业务流程图及风险控制管理文档
安全风险管控流程图
安全风险管控流程图一、引言安全风险管控是现代企业管理的重要组成部分，它涉及到对企业内部和外部的各种风险进行评估、预防和应对的过程。
为了更好地组织和管理安全风险管控工作，制定一个清晰的流程图是必要的。
二、流程图概述安全风险管控流程图是一个图形化的表示安全风险管控过程的工具，它包含了从风险识别到风险评估、风险控制和风险监控的一系列步骤。
通过该流程图，可以清晰地了解每个步骤的具体内容和执行顺序。
三、流程图详细说明1. 风险识别1.1 收集信息：收集与企业相关的各种信息，包括内部和外部环境的因素、业务流程、人员组织结构等。
1.2 识别风险：基于收集到的信息，通过专业的方法和工具，对可能存在的风险进行识别和分类。
1.3 初步评估：对识别到的风险进行初步评估，确定其可能性和影响程度。
2. 风险评估2.1 详细评估：对初步评估的风险进行更加详细的评估，包括定量和定性分析，确定其具体的风险值。
2.2 优先级排序：根据风险值和其他相关因素，对风险进行优先级排序，确定哪些风险需要首先进行控制。
2.3 制定控制策略：针对每个风险，制定相应的控制策略和措施，包括预防措施和应急响应措施。
3. 风险控制3.1 实施控制措施：按照制定的控制策略和措施，组织实施相应的控制措施，包括技术、管理和人员方面的措施。
3.2 监督和检查：对控制措施的实施情况进行监督和检查，确保其有效性和合规性。
3.3 风险减轻：根据监督和检查的结果，及时采取措施减轻已经发生的风险，避免其进一步扩大。
4. 风险监控4.1 监测和报告：建立风险监测和报告机制，定期对风险的发生和演变情况进行监测和报告，及时发现和应对新的风险。
4.2 评估和改进：根据监测和报告的结果，对已有的风险管控措施进行评估，及时进行改进和优化，提高风险管控的效果。
4.3 持续改进：建立持续改进机制，通过不断地监测、评估和改进，提高整个安全风险管控流程的成熟度和效能。
四、总结安全风险管控流程图是企业安全管理的重要工具，它能够帮助企业清晰地了解和掌握安全风险管控的各个环节和步骤。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
（一）预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑥下达预算控制数⑤确定重点项目及限额⑨审定报送本级预算
⑦修改部门预算计划⑧编制本级预算草案
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
（二）预算执行
（三）预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复
（二）预算执行
（三）决算和预算绩效管理
（二）支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务
（二）支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）采购预算编制与计划管理
（二）采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
（一）货币资金业务
（二）实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金
（二）实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段
（二）合同履行阶段
21。
(BPM业务流程管理)业务流程操作流程图.
（BPM业务流程管理)业务流程操作流程图·风险控制部业务流程图：·风险控制业务流程操作细则：1、基本对接：业务经理在去企业调查之前与风险控制部基本对接，包括贷款企业名称，贷款金额，贷款期限，担保费率，企业从属行业性质。
2、搜集信息：风险控制部基本了解企业情况之后搜集企业基本信息与从属行业相关信息。
3、风控专员对接：通过业务部尽职调查，风险控制部根据企业所处行业及经营状况、借款人实际情况的不同，秉承务实高效，抓大放小且实质重于形式的原则，对企业的贷款用途及信用状况，经营管理能力、经营理念、发展趋势及近期财务指标主项核证（应收、应付主要客户往来记录，其他应付项目落实、成本分布明细等）进行详细对接。
4、审核及完善资料：通过对借款人的贷前，贷中审核内容主要有：◆借款方的实际贷款用途；◆借款方的基本信息（包括其基础资料，充分了解借款方的偿还能力及信誉程度）；◆抵押物的基本情况，质押物的基本情况；◆第三方保证情况等相关的资料的核证5、风险控制部论证风险：风险控制部贯穿整个贷款业务操作的全过程，组织内审、授信、法务，秉承齐抓共管，协调一致，从企业内部管理上把握贷款担保风险，其主要风险论证包括：◆担保申请人的基本资料A、法人1、营业执照、税务登记证、组织机构代码证、工商信息查询单；2、公司简介、验资报告、公司章程；3、法人代表身份证、法人代表证明书和授权委托书；4、申请担保的董事（股东）会决议及董事（股东）会成员签字样本；5、借款用途有关的证明材料（购销合同、合作协议等）；6、内审部审核近二年财务审计报告、近三个月财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表）、银行对账单和近三个月的税单及水电费清单；7、贷款卡及银行信贷登记咨询系统信息单，与报表不符应详细说明；8、内审部审验存货明细、固定资产明细、应收账款明细及账龄分析表、或有负债情况表等；9、反担保人\物\企业的有关资料；10、其他有关资料。
业务流程及关键控制点
销售业务流程销售业务内部控制的控制环节、风险及控制措施环节风险控制措施销售计划管理销售计划缺乏或不合理，导致产品结构和生产安排不合理1.根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度、月度销售计划；2.定期对各产品销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，及时调整销售计划；客户开发与信用管理潜在市场需求开发不够；缺乏合理的资信评估1.在进行充分市场调查的基础上，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，不断提高市场占有率。
2.建立和不断更新维护客户信用动态档案，信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控。
销售定价定价或调价不符合价格政策1.应根据有关价格政策、确定产品基准定价。
定价或调价需经审核批准；2. 在执行基准定价的基础上，授予销售部门一定限度的价格浮动权，同时明确权限执行人。
3.销售折扣、销售折让应经审核批准。
订立销售合同未经授权对外订立销售合同；条款违背企业销售政策1.订立销售合同前，企业应当指定专门人员与客户进行业务洽谈，并形成完整的书面记录；2.企业应当建立健全销售合同订立及审批管理制度；3. 销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同发货未经授权发货1. 销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。
2.仓储部门对销售通知进行审核，组织发货。
3.应当以运输合同明确运输方式，确保货物的安全发运。
4. 做好发货各环节的记录，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度；收款销售款项不能收回或遭受欺诈；收款过程1. 结合公司销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收2. 建立票据管理制度，特别是加强商业汇票的管中存在舞弊理3. 加强赊销管理客户服务客户服务水平低，影响公司品牌形象1. 结合竞争对手客户服务水平，建立和完善客户服务制度2. 设专人或部门进行客户服务和跟踪。
3. 建立产品质量管理制度，加强相关部门之间的沟通协调。
业务流程及关键控制点
3.审批采购申请时，应关注采购申请内容是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。
选择供应商
供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高
1.建立科学的供应商评估和准入制度；
票据统一印制或购买；票据由专人保管；印章与空白票据分管；财务专用章与企业法人章分管
图4采购业务流程
采购业务的后评估
表4采购业务内部控制的控制环节、风险及控制措施
环节
风险
控制措施
编制需求计划和采购计划
不按实际需求安排采购，甚至与企业生产经营计划不协调
1.生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划；
4做好客户回访工作及销售退回控制
会计控制
缺乏有效的销售业务会计系统控制，影响数据真实性和可靠性
1.财会部门对销售报表等原始凭证审核销售价格、数量等，并根据国家统一的会计准则制度确认销售收入，登记入账
2.建立应收账款清收核查制度，销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭证
3企业对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计准则规定计提坏账准备
2.投资资产的处置必须经过董事会的授权批准。
表3 资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施
风险控制点
控制目标
控制措施
审批
合法性
未经授权不得经办资金收付业务；明确不同级别管理人员的权限
复核
真实性与合法性
会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核
收支点
收入入账完整，支出手续完备
出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程及
管控
The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020
内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
（一）预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
（二）预算执行
（三）预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复
（二）预算执行
（三）决算和预算绩效管理
（二）支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务
（二）支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）采购预算编制与计划管理
（二）采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
（一）货币资金业务
（二）实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金
（二）实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段
（二）合同履行阶段。
行政事业单位建设项目业务控制流程图
5、办理建设项目资产移交工作，财会部门及时将资产入账。
建设项目归口管理部门，财会部门
建设项目资金管理不严格，价款结算不及时，项目资金使用管理混乱，导致工程建设进度延迟或中断，资金损失等风险
1、单位要按照审批下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用；
2、财会部门及时掌握工程进度，根据工程进度支付工程款；
3、价款支付要取得监理机构的相关人员的签字确认。
财会部门
建设项目资金投资概算变更
3、对标底进行保密，落实保密责任；
4、开标要委托公证机构进行检查和公证；
5、组成评标小组负责评标，评审小组成员对出具的评审意见承担个人责任；小组成员名单保密；
6、及时向中标人发出中标公告，签订书面合同、明确权利和责任。
建设项目归口管理部门，财会部门
建设项目变更
建设项目变更审核不严格，工程变更频繁，可能导致预算超支、投资失控、工期延误等风险
工程投资概算一般不允许调整，确需调整，应当履行审核和审批程序，报经批准后才能调整投资概算。
建设项目归口管理部门，财会部门
建设项目竣工决算管理
虚列建设成本隐匿结余资金，未及时办理竣工验收，导致竣工决算失真和帐外资产等风险
1、建设项目管理部门和财会部门及时编制竣工决算；
2、及时提请主管部门或审计部门进行竣工决算审计；
建设项目未及时办理资产及档案移交，资产未及时结转入账，可能导致帐外资产等风险
1、建设项目档案统一管理；
2、建设项目档案的归档与项目建设同步，工作任务结束后，及时移交给建设项目管理部门。
建设项目归口管理部门、财会部门
（二）资金管理
流程
关键环节
风险点
主要防控措施
销售业务流程图
销售业务流程图销售业务流程一、销售业务流程企业强化销售业务管理，应当对现行销售业务流程进行全面梳理，查找管理漏洞，及时采取切实措施加以改正；与此同时，还应当注重健全相关管理制度，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制，有效防和化解经营风险。
以下综合不同类型企业形成的销售业务流程图，具有普适性。
企业在实际操作中，应当充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化销售业务流程。
二、各流程的主要风险及管控措施企业销售业务流程，主要包括销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。
一）销售计划管理销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间销售额的实现。
该环节主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。
主要管控措施：第一，企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销售计划，在此基础上，结合客户订单情况，制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行。
第二，定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序。
二）客户开发与信用管理企业应当积极开拓市场份额，加强现有客户保护，开发潜在目标客户，对有销售意向的客户进行资信评估，根据企业自身风险接受水平确定具体的信用等级。
该环节的首要风险是：现有客户管理不足、潜在市场需求开发不够，大概导致客户丢失或市场拓展不利；客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，大概导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营。
首要管控措施：第一，企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场，根据不同目标群体的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标完成，不断提高市场占据率。
企业全面风险管理和业务流程设计
1.3.2.3 如何进行风险管理—控制活动
预算控制：通过加强全面预算编制、执行、分析、 考核等环节的管理，实现成本费用、利润等财务 指标的控制目标。包括：
➢ 明确预算项目和指标体系； ➢ 建立预算标准； ➢ 规范预算的编制、审定、下达和执行程序； ➢ 及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保
预算的执行。
➢ 评估现有控制或管理措施的有效性。
1.3.2.3 如何进行风险管理—风险评估
较大
影响
中
低
极小 影响
极小 可能性
高
（重要风险）
中
较大 可能性
1.3.2.3 如何进行风险管理—风险应对
在评估了相关风险之后，管理层应确定如何应对风险，并 制定相应的风险应对策略和方案。应对方案或策略一般包 括：
➢ 规避 退出产生风险的各种活动。 ➢ 控制 是指采取行动或控制措施减少风险的可能性和影响
1.3.2.3 如何进行风险管理—控制活动
授权批准控制：要求公司明确规定涉及相关工作
的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，公 司内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和 承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务 和承担责任。 一般来讲，权责可分为：人事类权责、财务权责、 行政类权责、生产经营业务类权责、法律事务类权 责等。为明确各类权责划分及授权情况，公司应梳 理建立《权责划分及授权指引表》。
1.3.2 如何进行风险管理
风险管理的一般程序
目
风
风
风
控
标
险
险
险
制
设
识
评
应
活
定
别
估
对
动
1.3.2.1 如何进行风险管理—目标设定
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
（一）预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
（三）预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复
（三）决算和预算绩效管理
（二）支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务
（二）支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）采购预算编制与计划管理
（二）采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
（一）货币资金业务
（二）实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金
（二）实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段
（二）合同履行阶段。
《内部控制六大业务流程及管控》
《内部控制六大业务流程及管控》内部控制六大业务流程第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复②部署预算编制①授权部署预算编制同级人大同级政府财政部门预算单位③提出部门预算计划④审查并提出本级预算收支计划⑥下达预算控制数⑤确定重点项目及限额⑨审定报送本级预算⑦修改部门预算计划⑧编制本级预算草案⑾批复部门预算⑩批准本级预算（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算编制及批复提出新增需求、评审新增项目提出的新增需求不真实，虚报人员、资产、业务工作内容，新增项目未经过科学论证和评审。
1.建立财政补助人员和资产基础信息数据库，加强需求审核；2.建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮、信息化项目等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审。
提出新增需求的业务部门按规定的预算编审程序进行预算编制预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作实际1.召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制； 2.建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理、预算绩效管理的沟通协调机制； 3.加强预算合理性和合规性审核。
预算编制部门预算批复预算不进行内部批复，导致预算执行力度不足，预算约束力弱化。
单位将批复的预算在单位内部进行指标分解和审批下达。
预算管理部门（二）预算执行流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行预算支出管理没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出1.业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续； 2.无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序； 3.明确单位内部预算追加调整程序。
单位负责人、预算管理部门，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢1.建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控； 2.建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施。
内部控制预算业务控制(流程图、风险点、控制措施)
预算执行环节
（1）预算执行申请控制：执行申请应当按规定的审批权限进行审批，审批通过以后，财务部门才能办理资金支付业务；（2）资金支付控制：业务部门借款申请或报销申请按规定的审批权限和程序审批完成后，办理具体的资金支付业务；（3）预算执行分析控制：单位可以通过定期召开预算执行分析会议的形式，开展预算执行分析，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。
（2）单位内部预算指标分解批复不合理，可能导致内部各部门财权与事权不匹配，影响部门职责的履行和资金使用效率；预算调整缺乏严格控制，可能导致预算约束力不够。（3）不严格按照批复的预算安排各项收支，存在无预算、超预算支出等问题，可能会影响预算的严肃性；不对预算执行进行分析，沟通不畅，可能导致预算执行进度偏快或偏慢。（4）决算与预算存在相互脱节、口径不一、反映不及时、不完整、不真实、不准确，可能导致预算管理的效率低下；评价机制不完善，可能导致预算管理缺乏监督。
预算业务控制
（一）工作步骤示意图
（二）工作流程图
（1）预算编制及批复
（2）预算执行
（3）预算绩效管理
（三）风险点及主要防控措施一览表
相关内容
主
要
风
险
（1）预算编制的过程短，时间紧张，准备不充分，可能导致预算编制质量低；财务部门与其他职能部门之间缺乏有效沟通，可能导致预算编制与预算执行，预算管理与资产管理、政府采购和基建管理等经济活动脱节；预算项目不细、编制粗糙，随意性大，可能导致预算约束不够。
关
键
控
制
措
施
预
算
编
制
环
节
（1）建立完善预算编制的组织管理体制，做好预算编制的各项准备工作；（2）规范预算编制程序，明确审批要求；（3）完善编制方法，细化预算编制；（4）重大预算项目采取立项评审方式。
业务流程及关键控制点
1. 外购存货的验收应当重点关注合同、 发票等原始单据 与存货的数量、质量、规格等核对一致 。 2. 自制存货的验收， 应当重点关注产品质量， 不合格品 应及时查明原因、落实责任、报告处理 。 3. 其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、
质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定
存货仓储保管方 法不适当、监管 不严密，可能导 致损坏变质、价 值贬损、资源浪 费
存货内部控制的控制环节、风险及控制措施
环节
取得存货 验收入库
仓储保管
盘点清查 存货处置
风险
控制措施
存货预算编制不 科学、采购计划 不合理，可能导 致存货积压或短
根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生 产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合 理确定存货采购日期和数量
缺
验收程序不规 范、标准不明确， 可能导致数量克 扣、以次充好、 账实不符
清查，及时发现存货减值迹象
图 4 采购业务流程
采购业务的后评估
表 4 采购业务内部控制的控制环节、风险及控制措施
环节 编制需求计 划和采购计 划
请购
选择供应商
确定采购价 格
订立框架协 议或采购合 同
风险
控制措施
不按 实际需求 安排采购，甚 至与企业生产 经营计划不协 调
1. 生产、经营、项目建设等部门，应当根据 实际 需求 准确、及时编制需求计划； 2. 采购计划是企业年度生产经营计划的一部分， 在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据 发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学 安排 采购计划 ； 3. 采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人 审批后，作为企业刚性指令严格执行。
客户服务 会计控制
风险管理流程图
风险管理流程图一、概述风险管理是指在组织或者项目中识别、评估、控制和监控各种风险的过程。
风险管理流程图是一种图形化的工具，用于展示风险管理的各个步骤和流程。
本文将详细介绍风险管理流程图的标准格式。
二、流程图的结构风险管理流程图通常由以下几个部份组成：1. 风险识别：该步骤用于识别可能对组织或者项目产生不利影响的风险。
常用的方法包括头脑风暴、SWOT分析等。
2. 风险评估：在这一步骤中，对已识别的风险进行评估，确定其可能性和影响程度。
常用的评估方法有定性评估和定量评估。
3. 风险控制：该步骤旨在采取措施降低或者消除已识别的风险。
常见的控制方法包括风险转移、风险减轻、风险避免等。
4. 风险监控：在这一步骤中，对已采取的风险控制措施进行监控和评估，确保其有效性。
同时，还需要持续识别新的风险并进行相应的评估和控制。
5. 风险应对：当风险发生时，组织或者项目需要采取相应的应对措施。
这些措施可能包括事故应急预案、业务恢复计划等。
三、流程图的示例以下是一个风险管理流程图的示例：1. 风险识别：- 头脑风暴：组织内部的相关人员进行头脑风暴，识别可能存在的风险。
- SWOT分析：对组织或者项目的优势、劣势、机会和威胁进行分析，找出潜在的风险。
2. 风险评估：- 定性评估：根据风险的可能性和影响程度，进行主观评估，将风险分为高、中、低三个级别。
- 定量评估：使用统计数据和数学模型，进行客观评估，计算风险的概率和影响程度。
3. 风险控制：- 风险转移：购买保险、签订合同等方式将风险转移给其他方。
- 风险减轻：采取措施减少风险的可能性或者影响程度，如加强安全培训、改善设备维护等。
- 风险避免：采取措施避免潜在的风险，如住手高风险的业务活动。
4. 风险监控：- 监控控制措施：对已采取的风险控制措施进行定期检查和评估，确保其有效性。
- 持续识别风险：通过定期风险评估和员工反馈，持续识别新的风险。
5. 风险应对：- 事故应急预案：制定应急预案，以应对突发的风险事件。
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路漫漫其悠远
D 功能步骤
流程图的功能步骤 。
E 风险标识
流程图中的风险标识 。
F 控制标识
流程图中的控制措施 标识。
三、业务流程图要素解读
G 流程接口
引用其他流程作为 此流程的前驱/中间/ 后继流程。
流程管理内容和目标
建立完善：符合业务实际、满足风险控制要求、涵盖经营管理 全部工作的业务流程。
建立健全：支持有成有效、高效运行的保障机制，全面提升流 流程执行力和执行效率。
核心：流程建设 关键：有效执行
路漫漫其悠远
二、流程管理的内容和作用
流程概念
是业务发起到结束，在公司内部横向或纵向“流转”的一系列 相互关联的、端到端的管理与操作活动，主要反映的是工作程序 、管理权限和管控要求等，体现价值的创造、实现与保障的过程 。简单地说：是能够产生某种结果（产品/服务）一系列行为程 序或完成任务必不可少的过程。
路漫漫其悠远
一、内部控制简介
2. 内部控制评价的内容 内部控制评价包括内控测试、缺陷评估和评价报告等。 1）内部控制测试是按照规定的程序、方法和标准，针对控制目标，对公司内
部控制体系设计有效性和执行有效性进行检查，旨在发现内部控制体系在设计层 面和执行层面是否存在偏差。
2）缺陷评估是以规定的程序、方法和标准，对内部控制测试发现的例外事项 进行综合分析，进而评估内部控制是否存在缺陷以及导致财务报告错报的影响程 度和发生可能性的过程。
路漫漫其悠远
一、内部控制简介
内部控制评价的概念包含了以下两方面的内容： 1. 内部控制体系评价的目标
开展内部控制体系评价的基本目标是确定内部控制的有效性。公司开展内部控 制体系评价的基本目标是：确认内部控制方面是否存在控制缺陷，判断内部控制体 系是否有效。
各单位内控评价的目标是通过查找内部控制设计和执行有效性方面的不足，一 方面作好落实整改工作，为确保内控体系有效性提供合理保证；另一方面对发现的 内控体系中与相应规范、标准、要求之间存在的偏差（即例外事项）进行分析，为 缺陷认定工作奠定基础。通过各单位评价，为各单位发表内控有效性声明提供依据 。
我们要通过推广流程化管理，优化、调动公司的整体资源，进一步增强全体员工 的团队意识，发挥公司的整体优势，真正实现公司建设国内一流的跨国运输物流企业 的发展目标。
路漫漫其悠远
二、流程管理的内容和作用
是一套达成企业各种 业务环节整合的全面 管理模式。
概念
涵盖：人员、设备、应用系统等 优化组合
实现：跨应用、跨部门、跨合作 伙伴和客户的企业运作。
业务流程图及风险控制 管理文档
路漫漫其悠远 2020/4/14
主要内容
一、内部控制简介 二、流程管理的内容和作用 三、业务流程图要素解读 四、风险控制文档要素解读上对内控的认识：管理手册、规章制度
内部控制 现代内控理论：系统化的框架
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一、内部控制简介
3）评价报告是在测试和缺陷评估结果的基础上，根据公司对外披露和内部控 制管理的不同需要，对财务报告内部控制有效性进行综合或者单独评价及报告的 过程。
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主要内容
一、内部控制简介 二、流程管理的内容和作用 三、业务流程图要素解读 四、风险控制文档要素解读
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二、流程管理的内容和作用
流转的文件及记录表 单
风险
控制
规范性文件及规章制 度
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三、业务流程图要素解读
A 职能带
B
职能带是流程图中
的区域划分，表示不
同组织在该流程中执
行的功能。
D
C
B 职能部门
A
职能部门表示职能
带中各步骤的执行所 E F
有岗位所属部门。
C 执行岗位
执行岗位表示执行 流程中各功能步骤的 岗位人员。
主要内容
一、内部控制简介 二、流程管理的内容和作用 三、业务流程图要素解读 四、风险控制文档要素解读
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三、业务流程图要素解读
• 业务流程图的细节
链接的风险控制文档? 涉及哪些风险控制?
流程相关的部门 、职责和制度?
责任、参与部门
职责
相关的制度?
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三、业务流程图要素解读
EPC（列展示）用于描述业 务流程图。流程图由功能、 事件、组织单元、岗位、组 、纸质文档、电子文档、应 用系统、风险、控制等对象 及其之间的连线关系组成； 其中，功能（即流程步骤） 与事件是流程的主线。
风险点
流程名称
负责人
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控制要求
必备步骤
组织机构
流程管理的优势和影响因素
管理优势
提高效率和效益 改善工作质量 固化业务流程 实现自动化
实现团队合作 优化流程 向知识型企业转变
影响因素
领导重视 建设与执行 业务人员参与 流程负责人
培训 过程审计 持续优化 自动化
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➢规范、有效、优化
内部控制体系评价的概念 内部控制体系评价是按照规定的程序、方法和标准，对已经建立和实
施的内部控制体系，从设计有效性和执行有效性两个方面对财务报告内 部控制有效性进行测试、评估和报告的过程。
从概念中我们可以得出，内部控制评价是一个过程，是一个对内部控 制设计有效性和执行有效性进行测试、评估和报告的过程。
与传统管理观念的区别 信息流动：单向--双向乃至多向 职责分工：模糊--清晰 企业运营：行政指令式活动--自发主动式活动 档案管理：混乱--规整 管理目标：单一的股东利益最大化--经营有效性，财务报告的可靠性，法 律和法规的遵从性 风险应对：专门部门强制进行--在日常经营活动中自主进行
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一、内部控制简介
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三、业务流程图要素解读
在解读流程图时，首先应该明确该流程的起点和终点，主要了解什么 岗位在什么情况下（依据各种规章制度）做了什么并形成哪些文档或表格 ，并确定每一个步骤所对应的实施证据等，这是流程图形成的基本要素， 只有掌握了这一点，才能够更好的读懂流程图所表达的意思。
开始
步骤
结束
执行的部门及岗位
流程管理是内控体系建设的重要内容，是适应内外部环境变化，实施有效控制的 重要手段，可以提高效率、防控风险、降低成本，是规范运作、实现科学发展的必然 选择，是集团公司建设综合性国际能源公司的基础保障。
以流程建设和运行为主线，把制度建设和执行、信息化建设和应用有机结合起来 ，可以梳理和构建公司的管理体系，有利于团队精神的培育，是推动公司科学发展的 有效方式。