自学考试审计学复习题及答案

审计学模拟试题

一、单选题

1.我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为：【A】

A.宰夫

B.司会

C.小宰

D.冢宰

2.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业之要求属于审计人员的职业道德中的：【C】

A.一般原则

B.对客户的责任

C.对同行的责任

D.其他责任

3.审计人员采用系统随机选样法从8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号应为：【B】

A.155号

B.195号

C.200号

D.235号

4.业务经营审计所采用的常用方法是：【A】

A.分析性复核

B.计算

C.系统分析

D.查询及函证

5.如果被审单位用盈余公积分配股利，审查时应注意，在分配股利后企业法定盈余公积不得低于注册资本的：【C】

A.6%

B.10%

C.25%

D.50%

6.销售收入应按合同约定的收款日期入账的结算方式是：【C】

A.委托代销

B.托收承付

C.分期收款

D.预收货款

7.世界上最早的审计准则是：【A】

A.美国的《审计准则试行办法》

B.日本的《审计准则、审计实施准则及审计报告准则》

C.美国的《政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则》

D.《日本审计准则》

8.建立总账与明细账，总账与日记账定期核对制度属于：【A】

A.会计记录控制

B.职责分工控制

C.资产记录控制

D.资产接触控制

9.企业的“应收账款”明细账户的贷方余额应填入：【A】

A.预收账款

B.应付账款

C.应收账款

D.预付账款

10.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定：【B】

A.是否进行实质性测试

B.符合性测试的性质、时间、范围

C.实质性测试的性质、方法、时间

D.是否与被审计单位签订审计业务约定书

二、多项选择题

1．下列各项中属于业务类工作底稿的是：【CD】

A.审计业务约定书

B.审计计划

C.符合性测试工作底稿

D.实质性测试工作底稿

E.重要经济合同、协议

2.下列属于否定意见的专业术语的是：【BC】

A.除上述问题造成的影响外

B.由于受前段所述事项的影响

C.由于上述问题造成的重大影响

D.由于无法实施必要的审计程序

E.除存在上述问题以外

3.以下关于不相容责任划分正确的是：【ABCD】

A.某项交易的执行、记录及维护、保管相关的资产应指派给不同个人或部门

B.某项交易的执行包括的各个步骤，应该指派给不同的个人或部门

C.应收账款的总账和明细账由不同的人记录

D.记录现金收入和支出的人员不应负责调节银行账户

E.管理现金或存货的人员，不能同时负责登记现金或存货以外的有关账簿

4.审计人员审查应交消费税时应注意的事项是：【CD】

A.计税依据是否与增值税依据相同

B.兼营不同税率的应税消费品是否分别核算，无法分别核算时，按加权平均税率确定

C.是否及时足额交纳税款

D.会计核算是否正确

E.减免是否符合规定

5.社会审计的特点是：【ABD】

A.审计的独立性

B.审计的委托性

C.审计的强制性

D.审计的有偿性

E.审计的无偿性

6．查找未入账应付账款的审计程序包括：【AC】

A.检查会计年度后银行存款支付的记录

B.检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录

C.检查期末的验收报告

D.检查供应的对账单

E.函证应付账款

7.下列属于会计责任的是：【ADE】

A.建立健全内部控制制度

B.保证审计报告的真实性、完整性

C.按照独立审计

D.保护资产的安全、完整

E.保证会计资料的真实、合法、完整

8.审计计划的繁简程度取决于：【AC】

A.被审计单位的经营规模

B.被审计单位的管理当局声明书

C.被审计单位业务复杂程度

D.审计业务约定书的内容

E.项目负责人的经验

9.对企业管理人员的素质审查主要包括：【BCD】

A.审查企业管理人员的管理能力

B.审查企业管理人员的学历水平

C.审查企业管理人员的职称级别

D.审查企业管理人员过去的业绩记录

E.审查企业管理人员职责

10.对基本业务收入的审计内容包括：【ABDE】

A.产品销售收入

B.代制品收入

C.无形资产转让收入

D.自制半成品收入

E.视同买断代销收入

三、名词解释题

1.审计风险

答：审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。

2.管理审计

答：管理审计是现代审计一种新的审计类别，它是经济发展的必然结果，也是审计事业发展的必然结果，是审计人员对被审计单位经济管理行为进行监督、检查及评价并深入剖析的一种活动。它的目的是使被审计单位的资源配置更加富有效率。从管理审计的辅助手段上来说，它是相对于财务审计的一个概念，从被审计单位经济活动的外延来看，管理审计又是相对于经营审计的一种认知。对企业而言，经营讲的是市场，管理讲的是效率。从这个意义上讲，管理审计又可以称之为效率审计。

3.审计职业道德

答：所谓审计职业道德是指审计人员的职业品德、执业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。

4.分析性复核

答：分析性复核是指注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。

四、论述题

1.试述内部控制制度的作用及其固有限制。

答：内部控制是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

建立内部控制制度的作用在于：（1）保护企业各项财产物资等经济资源的安全完整，保证经济而合理地利用经济资源，杜绝挪用、盗窃、毁损、浪费现象；（2）保证及时地为企业经营管理工作和其他方面提供准确、可靠的经济信息，尤其是会计信息；（3）保证企业内部各工作部门、各工作岗位之间紧密配合、相互促进，使企业的各项经济活动能高速、协调地进行，杜绝各种脱节、推诿、窝工现象；（4）确保企业各项经济活动始终遵循既定的经营方针，实现企业各个工作时期的经营目标；（5）内部控制制度的健全程度和遵循情况，是审计人员确定其工作方法、抽查重点、审计范围和程序的重要依据，构成外部审计所依赖的工作基础。

内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控