国库集中支付直接支付业务流程图

5、国库集中支付相关工作要求及业务流程

（五）用款计划编报要求
1、内容要准确、规范?编码要注意：预算单位组织机构代码；预算编码；科目编码，科目名称；项目编码，项目名称。 2、直接支付用款计划必须填写项目编码和项目名称。年中新增项目无编码的与部预算执行中心联系，经与财政部国库司沟通确定。 3、报送要及时?每年11月20日前二级预算单位报送下一年基本支出1-5月分月用款计划。4月20日前报送基本支出6-12月分月用款计划。二级预算单位上报项目支出分月用款计划时间是：11月20日前报送第一季度计划；2月20日前报第二季度计划；5月20日前报第三季度计划；8月20日前报第四季度计划。各基层预算单位要根据自己所处级次，在报送时间上相应再提前。只有保证分月用款计划的报送时间，才能为资金额度及时下达创造条件。
五、资金支付管理
（一）直接支付财政直接支付的一般程序仍然遵照：财库[2002]28号文，即：《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》办理。 1、预算单位依据批复的年度部门预算、分月用款计划、工程项目实际进度和有关支付凭证编制直接支付申请书； 2、财政专员办审核的主要内容包括：（1）用款是否符合预算，是否超已核批的用款计划；（2）是否按规定程序申请使用资金；（3）是否根据合同条款支付资金；（4）是否按项目进度申请使用资金。
3、直接支付与授权支付划分的依据
按照目前规定（财库[2004]179号，经调财[2004]171号）和2005年资金支付方式和范围划分原则，“2005年财政拨款中，使用财政资金超过200万元（含200万元）的工程采购支出、纳入政府采购预算且单项采购支出超过80万元（含80万元）的物品和服务采购支出、能够直接支付到用款单位的转移性支出，原则上都要实行财政直接支付。各试点单位财政拨款中，除上述实行财政直接支付和规定暂按原渠道支付以外的资金，实行财政授权支付”。

国库集中支付程序

国库集中支付是以国库单一帐户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，支付款项时，由预算单位提出申请，经规定审核机构（国库集中支付执行机构或预算单位）审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。

国库单一帐户体系包括财政部门在同级人民银行设立的国库单一帐户和财政部门在代理银行设立的财政零余额账户、单位零余额账户、预算外财政专户和特设专户。

财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

编辑本段运作程序预算单位按照批准的用款计划向财政支付机构提出申请，经支付机构审核同意后在预算单位的零余额帐户中向收款人支付款项，然后通过银行清算系统由零余额帐户与财政集中支付专户进行清算，再由集中支付专户与国库单一帐户进行清算。

在国库集中支付方式下，由于银行间的清算是通过计算机网络实时进行的，因而财政支付专户和预算单位的帐户在每天清算结束后都应当是零余额帐户，财政资金的日常结余都保留在国库单一帐户中。

编辑本段运作基本条件国库集中支付系统功能的实现，在财政系统必须建立连接财政业务部门、央行国库、集中支付机构、预算单位和经办银行的财政支付管理信息系统，该系统向有关各方提供实时的预算指标信息和支付指令信息；在银行系统必须建立连接央行国库、财政集中支付专户经办银行和所有预算单位经办银行的银行间清算系统，该系统在预算单位发生支付时能实时提供央行国库与财政专户及预算单位零余额帐户的资金清算。

另外，国库集中支付制度的改革，还涉及到现行的预算管理、国库管理、银行结算等方面的有关法规必须进行相应的修改，以保证此项改革的合法实施与规范运作。

财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

财政直接支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算(包括调整预算)，按季编制分月用款计划，向财政部门申报，并由财政部门正式批复给预算单位。

国库集中支付总流程图课件

----要点3：清算额度下达
（三）直接支付业务流程
预算单位
国库处支付中心
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
代理银行
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请
支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算清算回单发送
直接支付流程
基层预算单位
支付申请 …. ..
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入凭证打印发送
清算银行退款清算确认
接收入账
回单登记国库科入账
日报或回单登记
支付中心入账
回单登记退款通知书
清算回单发送
（六）对账管理代理银行与财政局（集中支付管理机构）代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位代理银行与清算银行预算单位与财政局
职责分工
（二）计划管理业务流程
预算单位
国库处
代理银行及清算银行
计划申请
计划录入
计划终审
计划审定
汇总清算额度通知单
计划接收通知书接收
计划批复、发送
授权支付额度通知单
支付管理业务流程
汇总清算额度接收
汇总清算额度接收
到账通知书
SUCCESS
THANK YOU
2019/9/16
----要点1：用款计划编制内容和方法
财政资金
预算一般预算内资金内资金
政府性基金
预算外资金其他财政资金
现行财政资金拨付流程
财政部门拨付主管部门拨付
账户
资金账户

国库集中支付操作流程图

月度用款计划编制说明一、编制方法
1、预算单位根据批准的部门预算编制月度用款计划、该计划按月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。
3
2、预算单位月度用款计划按照县财政局统一制定的《县级预算单位月度用款计划表》编制。
3、预算单位依据批复的年度部门预算（或部门预算控ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ数）和项目进度，科学编制用款计划。
人民银行
第三章：财政直接支付国库集中直接支付的具体支出围一、人员支出。包括纳入工资统发围的人员支出和未纳入工资统发围的人员支出（各单位自筹自支人员和临时工） 1、工资统发围的人员已实行了国库集中直接支付。 2、未纳入工资统发围的人员，由于目前条件暂不成熟，建议暂缓实行直接支付。二、个人和家庭补助支出 1、离退休人员费用已实行了国库集中直接支付。 2、生活补助费（遗属费、抚恤金、社会救济费、生活补贴等）可以通过国库工资系统进行集中直接支付。三、商品和服务支出 1、办公费：一次性购买单项在 2 千元（含）以上或批量在 1 万元（含）以上的政府采购目录以的办公自动化设备、办公家具、办公消耗用品、公务服装、网络设备、软件等实行国库集中直接支付。对于购买单项在 2 千元以下或批量在 1 万元以下的办公消耗品和零星支出建议采用国库授权支付方式或采用备用金方式。 2、印刷费：在政府采购目录以印刷大宗宣传画、报表、证件、书籍、专用票据等费用支出实行国库集中直接支付。零星印刷品采用备用金报账。 3、水电费及邮电费：已实行了国库直接支付。 4、交通费：车辆保险、刷卡加油、车辆维修等实行国库集中直接支付。对于过路、过桥、及洗车费等零星开支采用备用金
4、预算单位在部门预算批复前，根据县财政局下达的预算控制数编制月度用款计划，待正式批复下达后，根据县财政局批复的部门预算编制；月度用款计划还应同时结合部门预算收支执行进度编制。

国库集中支付操作流程

国库集中支付操作流程第一章：国库单一帐户体系的设置一、县财政局在人民银行鄱阳县中心支行开设的国库单一帐户。

用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收支活动。

二、县财政局在商业银行开设非税收入资金财政专户。

用于记录、核算和反映非税收入资金的收支活动。

三、县财政局在商业银行开设的财政零余额帐户。

用于记录、核算和反映实行直接支付方式的财政性资金活动。

四、县财政局在商业银行为预算单位开设国库集中核算帐户。

用于记录、核算和反映实行授权支付方式的财政性资金活动。

五、县财政局在商业银行开设清算备用金帐户，用于现代化支付清算系统建成以前，办理超过当天清算截止时间后实际发生授权支付的资金清算。

清算备用金帐户的额度由县财政局确定。

六、经省人民政府、省财政厅和市人民政府批准或授权，由县财政局为预算单位在商业银行开设特设专户。

用于记录、核算和反映县财政或预算单位的特殊专项资金活动。

月度用款计划流程图第二章：月度用款计划月度用款计划流程说明一、预算单位依据批复的部门预算指标编制《预算单位月度用款计划表》，在上报县财政局业务股室，并提出财政直接支付和授权支付月度用款计划数。

二、县财政局业务股室在2个工作日内审核预算单位的月度用款计划后，上报送县财政局国库股汇总审核。

三、县财政局国库股对业务股室转报的预算单位月度用款计划在2个工作日内进行汇总审核，审核通过后将批准的计划传达给县国库支付核算中心和预算单位。

四、县国库集中支付核算中心根据县财政局批准的预算单位月度用款计划，每月月底前2个工作日填制《财政授权支付额度、清算额度汇总通知书》和《预算单位财政授权支付额度明细单》，经县财政局国库股结合国库存款加盖印章后，送人民银行鄱阳县支行和商业代理银行。

月度用款计划编制说明一、编制方法1、预算单位根据批准的部门预算编制月度用款计划、该计划按月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。

2、预算单位月度用款计划按照县财政局统一制定的《县级预算单位月度用款计划表》编制。

国库集中支付操作流程

国库集中支付操作流程
第一章：国库单一帐户体系的设置
一、县财政局在人民银行鄱阳县中心支行开设的国库单一帐户。用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收支活动。
二、县财政局在商业银行开设非税收入资金财政专户。用于记录、核算和反映非税收入资金的收支活动。
三、县财政局在商业银行开设的财政零余额帐户。用于记录、核算和反映实行直接支付方式的财政性资金活动。
财政直接支付程序说明预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出和集中采购的购买支出，转移支出以及其他应该实行直接支付的业务。一、需要支付时由预算单位填写《预算单位财政直接支付申请书》,报县国库集中支付核算中心。二、支付申请经县国库集中支付核算中心审核确认后，开具《财政资金支付凭证》送代理银行，由代理银行根据支付指令，通过财政零余额帐户将资金支付给收款人和用款单位。代理银行在完成支付后，开具《财政资金直接支付入帐通知书》交预算单位入帐。三、县国库集中支付核算中心在开具支付令后填写《财政直接支付汇总清算额度通知书》，并送县财政指定的代理银行，代理银行根据《财政直接支付汇总清算额度通知书》与代理银行填制的《申请划款凭证》按日或实时核对，经确认无误后进行清算。
4、预算单位在部门预算批复前，根据县财政局下达的预算控制数编制月度用款计划，待正式批复下达后，根据县财政局批复的部门预算编制；月度用款计划还应同时结合部门预算收支执行进度编制。
二、报送、批复时间 1、预算单位于每月 20 日前向县财政局业务股室报送下月用款计划，业务股室在 2 工作日内完成审核后转县财政局国库股，国库股在 2 个工作日内完成汇总审核后将批复结果传送到国库集中支付核算中心，再由县国库集中支付核算中心 2 个工作日内传代理银行及预算单位。 2、年度财政预算执行中发生追加、追减调整变化，预算单位在收到县财政局预算调整文件后相应调整用款计划，报送县财政局业务股室后转县财政局国库股，分别在收到单位用款计划的 2 个工作日完成审核批复。 3、月度用款计划批复后一般不作调整，因特殊情况确需调整的预算单位应提出申请，县财政局业务股室、国库股审批按正常计划审核时间完成审核批复。

财政国库集中支付流程图

一、国库单一账户体系二、资金流程图预算内清算预算外清算往来资金清算财政直接支付财政授权支付9预算内清算流程说明：一、流程A-C为用款计划与额度批复程序。

预算单位根据财政部门批准下达的年初拨款控制数或预算指标，分月编制本单位用（二）资金支付程序款计划；用款计划经财政对口业务管理股室审核后，财政国库股批复直接支付额度并通知支付中心和预算单位。

二、流程1-9为财政直接支付程序预算单位发生工资、工程和物品及服务采购支出或其他特定用途支出时，在其直接支付额度内，通过财政国库集中支付系统录入直接支付申请。

支付中心对单位直接支付申请和相关原始凭证审核确认后，向代理银行开具《财政直接支付凭证》；代理银行在与财政国库集中支付系统相关信息和预留印鉴核对一致后，通过财政零余额账户将资金先予支付给收款人或用款单位，并将付款回单送支付中心；支付中心据以通知预算单位入账。

每日银行营业终了前，财政国库股汇总当日清算额度，通知人行国库和代理银行财政专户办理资金清算；代理银行通过银行清算系统，将垫付的预算内资金从人行国库、垫付的预算外和往来资金从财政专户划转到财政零余额账户，结平该账户余额为零。

财政授权支付流程图6清算流程说明：一、流程A-C为用款计划与额度批复程序。

预算单位根据财政部门批准下达的年初拨款控制数或预算指标，分月编制本单位用款计划；用款计划经财政对口业务管理股室审核后，财政国库股批复授权支付额度并通知支付中心、预算单位、人民银行和代理银行。

二、流程1-6为财政授权支付程序预算单位发生未纳入直接支付的工资支出、零星购买支出及特别紧急支出时，在其授权支付额度内，自行开具《财政授权支付凭证》交代理银行。

代理银行在与财政国库集中支付系统相关信息和预留印鉴核对一致后，通过单位零余额账户将资金先予支付给收款人。

每日银行营业终了前，财政国库股汇总当日清算额度，通知人行国库办理资金清算；代理银行通过银行清算系统，将垫付资金从人行国库划转到单位零余额账户，结平该账户余额为零。

国库集中支付总流程图-市级-管理流程图

进一步比较－存款的变化
国库
预算单位存款账户
先拨款
后支付
国库
后清算
预算单位零余额账户先支付
四、改革前的准备工作
• 基础数据报送 • 账务核对 • 结存指标分配 • 用款计划
谢谢大家！
• 财政统发工资支出 • 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出 • 超过30万元的基建支出 • 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
直接支付范围
授权支付范围
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
• 未实行财政统发工资单位的工资支出 • 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买
财政国库集中支付业务流程
一、国库管理制度改革简述
• 财政国库管理制度 • 核心是国库集中收付制度
现阶段财政国库管理制度改革的指导思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，依据中央财政国库管理制度改革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
支出（不含政府采购预算内支出） • 年度财政预算内投资不足30万元的基建支出 • 特别紧急支出 • 经市财政局国库科批准的其他支出
国库资金支付方式
直接支付
工资支出
授权支付
工程采购支出
咳！
物品、服务采购支出
快点儿！
零星支出不足5万元不足20万元特别紧急的购买支出的基建支出的支出
----要点3：清算额度下达
预算单位零余额帐户
用于授权支付 4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算外资金专户：预算外资金的收入和支出

财政国库集中支付管理系统(地方版)

财政国库集中支付管理系统（地方版）预算单位简明操作手册（文档编号：GKZFT_SS_M_JMCZ_V2.0_080807_ZY_tianjin-kaifaqu_005）中华人民共和国财政部天津市开发区财政局方正集团·方正春元科技发展有限公司二○○八年十一月公共功能一、系统安装（安装包由方正春元实施人员提供）双击“V2.9.1预算单位系统安装包”图标执行预算单位客户端的安装。

在安装过程中按照程序的提示默认“下一步”的操作即可，不用做任何的修改。

安装完成后软件提示“重新启动计算机”，可以不用重新启动点击“取消”退出就完成安装过程。

安装完成后会在系统左下角的开始菜单——>程序里多出一个“方正春元”程序组，其中有三个程序项，“集中支付系统”、“数据下载服务端”、“卸载程序”，第一个程序就是日常工作中处理业务操作时使用的系统，在使用前要通过这个程序来配置本地数据库连接；第二个是日常工作中上传下载数据时要使用的服务端程序，在使用前要通过这个程序来配置与数据交换中心的连接；第三个是系统的卸载程序。

二、连接数据库1.点击“开始”-〉“程序”-〉“方正春元”-〉“预算单位2.0”-〉“集中支付系统”（也可把快捷方式发送到桌面，直接双击即可）2.点击“增加”按钮，出现连接配置界面3.点击“．．．”选择数据库存放地址（重要）“单位空模板数据库”MODEL20SP6(2008).Mdb，由方正春元实施人员提供，您最好复制后使用，以备后用4.选择模板库5.打开要指定的数据库，点击“测试”按钮，提示测试Access连接成功！点击“确定”按钮6.点击“保存”按钮，填写数据库名称，点击“确认”按钮（数据库名为用户自己定义）7.提示保存成功，点击“确定”按钮8.出现下图界面，点击“确定”按钮9.提示配置交换中心，点击“确定”按钮三、下载数据1.点击“开始”-〉“程序”-〉“方正春元”-〉“预算单位2.0”-〉“数据下载服务端”来启动预算单位软件的数据下载程序：（也可把快捷方式发送到桌面，直接双击即可）2.选择业务年度，点击“确定”。

财政国库集中支付流程

财政国库集中支付流程
1、财政直接支付流程
直接支付是由财政部门根据预算单位的部门预算和支
付申请，向代理银行签发支付令，通过财政国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人。

实行财政直接支付的支出包括：基本支出中工资性支出、购买性支出和项目支出。

除财政专户、政府平台公司和部分企业实施的项目资金外一律支付到最终收款方，严禁直接支付到预算单位账户、核算中心账户。

直接支付转拨支出用于未取得对方原始发票而需直接支付的资金，包括转拨财政专户、政府投融资公司、企业主管部门委托企业实施的项目资金、合作组织管理部门委托合作社实施的项目资金方可转拨。

非预算单位采取先审核用款计划再直接支付转拨该单位基本账户的方式来控制经
济分类科目的规范使用（由预算代报非预算单位用款计划）。

企业拨款指标一律下达到主管部门，主管部门直接支付转拨企业基本账户。

2、财政授权支付
授权支付由预算单位根据部门预算和财政授权，自行向代理银行签发支付令，通过预算单位零余额账户将财政资金支付到收款人或用款单位账户。

实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出等。

3、财政实拨
实拨支出方式主要用于驻外预算单位、投融资平台公司、上下级财政国库、没有主管部门的企业等单位，实拨资金必须细化到经济分类科目分笔拨付。

其他单位除政策特别规定外，严禁将资金实拨到预算单位、财政专户和原会计核算中心账户。

国库支付中心资金支付程序

国库支付中心资金支付程序国库支付中心资金支付程序第一条财政统发工资支出程序1、预算单位于每月25日前将工资调整审批表及相关审批资料送工资统发组；2、工资统发组审核工资变动资料，计算应发工资并代扣住房公积金、医疗保险、养老保险、失业保险和个人所得税等款项，汇总形成财政统发工资汇总表、代扣款项明细表、工资发放明细表；3、每月6日编制预算单位工资支出分月用款计划提交财政业务股室审批；4、每月8日支付组签发《财政直接支付凭证》附工资明细，提交代理银行；5、每月10日代理银行将工资划转到个人工资账户；6、每月11日，系统管理员向政府内网发送机关职工个人工资信息明细；向单位会计传送当月工资表及工资汇总表；7、每月15—20日，办理社保缴费、住房公积金、个人所得税等缴款事项。

第二条其他人员支出程序1、支付给个人的加班费、福利费、奖励金、托幼管理费、个人劳务费、救助救济费、抚恤金、助学金、义务兵优待金等，单位向受理组提供收款人银行卡卡号、支付明细表，填写《财政直接支付申请书》；2、受理组审核支付凭证要素，录入《财政直接支付申请书》提交支付组；3、支付组审定收款人、付款金额，向代理银行签发《财政直接支付凭证》；4、代理银行国库集中支付专柜将资金直接支付到个人账户。

第三条公用支出程序1、基本公用支出程序：水费、电费、电话费、网络通信费、取暖费、租赁费、印刷费、物业管理费、汽车修理费、专用材料费、办公费、办公设施零星维护维修等公用支出，预算单位提供收款人收款凭据，并附收款单位确认的单位全称、开户银行、银行账号，填写《财政直接支付申请书》；受理组审核支付凭证要素，录入《财政直接支付申请书》；支付组审定收款人、付款金额，签发《财政直接支付凭证》；代理银行国库集中支付专柜将资金直接支付到收款单位银行账户。

2、公务卡支付还款程序：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修维护费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、委托业务费、公务用车运行维护、其他交通费等，一般应当使用公务卡结算。

国库集中支付操作流程

国库集中支付操作流程第一章：国库单一帐户体系的设置一、县财政局在人民银行鄱阳县中心支行开设的国库单一帐户。

用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收支活动。

二、县财政局在商业银行开设非税收入资金财政专户。

用于记录、核算和反映非税收入资金的收支活动。

三、县财政局在商业银行开设的财政零余额帐户。

用于记录、核算和反映实行直接支付方式的财政性资金活动。

四、县财政局在商业银行为预算单位开设国库集中核算帐户。

用于记录、核算和反映实行授权支付方式的财政性资金活动。

五、县财政局在商业银行开设清算备用金帐户，用于现代化支付清算系统建成以前，办理超过当天清算截止时间后实际发生授权支付的资金清算。

清算备用金帐户的额度由县财政局确定。

六、经省人民政府、省财政厅和市人民政府批准或授权，由县财政局为预算单位在商业银行开设特设专户。

用于记录、核算和反映县财政或预算单位的特殊专项资金活动。

月度用款计划流程图(1)报月度用款计划预算单位财政局业务股(2)报月度用款计划汇总审核财政局国库股传送计划(4)打印计划国库集中支付核算中心“预算单位”2第二章：月度用款计划月度用款计划流程说明一、预算单位依据批复的部门预算指标编制《预算单位月度用款计划表》，在上报县财政局业务股室，并提出财政直接支付和授权支付月度用款计划数。

二、县财政局业务股室在2个工作日内审核预算单位的月度用款计划后，上报送县财政局国库股汇总审核。

三、县财政局国库股对业务股室转报的预算单位月度用款计划在2个工作日内进行汇总审核，审核通过后将批准的计划传达给县国库支付核算中心和预算单位。

四、县国库集中支付核算中心根据县财政局批准的预算单位月度用款计划，每月月底前2个工作日填制《财政授权支付额度、清算额度汇总通知书》和《预算单位财政授权支付额度明细单》经县财政局国库股结合国库存款加盖印章后，送人民银行鄱阳县支行和商业代理银行。

月度用款计划编制说明一、编制方法1、预算单位根据批准的部门预算编制月度用款计划、该计划按月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。