国际结算课程教案

国际结算课程教案

第一章国际结算概述

国际结算时解决不同国家之间的债权债务关系的一门学科，国际结算在不同的发展阶段有不同的特点。(现金————非现金直接结算————间接结算)。

第一节国际结算总体介绍

一、国际结算的涵义

㈠概念

国际结算(International settlement)：是指处于两个不同国家的当事人，（因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷）通过银行办理的两国间货币收付业务。

㈡如何理解国际结算的定义：

①国际结算是一种货币收付行为。

②国际结算的货币收付行为时发生在不同的国家之间（而不是在同一国家之间

的货币收付行为就不是国际结算）

③国际结算的主体是不同国家之间的个人单位，企业或者政府。

④国际结算发生的根本原因是因为不同国家之间的当事人，因为商品买卖，服务

供应，资金调拨国际借贷而发生的货币收付行为。

⑤国际结算行为必须通过银行来完成。

㈢国际结算的基本要素：

结算工具+结算方式+单据

①结算工具——包括货币现金、票据（以及电报、邮寄支付凭证等）

②结算方式——主要包括现汇结算中的（属于商业信用的无证支付即）汇款和托收与（属于银行信用的有证支付即）信用证

A、除了现汇（通过银行汇兑）结算方式外，还有记帐（以政府双边支付协定为基础）结算方式

B、现汇结算方式又有顺汇（债务人主动委托银行）和逆汇（债权人出票委托银行）方式之分

③单据——国际贸易中的物权凭证和附属凭证；包括基本单据，如商业发票、提单和保单等贸易中必不可少的单据，以及附属单据，如产地证明书、品质检验证明书和卫生证明书等根据不同的规定和要求，由出口商向进口商另外提供的单据

二、国际结算的分类

国际贸易结算(International settlement of trade)：以商品进出口为背景，即由有形贸易引起的国际结算。

非贸易结算(Non-trade settlement)：由无形贸易引起的货币收付活动，即国际贸易结算以外的其他国际结算。

随着国际贸易的出现而产生，贸易结算也因此在国际结算中占主导地位；1980年代以来，金融交易结算比重显著增加，并远远超过贸易结算；但贸易结算更加复杂，始终是国际结算的主要内容

三、国际结算的产生与发展

1．国际结算是伴随国际贸易的发展而产生发展的。

货物交换货币交换

2．现金结算非现金结算。

最初的国际结算均采用黄金、铸币、白银等来支付，后来，随着国际贸易活动的扩大与扩展，单纯的现金结算已越来越不符合实际的需要，于是出现了商业汇票等非现金结算方式。

3．从买卖双方的直接结算向有银行介入的结算发展。

买卖双方直接结算不适合实际情况；银行发展，且在结算方面，银行更具专业性，使银行介入结算活动成为可能。

4．国际结算单据化为凭票据结算奠定基础，使国际结算成为一个相对独立的经济环节。

仅凭单据上所述的事实，便可以进行结算，无需过问原始合同。

5．随着国际贸易的各个环节向电子化方向发展，传统的国际结算方式也将发生一场深刻的革命。

电子数据交换（EDI）将最终替代纸质单据成为国际结算的主要形式。

四、国际结算研究对象

国际结算的工具、国际结算的方式、国际结算的单据、国际结算惯例。

五、国际结算的性质与特点

（一）是一项银行中介业务

（二）与国际金融密切相关

（三）以国际贸易为基础和前提

（四）比国内结算复杂

第二节国际结算产品介绍

一、银行国际结算产品的具体内容：

①国际结算产品种类：汇款、托收、信用证。

一般都是根据交易情况，市场情况以及资信情况来确定。

②国际结算产品的付款时间：预先付款、装运时付款、装运后付款。

③国际结算使用的货币：出口国货币、进口国货币和第三国通用货币。

第三节国际结算往来银行

一、银行的作用

国际汇兑、提供信用保证、融通资金、减少外汇风险

二、国际结算中的往来银行

㈠联行（sister bank）：是指银行根据业务发展的需要，在国内(Domestic Sister Bank)、国外(Oversea Sister Bank)设置的分支机构。

主要有：（1）分行(Branch)（2）子银行或附属银行(Subsidiary)

⑴分行：国外分行是总行在东道国开设经营常规银行业务的机构。分行资本全部由总行提供，主要负责人由总行任命，经营方针和重要业务决策都由总行制定，其资产，负债收入，支出，利润盈亏都在总行财务报表中。

根据国际惯例，海外分行只代表总行在东道国的派出机构，他与总行和其他分行属于同一法人机构，总行与分行经营承担连带责任。

⑵附属银行：是国内银行在国外按东道国法律注册成立的独立银行，是一个独立的法人机构。

国内银行可能是该子银行的全资，独资股东，也可能占大部分股份，其余少部分股份由当地资本或者其他外国银行资本掌握。因此国内银行对该子银行有控制权，可以通过股东大会，董事会等方式控制该子银行的经营，但是子银行是独立的法人机构，其日常业务必须按东道国的法律来办理，其进行独立的会计核算，发生亏损，总行以其注册资本为限承担有限责任。总行不承担连带责任。

㈡代理行关系

1.概念

⑴国外代理行（foreign correspondent bank）：是指与国内外汇银行建立代理关系，在国外代为收款、传递命令、联系国外客户的银行。

⑵代理行关系含义：两家不同国籍的银行，互相委托，互为办理国际银行业务所发生的往来关系。

2.建立代理行关系的意义：

①一家银行不能在世界各地都设立分支机构；

②国际结算不可能一家银行直接把款付给受款人；

③所有收付都要通过银行间清算来完成；

④外汇管制的原因。

中国银行在海外有40多家分支机构，又与200多个国家和地区的1500多家银