浅谈财务预警机制的建立

浅谈财务预警机制的建立

摘要：本文对企业存在的财务风险及财务预警机制的建立应用进行了探讨分析，重点阐述了财务预警机制的内涵、财务预警指标的设立及财务风险预警分析与报

告制度。

关键词：财务风险；预警；防范；分析

对于一个企业而言，财务工作十分重要, 企业的经营运作,其最终成果体现在

财务上,因此企业的经营风险最终也体现和归结于企业的财务风险。财务风险会给

企业发展带来严重的影响。企业如何在现今高速发展的社会中利于不败之地，建

立一套有效的财务预警机制便成了重中之重。

1存在的财务风险

企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素

影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。按财务活动的

主要环节，可以分为流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险。按可控程度

分类，可分为可控风险和不可控风险。发生财务风险或困难甚至破产清算的现象

不断增加，财务风险给煤炭企业职工带来严重的影响。

2财务预警机制的内涵

财务预警机制是企业选择重点检测财务指标,确定财务危机警戒标准,监测和发现财务危机,及时警示有关负责人员，并分析企业发生财务危机的原因，发现企业

财务运行潜在的问题,提出防范措施的一套系统和制度。

3建立财务风险预警系统，提高风险预警效能

3.1建立财务风险预警指标体系

根据《山东省省管企业财务风险管理暂行办法》，财务风险预警指标采用反

映偿债能力、盈利能力、资本结构、资产质量等四个方面10项财务指标。

1、速动比率（短期偿债能力）

速动比率=（流动资产—存货）÷流动负债×100%

2、已获利息倍数（长期偿债能力）

已获利息倍数=（利润总额+利息支出）÷利息支出

3、资产负债率（长期偿债能力）

资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

4、或有负债比率（资本结构）

或有负债比率=或有负债余额÷（所有者权益+少数股东权益）×100%

或有负债=已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或

有负债

5、应收账款周转率（资产运用效率）

应收账款周转率（次数）=主营业务收入净额÷平均应收账款

6、不良资产比率（资产运用效率）

不良资产比率=期末各项减值准备余额÷（资产总额+减值准备余额）×100%

7、带息负债比率（资本结构）

带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）÷负债总额×100%

8、盈余现金保障倍数（盈利能力）

盈余现金保障倍数=经营现金净流量÷（净利润+少数股东损益）

9、流动资产周转率（资产运用效率）

流动资产周转率（次）=主营业务收入净额÷平均流动资产总额

10、资产现金回收率（资产运用效率）

资产现金回收率=经营现金净流量÷平均资产总额×100%

3. 2编制财务风险报告和分析报告

每季度，对于财务风险特别监控单位及重点关注企业，针对财务风险测评得分较低的指标（指标出现异常波动的，处于预警区、危机区的），应编制财务风险报告和分析报告，认真分析原因，查找财务风险源头，研究防范改进措施，及时防范和化解财务风险，减少因财务风险给企业造成的损失。

在上述财务风险评价的基础上，为进一步防范风险，加大监控力度，还应建立重点指标的财务风险预警制度。依据企业的决算数据，参照全国《企业绩效评价标准值》行业资产负债率水平及企业实际，将企业债务风险划分为三个预警区间：

资产负债率高于80%，属于债务风险特别监控的企业；

资产负债率在70%-80%，属于债务风险重点关注的企业；

资产负债率低于70%，属于债务风险一般关注的企业。

4风险控制策略及意义

财务预警系统一旦发出风险预报。则立即根据预警信息类型、性质和风险程度等选择相应的风险管理对策。风险控制策略主要有以下四种：（1）回避风险法，回避风险法是指企业在进行风险决策时，尽可能选择财务风险较小的投资方案，在方案实施过程中，发现不利情况则及时中止或调整方案；（2）降低风险法，降低风险法是指企业通过采取一定的措施和加强管理等方法来降低风险；（3）分散风险法，分散风险法是指企业通过联营、横向或纵向多样化战略来分散风险；（4）转移风险法，转移风险法是指企业通过购买保险或签订转包合同等办法将风险转移。

风险防控就是企业在识别风险、估量风险和研究风险的基础上,用最有效的方法把风险导致的不利后果降低到最低限度的行为。因此，企业各部门、各人员，特别是企业的决策管理部门必须增强风险防范意识，不论是对外投资还是对内融资，也不论是研制产品还是销售产品，都应预测估计可能产生的风险以及企业的承受能力，以降低经营的盲目性和决策的随意性，保证企业资金的安全使用和财务目标的顺利实现。

参考文献

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[2]左占卫.企业建立财务预警机制的研究.山东工商学院学报，2008,(6).

[3]李国华.建立财务预警机制规避企业财务风险.经济师，2009,(7).