全面预算的编制案例题

实训四全面预算的编制

华美公司是一家制造企业，生产甲产品。企业已接到下年度2008年订货协议，具体如表1所示。销货款在当季可收回70%，其余在下个季度收回。本年2007年第四季度的销售收入为50000元。该企业计划年初有甲产品库存500件，单位成本为33元。每季度末的产成品库存量应保持在本季度销售量的20%。

甲产品耗用A、B、C三种材料。单位甲产品耗用A材料4千克，耗用B材料3千克，耗用C材料2千克。如表2所示。A材料每千克1元，B材料每千克2元，C材料每千克3元。每季度末材料的存量一般为本季度使用量的10%。计划年初A材料库存量为1000千克，B材料库存量为800千克，C材料库存量为600千克。材料采购款在当季支付60%，其余部分在下个季度一次性支付。本年第四季度采购额为30000元。该企业适用的所得税税率为25%，应交税金在下季度缴纳。发出存货采用先进先出法计价。单位产品耗用直接人工工时1小时

表3 资产负债表

产品发出采用先进先出法。该公司管理费用为固定费用，按年度计算，包括：管理人员工资4000元，折旧费用1000元，保险、办公用品等2000元，其他杂费1000元。销售费用包括以下几项：销售人员工资和奖金，按销售收入的5％提成；折旧费用全年为2000元；广告费用全年合计2000元，其他杂费1600元。财务费根据预计借款情况计算确定，利息率为年息5%，均为短期借款。只要期限不超过一年，银行同意提供信贷支持，且企业可在一年内随时偿还。计划年初企业有一笔短期借款20000元（按季付息到期还本），于第一季度末偿还。根