审计完成阶段工作底稿

与被审计单位的沟通：

参加人员：

被审计单位：_________________________________________________ 审计项目组：_______________________________________ 被审计单位的意见：

___________________________________________________________ ___________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 结论：

是否同意上述审计调整：______________________

被审计单位授权代表签字：___________________________日期：______

与被审计单位的沟通：

参加人员：

被审计单位：_________________________________________________ 审计项目组：_______________________________________ 被审计单位的意见：

___________________________________________________________ ___________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 结论：

是否同意上述审计调整：______________________

被审计单位授权代表签字：________________________日期：______

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索引号：

与治理层的沟通函

________公司董事会（审计委员会）：

根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》的规定，在上市公司审计中，注册会计师应当就自身的独立性与治理层进行书面沟通。此外，注册会计师还应当就与财务报表审计相关且根据职业判断认为与治理层责任相关的重大事项，以适当的方式及时与治理层沟通。保持有效的双向沟通关系，有利于注册会计师与治理层履行各自的职责。

必须特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，这份书面沟通文件仅供贵公司治理层使用，我们对第三方不承担任何责任，未经我们事先书面同意，沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露。

一、独立性问题

现就独立性问题声明如下：

（一）参与贵公司审计工作的审计项目组成员、本会计师事务所其他相关人员以及本会计师事务所按照法律法规和职业道德规范的规定保持了独立性；

（二）根据职业判断，我们认为本会计师事务所与贵公司之间不存在可能影响独立性的关系和事项；

（三）我们已经根据法律法规和职业道德规范的规定采取了必要的防护措施，以防止可能出现的对独立性的威胁。

二、重大事项

以下内容是与我们对贵公司20 年月财务报表进行审计相关的、按规定应予沟通的重大事项：（一）对贵公司所采用的会计政策、会计估计和财务报表披露的看法

（二）审计工作中遇到的重大困难

（三）未更正错报

我们发现，贵公司……

我们已于20___年___月___日就上述事项与贵公司管理层沟通并提请更正，但至今尚未得到更正。如

不更正，将会导致少计费用，从而虚增年度利润的后果。根据该笔业务的性质和重要程度，我们对贵公司

20_____________ 的财务报表将不能出具标准无保留意见的审计报告。现再次提请贵公司予以更正。

……

（四）其他事项

……

_____________会计师事务所（盖章）

中国注册会计师：（签名并盖章）

二○年月日

贵公司的意见：

___________________________________________________________

___________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

结论：

是否同意上述本所就独立性问题所做的声明以及就上述重大事项所作的说明______________________ ______________________

______________________

贵公司授权代表签字：_______________________________日期：______

二、专业意见分歧

（注：简述存在专业意见分歧的会计或审计问题）

三、解决方式

（注：简述为解决意见分歧采取的措施和获取的审计证据，包括查阅的专业文献和向专家咨询的意见等。如必要，记录与管理层或其他人员就该问题进行讨论的情况，包括讨论时间、讨论对象以及对方的回应等）

四、解决过程

（注：记录最后形成结论的过程。记录对相互矛盾的审计证据或相互矛盾的观点的考虑，以及解决过程）

五、结论

（注：记录最后形成的结论以及形成结论的基础）

最终结论批准人：批准日期：

下列人员不同意最终形成的结论：

姓名日期