第一章 税法概论习题

税法(2011) 第一章税法总论课后作业

一、单项选择题

1.税收“三性”是一个完整的统一体，其中（）是核心，（）是保障。

A.无偿性强制性

B.强制性无偿性

C.固定性强制性

D.无偿性固定性

2.以下关于税法概念的相关理解，不正确的是（）。

A．从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主

B．税法是税收制度的核心内容

C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规

D．税法具有综合性法规的特点

3.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（）。

A．税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的

B．税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚

C．民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理D．税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性4.下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。

A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B.税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同

C.税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率

D.实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行

5.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则

6.“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

7.我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。

A．属人原则B．属地原则C．属地兼属人的原则D．属人属地并重的原则

8.关于税收法律关系的表述，下列说法错误的是( )。

A．在税收法律关系中，权力主体双方的权力与义务是平等的

B．税收法律关系的内容就是权力主体所享有的权利和所应承担的义务

C．税法是引起税收法律关系的前提条件

D．税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的

9.税收法律关系中最实质的东西是（）。

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律事实

10.在税收法律关系中，权利主体双方（）。

A.法律地位平等，权利义务对等

B.法律地位平等，权利义务不对等

C.法律地位不平等，权利义务对等

D.法律地位不平等，权利义务不对等

11.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。

A.税收法律制定

B.税收法律实施

C.税收法律事实

D.税收法律本身

12.税法的构成要素中，（）是税法最基本的要素。

A.纳税人

B.征税对象

C.税目

D.税率

13.某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为0～3000元，适用税率为5%，应税收入为3000～5000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。

A.160元

B.230元

C.310元

D.460元

14.下列税种中，采用超额累进税率征收的税种是( )。

A.印花税

B.土地增值税

C.工资、薪金所得应征收的个人所得税

D.营业税

15.我国目前税收体系中采用超率累进税率的税种是（）。

A．增值税B．个人所得税C．资源税D．土地增值税

16.我国目前税制基本上采用的是（）的税制结构。

A.间接税为主体

B.直接税为主体

C.间接税和直接税双主体

D.无主体

17.我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（）。

A.25%左右

B.40%左右

C.50%左右

D.60%左右

18.根据我国税法的相关规定，《中华人民共和国个人所得税法》属于（）。

A.由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律

B.全国人大或人大常委会授权立法

C国务院制定的税收行政法规

D.地方政府制定的税收地方规章

19.根据我国税法的相关规定，税收行政法规由（）制定。

A.全国人民代表大会及常务委员会

B.地方人民代表大会及常务委员会

C.全国人大常委会

D.国务院

20.目前我国税收立法程序主要包括的阶段有（）。

A．起草阶段、审议阶段、公布阶段

B．提议阶段、表决阶段、公布阶段

C．起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段

D．提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段

21.《个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。

A.既是实体法，又是普通法

B.既是实体法，又是程序法

C.既是实体法，又是基本法

D.既是程序法，又是国内法

22.下列税种中，其全部收入属于中央政府固定收入的是（）。

A.增值税（不含进口环节由海关代征的部分）

B.城镇土地使用税

C.车辆购置税

D.车船税

二、多项选择题

1.下列关于税收相关概念的理解，正确的有（）。

A．税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系

B．国家征税依据的是财产权利