存款业务的核算(1)
金融会计 第3章 存款业务的核算
不续存：结清存单作借方传票，填制两联 贷方传票，及利息清单。
【例5】到期支付存款本金利息转入存款户
借：单位定期存款
500000
应付利息、利息支出 40000
贷：单位活期存款---XX
540000
存期内遇利率调整，按原存入日利率计息。逾 期支取，逾期局部按支取日活期利率计息 。
支 票作原始付出传票，据以登记现金付出日记簿。
存折户 存入现金：填写存款凭条。
支取现金：填写取款凭条。
设置科目-----吸收存款―〔单位〕活期存款 应按存款单位和存款种类设置明细帐
❖ 【例子1】活期存款存入业务的处理
A公司现金20000元连同现金缴款单交送银行，存入其支票帐户
借：现金
20000
贷：吸收存款--单位活期存款---A 20000
贷：单位活期存款---C
53144.75
利息计算：50000*6％*1+50000*〔6%*1+1〕3%*/12=3144.75
4、局部提前支取
❖ 【例7】 A公司因急需资金，将定期存款 100000元提前支取50000元， 定期存款 利率为3%，活期利率为1%，已存半年，交验身份后办理。
❖
做法：银行注销原存单，提前支取局部按活期支付利息，剩余
＊假设全部取款，无意保存帐号时，应予 以销户。
填凭条 填两联储蓄存款利息单 存折分户帐加盖“结清 〞 凭条、利息结单付本息，作为付出传票- 会计处理， 并在登记簿注销，存折作为付出传票附件。
【例2】
存款支取业务的处理
王公要求银行从其储蓄帐户上支取3000元，银行 审核无误后付款
借：活期储蓄存款--- 王公 3000
金融企业会计习题参考答案
第三章存款业务的核算1．（1）借：库存现金 16 000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000分户账户名：吉达商贸有限公司账号：利率：0.72% 单位：元利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元)借：应付利息——活期存款利息户 78.74贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74 2．（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000应付利息——定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000应付利息——定期存款利息户 132.80贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000应付利息——定期存款利息户 2 380贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 3803.（1）12月3日:借：库存现金 1 500贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500 （2）12月15日：借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000贷：库存现金 3 000（3）12月19日借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000贷：库存现金 1 000（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元）税金＝9×20％＝1.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)②12月21日办理利息转账:借：应付利息——活期储蓄利息户 9贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20应交税费——应交利息税户 1.80（5）12月27日:利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)税金=0.40×20%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57应付利息——活期储蓄利息户 0.40贷：库存现金 3 359.89应交税费——应交利息税户 0.084.（1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户 20 000 （2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)税金=103.50×20%=20.70(元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000应付利息——定期存款利息户 103.50贷：库存现金 10 082.80 应交税费——应交利息税户 20.70（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元)税金=13.92×20%=2.78(元)税后利息=13.92-2.78=11.14(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30 000应付利息——定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30 013.92 借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22 000 应交税费——应交利息税户 2.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元)过期利息=40 000×88×0.72%÷360=70.40(元)税金=(900＋70.40)×20%=194.08(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000应付利息——定期存款利息户 970.40贷：库存现金 40 776.32 应交税费——应交利息税户 194.08 （5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元) 税金=55.58×20%=11.12(元)税后利息=55.58-11.12=44.46(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6 000应付利息——定期存款利息户 55.58 贷：库存现金 6 044.46 应交税费——应交利息税户 11.12第四章联行往来的核算1．（1）借：联行来账12 000贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）12 000 （2）借：联行往账8 800贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）8 800 （3）借：汇出汇款10 000贷：联行来账7 900吸收存款——活期存款（红花公司户） 2 100 （4）借：联行来账——贵阳分行 6 700贷：联行往账——苏州支行 6 700 （5）借：联行来账——上海市分行 6 700贷：吸收存款——活期存款（苏纶纱厂户） 6 7002．（1）某支行联行汇差=（136 000 + 39 460）－（76 900+50 000）= 48 560（元）根据轧算结果某支行当日有应收汇差48 560元借：汇差资金划拨——管辖分行户48 560贷：全国联行汇差48 560（2）某分行联行汇差=（78 200 + 24 790）－（100 600+7 960）=-5 570（元）根据轧算结果某分行为应付汇差5 570元借：汇差资金划拨——第二支行户100 600——第三支行户7 960贷：汇差资金划拨——总行户 5 570——第一支行户78 200——第四支行户24 790（3）总行的核算借：汇差资金划拨——某分行户 5 570贷：全国联行汇差——某分行户 5 5703．发报经办行：借：吸收存款——活期存款（第一百货商场户）144 060贷：待清算辖内往来144 060 发报清算行：借：待清算辖内往来144 060贷：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060 总行清算中心：借：系统内款项存放——发报清算行备付金户144 060贷：系统内款项存放——收报清算行备付金户144 060 收报清算行：当日，借：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060贷：其他应付款——待处理汇划款项户144 060 次日，借：其他应付款——待处理汇划款项户144 060贷：待清算辖内往来144 060 收报经办行借：待清算辖内往来144 060贷：××科目144 060第五章金融机构往来的核算1. 商业银行：借：吸收存款——活期存款（服装厂户）567 000贷：存放中央银行款项567 000人民银行：借：××银行准备金存款567 000贷：联行往账567 0002. 人民银行：借：联行来账774 830贷：工商银行准备金存款774 830 工商银行：借：存放中央银行款项774 830贷：吸收存款——活期存款（亚麻厂户）774 8303. 商业银行市支行：借：吸收存款——活期存款（食品厂户）30 170贷：存放中央银行款项30 170农业银行市支行：借：存放中央银行款项30 170贷：联行往账30 170人民银行市支行：借：商业银行准备金存款30 170贷：农业银行准备金存款30 1704. (1)工商银行交换差额为应收差额：23 676借：存放中央银行款项23 676贷：清算资金往来23 676(2)农业银行交换差额为应付差额：28 417借：清算资金往来28 417贷：存放中央银行款项28 417(3)中国银行交换差额为应收差额：4 741借：存放中央银行款项 4 741贷：清算资金往来 4 741(4)人民银行借：农业银行准备金存款28 417贷：工商银行准备金存款23 676中国银行准备金存款 4 7415. 建设银行：借：拆出资金——工商银行户146 000贷：存放中央银行款项146 000工商银行：借：存放中央银行款项146 000贷：拆入资金——建设银行户146 000人民银行：借：建设银行准备金存款146 000贷：工商银行准备金存款146 0006. (1)4月12 日工商银行：借：缴存中央银行财政性存款147 000贷：存放中央银行款项147 000收入：待清算凭证400 000人民银行：借：工商银行准备金存款147 000贷：工商银行划来财政性存款147000收入：待清算凭证400 000(2)4月14日人民银行：借：工商银行准备金存款400 000贷：工商银行划来财政性存款400 000付出：待清算凭证400 000工商银行：借：缴存中央银行财政性存款400 000贷：存放中央银行款项400 000付出：待清算凭证400 0007. (1)办理再贴现再贴现利息=320 000×80×0.2475%/30=2 112(元)实付再贴现额=320 000 – 2 112=317 888(元)人民银行：借：再贴现——工商银行再贴现户320 000贷：工商银行准备金存款317 888 利息收入——再贴现利息收入户 2 112工商银行：借：存放中央银行款项317 888贴现负债——利息调整 2 112贷：贴现负债——面值320 000 (2) 再贴现到期收回人民银行：借：××银行准备金存款——承兑行户320 000贷：再贴现——工商银行再贴现户320 000 商业银行：借：贴现负债——面值320 000贷：贴现资产——面值320 000借：利息支出 2 112贷：贴现负债——利息调整 2 112借：贴现资产——利息调整 2 133贷：利息收入 2 133 8. (1)贷款发放人民银行：借：工商银行贷款——××行户250 000贷：工商银行准备金存款250 000工商银行：借：存放中央银行款项250 000贷：向中央银行借款——季节性贷款户250 000(2)归还贷款本息利息=250 000×2×0.48%=2 400 (元)人民银行：借：工商银行准备金存款252 400贷：工商银行贷款——××行户250 000利息收入——金融机构利息收入户 2 400 工商银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户250 000利息支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行款项252 400第六章支付结算业务的核算1. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）426 000贷：联行往账426 000 2. 借：联行来账66 600贷：吸收存款——活期存款（华联商厦户）66 600 3. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）22 300（啤酒集团户）28 700（三联商场户）50 120 贷：吸收存款——活期存款（供电局户）101 120 4．借：吸收存款——活期存款（第八中学户） 1 350贷：吸收存款——活期存款（三和粮店户） 1 3505．罚款：16 600×5％=830 (元)，应收取1 000元借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000贷：营业外收入——罚没收入 1 0006.借：吸收存款——活期存款（华联商厦户）85 000贷：吸收存款——汇出汇款85 0007.借：吸收存款——汇出汇款85 000贷：联行来账79 600 吸收存款——活期存款（华联商厦户） 5 4008.手续费=250 000×0.5‰=125(元)借：吸收存款——活期存款（果品厂户）125贷：手续费及佣金收入125收入：银行承兑汇票应付款250 0009.借：吸收存款——活期存款（洗衣机厂）140 000贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户）40 000贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户）180 000付出：银行承兑汇票应付款180 00010.借：吸收存款——活期存款（果品厂）26 000贷：吸收存款——本票（不定额本票户）26 00011.借：吸收存款——本票（不定额本票户）15 700贷：清算资金往来——同城票据清算15 70012.经办行：借：清算资金往来——信用卡清算 4 860贷：吸收存款——活期存款（海天大酒店户）4 811.40手续费及佣金收入48.60 发卡行：借：吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户）4 860贷：清算资金往来——信用卡清算 4 860第七章贷款与贴现业务的核算1.练习信用贷款业务的核算(1)借：短期贷款一一新兴百货户200 000贷：吸收存款一一新兴百货户200 000 (2)借：逾期贷款一一乳品厂户500 000贷：中长期贷款一一乳品厂户500 000 (3)借：吸收存款一一塑料厂户51 375贷：短期贷款一一塑料厂户50 000利息收入 1 375 (4)借：吸收存款一一制药厂户34 000贷：利息收入34 000 (5)借：逾期贷款一一油漆厂户350 000贷：短期贷款一一油漆厂户350 000 (6)借：库存现金52 300贷：短期贷款一一王刚户50 000利息收入 2 300 （7）逾期利息=500 000×(7.5%÷360)×19=1979.17(元) 借：吸收存款一一红星乳品厂户501 979.17贷：逾期贷款一一红星乳品厂户500 000利息收入 1 979.17 (8)借：短期贷款一一李鸿户20 000贷：库存现金20 000 2.练习抵押贷款业务的核算（1）借：抵押贷款一一塑料厂户300 000贷：吸收存款一一塑料厂户300 000（2）借：应收利息一一蓝天贸易公司户15 000贷：利息收入15 000 （3）借：抵债资产一一汽车厂户520 000贷：逾期贷款一一汽车厂户500 000应收利息20 000 （4）借：存放中央银行款项800 000贷：抵债资产740 000营业外收入60 000 （5）借：存放中央银行款项158 500贷：抵押贷款一一红星乳品厂户150 000应收利息一一红星乳品厂户8 500（6）借：固定资产520 000贷：抵债资产520 000（7）借：存放中央银行款项 1 000 000营业外支出25 000贷：抵债资产 1 025 000（8）借：吸收存款一一通信公司户215 000贷：抵押贷款一通信公司户200 000应收利息一通信公司户15 0003.练习票据贴现业务的核算（1）借：贴现资产350 000贷：吸收存款一一通信公司户341 810利息收入一一贴现利息收入户8 190（2）借：清算资金往来85 000贷：贴现资产85 000（3）借：吸收存款一一油漆厂户100 000逾期贷款一一油漆厂户50 000贷：贴现资产150 000（4）借：联行来账60 000贷：贴现资产60 000（5）借：联行来账75 000贷：贴现资产75 000（6）借：吸收存款一一蓝天贸易公司户190 000贷：贴现资产190 0004.练习提取贷款损失准备和核销贷款损失的核算（1）1月份核销呆账贷款时：借：贷款损失准备750 000贷：贷款一一逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000（2）1月末确认贷款减值损失时：借：资产减值损失870 000贷：贷款损失准备870 000（3）5月份收回已核销的呆账贷款时：借：贷款——逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000贷：贷款损失准备——客户贷款户750 000同时，借：吸收存款（存放中央银行款项）200 000资产减值损失——贷款损失准备金户550 000贷：贷款——××贷款——××户（已减值）750 000第八章外汇业务的核算1.借：库存现金HK$ 1 000贷：货币兑换HK$ 1 000 借：货币兑换RMB 1 120贷：库存现金RMB 1 120 2.借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 8 019.37贷：货币兑换US$ 8 019.37 借：货币兑换（汇买价826%）RMB 66 240贷：货币兑换（钞卖价828%）RMB 66 240 借：货币兑换US$ 8 000贷：汇出汇款US$ 8 0003. 借：××科目US$ 20 000贷：吸收存款——活期外汇存款US$20 000 4.借：库存现金US$ 10 000贷：货币兑换US$ 10 000 借：货币兑换（钞买价825%）RMB 82 500贷：货币兑换（汇卖价828%）RMB 82 500借：货币兑换US$ 9 964贷：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 9 9645. 到期利息=US$3 000×2.25%=US$ 67.5过期利息=US$3 000×25×0.99%÷360=US$2.06利息合计=US$ 67.5+US$2.06=US$ 69.56借：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000贷：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000 借：应付利息US$69.56贷：货币兑换US$69.56借：货币兑换RMB 574.57贷：吸收存款——活期储蓄存款（马明）RMB 574.576. 借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 84 345.26贷：货币兑换US$ 84 261手续费及佣金收入US$ 84.26 借：货币兑换（钞买价826%）RMB 696 000贷：货币兑换（汇卖价116%）RMB 696 000 借：货币兑换HK$600 000贷：汇出汇款HK$600 0007.（1）受证：收入：国外开来保证凭信US$800 000(2)审单议付：借：应收即期信用证出口款项US$800 000贷：代收信用证出口款项US$800 000付出：国外开来保证凭信US$800 000（3）收款结汇：借：存放同业US$816 000贷：手续费及佣金收入US$16 000货币兑换US$800 000借：货币兑换RMB 6 608 000贷：吸收存款——活期存款（纺织品公司户）RMB 6 608 000 8. (1)开立信用证借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 174 000贷：货币兑换RMB 174 000 借：货币兑换HK$ 150 000贷：存入保证金HK$ 150 000 借：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000(2)审单付款①单到国内付款方式借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ 1 530 000②国外审单借：借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ l 530 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司）RMB 20 880贷：货币兑换RMB 20 880借：货币兑换HK$ 18 000贷：利息收入HK$ 18 000第九章所有者权益与损益的核算1．借：库存现金（吸收存款、存放中央银行款项等科目）50 000万贷：实收资本 40 000万资本公积——资本溢价 10 000万2．借：库存现金 40 100万贷：实收资本 40 100万3．借：资本公积 1亿贷：实收资本 1亿4．借：利润分配——提取法定盈余公积 430 000 贷：盈余公积——法定盈余公积 430 000 5．借：应收利息 78 000贷：利息收入 78 000 6．借：存放中央银行款项 8 000贷：手续费及佣金收入 8 000 7．借：利息支出 84 000贷：吸收存款 84 000 8．借：业务及管理费 880贷：库存现金 880第十一章保险公司业务的核算1.借：银行存款——活期户 5 000贷：保费收入——××险种 5 0002.4月25日收到保费时：借：银行存款20 000贷：预收保费——某公司20 0005月5日确认保费收入时：借：预收保费——某公司20 000贷：保费收入——某险种20 0003. (1)公司收取活期保费时：借：银行存款20 000应收保费——某企业80 000贷：保费收入——综合险100 000（2）各期收取保费时：借：银行存款20 000贷：应收保费—一某企业20 0004．借：赔款支出——企财险405 000贷：银行存款——活期户405 0005. 借：提取未决赔款准备金800 000贷：未决赔款准备金800 000第十二章证券公司业务的核算1．（1）收到客户认购款项时：借：银行存款20 000 000贷：代理买卖证券款20 000 000（2）将款项划付交易所时：借：结算备付金——客户20 000 000贷：银行存款20 000 000（3）客户办理申购手续，在证券公司与证券交易所清算时：借：代理买卖证券款200 000贷：结算备付金——客户200 000 （4）证券交易所完成中签认定工作，证券公司将未中签款项划回时：借：银行存款19 800 000贷：结算备付金——客户19 800 000（5）证券公司将未中签的资金退给客户时：借：代理买卖证券款19 800 000贷：银行存款19 800 000（6）收到证券交易所转来发行公司支付的发行手续费时：借：银行存款600贷：手续费及佣金收入——代买卖证券手续费收入600 2．（1）1月1日购入债券时，借：交易性金融资产210 000投资收益 4 300贷：银行存款214 300（2）1月31日，对该交易性金融资产后续计量。
存款业务的核算
存款业务的核算1. 引言存款业务是银行最主要的业务之一，对于银行的经营和稳定运行起着至关重要的作用。
存款业务的核算是指对于存款业务进行会计核算和资金核算的过程。
本文将详细介绍存款业务的核算过程、核算要点和相关规定。
2. 存款业务的分类存款业务按照不同的方式可以分为以下几种类型：2.1. 活期存款活期存款是指随时可以进行存取款操作的存款，存款人可以根据自己的需要自由支配资金。
活期存款的核算主要包括余额计算和利息计算。
2.2. 定期存款定期存款是指存款人将存款在一段时间内冻结，不能提前支取的存款。
定期存款一般分为短期定期存款和长期定期存款。
定期存款的核算主要包括本金计算和利息计算。
2.3. 通知存款通知存款是指存款人需要提前通知银行才能取款的存款。
通知存款的核算与定期存款的核算相似，需要计算本金和利息。
2.4. 理财产品理财产品是银行提供的一种投资工具，客户将一笔钱投入到理财产品中，通过理财产品获取一定的收益。
理财产品的核算主要包括本金计算、收益计算和分配。
3. 存款业务的核算过程存款业务的核算过程一般包括以下几个步骤：3.1. 存款登记存款登记是指客户向银行存款时，银行根据客户提供的资料和金额进行登记并给客户一张存单。
存款登记需要记录存款人的姓名、账号、存款金额等信息。
3.2. 存款入账存款入账是指将存款的金额记录在银行的账户上，使得客户的存款得到正式确认。
存款入账需要根据存款登记的信息，将存款金额划入指定的账户中。
3.3. 利息计算利息计算是指根据存款类型和存款金额，计算存款产生的利息。
利息计算的方法根据存款的类型不同而有所不同。
3.4. 利息分配利息分配是指将计算得到的存款利息按照一定的比例或规则进行分配。
利息分配的规则一般根据银行的政策和客户的需求而定。
3.5. 存款冲正存款冲正是指在存款过程中出现差错时，将错误的存款进行冲正操作。
存款冲正的目的是保证存款资金的正确性和准确性。
4. 存款业务的核算要点在进行存款业务的核算时，需要注意以下几个要点：4.1. 存款凭证的保存在存款业务的核算过程中，需要保留相关的存款凭证，以备日后核对和查询。
会计核算题目和答案
第二章存款业务的核算（题目和答案）一。
名词解释1. 基本存款帐户：是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户。
2. 一般存款帐户：是存款人因借款、现金缴存或其他结算需要，在基本存款帐户以外的其他银行开立的银行结算帐户，是在与基本存款帐户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。
3. 专用存款帐户：是存款人按照法律、行政法规和规章，因特定资金需要或特定的资金来源控制而开立的银行结算账户。
4. 临时存款帐户：是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。
5. 单位定期存款：单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款。
6. 单位通知存款：是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。
7. 活期储蓄存款：不规定存期，储户随存随取的储蓄。
8. 定期储蓄存款：存款时约定存期，储户随存随取的储蓄。
9. 定活两便储蓄存款：不确定存款期限，利率随存期长短而变动的储蓄存款种类。
1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（活期）和（定期）。
2.定期储蓄存款包括（整存整取）、（零存整取）、（存本取息）、（整存零取）。
3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（应付利息）科目。
4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（存款自愿）、（取款自由）、（存有息）、（出户保密）的原则。
５.一个单位只能选择（一家）银行的（一个）支行开立（一个）基本存款帐户，不允许在（多家银行）开立基本存款帐户。
三．单选题１.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（A）。
A．基本存款帐户B。
一般存款帐户C。
临时存款帐户D。
专用存款帐户2.活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。
A．100元B。
10元C。
1元D。
不限3.整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A）；存本取息储蓄的存储起点为（ C ）；整存零取储蓄的存储起点为（ D ）A．5元B。
存款业务核算实训报告
一、实训背景随着金融市场的不断发展，银行存款业务在银行业务中占据了重要地位。
为了提高我对存款业务核算的实际操作能力，我参加了本次存款业务核算实训。
本次实训旨在让我深入了解存款业务的核算流程，掌握相关会计处理方法，提高我的实际工作能力。
二、实训目的1. 熟悉存款业务的种类、开户流程及账户管理；2. 掌握存款业务的核算方法，包括存入、支取、利息计算等；3. 培养严谨细致的工作态度，提高实际操作能力；4. 了解银行业务的风险点，提高风险防范意识。
三、实训内容1. 存款业务概述（1）存款业务的种类：包括单位存款、储蓄存款等；（2）存款账户的分类：银行结算账户和银行储蓄账户；（3）存款开户与账户管理：存款人开立账户，银行进行账户管理。
2. 单位存款业务核算（1）单位存款的存入：单位将现金或转账存入银行，银行进行会计分录处理；（2）单位存款的支取：单位从银行支取现金或转账，银行进行会计分录处理；（3）单位存款利息的计算：根据存款种类、利率和存期计算利息。
3. 储蓄存款业务核算（1）储蓄存款的存入：个人将现金或转账存入银行，银行进行会计分录处理；（2）储蓄存款的支取：个人从银行支取现金或转账，银行进行会计分录处理；（3）储蓄存款利息的计算：根据存款种类、利率和存期计算利息。
4. 存款业务风险防范（1）加强存款账户管理，防止账户被盗用；（2）严格执行操作规程，避免操作失误；（3）关注存款业务的风险点，及时处理异常情况。
四、实训过程1. 实训初期，通过学习相关理论知识，了解存款业务的核算流程和会计处理方法；2. 实训中期，进行实际操作，模拟存款业务的存入、支取、利息计算等环节，熟悉操作流程；3. 实训后期，对实训过程中遇到的问题进行总结和反思，提高实际操作能力。
五、实训收获1. 熟悉了存款业务的种类、开户流程及账户管理；2. 掌握了存款业务的核算方法，包括存入、支取、利息计算等；3. 培养了严谨细致的工作态度，提高了实际操作能力；4. 了解了银行业务的风险点，提高了风险防范意识。
商业银行存款业务核算
商业银行存款业务核算1. 存款业务具有广泛性：商业银行通过吸收公众存款，形成存款资金供应，以满足广大客户的融资需求，同时为客户提供安全、灵活、收益相对较高的存款服务。
2. 存款业务数量众多：商业银行拥有大量的存款账户，包括个人储蓄账户、企业活期存款、定期存款等多种形式的存款。
3. 存款业务周期短：与贷款业务相比，存款业务的周期相对较短，资金流动性强。
存款客户可以随时支取存款或提前终止存款，并根据需要选择存款的期限和种类。
4. 存款业务风险较低：商业银行通常通过分散风险的方法，将存款资金分配到不同的贷款项目中，降低贷款业务风险。
此外，存款业务具有监管保护和法律保护等多重保障措施。
二、商业银行的存款业务核算1. 存款账户的分类商业银行根据存款的性质和期限的长短，将存款账户进行分类。
常见的存款账户包括个人储蓄存款、企业活期存款、定期存款等。
银行会根据不同的存款类型提供不同的利率和服务。
2. 存款业务的记账核算(1) 存款业务的记账方法商业银行对存款业务的记账核算主要采用借贷记账法。
当客户存入款项时，银行应借记存款贷方，同时借记其他应收款贷方。
当客户支取款项时，银行应借记其他应收款借方，同时贷记存款借方。
(2) 存款业务的核算流程商业银行对存款业务进行核算的流程主要包括客户办理存款业务、银行进行存款入账和存款支付等环节。
客户办理存款业务时，银行会为客户开立相应的存款账户，并记录客户的身份信息和存款金额等相关信息。
银行进行存款入账时，根据客户存款的性质和期限将存款金额分配到不同的资金账户中。
同时，银行会根据监管要求对存款进行风险分类，并计提相应的风险准备金。
银行进行存款支付时，根据客户的指示，从相应的存款账户中划出相应的存款金额并支付给客户。
(3) 存款业务的核算要点在商业银行的存款业务核算中，需要注意以下几个要点：- 存款业务的记账核算要准确无误，确保存款账户的余额正确反映客户的实际存款金额。
- 存款业务的入账和支付要及时，保证客户的资金需求得到满足。
试谈存款业务的核算
试谈存款业务的核算摘要存款业务是银行业的核心业务之一，对于银行而言，核算存款业务是非常重要的。
存款业务的核算即是对银行存款业务进行记账、分类、计算和核对等一系列会计操作的过程。
本文将试谈存款业务的核算，主要探讨存款业务的基本概念和核算流程。
1. 存款业务的基本概念存款是指存户将货币或有价证券委托给银行保管的行为，也是银行作为存款人的信用凭证。
存款业务是银行吸收存款并根据存款人的要求提供相应的存款服务的经营活动。
存款业务主要分为活期存款和定期存款两大类。
活期存款是指存款人可以随时提取的存款，如活期存款、通知存款等；定期存款是指存款人存款在一定期限内不能提取或提取需要经过一定的约定和手续的存款，如定期存款、零存整取等。
存款业务的核算主要包括对存款的记账、分类、计算及核对等环节。
2. 存款业务的核算流程存款业务的核算流程主要包括开户、存款、取款和结息四个环节。
下面将对每个环节进行详细介绍。
2.1 开户开户是指客户通过提交相关材料和信息，经银行审核通过并分配一个账号，正式成为银行的存款客户的过程。
开户流程一般包括以下步骤：•客户填写开户申请表格，提供个人或企业的相关证明文件；•银行对客户提交的资料进行审核和核实；•审核通过后，银行向客户分配一个唯一的账号。
在核算过程中，开户需要进行账号的记录和归档，包括开户日期、客户姓名、账号、账户类型等信息。
2.2 存款存款是指存款人将货币或有价证券存放到银行账户中的行为。
存款流程一般包括以下步骤：•存款人填写存款单或支票，并提供相应的存款金额；•银行柜员核对存款人信息和存款金额，然后将款项存入存款人的账户中；•银行柜员给存款人开具存单或存款收据。
在核算过程中，存款需记录相关账户的增加金额和存款日期，并进行日记账的记账操作。
2.3 取款取款是指存款人凭借银行卡、支票或存折等方式从银行账户中取出存款的行为。
取款流程一般包括以下步骤：•存款人凭借有效的身份证明，填写取款单或支票，并注明取款金额；•银行柜员核对存款人信息和取款金额，然后从存款人的账户中扣除相应的金额；•银行柜员将取款金额支付给存款人。
人民币存款业务的核算
人民币存款业务的核算人民币存款具有流动性强、安全性高、收益稳定的特点，而且是广大公众储蓄和支付的最主要手段之一，因此人民币存款业务对于银行来说具有极为重要的地位。
核算人民币存款业务首先要了解其中的各个要素，比如存款本金、利息、存款期限等，这些都是影响存款业务核算的重要因素。
首先，核算人民币存款业务的存款本金是指公众将一定数量的人民币存入银行账户中的金额，它是银行资金来源的一部分。
根据存款的归集方式，存款本金可以分为活期存款和定期存款两种。
活期存款是指公众随时可以支取的存款，其本金将根据存款余额进行计算；而定期存款是指公众约定一定的存款期限，存款在约定期限内不得支取，到期后可以从银行支取存款本金和利息。
其次，核算人民币存款业务的利息是指根据存款利率计算出的存款利息金额。
人民银行会根据经济形势和货币供应状况等因素，对存款利率进行调整。
存款利息的计算方式根据存款种类和期限的不同有所区别，但一般情况下都是以日利率进行计算，最后按照年利率进行核算。
存款利息可以根据存款到期时支付给存款人，也可以按照约定周期支付给存款人。
最后，存款期限是指存款人对存款的约定期限。
不同的存款种类有不同的存款期限，比如活期存款没有约定期限，而定期存款则会有约定的存款期限。
存款期限的长短直接影响到存款的利息计算和资金的使用灵活性。
一般来说，存款期限越长，利息收益也就越高。
在核算人民币存款业务时，我们可以按照以下步骤进行操作。
首先，银行应该对存款金额进行登记，记录存款人的姓名、账号以及存款金额等信息。
其次，银行应该根据存款利率计算出存款利息，并在存款到期或约定周期内支付给存款人。
最后，银行需要根据银行会计准则的规定，对存款业务进行会计处理，包括记账、编制财务报表等。
总之，人民币存款业务对于银行来说是一项重要的业务，它不仅涉及资金的运作和信用的创造，同时也与银行的经营状况和效益紧密相关。
核算人民币存款业务需要了解存款本金、利息、存款期限等要素，并按照一定的步骤进行操作和处理。
存款业务的核算
存款业务的核算存款业务是银行的主要业务之一，是指个人或企业将闲置资金委托给银行保管，并获得一定利息收益的活动。
在核算存款业务时，需要考虑存款的分类、利率计算、计息周期等多个因素。
首先，存款业务可以根据存款期限的长短来分类。
一般来说，存款可分为活期存款和定期存款两大类。
活期存款是指客户可以随时提取的存款，一般没有固定的存款期限；定期存款是指客户在存款时确定了存款的期限，期限结束后才能提取存款。
根据客户需求的不同，银行还可以提供其他类型的存款，如保证金存款、通知存款等。
其次，存款业务核算需要计算利息收入。
银行将客户存款进行利用，以获得一定的利息收入。
不同类型的存款有不同的利率计算方法。
活期存款一般按日计息，利息按存款余额乘以年利率再除以365天进行计算；定期存款则按存款期限长短、金额大小和存款利率来计算。
银行在核算利息收入时，需要根据实际情况进行明确的计算，确保准确无误。
此外，存款业务核算还需要考虑计息周期的问题。
计息周期指的是计算利息的时间段。
一般来说，活期存款的计息周期是按日计息，而定期存款的计息周期则根据存款期限的长短而不同。
举个例子，若某银行支持日度计息，客户于1月1日存入1万元的活期存款，年利率为3%，在3月31日提取存款时，可以按照存款天数计算出积累的利息收入。
最后，存款业务核算需要保证账务的准确性。
银行在处理存款业务时，要严格按照相关的核算规定进行操作，确保账务的准确无误。
此外，银行应建立健全的风险控制机制，加强内部审计，及时发现和纠正任何可能导致账务失误的问题。
同时，银行也应加强对相关人员的培训和监督，提高业务人员的素质和核算技能。
总之，存款业务是银行的重要业务之一，核算存款业务时需要考虑存款的分类、利率计算、计息周期等因素。
只有保证账务的准确性，银行才能更好地为客户提供优质的服务，实现经济效益的最大化。
继续写：存款业务的核算涉及到许多重要的工作环节，包括存款的分类、计息计算、计息周期等，这些环节都需要在银行内部建立起严格可行的规章制度和计算方法，以确保存款业务的准确性和稳定性。
金融企业会计3存款业务的核算
金融企业会计3存款业务的核算1. 引言存款业务是金融企业重要的经营活动之一。
对于金融企业来说，存款业务是获取资金的重要途径，也是为客户提供便利的主要方式之一。
本文将介绍金融企业会计中存款业务的核算方法。
2. 存款业务的分类根据存款的性质和来源，存款业务可以分为定期存款和活期存款两种：2.1 定期存款定期存款是客户将资金存入金融机构，按照一定期限约定存满一定期限后取出的存款方式。
定期存款一般分为以下几种类型：月存、季存、半年存和年存。
在核算定期存款时，需要注意以下事项：•核算定期存款的本金和利息应分开记录，本金记在借方，利息记在贷方；•到期时，应根据实际支付情况，核算利息收入和本金的支付。
2.2 活期存款活期存款是客户将资金存入金融机构，可以随时支取的存款方式。
活期存款一般分为以下几种类型：个人活期存款和企业活期存款。
在核算活期存款时，需要注意以下事项：•活期存款的利息一般按月计息，核算利息收入时，应根据实际支付情况进行记录；•活期存款的本金可以随时支取，核算支取本金时，应相应减少活期存款的余额。
3. 存款业务的核算方法对于金融企业来说，存款业务的核算方法可以总结为以下几个步骤：3.1 记录存款业务的凭证根据存款业务的不同，分别记录存款业务的凭证。
一般情况下，定期存款的凭证需要分别记录本金和利息的发生，而活期存款的凭证只需要记录存款的发生。
3.2 核算存款的余额根据实际的存款业务情况，核算存款的余额。
在核算定期存款的余额时，需要根据实际的存期和利率计算利息收入。
在核算活期存款的余额时，需要根据实际的存款金额和利率计算利息收入。
3.3 核算存款的支取根据客户的需求，核算存款的支取。
在核算定期存款的支取时，需要根据实际的存期和利率计算利息支出，并相应减少定期存款的余额。
在核算活期存款的支取时，只需要减少活期存款的余额即可。
4. 存款业务核算的实例为了更好地理解存款业务的核算方法，下面给出一个存款业务核算的实例：某金融企业于2021年1月1日收到客户A的一笔定期存款，金额为100000元，存期为一年，利率为3%。
存款业务核算(一)
存款业务核算(一)存款业务核算是银行业务中的重要一个环节，它是指银行对存款、贷款、利息等进行核算，以保证银行业务合规、准确。
本文将从以下几个方面对存款业务核算进行详细介绍。
一、存款业务的分类存款业务可以分为活期存款、定期存款、储蓄存款等。
根据存款业务的分类，银行在核算时需要针对不同种类的存款进行不同的核算处理。
二、存款的计息方式存款的计息方式主要有日积月累法、按月计息法、按年计息法等。
银行在核算时需要确定每个存款的计息方式，并按照合适的方式计算存款的利息。
三、计息方式的选择银行在存款计息方式的选择时需要根据存款类型、存款时间、存款利率等多个因素进行考虑。
选择合适的计息方式有利于银行实现盈利，也有利于吸引更多的客户。
四、存款业务的报表存款业务的核算需要涉及多个报表，如存款账户表、存款利息计算表、余额表等。
这些报表可以帮助银行进行系统管理，及时发现问题，保证业务的正常运转。
五、存款业务核算存在的问题存款业务核算虽然在银行业务中有着重要的作用，但在实践中也存在一些问题。
例如，存在人员技能不足、核算规则不清等问题。
针对这些问题，银行需要加强对员工的培训，规范核算流程并建立严格的内部审核制度。
六、存款业务核算的重要性存款业务核算关系到银行业务的运转和盈利，是银行管理系统的重要组成部分。
因此，银行需要重视存款业务的核算工作，加强内部管理，尽可能规避潜在风险。
综上所述，存款业务核算是银行业务中不可或缺的一部分。
严格合规、准确无误的存款业务核算有利于维护银行的信誉和形象，同时也有利于银行的业务发展和稳健运营。
商业银行存款业务的核算
1.存入定期存款的核算
（1）现金存入 其会计分录为： 借：库存现金 贷：定期存款- ××户 （2）转账存入 其会计分录为： 借：活期存款—××单位 贷：定期存款—××单位
例题3.
某公司同年向泰兴工行申请定期存款80000元，存期 为1年，利率8%。则会计分录为： 借：活期存款-××公司80000 贷：定期存款-××公司80000
第二章
存款业务的核算
第一节 存款业务概述
一、存款业务的意义和种类
存款是商业银行以信用的方式吸收社会暂时闲置资金的筹 资活动 按产生来源的不同:原始存款或派生存款 原始存款:企事业单位或人个将现金支票或现金送存银行 派存款:是指银行以贷款方式自己创造的存款
按资金性质不同可以分为一般性存款、居民个人储蓄存款 和财政存款 存款期限不同可以分为活期存款和定期存款 存取款方式不同可以分支票存款、存单存款、通知存款、 协定存款等。
二、定期储蓄存款的核算
定期储蓄存款有整存整取、零存整取、存本取息、 整存零取定期储蓄存款。 1.整存整取定期储蓄存款的核算 整存整取定期储蓄存款是指一次存入本金，约定存 期，到期一次支取本息的一种定期储蓄存款。 起存：50元，多存不限 存档：分3个月、半年、1年、2年、3年和5年等档次。
（1）存入的处理 借：库存现金 贷：定期储蓄存款—整存整取—××户 （2）到期支取的处理 借：定期储蓄存款—整存整取—××户 利息支出 贷：库存现金
（3）提前支取的处理 可提前支取。如果客户急需资金，亦可办理提前支 取。未到期的定期存款，全部提前支取的，按支取 日挂牌公告的活期存款利率计付利息；部分提前支 取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存 款利率计付利息，剩余部分到期时按开户日挂牌公 告的定期储蓄存款利率计付利息。
存款业务核算制度
存款业务核算制度存款业务是银行最基本的业务之一，也是银行获取资金的重要来源。
为了保证银行存款业务的正常运转及安全性，银行需要建立针对存款业务的核算制度，保证业务的准确性、完整性和及时性，提高业务管理水平和服务质量。
一、存款业务的分类按照存款性质和存款期限，银行的存款业务可分为以下几类：1.活期存款活期存款是指随时可以支取的存款，常见的有活期储蓄、活期支票、零存整取等。
2.定期存款定期存款是指在一定期限内不能提前支取的存款，常见的有整存整取、零存整取、通知存款等。
3.保证金存款保证金存款是指客户为了参与交易、竞拍、招标等业务所需提供的存款，本金一般不可提取。
4.其他存款其他存款包括信用证保证金、保险准备金等。
二、存款业务的核算制度为了规范存款业务的管理，银行需要建立存款业务的核算制度。
以下为存款业务的核算制度：1. 存款凭证制度银行要求客户在办理存款业务时要使用标准化的存款凭证，以方便记录和核算存款业务。
2. 存款账户制度银行应当为每一个客户建立客户账户，对存款业务进行核算。
银行应当对每笔存款业务进行记录，包括存款日期、金额、存款期限、存款利率等信息。
3. 存款利率制度银行应当根据国家相关政策和市场利率情况确定存款利率，明确各项存款品种对应的利率，确保存款业务的公正、公平、透明。
4. 存款保管制度银行应当建立严格的存款保管制度，确保存款安全。
存款业务相应的凭证和记录应当妥善保管，避免遗失或损坏。
5. 存款清算制度银行应当建立存款清算制度，确保存款业务在账务上的准确和及时。
对于大额存款业务，银行应当及时通知其他银行进行清算。
6. 存款监督制度银行应当建立存款监督制度，对存款业务进行定期检查和审核，发现问题及时进行整改。
同时，银行应当开展内部培训和讲座，提高存款业务的管理水平和员工的业务技能。
三、存款业务的核算流程存款业务的核算流程包括以下几个环节：1. 存款业务的登记银行应当对每笔存款业务进行登记，包括存款日期、金额、存款期限、存款利率等信息。
金融企业会计课后习题答案
第二章存款业务的核算习题一一、目的练习人民币存款业务的核算二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务：（1）红星商店将今日销货收入的现金 100 000元，填写现金缴款单存入银行。
借：库存现金100 000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店100 000 （2） A 公司持现金支票到银行支取现金 25 000元，银行经审核无误，办理转账。
借：吸收存款—单位活期存款—A公司25 000贷：库存现金25 000（3）B单位签发转账支票一张，金额 500 000元，要求办理 1年期的定期存款。
借：吸收存款—单位活期存款—B单位 500 000贷：吸收存款—单位定期存款—B单位 500 000（4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2 000（5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。
借：吸收存款—单位定期存款—C单位200 000应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500贷：吸收存款—单位活期存款—C单位203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。
借：库存现金5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某 5000（7）李某持 40 000元现金，办理 5年期的定期储蓄存款。
借：库存现金 40 000贷：吸收存款—个人定期存款—李某40 000（8）张某持存折，办理 30 000元的定期储蓄存款。
借：吸收存款—个人活期存款—张某30 000贷：吸收存款—个人定期存款—张某30 000（9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。
6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为% 。
存款业务核算实验报告
一、实验目的通过本次实验，了解和掌握存款业务的核算流程，熟悉各类存款业务的会计处理方法，提高对银行存款业务的操作能力和风险防范意识。
二、实验内容1. 实验背景假设我行是一家商业银行，开展了活期存款、定期存款、个人通知存款、教育储蓄存款等业务。
本次实验主要围绕这些存款业务进行核算。
2. 实验步骤（1）开设存款账户首先，为客户开设存款账户。
客户需提供有效身份证件、填写开户申请表，银行审核无误后，为客户开立相应的存款账户。
（2）存入款项客户将款项存入账户，银行进行现金或转账存入操作。
具体操作如下：1）现金存入：客户持存折或身份证到柜台，银行工作人员审核无误后，进行现金存入，同时在账户上记录存款金额。
2）转账存入：客户通过网上银行、手机银行等渠道，将款项从其他账户转入存款账户。
银行系统自动完成转账操作，并在账户上记录存款金额。
（3）支取款项客户需凭存折或身份证，到柜台办理支取业务。
具体操作如下：1）现金支取：银行工作人员审核客户身份和存折，确认支取金额，进行现金支取，同时在账户上记录支取金额。
2）转账支取：客户通过网上银行、手机银行等渠道，将存款账户内的资金转入其他账户。
银行系统自动完成转账操作，并在账户上记录支取金额。
（4）利息计算与核算1）活期存款利息计算：按照活期存款利率，每月计算利息，并在结息日支付。
2）定期存款利息计算：按照定期存款利率，到期支付利息。
3）个人通知存款利息计算：按照个人通知存款利率，客户提前通知银行支取时，按支取日活期存款利率计算利息。
4）教育储蓄存款利息计算：按照教育储蓄存款利率，到期支付利息。
（5）销户客户需持存折或身份证，到柜台办理销户手续。
银行工作人员审核客户身份和存折，确认销户金额，办理销户手续，并在账户上记录销户金额。
三、实验结果与分析1. 实验结果通过本次实验，掌握了各类存款业务的核算流程，熟悉了会计处理方法，提高了操作能力和风险防范意识。
2. 实验分析（1）存款业务核算的重要性存款业务是银行的核心业务之一，核算准确与否直接关系到银行的经济效益和客户利益。
第三章存款业务的核算资料讲解
(一)基本存款账户 • 1.用途：是存款人办理日常转账结算和现金收付
的账户，存款人的工资、奖金等现金的支取
• (四)专用存款账户
• 1.用途：存款人办理转账结算. • 2.开户单位的资格：是独立核算的单位。
（二）计息方法 1.定期结息:按日计息,按季结息。
（1）适用范围：单位活期存款。 （2）结息日：每季末月的20日，即3月20日，6月20日， 9月20日， 12月20日。
注意：20日这一天也计入本期的存期。 （3）公式：
每季利息=季度累计日积数×日利率
①日积数=存款余额×天数 ②累计日积数=∑日积数
• 三、存款账户的开立与管理
(一)存款账户的开立
• 1．填写开户申请书 • 2．提供规定的证明文件 （1）开立基本存款账户
①企业：应提交工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或 《营业执照》正本，施工企业：承包协议
②行政事业单位：上级主管部门的证明或批文 ③部队：主管财务部门的证明 ④个人：居民身份证和户口簿等证明文件。
作业： 1．存款账户有哪些？ 2．如何对存款账户进行管理？ 3．单位活期存款业务的核算. 4. 存款利息的计算与核算的方法.
第三章
存款业务的核算
主 讲 人：刘宝丽 主讲人单位：河北经贸大学会计学院
第一节 存款业务的概述
◎内容提要
一、存款的分类 二、存款账户的分类 三、存款账户的开立与管理
• 一、存款的分类 • (一)按其产生的不同来源，可以分为原始存款和
派生存款。
• (二)按不同的经济性质，可分为工业存款、商业 存款、农村存款、基建存款等。
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B户（协定户）
协定存款利率计 息
31
四、对帐与销户
1.对帐 银行会计部门将为客户记载的帐务同存款单位
的存款帐进行核对，以保证双方存款帐的一致。 有随时对帐和定期对帐两种形式。
记满一页
2021/3/9
每季度末 每年11月末
32
2021/3/9
33
• 2.销户
• 销户原因：存款人迁移、合并、停业，不再使用 原帐户；一年内未发生收付活动
幅度 0.5% 0.5% -0.5% -0.5% -1% -2% 0.5% -1%
公布后首个交易日沪指表现
下跌3.09% 下跌0.05% 上涨3.57% 下跌4.25% 下跌0.16%
1%
下跌7.73%
0.5% 下跌1.84%
0.5% 下跌2.09%
0.5% 上涨2.53%
0.5% 下跌2.63%
1%
协定存款功能等同活期存款，但收益要高出 活期存款近2倍。
一般银行只会跟有大额存款的客户做协定存款， 个人存款不适用。
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30
存款额度： 协定存款的最低约定额度为人民币10万元，客
户可根据实际情况与银行约定具体的基本额度。
计息方法
协定存款帐户
2021/3/9
A户（结算户）
活期存款利率计 息
基本帐户以外的其他银行办理转帐 结算、借款转存和现金缴存的帐户。 它可以是存款人不在同一地点的附 属非独立核算单位开立的帐户或因 贷款需要而开立的。该帐户不能支
取现金
存款人在外地开立的，
该帐户可以办理转帐结 算和办理现金收付。
因特殊资金用途而需要开立的 帐户
12
专用存款
1、基本建设资金
2、更新改造资金
• 销户手续： 核对帐户余额；
结清利息；
收回所有专用凭证（如果是存折户则收回存折 注销）；
余额转入其他帐户
2021/3/9
34
(第三周) 第三节 储蓄存款业务的核算
一、储蓄存款的政策原则
个人存款我们称为储蓄存款，为加强储蓄管理，国务院颁 发了《储蓄管理条例》，该条例规定银行办理储蓄业务必 须遵循以下原则：
存款准备金的特殊作用（见附件）
2021/3/9
9
2007年后准备金率历次调整后影响股市
次数
公布时间
调整前
21
2010年2月12日
16.%
(大型金融机构)15.5%
20
2010年1月12日
(中小金融机构)13.5%
(大型金融机构)16%
19
08年12月25日
(中小金融机构)14%
(大型金融机构)17.00%
2021/3/9
4
350000 300000 250000 200000 150000 100000 50000
0
2010.01
0.25
0.2
0.15
0.1
0.05
0
-0.05
1
-0.1
-0.15
-0.2 2021/3/9
2010.02
2010.03 定期存款
2010.04 储蓄存款 其他
2010.05
贷：吸收存款——活期存款——××单位户
利息=本金×存期×利率
表外科目
• 收：空白重要凭证 单位定期存款证实书
2021/3/9
24
项目 三个月 六个月 一年 二年 三年 五年
2021/3/9
年利率（%） 1.71 1.98 2.25 2.79 3.33 3.60
25
皮肌炎图片——皮肌炎的症状表现
• 皮肌炎是一种引起皮肤、肌肉、 心、肺、肾等多脏器严重损害的， 全身性疾病，而且不少患者同时 伴有恶性肿瘤。它的1症状表现如 下：
2021/3/9
14
（二）帐户的管理
主要包括：
开立：单位向银行申请开立存款帐户，须填写开 户申请书，并提交营业执照等文件，机关团体 应持有关部门的证件，连同盖有单位公章及有 权签章人的印鉴卡一并送交银行。
使用：
（1）不准出租、出借、转让
（2）帐户必须保持足够的余额
（3）及时与存款人进行对账，“先存后用、存
存期：三个月、半年、1年、2年、3年 额度：1万元起存
注意：财政拨款、预算内资金、银行贷款不能存 入定期
2021/3/9
22
1、存入的核算
单位办理定期存款，按其金额填制转帐支票及进
帐单交银行会计部门。银行会计部门经有关处理 手续后，记帐如下：
借：吸收存款——活期存款——××单位户 贷：吸收存款——定期存款——××单位户
一、 单位活期存款业务的核算
单位活期存款的存取款项，有现金和转帐两种形式。 现金结算是现金存入或提取是存款收支的一种形式； 转帐结算是通过同城或异地的各种结算方式，进行款项 收支的另一种非现金结算方式。
转帐结算在以后的章节介绍，现在介绍现金存取款的核 算方法。
2021/3/9
18
(一) 现金存取的核算
大于支”
2021/3/9
15
• 五、会计科目的设置
• “库存现金” • “吸收存款” • “利息支出” • “应付利息” • “应交税费”
资产类 负债类
损益类
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16
第二节 单位存款的核算
单位活期存款业务的核算
单位定期存款业务的核算 单位其他存款的核算 对账与销户
2021/3/9
17
分为一天和7天两个档次。一天通知存款必
须提前一天通知约定支取存款，七天通知存
20款21/3/必9 须提前七天通知约定支取存款。
28
存款时 借：活期存款——单位存款户 贷：通知存款——单位户
取款时 借：通知存款——单位户 利息支出
贷：活期存款——单位存款户
2021/3/9
29
• （二）协定存款
协定存款是存款人与存款银行签订协议存款合 同，约定结算账户的留存额度，超过约定留存 额度部分的存款转为协定存款，单独计算利息 积数并按协定存款的利率计算利息的一种存款 方式。
• 1、早期皮肌炎患者，还往往伴 有全身不适症状，如-全身肌肉酸 痛，软弱无力，上楼梯时感觉两 腿费力；举手梳理头发时，举高 手臂很吃力；抬头转头缓慢而费 力。
（2）提前支取 如果存款单位提前支取定期存款，利息按当天 挂牌公布的活期存款利率计算利息。
❖ 全部提前支取 部分提前支取 会计分录：
借：单位定期存款 ——××单位户 应付利息——定期存款利息
上涨1.38%
0.5% 下跌2.4%
0.5% 上涨2.15%
0.5% 下跌2.16%
10
0.5% 上涨0.68%
四、存款帐户
（一）帐户的种类:（下图）
2021/3/9
11
单
位
结
算
账
账
户
户
种
类
个 人 结 算 账 户
2021/3/9
基本账户 一般账户 专用账户 临时账户
存款人办理日常转帐结算和现金收付 的主要的帐户。有关现金的支取和发 放工资只能在基本帐户办理。按人民 银行的规定，每一单位只能向银行开 立一个基本帐户。
原则： 现金收入业务，先收款后记账 现金付出业务，先记账后付款
19
2021/3/9
方法： 1、单位缴存现金
应填写两联现金送款单，连同现金交银行出纳部门，经出纳人员 点收现金无误后，登记“现金收入日记簿”，并将一联送款单加 盖“现金收讫”章退还存款单位，另一联送款单给会计部门入帐。
2、支取现金
单位应签发现金支票，注明款项的用途并加盖预留在银行的印鉴。 银行会计部门应认真审查支票的内容，核对印鉴，确定支票的真 伪，审核无误后，以支票作为记帐凭证，登记单位存款分户帐。
2021/3/9
20
存入现金会计分录为：
借：库存现金 贷：吸收存款——活期存款 —××单位
支取现金会计分录为：
借：吸收存款——活期存款——××单位 贷：库存现金
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21
二、 单位定期存款业务的核算
概念：单位定期存款是指单位在转存存款时，约
定存期，未到期的不能提前支取，由银行发给定 期存单，到期一次转存本息的单位存款。
9
07年11月10日
13%
8
07年10月13日
12.5%
7 2021/3/097年09月06日
12%
6
07年07月30日
11.5%
调整后 16.5% 16% 不调整 15.5% 13.5% 16% 14% 17% 16.5% 17.5% 17% 16.5% 16% 15.5% 15% 14.5% 13.5% 13% 12.5% 12%
乌拉圭总统何塞·穆希卡可能是世界上最穷的在职国家领导人之一
。官方公布数据显示，现年75岁的穆希卡没有存款，每月1.1万美
元的总统工资,没有债务，甚至没有银行账户，也没有房产。一辆
1987年产大众“甲壳虫”汽车是他的全部有形财产。估价大约
190200美21/3元/9
1
作为世界上在位时间最长 的君主，82岁的泰国国王 普密蓬-阿杜德同时也是最
37 会计分录与开户时相同2021/3/9
2.支取的核算
储户填写活期储蓄取款凭条，连同存折一并 交银行，银行审核后，先登记分户帐和存折， 结出余额，最后将现金和存折交储户。 会计分录如下： 借：活期储蓄存款——××户
3、财政预算外资金。
4、粮、棉、油收购资金
5、证券交易结算资金
6、期货交易保证金
7、信托基金
8、金融机构存放同业资金
9、政策性房地产开发资金
10、单位银行卡备用金
11、住房基金
12、社会保障基金