尽职调查风险控制指引
尽职调查工作指引
企业尽职调查工作指引目录一、企业基本情况调查 (2)二、财务与会计调查 (4)三、业务与技术调查 (10)四、同业竞争与关联交易调查 (14)五、高管人员调查 (16)五、组织结构与内部控制调查 (18)七、业务发展目标调查 (20)八、募集资运用调查 (21)九、风险因素及其他重要事项调查 (23)一、企业基本情况调查（一）设立情况取得企业设立的相关资料，包括政府批准文件、营业执照、章程、股东出资协议、验资报告、评估报告、审计报告、工商登记文件等资料，核查企业的设立程序、工商注册登记的合法性、真实性，如果企业为外商投资企业，还应取得相关外资审批部门批复文件、批准证书。
如果企业已改制为股份，应取得企业改制的相关资料，包括改制前原企业（或主要发起人）的相关财务资料及审计报告、资产和业务构成情况、上级主管部门同意改制的批复文件等，以及企业的改制方案、人员安置方案、审计报告、评估报告等，并通过与企业高管人员及其员工谈话等方法，核查企业在改制时业务、资产、债务、人员等重组情况，解析判断是否符合法律、法规，是否符合证券监管、国有资产管理、税收管理、劳动保障等相关规定。
（二）历史沿革情况查阅企业历年营业执照、章程、工商登记等文件，以及历年业务经营情况记录、年度检验、年度财务报告等资料，调查企业的历史沿革情况，要求企业到工商登记部门复印出整套文件资料。
（三）股东的出资情况取得企业设立时各出资人的营业执照（或身份证明文件）、财务报告等有关资料，核查股东人数、住所、出资比例等是否符合法律、法规和其他有关规定；核查自然人直接持股和间接持股的有关情况，关注其在企业的任职情况，并关注其亲属在企业的投资、任职情况；以资产出资的，还需核查是否合法拥有产权及是否存在纠纷或潜在纠纷；调查企业股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资等情况；核查股东出资资产（包括房屋、土地、车辆、商标、专利等）的产权过户情况。
并购尽职调查的风险控制
并购尽职调查的风险控制摘要并购是企业快速扩张、实现战略目标的重要手段，而尽职调查作为并购过程中不可或缺的环节，可以帮助买方全面了解目标公司的财务、法律、人力资源等方面情况，降低并购交易的风险。
然而，尽职调查本身也存在一定的风险，本文将重点讨论并购尽职调查中的风险，以及如何进行风险控制。
1. 并购尽职调查的定义与目的并购尽职调查是指买方对目标公司进行全面、深入的调查，以确定并购交易的可行性、价值和风险。
尽职调查的主要目的是为买方提供充分的信息，以便在并购交易中做出明智的决策。
具体而言，尽职调查的目的包括但不限于以下几个方面：- 评估目标公司的财务状况，确定其价值和风险； - 了解目标公司的法律地位、合规性，避免潜在的法律风险； - 评估目标公司的经营状况和战略定位，确定是否与买方的战略目标相契合； - 评估目标公司的人力资源状况和文化背景，确定是否与买方的企业文化相匹配。
2. 并购尽职调查的风险尽职调查作为并购交易中的重要环节，本身也存在一定的风险。
以下是一些常见的风险： ### （1）信息不完整或不准确的风险由于目标公司的信息可能存在不完整或不准确的问题，买方在尽职调查中有可能无法获得对目标公司真实状况的全面了解。
这种风险可能会导致买方对目标公司价值和风险的评估不准确，进而可能对并购交易的决策产生重大影响。
### （2）不可预见的法律风险尽职调查中的法律风险是指买方在调查过程中无法预见到的与目标公司相关的法律问题。
这些法律风险可能包括潜在的诉讼、合同纠纷、知识产权纠纷等，如果买方无法充分了解并评估这些法律风险，可能会对并购交易造成重大影响。
### （3）商业秘密泄露的风险在尽职调查过程中，买方需要查阅目标公司的重要商业文件和信息，这就存在商业秘密泄露的风险。
如果不加以妥善控制和保护，这些商业秘密可能被泄露给竞争对手或其他潜在的利益相关方，对买方造成重大损失。
### （4）尽职调查不彻底导致的风险尽职调查的深入程度和彻底性对并购交易的风险控制至关重要。
项目尽职调查工作指引
项目尽职调查工作指引目录第一章总则 (1)第二章尽职调查的管理程序 (2)第三章尽职调查的范围 (3)第四章附则 (10)第一章总则第一条制定目的为做好控股公司投资项目尽职调查，提高尽职调查效率，充分排查风险，规范尽职调查流程，准确评估项目投资价值，特制定本办法。
第二条职责与分工（一）经营管理中心：牵头组织各类投资项目的尽职调查工作，负责根据项目实际情况成立尽调小组，协调目标单位确定尽职调查时间和方式，安排调查行程，分配调查任务；负责商业模式评估、市场行情调研、行业发展调研。
（二）审计稽查部：根据财务历史数据作出合理预测, 以发现目标企业的价值及评估市场风险、运营管理风险和资金风险；现场尽调完成后负责尽职调查报告内容的收集和撰写。
（三）资金管理中心：负责融资可行性调研、资金风险评估、投资资金计划制定。
（四）成本合约部：负责项目成本与造价核算、合同审查。
（五）工程技术部：负责工程进度、质量、安全的审核，施工计划制定与评估。
如需分子公司或其它部门参与的，根据实际情况由尽调小组商讨分配尽调任务。
第三条尽职调查的目标（一）发现目标项目的投资价值。
（二）发现目标项目的战略、管理及其他运营的不足，为投资项目决策作支持。
（三）制定投资方案。
第四条尽职调查的原则(一)实事求是原则。
以客观公正的立场对目标公司进行调查，如实反映目标公司的真实情况；（二）重要性原则。
尽职调查不能事无巨细，面面俱到，应将主要精力集中于和调查目的密切相关的重要信息上；针对不同行业、不同企业要依照风险侧重点和风险水平重点调查；（三）证伪原则。
站在“中立偏疑”的立场，循着“问题-怀疑-取证”思路展开尽职调查，用经验和事实来发现目标公司的投资价值。
第二章尽职调查的管理程序第五条尽职调查的流程项目投资的流程需经历以下流程：投资项目的发现--初步考察和筛选--项目初审立项--现场项目尽调--撰写调查报告—商务谈判—立项评审决策--项目投资实施/进入项目资料库（放弃）。
财务尽职调查中的风险控制
财务尽职调查中的风险控制财务尽职调查是企业在进行重大交易前对潜在投资目标进行全面审查的一项重要程序。
在进行财务尽职调查时，风险控制是至关重要的，因为任何潜在的财务风险都可能对交易的成功产生负面影响。
下面将探讨财务尽职调查中的风险控制策略。
1. 确定潜在的财务风险在进行财务尽职调查时，首先需要确定潜在的财务风险。
这些风险可能包括税务风险、财务报表真实性风险、内部控制风险、合规风险等。
了解和识别这些潜在风险对于有效的风险控制至关重要。
2. 详细审查财务报表对目标公司的财务报表进行详细审查是财务尽职调查的核心内容之一。
通过仔细审查资产负债表、利润表和现金流量表，可以发现被隐藏的财务风险。
发现公司存在虚增销售额或利润、账面资产价值被过高估计等现象。
这些都可能是潜在的财务风险。
3. 深入了解目标公司的业务模式和经营情况了解目标公司的业务模式和经营情况可以帮助投资者全面了解公司的财务状况。
特别是在跨国交易中，需要了解目标公司在不同国家的经营情况，包括涉及的行业、市场地位、竞争情况以及当地的商业环境和政策法规。
4. 仔细审查公司的合规情况与合规情况相关的风险已经成为财务尽职调查中极其重要的一部分。
这可能包括公司的税务合规性、当地行业监管、环保法规等，缺乏合规性可能带来严重的法律后果。
5. 了解公司的资产负债状况了解公司的资产负债状况对风险控制非常重要。
对公司的负债情况进行仔细审查，确保公司没有隐藏的负债或有未披露的债务，从而避免未来的偿债风险。
6. 审查公司的内部控制制度内部控制制度是财务尽职调查中另一个重要的考察点。
投资者需要了解目标公司的内部控制是否有效，是否容易受到操纵。
了解公司的财务报表是否符合国际财务报告准则（IFRS）或国内相关的会计准则。
7. 考虑未来的财务风险财务尽职调查还应该考虑未来的财务风险。
公司未来的资金需求、处置资产的隐含风险、未来的税收风险等。
通过深入了解公司的未来盈利模式、产品线规划和财务状况，可帮助投资者预测未来的财务风险。
财务尽职调查中的风险控制
财务尽职调查中的风险控制财务尽职调查是企业在进行重大投资或并购交易时必不可少的一环，它可以帮助投资方全面了解目标企业的财务状况、风险情况和未来发展潜力，从而为投资决策提供重要参考。
财务尽职调查涉及众多的风险因素，一旦处理不当就可能造成严重的后果。
风险控制在财务尽职调查中显得尤为重要。
本文将从财务尽职调查中的风险控制角度进行探讨。
财务尽职调查中的风险主要包括信息真实性风险、财务风险和未来发展风险。
在进行尽职调查时，投资方需要对目标企业提供的财务信息进行核实，确保其真实性和可靠性。
投资方还需要对目标企业的财务状况进行全面评估，防范各类财务风险，如债务风险、资产负债表风险等。
投资方还需要对目标企业未来的发展情况进行分析，防范投资风险。
针对以上风险，投资方可以通过以下方式进行风险控制。
一、建立专业团队。
在进行财务尽职调查时，投资方可以组建专业的尽职调查团队，包括财务、法律、审计等相关专业人员，以确保对目标企业的全面了解和评估。
这样的团队能够对目标企业的财务信息进行深入分析，发现潜在的风险点，并提出相应的应对方案。
二、充分沟通。
在尽职调查过程中，投资方需要与目标企业的管理层和相关人员进行充分的沟通，了解目标企业的经营情况和财务状况，以及未来发展规划。
通过与目标企业深入的沟通，可以更好地了解目标企业的实际情况，发现潜在的问题和风险。
三、审慎评估财务信息。
在进行财务尽职调查时，投资方需要审慎评估目标企业提供的财务信息，尤其是关键数据和财务指标。
投资方应该对目标企业的财务信息进行真实性核实，并且进行财务风险的分析评估，预防潜在的财务风险。
四、制定风险应对方案。
在进行财务尽职调查时，投资方需要根据发现的风险情况，制定相应的风险应对方案。
如果发现目标企业存在财务风险，投资方可以要求目标企业提供解决方案，或者对投资计划进行相应调整，降低风险。
五、严格合规要求。
在进行财务尽职调查时，投资方需要严格遵守合规要求，确保尽职调查的合法性和规范性。
尽职调查工作指引
投资银行业务尽职调查工作指引（征求意见稿）第一条为了提高投行业务质量，切实控制投行业务风险，规范尽职调查工作，根据《证券法》、《证券公司从事股票发行主承销商业务有关问题的指导意见》等法律法规和《联合证券投资银行业务管理办法》、《联合证券发行人质量评价标准指引》等投行业务管理制度的要求，特制定本指引。
第二条开展承销公开发行证券业务及推荐证券上市业务（含债券业务），应按本指引的要求进行尽职调查；财务顾问业务尽职调查可参照本指引要求执行；回访工作的尽职调查要求另行制定。
第三条本尽职调查指引的内容是以全面了解证券发行人为目的而确定的，共包括十九个方面（详见附件）。
第四条开展尽职调查时应考虑《发行人质量评价标准指引》的要求，为评价发行人质量和对发行人估值定价提供基础；同时尽职调查应能够为公司出具的发行上市推荐文件及有关尽职调查报告提供充分的佐证资料，达到有效规避风险的目的。
第五条开展尽职调查不应只限于本指引规定的内容，应根据实际情况深入调查所有对评价发行人有重要影响的各种因素。
第六条尽职调查应在调查了解发行人经营合法合规性的前提下，侧重于调查发行人的盈利能力及财务状况、业务与经营、行业发展前景、战略及核心竞争力、管理层素质及品质等方面。
第七条开展尽职调查应建立完善的工作底稿，工作底稿应包括的基本内容及工作底稿的管理办法另行制定。
第八条本指引发布前公司有关投行业务管理的规定，凡与本办法有冲突的或不一致的，以本指引为准。
第九条本指引由投行技术部负责解释。
第十条本指引自发布之日起执行。
附：尽职调查的范围、内容及方法一览表尽职调查的范围、内容及方法一览表尽职调查的范围、内容及方法一览表（续一）尽职调查的范围、内容及方法一览表（续二）尽职调查的范围、内容及方法一览表（续三）尽职调查的范围、内容及方法一览表（续四）尽职调查的范围、内容及方法一览表（续五）尽职调查的范围、内容及方法一览表（续六）尽职调查的范围、内容及方法一览表（续七）尽职调查的范围、内容及方法一览表（续八）尽职调查的范围、内容及方法一览表（续九）尽职调查的范围、内容及方法一览表（续十）尽职调查的范围、内容及方法一览表（续十一）尽职调查的范围、内容及方法一览表（续十二）尽职调查的范围、内容及方法一览表（续十三）（资料素材和资料部分来自网络，供参考。
尽职调查工作指引
投资银行业务尽职调查工作指引征求意见稿第一条为了提高投行业务质量,切实控制投行业务风险,规范尽职调查工作,根据证券法、证券公司从事股票发行主承销商业务有关问题的指导意见等法律法规和联合证券投资银行业务管理办法、联合证券发行人质量评价标准指引等投行业务管理制度的要求,特制定本指引;第二条开展承销公开发行证券业务及推荐证券上市业务含债券业务,应按本指引的要求进行尽职调查；财务顾问业务尽职调查可参照本指引要求执行；回访工作的尽职调查要求另行制定;第三条本尽职调查指引的内容是以全面了解证券发行人为目的而确定的,共包括十九个方面详见附件;第四条开展尽职调查时应考虑发行人质量评价标准指引的要求,为评价发行人质量和对发行人估值定价提供基础；同时尽职调查应能够为公司出具的发行上市推荐文件及有关尽职调查报告提供充分的佐证资料,达到有效规避风险的目的;第五条开展尽职调查不应只限于本指引规定的内容,应根据实际情况深入调查所有对评价发行人有重要影响的各种因素;第六条尽职调查应在调查了解发行人经营合法合规性的前提下,侧重于调查发行人的盈利能力及财务状况、业务与经营、行业发展前景、战略及核心竞争力、管理层素质及品质等方面;第七条开展尽职调查应建立完善的工作底稿,工作底稿应包括的基本内容及工作底稿的管理办法另行制定;第八条本指引发布前公司有关投行业务管理的规定,凡与本办法有冲突的或不一致的,以本指引为准;第九条本指引由投行技术部负责解释;第十条本指引自发布之日起执行;附：尽职调查的范围、内容及方法一览表尽职调查的范围、内容及方法一览表尽职调查的范围、内容及方法一览表续一尽职调查的范围、内容及方法一览表续二尽职调查的范围、内容及方法一览表续三尽职调查的范围、内容及方法一览表续四尽职调查的范围、内容及方法一览表续五尽职调查的范围、内容及方法一览表续六尽职调查的范围、内容及方法一览表续七尽职调查的范围、内容及方法一览表续八尽职调查的范围、内容及方法一览表续九尽职调查的范围、内容及方法一览表续十尽职调查的范围、内容及方法一览表续十一尽职调查的范围、内容及方法一览表续十二尽职调查的范围、内容及方法一览表续十三。
财务尽职调查中的风险控制
财务尽职调查中的风险控制财务尽职调查是公司在进行投资、收购等业务决策前对目标公司的财务状况进行分析并评估风险的过程。
对于投资方来说，财务尽职调查是避免资金流失和投资失败的有效措施，但在进行财务尽职调查时也会面临许多风险。
本文将详细介绍财务尽职调查中的风险及其控制措施。
1. 信息不对称风险在财务尽职调查中，信息不对称指的是投资方和目标公司之间在信息获取和披露方面存在不平衡的情况。
这种情况会导致投资方无法全面了解目标公司的真实情况，从而造成投资决策的偏差和失败。
由于目标公司希望自己的财务状况表现得更为优良，可能对财务数据进行隐瞒或造假，从而欺骗投资方。
如果投资方无法及时发现这些虚假信息，将会对其决策产生负面影响。
3. 法律合规风险如果目标公司存在违反法律法规的行为，例如存在未披露的重要诉讼、处罚等情况，将会给投资方带来法律风险。
如果投资方的财务尽职调查未能发现这些问题，将被认定为失误或渎职，从而导致严重的后果。
4. 审计管理风险在财务尽职调查中，可能存在审计师的清晰度和严格性不足，导致无法发现目标公司存在的问题。
这种情况将会使投资方天然的通过审计机构获取的权威性证明失效。
风险控制措施1. 信息获取渠道多样化在财务尽职调查前，投资方应通过多种渠道获取尽可能多的信息，这些信息包括公开性信息、第三方评估机构提供的信息、由投资方自行获取的信息等，将最终结果据此进行综合评估。
2. 谨慎评估和分析财务数据财务数据在投资决策中扮演着非常重要的角色。
在评估财务数据时，投资方应当仔细关注财务报表是否真实、详细、清晰，寻找未公开或隐瞒的关键信息，并对应目标公司的行业数据进行对比和分析，推断其是否存在异常情况。
3. 严格的尽职调查程序投资方应制定具有科学性、客观性和实效性的财务尽职调查程序，并确保调查人员熟悉相关程序。
在程序中应规定必须调研的内容及时间表，以保证调查的全面性和深入性。
对于调查所获得的信息应进行分类存档，并在获得新的证据时实时更新信息。
尽职调查报告指引
尽职调查报告指引尽职调查报告指引一、引言在商业交易和投资决策中，尽职调查是一项至关重要的步骤。
它帮助我们了解目标公司或项目的真实情况，评估风险和机会，并为决策提供依据。
本文将提供一份尽职调查报告指引，旨在帮助读者更好地进行尽职调查。
二、背景调查背景调查是尽职调查的第一步。
它包括对目标公司或项目的基本信息进行收集和分析。
以下是一些需要关注的方面：1. 公司概况：了解公司的历史、组织结构、经营范围和规模等基本信息。
2. 财务状况：分析公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，以评估其盈利能力和偿债能力。
3. 法律风险：调查公司是否存在法律诉讼、知识产权纠纷或合规问题等潜在风险。
4. 市场竞争：了解目标公司所处行业的竞争格局、市场份额和增长趋势，以评估其竞争力和市场前景。
三、经营状况经营状况是尽职调查的核心内容之一。
以下是一些需要关注的方面：1. 产品或服务：评估目标公司的产品或服务的市场需求、竞争优势和创新能力。
2. 客户和合作伙伴：了解公司的客户群体、合作伙伴关系和销售渠道，以评估其客户基础和市场拓展能力。
3. 管理团队：调查公司的管理团队的经验、能力和稳定性，以评估其领导力和执行能力。
4. 运营效率：分析公司的生产和运营流程，以评估其成本控制和效率水平。
四、风险评估风险评估是尽职调查的重要环节。
以下是一些需要关注的方面：1. 行业风险：了解目标公司所处行业的风险因素，如技术变革、政策调整和市场竞争等，以评估其面临的行业风险。
2. 经营风险：分析公司的经营模式、供应链稳定性和市场前景，以评估其经营风险。
3. 财务风险：评估公司的财务状况、财务结构和偿债能力，以评估其财务风险。
4. 法律风险：调查公司是否存在法律纠纷、合规问题或知识产权争议等潜在风险。
五、机会评估机会评估是尽职调查的另一个重要环节。
以下是一些需要关注的方面：1. 市场机会：评估目标公司所处市场的发展潜力、增长趋势和竞争优势，以评估其市场机会。
会计师事务所财务尽职调查的风险控制
会计师事务所财务尽职调查的风险控制摘要：财务尽职调查是企业投资前一种重要的风险控制方法。
企业在投资前，往往通过委托会计师事务所对被投资的企业或标的资产包进行财务尽职调查，通过对会计师事务所提供的财务尽职调查报告了解被投资企业或标的资产包的实际情况，分析可能存在的各种瑕疵、潜在瑕疵及风险，为投资决策提供参考。
关键词：会计师事务所、财务；尽职调查；风险控制会计师事务所接受投资企业的委托对被投资企业进行财务尽职调查是一项基于《财务尽职调查服务合同》形成的一项服务。
《财务尽职调查服务合同》需明确委托范围及要求、工作期限、工作成果的形式、工作报酬、费用及其支付方式和期限、违约责任、风险提示等相关内容。
财务尽职调查并非审计业务，财务尽职调查的风险为民事风险，主要是尽职调查不细致，导致被调查企业的一些应当查明而未查明及合理披露风险导致投资企业损失而承担的责任。
一、财务尽职调查的概述财务尽职调查是投资企业进行投资活动的重要一环，又称财务谨慎性调查，是指投资者在与被并购企业达成初步合作意向后，经双方协商，投资企业对被并购企业所有与本次投资相关的事项进行现场调查、资料分析和判断评价，并作出专业投资意见或建议的一系列活动。
越来越多的投资企业委托会计师事务所等专业机构来完成财务尽职调查。
财务尽职调查一方面用于判断被并购企业是否物有所值，另一方面用于探查投资暗礁，避免入坑和踩雷。
会计师事务所进行财务尽职调查是指会计师根据投资企业的要求对被投资企业进行一系列的财务审查，这种审查是一种谨慎性的调查。
这个调查的内容主要包括：一、目标企业的基本情况，如主体资格、治理结构、管理团队与技术人员、主要产品、技术和服务；二、目标企业的经营成果和财务状况；三、目标企业资产负债情况，包括产权和资产归属、纠纷和诉讼情况；四、目标企业所在行业发展前景、企业实力、竞争能力等。
会计师事务所接受委托为收购方进行财务尽职调查，基本流程以包括以下四个部分。
财务尽职调查中的风险控制
财务尽职调查中的风险控制财务尽职调查是企业收购、战略投资或重组等决策中不可缺少的环节。
其意义在于对被收购企业的财务风险和商业风险进行深入研究，发现潜在的风险和不确定性，为决策提供有效基础。
但在实践中，财务尽职调查面临的问题和风险也是不容忽视的。
1.信息不对称和保密性风险。
在财务尽职调查中，被收购企业、其管理层、股东等可能掩盖或隐瞒一些财务信息，或将商业机密泄露给收购方。
因此，调查人员需要谨慎处理信息，加强保密，避免因信息泄露导致经济损失或法律风险。
2.财务造假和瑕疵风险。
被收购企业可能存在财务造假、虚假陈述、内部矛盾等问题，或资产存在未披露的瑕疵。
调查人员需要对财务报表、审计意见、相关合同、经营数据等进行深入分析和比对，发现潜在问题，确定采取的管控措施。
3.法律合规风险。
被收购企业在经营过程中可能存在违反法律法规或合同约定的行为，如未交税、环保不达标、侵犯知识产权等。
调查人员需要对法律合规性进行审查，派出专业人员进行法律调研，确定潜在法律风险，并为决策提供有效建议。
4.商誉和估值风险。
收购方可能高估被收购企业的价值，使投资回报率不达预期；或对商誉、无形资产等因素评估不准确，导致商誉减记和投资损失。
调查人员需要对被收购企业价值和商誉评估进行审查，确保风险可控，投资回报可靠。
5.做法不当和失误风险。
在财务尽职调查过程中，调查人员需要全面、系统、深入地了解被收购企业，运用专业知识和方法进行分析和解读，合理判断、评估潜在风险。
否则，调查人员的操作失误、判断误导、做法不当等问题，都会给收购方带来损失和影响。
针对上述财务尽职调查中存在的风险，应采取以下措施进行控制：1.强化信息保密意识和制度建设，加强对调查人员和相关人员的保密培训和管理，防止信息泄露。
2.在调查过程中，应根据实际情况，增加相关领域的专业人员和律师等的参与，确保财务尽职调查全面、客观、准确。
3.加强对财务原始凭证、相关合同、经营数据等的审查和核对，发现虚假陈述、财务造假等问题。
尽职调查指引
除金融类企业外，募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的
金融资产、借予他人、委托理财等要业务的公司。
募集资金数额和投资项目应当与发行人现有生产经营规模、财务状况、技术水
平和管理能力等相适应。
募集资金投资项目应当符合国家产业政策、投资管理、环境保护、土地管理以 及其他法律、法规和规章的规定。 发行人董事会应当对募集资金投资项目的可行性进行认真分析，确信投资项目 具有较好的市场前景和盈利能力，有效防范投资风险，提高募集资金使用效益。 募集资金投资项目实施后，不会产生同业竞争或者对发行人的独立性产生不利 影响。
二 业务与技术调查
1.行业情况及竞争状况 ，了解发行人所属行业的市场环境、市场容 量、市场细分、市场化程度、进入壁垒、 供求状况、竞争状况、行业利润水平和未 来变动情况，判断行业的发展前景及行业 发展的有利和不利因素，了解行业内主要 企业及其市场份额情况，调查竞争对手情 况，分析发行人在行业中所处的竞争地位 及变动情况。
发行人的机构独立。发行人应当建立健全内部经营管理机构，独立行使 经营管理职权，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有 机构混同的情形。
发行人的业务独立。发行人的业务应当独立于控股股东、实际控制人及其控
制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有同业 竞争或者显失公平的关联交易。
2、采购情况。 调查发行人的存货管理制度及其实施情况，包括 但不限于存货入库前是否经过验收、存货的保存 是否安全以及是否建立存货短缺、毁损的处罚或 追索等制度。 如果存在影响成本的重大关联采购，抽查不同时 点的关联交易合同，分析不同时点的关联采购价 格与当时同类原材料市场公允价格是否存在异常， 判断关联采购的定价是否合理，是否存在大股东 与发行人之间的利润输送或资金转移情况。
财务尽职调查中的风险控制
财务尽职调查中的风险控制1. 引言1.1 财务尽职调查的定义财务尽职调查是指在企业投资或并购之前，对目标公司的相关财务信息和经营状况进行深入、全面地调查和评估的过程。
通过对目标公司财务状况、业务模式、管理团队等方面的调查，以确保投资方能够全面了解目标公司的风险和机遇，从而做出正确的投资决策。
在财务尽职调查中，投资方通常会委托专业的会计师、律师以及投资银行等机构进行调查，以获取独立的、客观的信息。
这些调查报告将帮助投资方了解目标公司的财务状况、盈利能力、资产负债情况等重要信息，从而评估目标公司的价值和潜在风险。
财务尽职调查在投资决策中具有重要意义。
通过对目标公司的财务状况进行全面、客观的评估，可以帮助投资者避免风险，提高投资成功的概率。
财务尽职调查也有助于投资方了解目标公司的经营状况，为未来的合作提供基础和保障。
财务尽职调查在投资领域中被广泛应用，并受到投资者的重视和认可。
1.2 财务尽职调查的重要性财务尽职调查的重要性体现在多个方面。
财务尽职调查可以帮助投资者更全面地了解目标公司的财务状况和经营情况，提供决策所需的信息和数据支持。
通过财务尽职调查，投资者可以及时发现潜在的财务风险和问题，避免投资过程中出现意外损失。
财务尽职调查还可以帮助投资者识别目标公司的价值和潜在增长点，为投资决策提供参考和依据。
财务尽职调查在投资过程中扮演着至关重要的角色，是投资者进行决策的必要步骤。
通过深入了解目标公司的财务状况和经营情况，投资者可以有效降低投资风险，提高投资成功的概率，实现财务目标的最大化。
财务尽职调查的重要性不可忽视，投资者在进行投资决策时应充分重视财务尽职调查的作用和必要性。
2. 正文2.1 风险识别与评估风险识别与评估是财务尽职调查中最关键的一环。
在进行财务尽职调查时，首先要对可能存在的各种风险进行全面的识别，并对这些风险进行评估，确定其可能带来的影响程度和概率。
对于风险的识别和评估，一般可以从以下几个方面进行分析：1. 行业风险：首先要对目标公司所处的行业进行深入了解，了解行业的发展趋势、竞争格局、潜在风险等，这样可以帮助评估目标公司在行业中的竞争地位和未来发展前景。
财务尽职调查中的风险控制
财务尽职调查中的风险控制财务尽职调查是一个重要的过程，可以帮助企业确定是否要参与某项投资或收购。
但是，这个过程中存在一些风险，需要进行风险控制。
以下是一些常见风险和相关措施：1. 数据不准确或不完整在进行财务尽职调查时，企业需要收集大量的数据和信息。
然而，有时候这些数据可能不准确或不完整。
为了控制这种风险，企业可以考虑以下措施：• 寻找可靠的数据来源。
企业应仔细选择数据来源，并进行充分的调查和验证。
• 对数据进行独立审核。
企业可以雇用独立的会计或律师来进行数据审核。
• 明确数据缺失或不准确的风险。
企业在进行财务尽职调查时，应明确哪些数据缺失或不准确，并对这些数据的不确定性进行风险评估。
2. 隐藏的财务问题有些企业可能会隐藏财务问题，以便吸引投资者或收购者。
这些问题可能包括欺诈、虚假账目或非法行为。
为了控制这种风险，企业可以考虑以下措施：• 进行背景调查。
企业可以对所涉及的公司、管理层和股东进行背景调查，以了解他们的信誉。
• 对账目进行彻底的审核。
企业应对所涉及的公司的账目进行彻底的审核，尤其是对有可能存在问题的账目，如债务、应收账款和备用金等。
• 建立严格的审计程序。
企业可以与会计师事务所合作，建立严格的审计程序，以确保账目的准确性。
3. 法律和合规风险企业进行财务尽职调查时，还需要关注法律和合规风险。
这些风险可能包括未经授权的行为、合同违规、知识产权侵犯等。
为了控制这种风险，企业可以考虑以下措施：• 寻求法律意见。
企业应该寻求法律意见，以确保所涉及的公司符合所有适用的法律和法规。
• 进行合规审核。
企业可以对所涉及的公司的合规性进行独立审核，以识别潜在的合规风险。
• 与合规专家合作。
企业可以雇用合规专家来评估所涉及的公司的合规性，并提供建议和指导。
在进行财务尽职调查时，企业需要识别可能存在的风险，并采取相应的措施来控制这些风险。
这样可以帮助企业做出更明智的决策，并降低投资或收购的风险。
尽职调查风险控制指引
尽职调查风险控制指引1. 引言随着商业环境的不断变化，尽职调查是企业决策过程中至关重要的一环。
尽职调查可以帮助企业识别可能存在的风险，并采取相应的措施进行风险控制。
本文档将介绍尽职调查的基本流程和一些关键考虑因素，以帮助企业做出明智的决策和有效的风险控制。
2. 尽职调查的基本流程尽职调查是一个系统性的过程，包含以下基本步骤:2.1 收集资料在进行尽职调查之前，首要任务是收集相关的资料。
这包括但不限于企业的财务报表、经营数据、行业状况、竞争情况等。
通过收集充分的资料可以为后续的分析提供基础。
2.2 分析数据分析数据是尽职调查的核心环节。
通过对收集到的数据进行详细分析，可以识别潜在的风险并评估其可能对企业造成的影响。
分析数据需要综合运用各种工具和方法，例如财务比率分析、市场调研、SWOT分析等。
2.3 评估风险在分析数据的基础上，可以对识别到的风险进行评估。
评估风险可以帮助企业确定其潜在的风险暴露程度，并为制定相应的风险控制策略提供依据。
评估风险需要考虑多个因素，包括但不限于风险的概率、影响范围、持续时间等。
2.4 制定风险控制策略制定风险控制策略是尽职调查的重要结果之一。
根据评估的风险情况，企业需要制定相应的风险控制策略。
这包括但不限于分散风险、购买保险、加强内部控制等措施。
制定风险控制策略需要综合考虑企业的具体情况、风险的特点以及风险管理的成本效益等因素。
2.5 监测和调整风险控制不是一次性的工作，而是一个持续的过程。
企业需要建立有效的监测机制，及时监测已采取的风险控制策略的有效性。
如果需要，企业还需要及时调整风险控制策略，以应对新出现的风险。
3. 关键考虑因素在进行尽职调查和风险控制时，有一些关键考虑因素需要特别注意。
以下是一些常见的关键考虑因素：3.1 业务风险业务风险是指由于企业自身经营行为而产生的风险。
企业需要评估其业务风险，并采取相应的措施进行风险控制。
例如，制定合理的营销策略、加强供应链管理等。
财务尽职调查中的风险控制
财务尽职调查中的风险控制【摘要】财务尽职调查是企业在进行重要决策前的必备程序，其中的风险控制至关重要。
本文首先介绍了风险评估的重要性，然后分析了尽职调查程序、数据验证和分析、合规性审查以及信息披露在风险控制中的作用。
接着强调了财务尽职调查中风险控制的重要性，以及持续监测和改进措施的必要性。
最后讨论了风险控制策略的优化，强调了企业在制定策略时要不断调整以适应不断变化的市场环境。
通过本文的阐述，读者可以深入了解财务尽职调查中风险控制的重要性，以及如何制定有效的风险控制策略来保护企业利益。
【关键词】财务尽职调查、风险控制、风险评估、尽职调查程序、数据验证、合规性审查、信息披露、重要性、持续监测、改进措施、风险控制策略、优化。
1. 引言1.1 财务尽职调查中的风险控制财务尽职调查是一项至关重要的工作，它可以帮助投资者更好地了解目标公司的财务状况和经营风险。
而在财务尽职调查中，风险控制是一项不可或缺的环节。
风险控制可以帮助投资者识别和评估目标公司的风险因素，避免不必要的损失和风险。
在财务尽职调查中，风险控制主要包括风险评估、尽职调查程序、数据验证和分析、合规性审查和信息披露等环节。
通过对目标公司的财务状况和经营风险进行全面的评估和分析，可以帮助投资者更好地把握投资机会，并有效降低投资风险。
在进行财务尽职调查时，投资者需要注意合规性审查和信息披露这两个环节，确保所有的尽职调查工作都符合法律法规和道德标准，并能够提供充分的信息披露给投资者和其他相关方。
2. 正文2.1 风险评估风险评估是财务尽职调查中至关重要的一环。
在进行风险评估时，调查团队需要全面了解目标公司的业务模式，财务状况以及相关市场环境，以确定可能存在的风险因素。
调查团队需要对目标公司的财务报表进行仔细分析，查看是否存在任何潜在的财务风险，比如财务造假、违规会计处理等。
调查团队还需要考虑行业竞争情况，政治经济环境以及其他外部因素对公司的影响。
风险评估还需要考虑到未来可能发生的风险，比如市场变动、新技术的出现等。
尽职调查指引
直接投资项目尽职调查工作指导第一章总则第一条为规范直接投资项目经理对目旳企业进行直接投资旳尽职调查工作，制定本指导。
第二条尽职调查是指投资经理遵照勤勉尽责、诚实信用旳原则，通过实地考察等措施，对拟投资企业进行全面调查，以有充足理由确信目旳企业经营真实性旳过程。
第三条投资经理应按照本指导旳规定，认真履行尽职调查义务。
除对本指导已列示旳内容进行调查外，项目经理还应对足以影响企业管理层决策旳其他重大事项进行调查。
第二章基本规定第四条项目经理负责对目旳企业进行尽职调查工作。
可以视状况需要构成项目小组。
第五条项目小组组员应遵守有关保密制度,不得运用内幕信息直接或间接为项目经理、本人或他人谋取利益。
第六条尽职调查措施包括但不限于:(一)与企业管理层(包括董事、监事及高级管理人员，下同)交谈；(二)列席企业董事会、股东大会会议；(三)查阅企业营业执照、企业章程、重要会议记录、重要协议、账簿、凭证等；(四)实地察看或监盘重要实物资产(包括物业、厂房、设备和存货等)；(五)通过比较、重新计算等措施对数据资料进行分析,发现重点问题；(六)问询企业有关业务人员；(七)听取企业关键技术人员和技术顾问以及有关员工旳意见；(八)与注册会计师、律师亲密合作,听取专业人士旳意见；(九)向包括企业客户、供应商、债权人、行业主管部门、行业协会、工商部门、税务部门、同行业企业等在内旳第三方就有关问题进行广泛查询(如面谈、发函询证等)；(十)获得企业管理层出具旳、表明其提交旳申请挂牌文献内容属实且无重大遗漏旳申明书等。
第七条项目小组旳尽职调查可以在注册会计师、律师等外部专业人士意见旳基础上进行。
项目小组应对专业人士旳意见进行合理质疑，比照本指导所列旳调查内容和措施，判断专业人士刊登旳意见所基于旳工作与否充足。
项目小组在引用专业人士旳意见时，应对所引用旳意见负责。
对于认为专业人士刊登旳意见所基于旳工作不够充足旳、或对专业人士意见有疑义旳，项目小组应进行调查。
财务尽职调查中的风险控制
财务尽职调查中的风险控制财务尽职调查是企业并购、重组、投资和融资等活动中至关重要的一环，它能够帮助投资者全面了解目标公司的财务状况、经营情况、风险状况等重要信息，为投资决策提供有效的参考依据。
在进行财务尽职调查过程中，一定会面临着各种各样的风险，为了有效控制这些风险，保障调查的准确性和可靠性，投资者需要采取一系列的风险控制措施。
本文将从风险的来源、常见的风险类型和相应的控制措施等方面进行阐述。
一、风险的来源在进行财务尽职调查过程中，风险主要来源于以下几个方面：1. 信息不对称目标公司和投资者在进行尽职调查过程中所拥有的信息并不对称，这意味着投资者可能无法获取到全部有关目标公司的信息，或者目标公司提供的信息不够全面、准确、真实。
在这种情况下，投资者极易受到误导或者误判，进而产生错误的投资决策。
2. 操纵财务数据目标公司可能会通过操纵财务数据来掩盖自身的真实情况，例如虚增利润、隐匿负债、虚构交易等手段，从而使得调查者难以发现问题。
这种情况下，如果调查者未能及时察觉并加以识别，就容易受到欺骗，从而产生风险。
3. 法律合规风险目标公司可能存在着一些法律合规方面的隐患，例如存在未经披露的诉讼纠纷、违反环保规定等，这些都有可能对投资者带来潜在的法律风险。
4. 交易结构风险投资者在进行并购、重组等活动时，所选择的交易结构可能会带来不同的风险，例如股权收购和资产收购涉及的法律程序和审批机构不同，其风险也有所不同。
二、常见的风险类型针对上述风险来源，财务尽职调查中常见的风险类型主要包括信息不对称风险、财务造假风险、法律合规风险和交易结构风险等。
1. 信息不对称风险信息不对称风险是指目标公司与调查者之间信息不平衡的情况，目标公司可能会隐瞒一些不利信息而夸大有利信息，使得调查者难以全面、准确地评估目标公司的价值和风险。
2. 财务造假风险财务造假风险是指目标公司通过虚增利润、隐匿负债、虚构交易等手段来操纵财务数据，使得投资者难以发现问题，进而导致错误的投资决策。
投资尽职调查工作指引
尽职调查工作指引第一章总则第一条本指引所称的尽职调查是指公司投资团队的业务人员遵循勤勉尽责、诚信、客观、公正的原则，通过实地考察等方法，对项目进行全面调查，取得相关各方的资料，据此形成项目投资可行性报告的过程。
其目的是掌握项目的第一手材料，确保提交公司风控部和投资决策相关委员会审批的材料真实、简洁、明晰，为其决策奠定良好的基础，以有效地防范和控制风险。
第二章尽职调查工作基本要求和方法第二条各业务投资团队负责尽职调查工作。
每一个项目至少包括一名投资团队负责人以上人员作为项目的第一责任人，并实行项目AB角色双人参与制。
第三条尽职调查工作手段包括但不限于现场核查、法律文件审查、财务凭证审验、函证、人员询问笔录以及独立聘请会计师、律师和评估师等。
具体形式可为：3.1 与公司管理层（包括董事、监事及高级管理人员，下同）或股东及实际控制人交谈；3.2 查阅、收集公司营业执照、公司章程、重要会议记录、重要合同、账簿、凭证等；3.3 实地察看重要实物资产（包括物业、厂房、设备和存货等）；3.4 通过比较、重新计算等方法对数据资料进行分析，发现重点问题；3.5 询问公司相关业务人员；3.6 与注册会计师、律师密切合作，听取专业人士的意见；3.7 向包括公司客户、供应商、债权人、行业主管部门、同行业公司等在内的第三方就有关问题进行查询（如面谈、发函询证等）。
第四条尽职调查的对象包括但不限于用款方及其股东（或实际控制人）、保证人、资金运用项目及其所属行业、投资顾问等。
各投资团队应根据项目所属行业及公司特点，对相关风险点进行重点调查。
第五条应建立尽职调查工作底稿制度。
工作底稿应当真实、准确、完整地反映所实施的尽职调查工作。
其内容至少应包括公司名称、调查事项的时点或期间、计划安排、调查人员、调查日期、调查地点、调查过程、调查内容、方法和结论、其他应说明的事项。
工作底稿还应包括从公司或第三方取得并经确认的相关资料，除注明资料来源外，调查人员还应实施必要的调查程序，形成相应的调查记录和必要的签字。
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尽职调查风险控制指引
第一节总则
第一条为使担保项目尽职调查过程制度化、规范化，增强项目经理责任心，最大限度防范和控制项目风险，特制订本制度。
第二节担保业务受理阶段
第二条接受资料环节的风险控制
对企业报送的项目资料，项目经理要严格审核其真实性。
1、所有资料的复印件均需复核其原件，对审核确认的复印件加盖“与原件核对一致”印章，对于资质证书、纳税申报表、银行对账单、购销合同与发票、拟提供反担保资产的权属凭证等重要资料，项目经理还需要甄别其原件的真实性、一手性。
2、财务资料要核对报表与总账、总账与明细账并抽查明细账与重要凭证的相符性。
3、项目经理在核对资料的真实性时，可在接受资料环节与实地调查环节交叉进行。
4、若上述资料存在虚假成分，项目经理需重新考虑对该企业的信用评价。
5、项目经理不可不经核实地直接复制企业领导或经办人所传递的信息。
第三条立项环节的风险控制
项目经理要根据宏观经济形势与公司担保业务准入原则灵活掌握项目来源，并确定是否立项，具体项目投向可参考公司下发的行业授信投向指引。
1、担保项目原则上要选择第一还款来源充足的企业，即盈利能力较强的企业。
2、对于第一还款来源不足的企业，要分析企业未来市场的发展，如果有较强的核心竞争力，即使目前财务状况不理想，也可以作为支持对象，但需要企业提供充足的反担保措施。
3、对于借壳融资企业，要重点分析借款的实际用途以及该用途未来可以产生的利润与现金流，对于该类借款，项目经理要全面了解集团成员、关联方及实际控制人的信息。
第三节担保业务调查阶段
第四条实地调查环节的风险控制
实地调查阶段是整个担保项目实施的重点，项目经理应重点把控该阶段的风险。
1、项目经理在对企业实地考察前，应制定保前调查提纲，列明重点调查项目，提高实地调查效率。
制定调查提纲时，项目经理可以通过咨询专业人士、收集媒体资料、分析宏观经济、判断行业现状、进行市场调研等方式，初步识别企业风险点，有计划地对企业开展保前调查。
2、所有担保项目必须履行实地调查环节，通过财务及非财务因素对企业的生产经营情况进行全面了解并印证资料的真实性，实地调
查必须双人进行，实行项目AB角制度，AB角应独立履行各自职责，在实地调查阶段通力协作并相互监督。
3、项目经理应充分与企业进行沟通，实地调查阶段必须约见企业法定代表人或实际控制人，项目经理还可以与生产、销售、行政等各部门负责人以及一线员工进行交流，通过多方交叉印证企业真实情况。
4、项目经理在实地调查阶段应特别关注企业的实物资产，企业实物资产包括库存现金、有价证券、存货、在建工程及固定资产等，对实物资产，重点核实其是否真实存在。
5、项目经理对企业的主要原材料、库存商品要进行实地盘点，对于因存货性质问题而确实无法进行有效盘点的，应执行辅助程序，根据存货永续盘存账、领发料凭证、生产计划单、出入库单及采购发票等证据核实存货的真实性，项目经理还应关注存货的价值，以及存货是否存在积压、变质、损毁等不利因素。
6、项目经理对企业的主要厂房、在建工程及生产设备要进行实地勘察，并且通过采购发票、工程预结算书、评估报告等证据核实其价值，除此之外，项目经理还应关注企业的设计产能及目前达产情况。
7、项目经理应关注企业土地、房产、设备、存货等有形资产的权属，根据实地勘察情况判断其是否已被抵（质）押，是否属于临时拆借或已变卖、是否正在接受监管等。
8、项目经理应获取企业所有开户银行（含个人卡）信息，关注企业是否存在抽逃、转移资金或隐瞒重要财务信息的行为。
9、项目经理应获取企业整体融资信息，包括银行借款、票据敞口、融资租赁、民间借贷等，具体了解其额度、主债权人、期限、利率、担保方式及还款集中度，同时，了解企业对外担保情况，对或有负债进行评估。
10、项目经理在实地调查阶段还应注意收集企业的内部资料，包括企业内部报刊、内部网站、会议纪要、述职报告等，交叉验证企业真实生产经营情况。
11、项目经理要对企业的财务资料进行真实性验证，通过抽样审查方式，审核企业是否做到账表、账账、账证、账实四相符，从而评估企业的资产、负债、收入、成本利润等财务数据的有效性，项目经理可以就核实后的数据自行编制简要财务报表。
12、对于企业提供的财务资料虚假成分过高或者企业拒不配合提供财务数据的，项目经理应尽量执行其他替代程序进行核实，同时，应重新考虑对该企业的信用评价及业务的可行性。
第五条设置反担保措施环节的风险控制
项目经理在该阶段应主要把控反担保措施的合法性及有效性风险。
1、项目经理在设计反担保方案时应重点考虑反担保措施的可操作性、可控性及核心制约性，不能提出无操作性、无价值的反担保措施，鼓励积极开拓创新有效的反担保措施。
2、项目经理应实地走访，调查反担保企业的生产经营及财务状况，并按要求收集相关资料，对于反担保企业原则上应视同借款主体
一样履行尽职调查流程。
3、抵押反担保应根据法律规定落实他项权利登记，因企业客观原因无法办理登记的不能作为核心反担保措施，特殊情况除外。
4、质押反担保应根据法律规定实施交付或监管，其中股权质押应办理登记，因企业客观原因无法交付或监管的不能作为核心反担保措施。
5、项目经理应实地核实抵（质）押物的权属、价值、年限、存放地点等，并关注抵（质）押物是否重复抵押、被查封、存在共同权利或已经出租，评估其对我公司抵（质）押权的影响。
6、项目经理应尽量收集借款企业及反担保企业实际控制人的资产线索，编制资产清单，资产清单应详细列明资产名称、权属、性质、地理位置、使用状况以及现实价值，资产清单可作为担保项目的其他还款来源分析，并可作为风险处置时对借款人实施保全措施的依据。
7、对于确实无法作为有效反担保的资产，项目经理应尽量使企业或个人将房产证、购房合同、车辆登记证书等原件留存于我公司，该措施应视同资产清单，并可作为风险处置时财产保全的依据。
8、借款企业的法定代表人及其配偶、实际控制人及其配偶、股东及其配偶、实际控制人的成年子女以及反担保企业的实际控制人须作为个人信用反担保措施，反担保措施涉及的当事人应提供身份证复印件或联系方式、住所等资料。
第六条项目调查结束环节的风险控制
担保项目调查结束后，项目经理应组织相关调查人员对该项目
进行初步评价，并撰写担保项目尽职调查报告，项目经理应对担保项目调查环节的真实性、完整性负责并签署承诺函。
第四节担保业务实施阶段
第七条担保业务实施环节的风险控制
1、担保项目通过公司评审会决策后，项目经理应依据风险管理部出具的评审结论通知对通过评审的项目出具担保函。
2、项目经理应根据评审会最终确定的反担保措施进行反担保落实。
3、项目经理应严格遵守公司内部控制制度，所有反担保措施必须落实或确因客观原因按要求办理暂缓手续后方可放款。
第五节贷后管理阶段
第八条担保项目贷后管理环节的风险控制
公司贷后检查由稽核部发起，风险管理部、业务部应积极协助配合，加强贷后跟踪检查，及时发现风险预警信号。
1、项目经理应根据在保项目情况配合稽核部制定贷后检查计划，贷后检查频率应根据项目整体风险情况或评审会决议要求进行设计，但所有在保企业至少应进行一次贷后检查，对企业执行贷后检查后，项目经理、风险主审应配合稽核部讨论并形成担保项目贷后检查报告。
2、贷后检查应重点关注以下内容：
（1）企业信贷资金实际投向是否存在高风险；
（2）企业是否按合同规定支付借款利息；
（3）企业近期的生产经营与财务状况是否正常；
（4）企业近期有无重大投融资计划或主营方向发生变化；
（5）企业法定代表人、股东或关键管理人员是否发生异动；
（6）反担保措施是否保值增值。
3、在保业务到期前一个月，项目经理应及时与企业沟通落实还款准备工作，对到期前出现预警的项目应迅速汇报公司领导，采取应对措施
4、执行贷后检查时，一旦发现借款人出现预警信号，稽核部应会同风险管理部立即核实并迅速向公司领导汇报，不得消极怠慢引发更大的风险。
第六节项目解保与风险处置阶段
第九条担保责任解除后的风险控制
无论是正常解除担保责任还是代偿解除担保责任，项目经理都应在我公司保证责任解除后，向银行索取《保证责任解除函》，如因银行方面特殊情况不能出具该函，项目经理应要求企业或银行将还款凭证复印件交我公司存档。
第十条风险处置环节的风险控制
1、担保项目逾期或代偿后，应立即转入资产保全部，由资产保全部与法务部负责该项目的风险处置工作，该项目主办项目经理与风险管理部应积极配合并协助开展保全工作，收集并提供有关线索与信息，不得消极怠慢。
2、风险处置过程中应做好以下工作：
（1）细致审查项目档案资料，梳理各种法律手续，核实借款合同、担保合同、委托保证合同与各项反担保合同的有效性，确认协议各方的权利与义务；
（2）及时就抵质押物或其他资产线索、银行账户执行诉讼保全程序，必要时提前派驻人手进行查封；
（3）与借款人、反担保人进行谈判，就发生代偿各项费用的承担、回收代偿资金的方式、借款人的还款与重组计划、违约金的支付标准等内容达成一致，并签署相关法律文件；
（4）可委托专业资产管理机构或清收机构代为处置，降低处置成本。