业务流程图及风险控制管理文档
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与传统管理观念的区别 信息流动：单向--双向乃至多向 职责分工：模糊--清晰 企业运营：行政指令式活动--自发主动式活动 档案管理：混乱--规整 管理目标：单一的股东利益最大化--经营有效性，财务报告的可靠性，法 律和法规的遵从性 风险应对：专门部门强制进行--在日常经营活动中自主进行
路漫漫其悠远
一、内部控制简介
流程管理是内控体系建设的重要内容，是适应内外部环境变化，实施有效控制的 重要手段，可以提高效率、防控风险、降低成本，是规范运作、实现科学发展的必然 选择，是集团公司建设综合性国际能源公司的基础保障。
以流程建设和运行为主线，把制度建设和执行、信息化建设和应用有机结合起来 ，可以梳理和构建公司的管理体系，有利于团队精神的培育，是推动公司科学发展的 有效方式。
内部控制体系评价的概念 内部控制体系评价是按照规定的程序、方法和标准，对已经建立和实
施的内部控制体系，从设计有效性和执行有效性两个方面对财务报告内 部控制有效性进行测试、评估和报告的过程。
从概念中我们可以得出，内部控制评价是一个过程，是一个对内部控 制设计有效性和执行有效性进行测试、评估和报告的过程。
流转的文件及记录表 单
风险
控制
规范性文件及规章制 度
路漫漫其悠远
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三、业务流程图要素解读
A 职能带
B
职能带是流程图中
的区域划分，表示不
同组织在该流程中执
行的功能。
D
C
B 职能部门
A
职能部门表示职能
带中各步骤的执行所 E F
有岗位所属部门。
C 执行岗位
执行岗位表示执行 流程中各功能步骤的 岗位人员。
路漫漫其悠远
D 功能步骤
流程图的功能步骤 。
E 风险标识
流程图中的风险标识 。
F 控制标识
流程图中的控制措施 标识。
三、业务流程图要素解读
G 流程接口
引用其他流程作为 此流程的前驱/中间/ 后继流程。
风险点
流程名称
负责人
路漫漫其悠远
控制要求
必备步骤
组织机构
流程管理的优势和影响因素
管理优势
提高效率和效益 改善工作质量 固化业务流程 实现自动化
实现团队合作 优化流程 向知识型企业转变
影响因素
领导重视 建设与执行 业务人员参与 流程负责人
培训 过程审计 持续优化 自动化
路漫漫其悠远
➢规范、有效、优化
路漫漫其悠远
三、业务流程图要素解读
在解读流程图时，首先应该明确该流程的起点和终点，主要了解什么 岗位在什么情况下（依据各种规章制度）Βιβλιοθήκη Baidu了什么并形成哪些文档或表格 ，并确定每一个步骤所对应的实施证据等，这是流程图形成的基本要素， 只有掌握了这一点，才能够更好的读懂流程图所表达的意思。
开始
步骤
结束
执行的部门及岗位
路漫漫其悠远
一、内部控制简介
内部控制评价的概念包含了以下两方面的内容： 1. 内部控制体系评价的目标
开展内部控制体系评价的基本目标是确定内部控制的有效性。公司开展内部控 制体系评价的基本目标是：确认内部控制方面是否存在控制缺陷，判断内部控制体 系是否有效。
各单位内控评价的目标是通过查找内部控制设计和执行有效性方面的不足，一 方面作好落实整改工作，为确保内控体系有效性提供合理保证；另一方面对发现的 内控体系中与相应规范、标准、要求之间存在的偏差（即例外事项）进行分析，为 缺陷认定工作奠定基础。通过各单位评价，为各单位发表内控有效性声明提供依据 。
主要内容
一、内部控制简介 二、流程管理的内容和作用 三、业务流程图要素解读 四、风险控制文档要素解读
路漫漫其悠远
三、业务流程图要素解读
• 业务流程图的细节
链接的风险控制文档? 涉及哪些风险控制?
流程相关的部门 、职责和制度?
责任、参与部门
职责
相关的制度?
路漫漫其悠远
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三、业务流程图要素解读
EPC（列展示）用于描述业 务流程图。流程图由功能、 事件、组织单元、岗位、组 、纸质文档、电子文档、应 用系统、风险、控制等对象 及其之间的连线关系组成； 其中，功能（即流程步骤） 与事件是流程的主线。
我们要通过推广流程化管理，优化、调动公司的整体资源，进一步增强全体员工 的团队意识，发挥公司的整体优势，真正实现公司建设国内一流的跨国运输物流企业 的发展目标。
路漫漫其悠远
二、流程管理的内容和作用
是一套达成企业各种 业务环节整合的全面 管理模式。
概念
涵盖：人员、设备、应用系统等 优化组合
实现：跨应用、跨部门、跨合作 伙伴和客户的企业运作。
路漫漫其悠远
一、内部控制简介
2. 内部控制评价的内容 内部控制评价包括内控测试、缺陷评估和评价报告等。 1）内部控制测试是按照规定的程序、方法和标准，针对控制目标，对公司内
部控制体系设计有效性和执行有效性进行检查，旨在发现内部控制体系在设计层 面和执行层面是否存在偏差。
2）缺陷评估是以规定的程序、方法和标准，对内部控制测试发现的例外事项 进行综合分析，进而评估内部控制是否存在缺陷以及导致财务报告错报的影响程 度和发生可能性的过程。
3）评价报告是在测试和缺陷评估结果的基础上，根据公司对外披露和内部控 制管理的不同需要，对财务报告内部控制有效性进行综合或者单独评价及报告的 过程。
路漫漫其悠远
主要内容
一、内部控制简介 二、流程管理的内容和作用 三、业务流程图要素解读 四、风险控制文档要素解读
路漫漫其悠远
二、流程管理的内容和作用
流程管理内容和目标
建立完善：符合业务实际、满足风险控制要求、涵盖经营管理 全部工作的业务流程。
建立健全：支持有成有效、高效运行的保障机制，全面提升流 流程执行力和执行效率。
核心：流程建设 关键：有效执行
路漫漫其悠远
二、流程管理的内容和作用
流程概念
是业务发起到结束，在公司内部横向或纵向“流转”的一系列 相互关联的、端到端的管理与操作活动，主要反映的是工作程序 、管理权限和管控要求等，体现价值的创造、实现与保障的过程 。简单地说：是能够产生某种结果（产品/服务）一系列行为程 序或完成任务必不可少的过程。
业务流程图及风险控制 管理文档
路漫漫其悠远 2020/4/14
主要内容
一、内部控制简介 二、流程管理的内容和作用 三、业务流程图要素解读 四、风险控制文档要素解读
路漫漫其悠远
一、内部控制简介
什么是内部控制？ 传统上对内控的认识：管理手册、规章制度
内部控制 现代内控理论：系统化的框架
路漫漫其悠远
一、内部控制简介
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一、内部控制简介
流程管理是内控体系建设的重要内容，是适应内外部环境变化，实施有效控制的 重要手段，可以提高效率、防控风险、降低成本，是规范运作、实现科学发展的必然 选择，是集团公司建设综合性国际能源公司的基础保障。
以流程建设和运行为主线，把制度建设和执行、信息化建设和应用有机结合起来 ，可以梳理和构建公司的管理体系，有利于团队精神的培育，是推动公司科学发展的 有效方式。
内部控制体系评价的概念 内部控制体系评价是按照规定的程序、方法和标准，对已经建立和实
施的内部控制体系，从设计有效性和执行有效性两个方面对财务报告内 部控制有效性进行测试、评估和报告的过程。
从概念中我们可以得出，内部控制评价是一个过程，是一个对内部控 制设计有效性和执行有效性进行测试、评估和报告的过程。
流转的文件及记录表 单
风险
控制
规范性文件及规章制 度
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三、业务流程图要素解读
A 职能带
B
职能带是流程图中
的区域划分，表示不
同组织在该流程中执
行的功能。
D
C
B 职能部门
A
职能部门表示职能
带中各步骤的执行所 E F
有岗位所属部门。
C 执行岗位
执行岗位表示执行 流程中各功能步骤的 岗位人员。
路漫漫其悠远
D 功能步骤
流程图的功能步骤 。
E 风险标识
流程图中的风险标识 。
F 控制标识
流程图中的控制措施 标识。
三、业务流程图要素解读
G 流程接口
引用其他流程作为 此流程的前驱/中间/ 后继流程。
风险点
流程名称
负责人
路漫漫其悠远
控制要求
必备步骤
组织机构
流程管理的优势和影响因素
管理优势
提高效率和效益 改善工作质量 固化业务流程 实现自动化
实现团队合作 优化流程 向知识型企业转变
影响因素
领导重视 建设与执行 业务人员参与 流程负责人
培训 过程审计 持续优化 自动化
路漫漫其悠远
➢规范、有效、优化
路漫漫其悠远
三、业务流程图要素解读
在解读流程图时，首先应该明确该流程的起点和终点，主要了解什么 岗位在什么情况下（依据各种规章制度）Βιβλιοθήκη Baidu了什么并形成哪些文档或表格 ，并确定每一个步骤所对应的实施证据等，这是流程图形成的基本要素， 只有掌握了这一点，才能够更好的读懂流程图所表达的意思。
开始
步骤
结束
执行的部门及岗位
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一、内部控制简介
内部控制评价的概念包含了以下两方面的内容： 1. 内部控制体系评价的目标
开展内部控制体系评价的基本目标是确定内部控制的有效性。公司开展内部控 制体系评价的基本目标是：确认内部控制方面是否存在控制缺陷，判断内部控制体 系是否有效。
各单位内控评价的目标是通过查找内部控制设计和执行有效性方面的不足，一 方面作好落实整改工作，为确保内控体系有效性提供合理保证；另一方面对发现的 内控体系中与相应规范、标准、要求之间存在的偏差（即例外事项）进行分析，为 缺陷认定工作奠定基础。通过各单位评价，为各单位发表内控有效性声明提供依据 。
主要内容
一、内部控制简介 二、流程管理的内容和作用 三、业务流程图要素解读 四、风险控制文档要素解读
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三、业务流程图要素解读
• 业务流程图的细节
链接的风险控制文档? 涉及哪些风险控制?
流程相关的部门 、职责和制度?
责任、参与部门
职责
相关的制度?
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三、业务流程图要素解读
EPC（列展示）用于描述业 务流程图。流程图由功能、 事件、组织单元、岗位、组 、纸质文档、电子文档、应 用系统、风险、控制等对象 及其之间的连线关系组成； 其中，功能（即流程步骤） 与事件是流程的主线。
我们要通过推广流程化管理，优化、调动公司的整体资源，进一步增强全体员工 的团队意识，发挥公司的整体优势，真正实现公司建设国内一流的跨国运输物流企业 的发展目标。
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二、流程管理的内容和作用
是一套达成企业各种 业务环节整合的全面 管理模式。
概念
涵盖：人员、设备、应用系统等 优化组合
实现：跨应用、跨部门、跨合作 伙伴和客户的企业运作。
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一、内部控制简介
2. 内部控制评价的内容 内部控制评价包括内控测试、缺陷评估和评价报告等。 1）内部控制测试是按照规定的程序、方法和标准，针对控制目标，对公司内
部控制体系设计有效性和执行有效性进行检查，旨在发现内部控制体系在设计层 面和执行层面是否存在偏差。
2）缺陷评估是以规定的程序、方法和标准，对内部控制测试发现的例外事项 进行综合分析，进而评估内部控制是否存在缺陷以及导致财务报告错报的影响程 度和发生可能性的过程。
3）评价报告是在测试和缺陷评估结果的基础上，根据公司对外披露和内部控 制管理的不同需要，对财务报告内部控制有效性进行综合或者单独评价及报告的 过程。
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主要内容
一、内部控制简介 二、流程管理的内容和作用 三、业务流程图要素解读 四、风险控制文档要素解读
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二、流程管理的内容和作用
流程管理内容和目标
建立完善：符合业务实际、满足风险控制要求、涵盖经营管理 全部工作的业务流程。
建立健全：支持有成有效、高效运行的保障机制，全面提升流 流程执行力和执行效率。
核心：流程建设 关键：有效执行
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二、流程管理的内容和作用
流程概念
是业务发起到结束，在公司内部横向或纵向“流转”的一系列 相互关联的、端到端的管理与操作活动，主要反映的是工作程序 、管理权限和管控要求等，体现价值的创造、实现与保障的过程 。简单地说：是能够产生某种结果（产品/服务）一系列行为程 序或完成任务必不可少的过程。
业务流程图及风险控制 管理文档
路漫漫其悠远 2020/4/14
主要内容
一、内部控制简介 二、流程管理的内容和作用 三、业务流程图要素解读 四、风险控制文档要素解读
路漫漫其悠远
一、内部控制简介
什么是内部控制？ 传统上对内控的认识：管理手册、规章制度
内部控制 现代内控理论：系统化的框架
路漫漫其悠远
一、内部控制简介