08第八章政府性收费与基金全解

• 其中：
– 中央基金收入2507.67亿元，占13.7%； – 地方基金收入15827.37亿元，占86.3%。
• 4、国有土地使用权转让收入 / 基金收入
比重
• • • 全国： 30397.14 / 36785.06 = 82.62% 中央： 288.21 / 3175.75 = 9.07%
地方： 30108.93 / / 36785.06 = 89.59%
专项收费
政府为满足某一专项 支出的需要而按这类 支出的受益程度直接 向受益者收取的费用。
包括： 包括： 包括： 各类罚款、特许权收 教育费用、医疗费用、 道路维修费、城市绿 费、以及服务规费等 化费、清洁费等。 道路桥梁费用等。属 于准公共产品类型。
• 政府收费的正社会经济效应
– 1、提高公共设施的使用效率 – 2、避免公共设施的拥挤问题 – 3、抑制外部负效应
（一） 存在问题
1、项目繁多
截至1998年，全国行政性收费项目5000多项 2008年：全国性收费项目约在600项目以内。 2009年，减少约100项收费 2010年，约600多项收费 2012年，收费项目约300多项
• 2、规模比较大
– 1998年，全国各类收费2175亿，占同期财政收入的 22% – 2010年，占同期财政收入11%
二、政府性收费（行政事业性收费） 及其管理的发展历程
1．第一阶段，新中国成立初期至1986年 2．第二阶段，1986年至1996年 3．第三阶段，1996年至今
行政管理收费
政府各职能管理部门 （如公安、环保局等） 在进行行政管理服务 时，向被管理对象进 行的收费。
事业服务性收费
是政府举办的各事业 单位在向社会成员提 供各种事业服务时， 向被服务对象的收费。
• 3、收费和养人恶性循环 • 4、以费挤税（企业收费） • 5、资金使用不规范
（二）加强收费管理
1.要严格收费项目和标准的审批，合理控制收费规模 2. 建立收费目录管理制度，对符合规定设立的收费项 目，实行收费目录和收费公告制度，接受社会监督。 3.规定收费期限
4.加强收费资金管理，全面落实“收支两条线”
负社会经济效应
• ——负的效应主要由收费主体的分 散性和定价的垄断性造成。
– 1、搅乱了政府的社会稳定功能 – 2、破坏公平竞争 – 3、不利于消除外部负效应 – 4、增加交易成本
附：我国现实中的行政事业收费项目
• 政府性收费的种类：
（1）管理性收费；（2）资源性收费； （3）证照性收费；（4）检验检疫收费。
一、政府非税收入概念的提出
政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、 国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体 及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家 资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服 务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的
财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是
政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。
第八章
本章要点
政府性收费与基金
非税收入的涵义和特点
非税收入存在的理论依据 政府性收费和基金的定义和特征
政府性收费管理制度的发展
政府性基金管理制度的发展
第一节 第二节 第三节
Байду номын сангаас
非税收入概述 政府性收费 政府性基金
第一节
非税收入概述
一、政府非税收入概念的提出 二、政府非税收入的特点
三、非税收入存在的理论依据 四、政府非税收入分类
三、非税收入存在的理论依据
（一）政府提供准公共产品的成本补偿 （二）政府解决负外部效应的主要方式
（三）依据国家财产所有权获得收益的 根本途径
（四）实现分配正义的重要补充
四、政府非税收入分类
根据财综（〔2004）〕53号文件规定，纳 入政府非税收入管理范围的项目包括：行政事 业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收 入、国有资产有偿使用收入、国有资产经营收 益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受 的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政 资金产生的利息收入等十类；而社会保障基金、 住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。
向社会征收的基金31项
包括铁路建设基金、民航基础设施建设基金、港口建设费、 国家重大水利工程建设基金等
其他收入来源的基金12项
包括国有土地使用权出让收入、彩票公益金、政府住房基金 等。
• （2）按收入归属划分:
资料：2008年我国财政 中政府收费情况： 非税收入/财政收入 = 7106.56/61330.35= 11.59%
资料：2010年我国财政 中政府收费情况： 非税收入/财政收入 = 10429/89720 = 11.62%
二、政府非税收入的特点
（一）灵活性。
（二）不稳定性。
（三）非普遍性。 （四）资金使用上的特定性。
第二节 政府性收费
一、政府性收费的基本界定 二、政府性收费（行政事业性收费） 及其管理的发展历程
一、政府性收费的基本界定
政府性收费（亦称行政事业性收费）是指国家机 关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他 组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规 定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人 提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非营利 原则向特定服务对象收取的费用。是政府有关公 共部门中的一些行政单位和事业单位在向社会提 供管理服务或者事业服务时，向管理对象或者服 务对象的消费者收取的费用。

（财综[2004]100号）规定：
行政事业性收费项目实行中央和省两级审批制度,国务院和 省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门按 照国家规定的权限审批管理收费项目。 除国务院和省级政府及其财政、价格主管部门外，其他国 家机关、事业单位、社会团体，以及省级以下（包括计划 单列市和副省级城市）人民政府，均无权审批收费项目。
•
——各地方国有土地使用权转让收入/基
金收入的比重，会有所差异。
– 2009年，全国土地出让收入14239.7亿元，占全 国基金收入的77.7%。
– 2011年广东全省土地出让金收入：1083.8亿元 – – 占比：1083.8/ 1393。8 = 77.76%
3、我国政府基金收入的不同分类
（1）按收入来源划分:
附件：
2010 年全国性及中央部门和单位行政事业性收 费项目目录
附：我国现行政府性收费的管理制度
（一）政府性收费的审批管理制度
两级管理 ：
中央、省
管理部门：
国务院、财政部、物价局、发改委
《财政部 国家发展改革委关于发布<行政事业性收
费项目审批管理暂行办法>的通知》
三、你省征收的地方教育附加应专项用于均衡发展 城乡义务教育，改善中小学办学条件，不得从基金 中列支代征手续费。 四、你省开征地方教育附加后，应即行废止《关于 征收地方教育发展费的通知》（鄂政发[1997]25号）， 停止征收地方教育发展费。 五、你省应按照上述规定制定地方教育附加征收 管理办法，并报我部备案。 二00八年六月二日
（二）政府性收费的资金和票据管理制度 1、财政专户 2、 收支两条线 3、收费许可证
4、省级以上财政统一印制的票据
• “收支两条线”
– 是指国家机关、事业单位、社会团体及其他组织，将
按照国家有关规定依法取得的政府非税收入全额缴入
国库或者财政专户，支出通过财政部门编制预算进行 统筹安排，资金通过国库或财政专户收缴和拨付的管
例如:
• 财政部 国家发展改革委:
• <关于提供政府公开信息收取费用等有关
问题的通知>
• 财综[2008]44 号
• 国务院各部（委）、各直属机构，各省、自治区、直辖市财政厅 （局）、发展改革委、物价局，新疆生产建设兵团财务局： • 为促进依法行政，提高政府工作透明度，根据《中华人民共和 国政府信息公开条例》（国务院令第492号）的有关规定，现将行政 机关提供政府公开信息时收取费用等有关事项通知如下： • 一、行政机关政府信息公开工作中，依公民、法人或者其他组 织的书面申请，向其提供本机关主动公开信息范围以外的政府公开 信息时，可以收取下列费用： • （一）检索费。在本行政机关设置的公共查阅室、资料索取点 等场所搜索、查询、编辑、存储政府公开信息，可以收取检索费。 • （二）复制费。本行政机关根据公民、法人和其他组织申请并 通过纸张、磁盘、光盘等介质提供政府公开信息的，可以收取复制 费。
四、政府非税收入分类
表8-1 政府非税收入的分类
分类依据
成本补偿性 负外部效应矫正性
国有产权综合效益最大化 性 实现分配正义的重要补充 性
具体分类 行政事业性收费 政府性基金 罚没收入 政府性基金 国有资源有偿使用收入 国有资产有偿使用收入 国有资产经营收益 政府性基金 主管部门集中收入 彩票公益金 以政府名义接受的捐赠收入
• 2010年基金收入的基本情况：
• • • • • • • • • 1、基金项目 全国基金收入项目：48项 中央基金收入项目：28项 地方基金收入项目：35项 2、基金收入规模 全国基金收入：36785.06亿元 中央基金收入：3175.75亿元 地方基金本级基金收入: 33609.27亿元 地方基金本级基金收入/全国基金收入 = 91.37%
• 3、2010年我国政府基金收入财政收入的的比重
•
全国财政收入
中央财政收入
地方本级财政收入
全国基金收入
中央基金收入
地方本级基金收入
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全国基金收入/全国 财政收入 中央基金收入/中央 财政收入 地方本级基金收入 /地方本级财政收入
• 2009年
– 全国基金收入18335.04亿元，相当于同期全国财政收入 的26.8%。
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（三）邮寄费。本行政机关根据公民、法人和其他组织申请，采取 邮政手段传递政府公开信息的，可以收取邮寄费。 行政机关通过政府公报、政府网站、新闻发布会以及报刊、广播、 电视等形式主动提供政府公开信息，一律不得收取任何费用。 二、农村五保供养对象、城乡居民最低生活保障对象，以及领取 国家抚恤补助的优抚对象，凭所在地乡镇人民政府或街道办事处出具 的有效证明，经本人申请、行政机关政府信息公开工作机构审核，可 以免收相关费用。 三、检索费、复制费、邮寄费收费标准由国家发展改革委、财政 部另行制定。 四、收取检索费、复制费、邮寄费的行政机关应到指定的价格主 管部门办理收费许可证，并按财务隶属关系分别使用财政部和省、自 治区、直辖市财政部门统一印制的财政票据。