价。
评价结果可以揭示企业的纳税水平，评价内容丰富且有针对性，可以帮助企业发现纳税方面的缺陷，从而及时采取改进措施，提高企业的纳税信用水平。
纳税信用评价的标准是根据实际税务管理和纳税法规制定出来的。
目前中国税务部门的纳税信用评价体系由多个层次和多个指标构成，主要包括综合指标、纳税行为指标和风险指标等。
其中，纳税行为指标包括纳税申报、缴纳税款的时效与质量、税额的正确性和完整性等方面，而风险指标则包括企业的脱税与违法行为等方面。
A级评价是什么对于纳税信用评价，评价结果可以分成多个等级，其中A级是最高级别。
这意味着企业在税务部门的纳税信用评价体系中取得了最高的信用等级，证明了企业对税收的贡献和合法合规的纳税行为。
A级评价的获得需要满足较高的纳税行为和风险指标，同时，企业还需要具备一些额外的特点，如在过去的一段时间里没有重大的税收违法行为，缴税时限到达或提前，税款金额正确，纳税申报及时等。
一旦企业获得了A级评价，税务部门会为该企业下发纳税信用证书，证明其获得了最高的信用评价水平。
A级评价的意义企业获得A级评价的证书后，可以得到以下几方面方面的好处：第一，企业可以使用纳税信用证书为经营活动提供有力的保障和证明。
目前，越来越多的政策和程序设定了A级纳税信用企业的优先权，例如，税务部门开展的税收宣传推广、扶持企业参加相关行业协会、提供合作机会等方面与A级纳税信用企业优先合作。
第二，获得A级评价的企业也能够获得金融机构的信任和更优惠的融资条件。
纳税信用管理问题与对策探讨
纳税信用管理问题与对策探讨随着社会经济的不断发展，纳税信用成为一个重要的社会诚信指标。
纳税信用管理是指通过对纳税人税务行为的记录和评价，形成纳税信用记录，以此有效地约束纳税人诚信纳税，提高税收征管效能。
然而，随着纳税信用管理的不断深入，其中的问题也逐渐浮现。
本文将从纳税信用管理存在的问题入手，探讨相应的对策。
一、纳税信用管理存在的问题1、信用评价标准与依据欠缺纳税信用评价是构建纳税信用管理的重要环节，但是当前存在许多评价标准和依据不明确的问题。
比如，目前纳税信用评价主要依据纳税人纳税记录和税务行政处罚情况，但是这些记录可能存在误判或者不完备的情况。
同时，与纳税信用相关的其他因素比如经营行为、财务状况等并未被充分考虑进去，导致了评价结果偏颇、不准确。
2、对诚信纳税人的关注度不足纳税信用管理的初衷是推动纳税人诚信纳税，但是当前管理中对诚信纳税人的关注度不足。
一方面存在一定的评价误判现象，导致了一些诚信纳税人被误判为失信纳税人；另一方面，失信纳税人在信用管理中受到了更多的关注，诚信纳税人则被忽视了，导致了诚信纳税人的积极性受挫。
3、信用记录查询和管理难度大纳税信用管理中的信用记录查询和管理是纳税人了解自身信用状况并进行自我监管的重要途径。
但是当前信用记录查询和管理的方式较为繁琐，需要纳税人到税务局或者网上税务局进行查询和管理，流程不够便捷。
同时，纳税信用管理和其他领域的信用记录分离存在较大的问题，不利于整体信用管理的推进。
二、对策探讨1、构建全面、科学、合理的评价标准和依据纳税信用评价标准和依据的不明确，问题主要在于纳税行为存在多样性、动态性、复杂性，因此，在评价标准和依据的设计中，需要充分考虑这种复杂性和多样性。
同时，需要将评价指标和依据改进为取向更为科学、更具可操作性、更能真实反映纳税人纳税行为的标准。
2、提高对诚信纳税人的关注度在纳税信用管理中，对失信纳税人的管理是必要的，但是对诚信纳税人的关注也是不可或缺的。
纳税信用守信激励案例
纳税信用守信激励案例
纳税信用守信激励是指通过奖励和惩罚机制，鼓励纳税人诚实
守信纳税的行为。
以下是一些纳税信用守信激励的案例：
1. 税收优惠政策，一些国家或地区实施税收优惠政策，对纳税
人的守信行为给予一定的奖励，例如减免税收、延期缴纳税款等。
这种政策可以有效激励纳税人按时足额缴纳税款，提高纳税意识和
守信意识。
2. 纳税信用评价体系，一些国家建立了纳税信用评价体系，对
纳税人的纳税行为进行评估和排名，根据评定结果给予守信纳税人
相应的荣誉称号、奖励或者享受更多的便利措施，如加快办理税务
手续、享受政府采购优惠等。
3. 税收宣传教育活动，税务部门开展各种形式的税收宣传教育
活动，通过宣传案例、宣传片等方式，向社会传递守信纳税的重要性，树立守信纳税的典范形象，激励更多纳税人自觉遵纪守法纳税。
4. 惩罚机制，对于恶意逃税、偷漏税等违法行为，税务部门也
会采取相应的惩罚措施，如罚款、限制经营活动、公开曝光等，以
此来警示其他纳税人，加强纳税诚信意识。
总的来说，纳税信用守信激励案例涵盖了税收优惠政策、纳税信用评价体系、税收宣传教育活动和惩罚机制等多个方面，通过综合运用这些措施，可以有效提高纳税人的守信意识，促进税收征管工作的顺利开展。
纳税信用等级评价
格限量供应；
（三）加强出口退税审核； （四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；
（五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内
的最低标准； （六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入 境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审 核等方面予以限制或禁止； （七）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级； （八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。
五、纳税信用等级评价结果的运用 对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施：
（一）按照本办法第二十七条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登 记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级； （二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严
等级评价方法
纳税信用
三、纳税信用等级评价方法
经常性指标+非经常性指标，从100分起评 非经常性指标缺失的，从90分起评
涉税申报信息
经常性指标
税（费）款缴纳信息 发票与税控器具信息 登记与账簿信息等
非经常性指标
税务检查 纳税评估
三、纳税信用等级评价方法
纳税信用级别设A、B、M、C、D级。评价采取年度评价 指标得分和直接判D级方式。 直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
上，扩大评价范围，新增下列企业参与纳税信用评价：（一）
从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年 度的企业（以下简称“新设立企业”）。 （二）评价年度内 无生产经营业务收入的企业。 （三）适用企业所得税核定征 收办法的企业。（基础对象是已办理税务登记包括临时登记 的从事生产经营独立核算企业、个人合伙企业、个人独资企 业）
纳税信用评级管理新举措课件
人，税务机关应采取的措施中包括D 级。
级评价保留2年，第三年不得评价为 A级。
直接判级是指发生《纳税信用管理办 法(试行)》(国家税务总局公告
2014年第40号发布)第二十条所列
严重失信行为被直接判为D级。
18
四 4项优化纳税信用管理的举措
以适当“扣分”代替“保留2年D级”，既贯彻了失 信惩戒的原则，也更有助于激励纳税人积极主动改善自身 信用状况。
3
01
纳税信用评价方式
4
一 纳税信用评价方式
纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式。
➢年度评价指标得分：采用扣分方式，纳税人评价年度内经常性指 标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失 的，从90分起评。 ➢直接判级：适用于有严重失信行为的纳税人。
5
02 纳税信用评分依据
6
二 纳税信用评分依据
税务部门依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近 100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价。评价结果由高到低 分为A、 B、 M、 C、 D五级： ✓A级 ∶年度评价指标得分90分以上； ✓B级 ∶年度评价指标得分70分以上不满90分； ✓M级 ∶新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指
诚信兴商宣传月
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企业纳税人信用根据评价结果由高到低分为A、 B、 M、 C、 D 五级。纳税信用评级越靠前，企业享受便利就越多。今天给大家梳 理一下， 企业纳税人信用评级是如何评出来的，并介绍4项优化纳税 信用管理的最新举措。
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目录
CONTENT
01 纳税信用评价方式 02 纳税信用评分依据 03 纳税信用评价时间 04 4项优化纳税信用管理的举措
纳税信用等级评定
纳税信用等级评定在现代社会，税收是国家财政收入的重要来源，也是国家治理和公共服务的重要支撑。
为了规范纳税行为，促进纳税人依法诚信纳税，税务部门实行了纳税信用等级评定制度。
这一制度对于提高税收征管效率、优化税收营商环境、推动社会信用体系建设都具有重要意义。
纳税信用等级评定是税务机关根据纳税人履行纳税义务的情况，通过一系列指标和标准进行综合评估，将纳税人划分为不同信用等级的一种管理方式。
目前，纳税信用等级一般分为 A、B、M、C、D 五个等级。
A 级纳税信用是最高等级，代表着纳税人在纳税方面表现出色，具有高度的诚信度。
这类纳税人通常能够按照税法规定准确申报纳税，按时足额缴纳税款，并且在税务管理方面没有任何不良记录。
获得 A 级纳税信用的企业，在税收征管、发票管理、税收优惠等方面都能享受到更多的便利和优惠政策。
例如，税务机关会为其提供绿色通道，优先办理涉税事项；在发票领用方面给予更大的支持；在税收优惠政策上，也能更快地获得审批和落实。
B 级纳税信用则表示纳税人在纳税方面表现良好，基本能够遵守税法规定，履行纳税义务。
虽然可能存在一些小的瑕疵，但总体上是值得肯定的。
B 级纳税人在税收管理上也能享受一定的便利和支持，但相对 A 级来说，优惠程度可能会稍低一些。
M 级纳税信用适用于新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70 分以上的企业。
对于这类企业，税务机关会给予一定的关注和辅导，帮助其逐步提升纳税信用等级。
C 级纳税信用表明纳税人在纳税方面存在一定的问题，可能存在未按时申报纳税、税款缴纳不及时、税务违规等情况。
税务机关会对这类纳税人加强监管和辅导，督促其改进纳税行为。
D 级纳税信用是最差的等级，代表着纳税人在纳税方面存在严重的违法违规行为，如偷税、骗税、抗税等。
对于 D 级纳税人，税务机关会采取严格的管理措施，如限制发票领用数量、加强税务检查频率、公开 D 级纳税人及其直接责任人员名单等。
国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告
国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2014.07.04•【文号】国家税务总局公告2014年第40号•【施行日期】2014.10.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税务综合规定正文本篇法规中第十五条第二款、第三十二条第七项已被《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第15号）自2020年11月1日起废止。
国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号）现将《纳税信用管理办法（试行）》予以发布，自2014年10月1日起施行。
特此公告。
国家税务总局2014年7月4日纳税信用管理办法（试行）第一章总则第一条为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）和《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号），制定本办法。
第二条本办法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。
第三条本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。
扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。
个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定。
第四条国家税务总局主管全国纳税信用管理工作。
省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。
第五条纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整的原则。
第六条国家税务总局推行纳税信用管理工作的信息化，规范统一纳税信用管理。
第七条国家税务局、地方税务局应联合开展纳税信用评价工作。
第八条税务机关积极参与社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。
纳税信用等级管理
非经常性指标是纳税人在评价年度内不经常产生的税务检 查等指标信息，主要指税务部门开展的纳税评估、税务审 计、反避税调查信息和税务稽查信息。 评价年度内，纳税人经常性指标和非经常性指标信息齐全 的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。
评价指标相关口径释义
直接判级： 直接判级适用于有严重失信行为的纳 税人。
年度评价指标得分
目录
纳税信用管理体系介绍 评价指标相关口径释义 等级评定结果运用
评价指标相关口径释义
评价得分方式： 纳税信用评价分年度评价指标得分和直接判 级两种方式。
评价指标相关口径释义
年度评价指标得分方式： 年度评价指标是得分采取扣分方式，然后
根据纳税人涉税行为记录，按照《评价指标》 扣分标志，最终计算得出纳税人的得分。 纳税信用评价指标和评价方式（试行）.xls 纳税信用评价指标和评价方式(试行)调整表.xls
目录
纳税信用管理体系介绍 评价指标相关口径释义 等级评定结果运用
目录
纳税信用管理体系介绍 评价指标相关口径释义 等级评定结果运用
纳税信用管理体系介绍
什么是纳税信用管理？
根据国家税务总局2014年第40号公 告《纳税信用管理办法（试行）》第二 条规定：本办法所称纳税信用管理，是 指税务机关对纳税人的纳税信用信息开 展的采集、评价、确定、发布和应用等 活动。
B级纳税人 C级纳税人
对纳税信用评价为B级的纳税人， 税务机关实施正常管理，适时进行税 收政策和管理规定的辅导,并视信用评 价状态变化趋势选择性地提供激励措 施。
对纳税信用评价为C级的纳税人， 税务机关应依法从严管理，并视信用评 价状态变化趋势选择性地采取管理措施 。（出口企业，管理类别应评定为三类 ）
年度纳税信用评价总结
随着我国社会信用体系建设的不断深入，纳税信用评价作为衡量企业诚信经营、履行纳税义务的重要手段，越来越受到广泛关注。
在过去的一年里，我国税务机关紧紧围绕纳税信用评价工作，全面加强税收法治建设，深入推进纳税信用体系建设，取得了显著成效。
现将2022年度纳税信用评价工作总结如下：一、工作概述2022年，我国税务机关按照总局、省局统一部署，紧紧围绕以下工作重点，扎实推进纳税信用评价工作：1. 深入推进纳税信用体系建设。
全面贯彻落实《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价标准》，完善纳税信用评价指标体系，提高评价工作的科学性和公正性。
2. 加强纳税信用评价数据质量。
强化数据采集、比对、核实、共享等环节，确保评价数据真实、准确、完整。
3. 优化纳税信用评价流程。
简化评价程序，提高评价效率，确保评价工作公平、公正、公开。
4. 加大纳税信用评价结果应用。
将纳税信用评价结果与税收优惠政策、资质认定、招投标等领域挂钩，发挥纳税信用评价的激励和约束作用。
5. 强化宣传引导。
广泛宣传纳税信用评价的意义、范围、方式和激励惩戒措施，提高纳税人诚信纳税意识。
二、主要工作成效1. 纳税信用评价工作取得显著成效。
2022年度，全国共有123万户企业获得A级纳税信用，较上年增长20%；B级纳税信用企业达到256万户，较上年增长15%。
纳税信用评价结果在税收优惠政策、资质认定、招投标等领域得到广泛应用。
2. 纳税人诚信纳税意识明显提高。
通过纳税信用评价工作的深入推进，纳税人依法纳税、诚信纳税的意识不断增强，税收法治观念深入人心。
3. 税收环境持续优化。
纳税信用评价工作有力地促进了税收法治建设，为营造公平、公正、透明的税收环境提供了有力保障。
4. 税收服务质效不断提升。
税务机关以纳税信用评价为契机，持续优化税收服务，提高纳税人满意度。
三、存在的问题及改进措施1. 纳税信用评价工作仍存在一定程度的地区差异。
针对这一问题，我们将进一步加强对地方税务机关的指导，确保纳税信用评价工作在全国范围内得到统一、规范、高效开展。
纳税信用评价指标和评价方式
纳税信用评价指标和评价方式纳税信用是企业和个人履行税收义务的准确性、诚信性和及时性的一种衡量标准，它是政府鼓励和正规社会诚信经营、从重预防减免税收事项的一项重要政策工具，也是税收征管体系的重要组成部分。
建立和完善纳税信用评价体系，对企业和个人的诚信纳税行为有效激励，促进社会诚信经营，有利于提高企业税务活动的权威性和秩序性，实现纳税秩序的良性循环以及政府政策的落地效果。
一、纳税信用评价指标1、纳税义务履行情况：主要反映企业和个人是否及时足额完成应纳税收费用，是否存在拖欠行为，及拖欠的税收责任程度。
2、关税政策遵从情况：侧重反映各类企业和个人是否遵守有关税收的法律法规和规定，以及是否积极落实税收减免政策。
3、纳税行为规范度：主要反映企业和个人在纳税过程中是否有违规行为，以及违规行为的程度。
4、会计核算质量：主要反映企业和个人在核算账目过程中是否准确、完整、真实，以及账务处理的规范性。
二、纳税信用评价方式1、企业纳税信用评价：企业和个人纳税信用评价主要根据企业和个人税务行为，以及企业和个人税收征管状况等情况进行评价比对，以提高企业和个人的纳税信用水平，以及提高政府征管效率。
2、个人纳税信用评价：个人纳税信用评价主要根据个人纳税义务履行情况，遵守关税政策情况，以及纳税行为规范度等情况进行评价比对，以提高个人纳税信用水平，以及提高政府征管效率。
三、改进纳税信用的策略1、不断完善法规政策：加快推进税务法规改革，完善关税政策，减轻企业和个人的税收负担，加强对纳税信用的细化制度建设，减少不正当竞争。
2、建立多部门协同机制：建立多部门协同机制，在法规政策裁量上建立统一调度机制，加大执法整治力度，精细化管理，做好税收征管。
3、建立完善促进机制：建立完善的激励机制，在税收减免政策上更加灵活，对纳税信用优秀者有所补偿，以此来鼓励企业和个人积极诚信纳税。
四、结论纳税信用评价是企业和个人履行税收义务的准确性、及时性和诚信性的重要衡量标准，具有重要的政策意义。
纳税信用等级评定工作情况报告
纳税信用等级评定工作情况报告纳税信用等级评定工作情况报告范文各区国家税务局、地方税务局：纳税信用等级评定工作是倡导诚信纳税、推进税收信用体系建设和对纳税人进行科学分类管理的一项重要工作。
按照税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》和《广东省国家税务局地方税务局关于做好2008－2009年度纳税信用等级评定管理工作的通知》精神，我市认真、细致开展2014年度纳税信用等级评定工作，经过在全市国、地税部门和广大纳税人的共同努力，本项工作于2014年X月圆满结束，达到了预期目的。
现将有关情况通报如下：一、基本情况为做好2014年度纳税信用等级评定工作，我市国、地税部门根据联合评定工作的特点，主动加强沟通，多次召开会议，在认真学习《广东省国家税务局地方税务局关于做好2008－2009年度纳税信用等级评定管理工作的通知》精神的基础上，就做好2014年度纳税信用等级评定工作达成共识，并联合印发《转发广东省国家税务局地方税务局关于做好2008－2009年度纳税信用等级评定管理工作的通知》,进一步明确了本次纳税信用等级的评定范围、时间进度和评定要求。
经过全市国、地税部门的精心组织、细致安排，对全市范围内符合本次评定条件的纳税人进行了纳税信用等级评定，具体评定结果见下表：该评定结果显示，我市A、B、C、D级纳税人分别占参评纳税户的XX%、XX%、XX%和XX%，参加纳税信用等级评定的纳税人和评出的A、B级纳税人比往次增加，表明我市广大纳税人的纳税遵从度和纳税信用意识在不断提高。
二、主要做法(一)国、地税部门联动，认真做好纳税信用等级评定工作纳税信用等级评定，作为优化纳税环境、提高纳税意识的表现形式之一，是信用体系建设的重要内容，是实行等级管理、优化纳税服务的重要依据，也是借以达到守法经营、公平竞争、为经济发展提供良好税收环境的重要手段。
为此，我市国、地税部门联动，成立纳税信用联合评审小组，充分沟通，积极协调，密切配合，彼此就工作方式、步骤、评定标准和程序等方面达成共识，统一部署、分头行动、集中商议决定，夯实了纳税评定工作的基础。
纳税信用等级评定工作情况报告
纳税信用等级评定工作情况报告纳税信用等级评定工作是税务部门加强税收征管、促进纳税人依法诚信纳税的重要举措。
为了进一步优化税收营商环境，提高纳税人的税法遵从度，具体税务部门名称按照国家税务总局的相关要求，认真开展了纳税信用等级评定工作。
现将工作情况报告如下：一、评定工作的基本情况本次纳税信用等级评定工作涵盖了具体地区的各类企业和个体工商户，共计X户纳税人。
评定工作依据《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》等相关规定，通过对纳税人的税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税务检查等方面进行综合评价，确定纳税信用等级。
经过评定，共评出 A 级纳税人X户，B 级纳税人X户，M 级纳税人X户，C 级纳税人X户，D 级纳税人X户。
其中，A 级纳税人数量较上一年度有所增加，反映出纳税人的纳税信用状况总体向好。
二、评定工作的主要做法（一）加强组织领导成立了纳税信用等级评定工作领导小组，由主管税务工作的副局长担任组长，各相关科室负责人为成员。
领导小组负责统筹协调评定工作，制定工作方案，明确职责分工，确保评定工作有序开展。
（二）广泛宣传动员通过税务网站、微信公众号、办税服务厅等渠道，广泛宣传纳税信用等级评定的重要意义、评定标准和程序，提高纳税人的知晓度和参与度。
同时，组织开展纳税信用培训，向纳税人讲解纳税信用管理的相关政策和要求，引导纳税人依法诚信纳税。
（三）严格评定程序按照“初评—复评—审核—公示—确定”的程序，认真开展评定工作。
初评阶段，由税收管理员根据纳税人的纳税情况进行初步评价；复评阶段，由评定工作领导小组对初评结果进行复核；审核阶段，由上级税务机关对评定结果进行审核；公示阶段，将评定结果在税务网站进行公示，接受纳税人的监督和异议；确定阶段，根据公示情况，最终确定纳税信用等级。
（四）强化数据审核加强对纳税人纳税数据的审核，确保数据的真实性、准确性和完整性。
对存在疑点的数据，及时进行核实和修正，保证评定结果的客观公正。
对纳税信用评价结果应用的建议
财务税收2020年12月（下）/ 总第275期33引 言为实现税收现代化，符合市场经济发展的要求，应以完善纳税信用体系为抓手，加强纳税信用体系建设。
为了让纳税人能够诚信自律，提升税法遵从度，推进社会信用体系建设，国家税务总局发布《纳税信用管理办法(试行)》。
将从事经营、生产，已办理税务登记且适用查账征收的企业纳税人共同纳入信用评价管理，可以增强企业的诚信纳税意识，塑造诚信纳税的良好企业形象，同时也是增强纳税征管的规范性和科学性。
1 纳税信用评价概述纳税信用评价具有公平性、公正性、公开性，税务机关纳税信用评价主要是借助税务系统的征管数据，遵循一致的标准，采用科学的方法，执行规范的程序对纳税人经营全过程税法遵从情况、财会制度落实情况等内容进行动态跟踪和记录的一种方式，具体包括纳税申报、核算、税款缴纳、涉税事项、其他等内容的评价[1]。
税务机关加强纳税信用等级的根本目的在于运用纳税信用评价结果构建诚信税收征管体系，确保诚信纳税者一路畅通，失信者寸步难行。
2 纳税信用评价存在的问题2.1纳税信息采集渠道单一在国家税务总局出台的《纳税信用管理办法（试行）》中，明确提到纳税信息要包含三部分，分别为纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息，其中外部信息又细化为外部参考和评价信息两种，如在对纳税人进行评价时，市场监管局、海关等部门的信用记录和外部指标信息仅作为参考，不用于扣分。
结合当前税务机关信用评价指标体系来看，大部分是税务机关的征管数据，外部信息，如银行、市场监管局、海关等的外部信息涉及较少，同时金税三期核心征管系统仍未打通与外部系统间的壁垒和限制，接口较少，与相关部门的数据交互仍需要手工传递，且信息交换较少，税务机关难以掌握全面的纳税信用信息，自唱独角戏，使得纳税信用评价的全面性和准确性大打折扣，无法真实反映纳税人信用情况[2]。
纳税信用信息采集渠道的单一化，降低了指标扣分的客观性和准确性。
2.2指标内容和分值设置缺乏科学性当前，部分税务机关的纳税信用评价体系仍待完善，具体体现在指标内容和分值设置方面。
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守信激励
B级的纳税人：
发票方面：可一次领取不超过2个月的增值税发票用量，需要调整
增值税发票用量，手续齐全的，按照规定即时办理。 管理方面：税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定 的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供本A级纳税人的激 励措施。
守信激励
未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企 业适用M级纳税信用： （一）新设立企业。 （二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指 标得分70分以上的企业。（国家税务总局公告[2018]8号）
守信激励
Ａ级的纳税人可享受以下激励措施：
1 2
主动向社会公告年度A级纳税人名单
一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票 用量，需要调整增值税发票用量时即时办理
3
4
普通发票按需领用
合同执行
连续3年被评为A级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以 由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项
5
税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当 地实际情况采取的其他激励措施。
择性地采取D级纳税人的管理措施。
失信惩戒
D级的纳税人将被税务机关采取以下惩戒措施：
（一）公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册 登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级； （二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票 的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应； （三）加强出口退税审核；
和管理。
守信激励、失信惩戒
《关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票
认证有关问题的公告》（国家税务总局公告 [2016]7号 ） 《关于印发《关于对纳税信用A级纳税人实 施联合激励措施的合作备忘录》的通知 》（发改财金[2016]1467号） 《关于按照纳税信用等级对增值税发票使用 实行分类管理有关事项的公告》（国家税务 总局公告[2016]71号 ）
（四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；
（五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行 为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；
失信惩戒
D级的纳税人将被税务机关采取以下惩戒措施：
（六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取 得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购 、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予不得评价为A级；
2018年3月28日
纳税信用评价结果的应用
背景、政策
第五章 纳税信用评价结果的应用 第二十八条 税务机关按照 守信激励，失信惩戒的原则，对不 同信用级别的纳税人实施分类服务
1.为规范纳税信用管理，促进
纳税人诚信自律，提高税法遵从 度，推进社会信用体系建设。
2.国家税务总局发布《关于发
布《纳税信用管理办法（试行） 》的公告》
（八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况
依法采取的其他严格管理措施。
对纳税信用评价为M级的企业，税务机关实行下列激励措施： （一）取消增值税专用发票认证。 （二）税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。
守信激励、失信惩戒
C级的纳税人：
发票方面：自2016年12月1日起纳入增值税发票认证的纳税人范围。
管理方面：税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选