股权投资管理业务内部控制矩阵
企业股权投资的内部控制及其风险管理
企业股权投资的内部控制及其风险管理1. 引言1.1 企业股权投资的内部控制意义企业股权投资的内部控制意义在于确保投资决策的合理性和可靠性，保护投资者的利益，提高企业管理水平和效率，降低经营风险。
内部控制可以帮助企业建立有效的投资管理制度和流程，确保投资活动符合法律法规和公司政策，减少潜在的欺诈和失误风险。
内部控制还能帮助企业规范业务流程，保障信息的可靠性和准确性，提高决策管理的科学性和精确性。
通过建立完善的内部控制机制，企业可以有效监督和管理股权投资活动，避免资源的浪费和差错的发生，提高企业的经营绩效和长期竞争力。
企业股权投资的内部控制意义重大，是企业管理的基础和核心，对企业的可持续发展和价值创造起着至关重要的作用。
企业应该重视内部控制建设，不断完善管理体系，提升内部控制水平，以应对日益激烈的市场竞争和经济环境变化，实现企业长期稳健发展。
1.2 企业股权投资的风险管理重要性企业股权投资的风险管理是企业经营中至关重要的一环。
在当前经济环境下，市场竞争日益激烈，风险和不确定性也在不断增加，企业股权投资所面临的风险也愈发复杂多样化。
有效的风险管理对于企业的长期发展至关重要。
企业股权投资的风险管理可以帮助企业降低投资风险，提高投资收益。
通过对投资项目进行全面的风险评估和分析，企业可以及时发现并应对各种可能的风险因素，确保投资项目的安全可靠，最大限度地保障投资回报。
风险管理可以提高企业整体的抗风险能力和持续竞争力。
在市场环境不断变化的情况下，企业需要不断调整自身的风险管理策略和措施，及时应对各种突发情况，确保企业整体的稳健发展。
企业股权投资的风险管理还可以提升企业的信誉和声誉。
通过建立有效的风险管理机制和监督体系，企业可以提升投资者和合作伙伴对企业的信任度，增强企业在市场中的地位和竞争力。
企业股权投资的风险管理对企业的长期发展至关重要，只有不断完善和加强风险管理工作，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续发展和良性循环。
私募股权基金管理公司内部控制制度三篇
私募股权基金管理公司内部控制制度三篇篇一：私募股权基金管理公司内部控制制度XXX有限公司内部控制制度总则第一条为了公司的规范发展，有效防范和化解经营风险，特制定本制度。
内部控制制度是公司为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
内部控制的目标和原则第三条公司内部控制的目标：（一）保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。
（二）防范经营风险和道德风险。
（三）保障客户及公司资产的安全、完整。
（四）保证公司业务记录、财务住处和其他信息的可靠、完整、及时。
（五）提高公司经营效率和效果。
第四条公司内部控制制度的原则：（一）健全性：内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。
（二）合理性：内部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。
（三）制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运作与后台管理支持适当分离。
（四）独立性：承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。
第三章内部控制的主要内容第五条公司内部控制主要内容包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。
环境控制第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。
第七条授权控制的主要内容包括：（一）股东大会是公司的权力机构。
董事会是公司的常设决策机构，向股东大会负责。
监事会是公司的内部监督机构。
负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。
公司总裁由董事会聘任，对董事会负责，主持公司的经营管理工作，组织实施董事会决议。
（二）公司作为法人实体独立承担民事责任，各业务部门在规定的业务、财务和人事等授权范围内行使相应的职权；各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行；公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。
企业股权投资的内部控制及其风险管理
企业股权投资的内部控制及其风险管理企业股权投资是企业用于获取长期收益的一种重要投资方式，它在企业的财务管理中具有重要的作用。
在进行股权投资时，企业需要制定合理的内部控制措施，规避风险并最大化收益。
本文将从内部控制的角度深入探讨企业股权投资的内部控制及其风险管理。
一、企业股权投资的内部控制1.合理的投资策略企业需要制定合理的投资策略，明确股权投资的目标和方向。
投资策略包括投资范围、行业选择、投资标的、投资比例等，企业应根据自身的战略目标和风险偏好来确定投资策略。
企业需要建立投资委员会或投资决策委员会，确保投资决策的科学性和有效性。
2.完善的投资流程企业应建立完善的投资流程，包括项目甄别、尽职调查、投资决策、投后管理等环节。
在项目甄别阶段，企业要对潜在投资项目进行初步筛选，确保项目符合投资策略和风险承受能力。
在尽职调查阶段，企业需要对项目进行全面的尽职调查，包括财务状况、经营风险、市场前景等方面的调查，以便做出准确的投资决策。
投资决策阶段需要建立科学的决策流程和决策标准，确保决策的客观性和公正性。
投后管理阶段需要建立科学的管理制度和流程，对投资项目进行有效的监控和管理，及时发现和解决问题。
3.专业的投资团队企业需要建立专业的投资团队，包括投资经理、风险管理人员、财务分析师等。
投资团队应具备丰富的投资经验和专业的投资技能，能够有效地分析和评估各类投资项目，确保投资决策的科学性和可靠性。
投资团队需要密切配合，共同完成投资项目的各项工作，确保投资项目的顺利进行和有效管理。
1.市场风险企业股权投资面临的市场风险是最为直接和重要的风险之一。
在股权投资中，市场风险包括市场价格波动风险、市场需求变化风险等。
为了规避市场风险，企业需要建立科学的市场分析体系，密切关注市场动态，及时调整投资策略和投资组合，确保投资项目的长期价值。
2.财务风险财务风险是企业股权投资中难以避免的风险之一。
在进行股权投资时，企业需要对投资标的公司的财务状况进行全面的财务分析，评估其偿债能力、盈利能力、财务稳定性等方面的风险。
公司长期股权投资内部控制风险的管理
引 言
与固定资产 、存货等有形资产比较而言 ，长期股权投资的风险 较大，取得长期股权投资通常要涉及到公司长期发展规划与总体的经 营策略，这将会导致公司庞大的现金流出量 ；与此同时，在长期股权 投资的持有期间还可能涉及对被投资单位的监督与管理 ，以及减值测 试等繁琐的问题。公司想要较好地 避长期股权投资所带来的诸多风 险，就必须严格按照内部控制的应用指引与基本规范等文件所规定的 相关内容 ，不断完善 自身的长期股权投资内部控制体系。
筹 资 ，公 司必须 承担相应 的利息 。长期 的股 权投资 和普通金 融交易不 同，它的变现周期更长，一 旦 殷叔投资给公司带来的收益小于筹资时 的支出，将会严重影响公司的正常经营。所以，公司准备进行长期的 股权投资之前 ，应充分估量 自身的资金实力及筹资能力，在保证投资 取得的回报足以弥补筹资带来的损失时才可以进行投资。 资 收益等 ，通过预算 部 门的审 核与批准 ，再 交 由总经理 与董事 会进 行 审 批 。同时 ，公司还应 该找寻有 经验的专 家，对 投资 的方案进 行 总体 评估，从而保障投资项 目能够满足公司的总体经营战略 目 标。此外 ， 还要对投资项 目开展可行 ｌ分析研究 ，编写出完善、准确 、可靠的 生 研究报告。报告中应该涉及到投资的规模、时机、方向，考虑投资的 市场、财务、技术等是否可行，以及项目的预计风险、现金流量、报 酬 。完成可 行 陆分析 报告 以后 ，公 司要组织专 家 对其ｊ 亍 证 ，再 交 论 由董事会审核批准，只有经过审批以后的项目方可实施。 ２ 、对项 目展开投资 公司应该根据正式签署的投资合 同的相关文件规定，严格按照 投资的计划进度 ，及时地投放资金，对资金流量与时间。为了避免在 长期股权投资的过程中出现舞弊现象，公司必须严格按照投资计划展 开投资工作，完善公司内部的授权制度，对投资业务的资金收付、凭 证保管、会计记录等进行明确 ，实现对长期股权投资的全过程管理控 制。 对于公司重大的长期股权投资决策，应该由股东会、董事会等机 构来执行 ，董事会 不可将重大 的长期 股权投 资决策的权 力下放 。长期 以来，公司出现长期股权投资违规行为，多数都是由于下级 人 员进行 投 资决策不够 当所致 ，所 以要 保障董事会对于 重大决策 的权力高度 集中。对待国有企业中的重大问题决策、重要干部任免、重大项目投 资决策、以及大额资金使用等事项，要严格按照国务院发布的相关文 件与程序进行处理，倘若公司未设董事会，则由经理班子对重大长期 股权投资实施集体决策。 为了保障长期股权投资相关会计信息的真实眭、准确性、以及可 靠陛，公司必须健全出—套符合自身实际隋况的会计核算体系 ，按照 投资种类进行账 目 设置，所规定的核算方法应该满足会计准则的相关 规定 。此外 ，公 司的 内审 人员也应该 定期或不定 期对长期股 权投资 的 会计处理 展开 Ｈ督与控 制工作 ，保 障其按照既定 的方 向前进与发 展。
内部控制风险矩阵
手工
/
风险管理部
信贷中心档案管理人员
02
确保权证类档案入库需经过适当的审核：风险管理部信贷管理中心对职责内的权证类档案的完整性、合规性、有效性和保密性负责。
02
权证类档案属一级档案，是指本公司所属部门在办理信贷业务过程中取得的抵押、质押物、票据和其他可以视为权证类档案管理的权利凭证，若不能保证权证类档案的完整性和有效性，我公司的反担保措施可能得不到保障，公司将面临损失。
事前
手工
随时
业务部、
风险管理部
业务部客户经理、
信贷中心档案管理人员、
03
确保权证类档案出库及借阅经过适当的审批。
07
正常出库：业务经办人需提供贷款项目的借款偿还凭证，担保项目的解除担保责任通知书及银行还款凭证原件，填写《档案原件退还表》，经审批通过后业务经办人员通知客户持有效身份证明原件及复印件、委托书等资料来办理权证提取手续，同时将提取人的姓名、身份证明编号、联系电话等信息用纸质形式签章确认后交权证档案管理员。
事前
手工
随时
业务部、
风险管理部
业务部客户经理、
信贷中心负责人、风险总监、分管副总
08
非正常出库：
①a对于不良资产处置的等情况办理出库的，业务经办人员需同时提供风险管理部信贷管理中心、法务保全中心收集的法律文件或资产处置审批意见等文件材料作为《档案借出/置换申请表》附件；b对于因审计、检查、法律诉讼、企业更名、询价和评估等原因借阅离开权证档案管理员视线且当日无法回库的需同时出具书面承诺，承诺书写明出库原因、拟采取的权证类档案控制流程；c对于因变更权证、变更权证登记手续、续办权证登记手续、借新还旧等原因出库的，由业务经办部门提供相关业务审查审批材料，其中因变更权证而需要出库的，业务经办部门必须核对新反担保落实情况，在确认新反担保已按照审批要求落实后，方可办理出库手续。
内部控制手册第 部分 内控矩阵 C ——财务报告计划矩阵
X
7.4 7.5 9.1 6.2
X
9.1 6.2
X
7.3
X
X
7.4 7.5
X
X
X
X
7.6 11.1 9.1
X
7.6 9.1
X
7.6
X
X
9.1
X
9.1
X
2.2 9.1 2.1 3.4
X
2.2 9.1
X
X
14.1 9.1
X
9.1
X
5.1 9.1
X
9.1
X
5.1
X
5.1 9.1
X
5.1 9.1
X
5.1
X
5.1
7.4 7.5 9.1
X
2.3 2.2 3.1 3.2 3.3
3.4 4.3 4.6 4.9 7.4
7.5 7.6 9.1 13.1
X
2.3 5.1 9.1 4.4
X
9.1 6.2 13.1
X
6.2 7.1 7.2 7.3 7.4
7.5 7.6
X
10.3
X
9.1
X
7.4 7.5 7.6 9.1
X
2.2 3.2 4.7 4.8 4.9
相关内控流程
表达和披露(P)
相关内控流程
准确性(A)
相关内控流程
X
10.1 1.1 1.4 1.5 4.10
4.11 5.2 5.3 5.4 11.1
1.2 1.6 4.6 4.7 4.3 4.5
4.2 9.1 4.8 4.9 6.1
14.1
X
1.1 4.10 5.2 5.3 5.4
4.6 4.7 4.5 9.1 4.9
内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”
发、跟踪与更新进行规范。
应对制度进行何种处理；并对制度
的落实和转化情况进行跟踪；
4.制度能够适时地得到更新，更新
内容可供单独查询，制度更新以标
准版本号标识；
5.制度得到妥善的归档与保管。
复核内控自评问卷
填写完内控自评问卷后，要进行自我复核，关注下列几方面要点：
1、是否参照同类型公司的自评问卷填写的？
自评问卷各个栏目如何填写？
情形四：答案
控制 目标 编号
TLHL -PUCO1101
控制目标
控制制，审核程 PU-CA序 企业应当加强采 1101 购付款的管理，完 善付款流程，明确 付款审核人的责任 和权力，严格审核 采购预算、合同、 相关单据凭证、审 批程序等相关内容， 审核无误后按照合 同规定及时办理付 款。
怎样填写内控自评问卷
如果评估时发现控制设计 存在缺陷或问题，请回答 “否”，并需要在“附注 [5]”列中对控制设计存在 的问题进行具体描述。
自评人根据自己对相关控制活动的检查 填写“是”或“否”，填写时自评人需 要确保所有相关交易都已严格执行相关 控制活动并如实填写。当“控制设计是 否有效”栏为“否”时，请在“控制执 行是否有效”栏填写“不适用”。当 “控制执行是否有效”栏为“否”时， 请在“附注[5]”列中对控制执行存在的 问题进行具体描述。
2、对照内部控制配套指引，是否存在本单位有该项业务，而自评问卷中没有 体现该项业务及相应的控制目标、关键控制活动，如有，要在问卷中进行补 充，并标注。
3、对于自评问卷中已经体现了该项业务及相应的控制目标，是否存在该项业 务的关键控制活动未能全部涵盖，若未能涵盖的，在问卷中找到对应的控制 目标，进行补充描述，并标注。
02 PART TWO
内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”
怎样填写内控自评问卷
该部分内容与前期各试点单位内控矩阵相一致，包括控制目标、控制活动及责任部门。供自评单位问卷填写人员参照。 该部分内容无需自评问卷填写人员填写。
怎样填写内控自评问卷
若自评单位的实际流程和控制责任部门与左栏“关键控制活动描述”和“控制责任部门”相同，则请填写“是”。不一致则填写否。
建议
整改责任部门
整改完成时间
GF-IA-01
内部环境
制度管理机制不全面
在访谈和穿行测试中我们发现，部分制度下发后，没有明确的跟进要求和追踪管理，未被转化为子公司自身的制度；部分制度制定年份较早，已不能适应企业当前的发展需要。进一步了解后我们发现，公司尚未制定系统的制度管理办法，未能就各项管理制度的制定、下发、跟踪与更新进行规范。
建立制度管理办法，明确在制度管理中各相关部室的权责与分工、制度的编制与发布、制度的下发与跟踪、制度的更新与记录、制度的归档与保存等管理要求，确保： 1.制度管理的权责分工明晰； 2.制度的编制经过适当的审核与法定的表决程序； 3.制度下发过程中确保接收方了解应对制度进行何种处理；并对制度的落实和转化情况进行跟踪； 4.制度能够适时地得到更新，更新内容可供单独查询，制度更新以标准版本号标识； 5.制度得到妥善的归档与保管。
控制目标ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ号
控制目标
控制活动编号
关键控制活动描述
控制责任部门
本公司控制活动与控制责任部门是否相同 （是/否） [1]
本公司控制活动描述 [2]
TLHL-PU-CO-1101
加强和完善付款流程和控制，审核程序 企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。
企业内部控制关键流程图及风险控制矩阵治理结构模版
内部控制关键流程图及风险控制矩阵治理结构
1.内容概述
本模块主要涉及股东会、董事会、监事会、经理层、授权管理、董事、监事派出、组织架构设置与评估调整、不当行为管理、关联方管理。
2.适用范围
组织架构调整与评估适用于公司组织架构调整与评估管理。
不当行为管理适用于公司对各级干部、职工的舞弊、不当行为管理。
关联方适用于公司识别、管理关联方信息，从而为关联方交易的管理、相关财务处理提供基础信息；并确保相关流程符合监管机构的要求。
3.与下属单位的衔接
4.
公室
当前流程名称：KP01-1组织架构调整与评估参与部门：最后更新时间：
公室
当前流程名称：KP01-1组织架构调整与评估参与部门：最后更新时间：
公室
当前流程名称：KP01-1组织架构调整与评估参与部门：最后更新时间：
办公室
办公室
办公室
办公室。
私募基金管理人内部控制及风控制度全版模板(股权类及证券类管理适用)
私募基金管理人内部控制及风控制度全版模板（股权类及证券类管理适用）一、引言本文档旨在为私募基金管理人提供一份全面、专业的内部控制及风控制度模板，适用于股权类和证券类私募基金管理。
该模板依据我国相关法律法规，结合业界最佳实践，为管理人建立一套科学、完善的风险管理体系，以保障基金财产安全，保护投资者利益，促进私募基金行业健康发展。
二、内部控制制度2.1 组织结构私募基金管理人应建立健全的组织结构，明确各部门的职责和权限，确保各项业务有序开展。
2.2 人力资源管理私募基金管理人应制定严格的人力资源政策，包括招聘、培训、考核和激励等方面，确保员工具备相应的专业能力和职业道德。
2.3 投资决策私募基金管理人应建立投资决策程序，确保投资决策的科学性、合规性和审慎性。
投资决策应遵循风险与收益平衡原则，结合基金投资策略、市场状况和风险评估结果。
2.4 风险评估与监控私募基金管理人应建立风险评估体系，对投资项目、市场风险、信用风险等进行全面评估。
同时，应设立风险监控部门，对基金运作过程中的风险进行实时监控，确保风险在可控范围内。
2.5 内部审计私募基金管理人应定期进行内部审计，评估内部控制制度的有效性和合规性，对发现的问题及时进行整改。
2.6 信息披露与保密私募基金管理人应遵守信息披露相关规定，确保基金信息的真实性、准确性和及时性。
同时，应制定保密制度，保护基金业务和投资者信息的安全。
三、风险管理制度3.1 风险管理体系私募基金管理人应建立完善的风险管理体系，包括风险管理策略、组织架构、制度流程等，确保风险管理的一致性和有效性。
3.2 风险识别与评估私募基金管理人应通过各种风险识别方法，对投资项目、市场风险、信用风险等进行全面识别。
在此基础上，运用风险评估方法，对风险进行量化分析，确定风险等级。
3.3 风险应对措施私募基金管理人应对不同风险等级的风险制定相应的应对措施，包括风险规避、风险分散、风险转移等，确保基金资产的安全。
股权投资基金管理有限公司内部控制制度
成都xx股权投资基金管理有限公司内部控制制度第一条为确保公司合法合规、诚信经营，提高风险防范能力，实现公司治理目标，根据《证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人内部控制指引》等法律法规及公司《章程》的规定，特制定本制度。
第二条内部控制是指为防范和化解公司风险，保证各项业务的合法合规运作，保障公司目标实现，在充分考虑内外部环境的基础上，对公司经营全过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。
第三条公司执行董事对建立内部控制体系和维持其有效性负责，公司经营管理团队对内部控制体系的有效运行负责。
第四条公司有关职能部门应当按照本制度的要求，建立健全内部控制机制，明确内部控制职责，完善内部控制措施，强化内部控制保障，持续开展内部控制评价和监督。
第五条公司内部控制总体目标是：（一）保证遵守相关法律法规和行业自律规则。
（二）防范经营风险，确保经营业务的稳健运行。
（三）保障公司和公司管理基金财产的安全、完整。
（四）确保公司和公司所管理基金财务和其他信息真实、准确、完整、及时。
第六条公司内部控制应当遵循以下原则：（一）全面性原则。
内部控制应当覆盖包括各项业务、各个部门和各级人员，并涵盖资金募集、投资研究、投资运作、运营保障和信息披露等主要环节。
（二）相互制约原则。
组织结构应当权责分明、相互制约。
（三）执行有效原则。
通过科学的手段和方法，建立合理的内控程序，维护内控制度的有效执行。
（四）独立性原则。
各部门和岗位职责应当保持相对独立，基金财产、管理人固有财产、其他财产的运作应当分离。
（五）成本效益原则。
以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果，并契合自身实际情况。
（六）适时性原则。
通过定期评价内部控制的有效性，并随着有关法律法规的调整和经营战略、方针、理念等内外部环境的变化同步适时修改或完善。
第七条公司内部控制包括下列要素：（一）内部环境：包括良好的经营理念和内控文化、治理结构、组织结构、人力资源政策和员工道德素质等。
私募股权基金备案(风险控制、内部控制、投资管理、信息披露、员工个人交易)
私募基金制度文件适用于私募基金备案，基金备案的管理人投资、风控、内控、员工个人交易、信息披露等相关制度。
一、风险控制制度二、内部控制制度三、投资管理制度四、信息披露制度五、员工个人交易制度风险控制管理制度第一章总则第一条为保障公司股权投资业务的安全运作和管理，加强公司内部风险管理，规范投资行为，提高风险防范能力，有效防范和控制投资项目运作风险，根据《证券公司直接投资业务试点指引》等法律法规和公司制度的相关规定，特制定本办法。
第二条股权投资业务是指使用自有资金对境内企业进行的股权投资类业务。
第三条风险控制原则公司的风险控制应严格遵循以下原则：（1）全面性原则：风险控制制度应覆盖股权投资业务的各项工作和各级人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节；（2）审慎性原则：内部风险控制的核心是有效防范各种风险，公司部门组织的构成、内部管理制度的建立要以防范风险、审慎经营为出发点；（3）独立性原则：风险控制工作应保持高度的独立性和权威性，并贯彻到业务的各具体环节；（4）有效性原则：风险控制制度应当符合国家法律法规和监管部门的规章，具有高度的权威性，成为所有员工严格遵守的行动指南；执行风险管理制度不能存在任何例外，任何员工不得拥有超越制度或违反规章的权力；（5）适时性原则：应随着国家法律法规、政策制度的变化，公司经营战略、经营方针、风险管理理念等内部环境的改变，以及公司业务的发展，及时对风险控制制度进行相应修改和完善；（6）防火墙原则：公司与关联公司之间在业务、人员、机构、办公场所、资金、账户、经营管理等方面严格分离、相互独立，严格防范因风险传递及利益冲突给公司带来的风险。
第二章风险控制组织体系第四条风险控制组织体系公司应根据股权投资业务流程和风险特征，将风险控制工作纳入公司的风险控制体系之中。
公司的风险控制体系共分为五个层次：董事会、董事会下设的风险控制委员会、投资决策委员会、风险控制部、业务部。
第五条各层级的风险控制职责董事会职责：（1）审议批准风险控制委员会的基本制度，决定风险控制委员会的人员组成，听取风险控制委员会的报告；（2）审议单笔投资额超过公司资产总额30%，或者单一投资股权超过被投资公司总股本40%的股权投资项目；（3）决定公司内部风险管理机构的设置；（4）法律法规或公司章程规定的其它职权。
浅谈企业长期股权投资内部控制及其风险管理
浅谈企业长期股权投资内部控制及其风险管理一、企业长期股权投资内部控制存在的问题与风险（一）投资决策阶段缺乏充分调研论证所导致的风险长期股权投资在投资决策阶段需要从事复杂、专业的调查、研究、评估等工作。
当前部分企业在长期股权投资上出现对投资项目定位不清晰，市场调研、可行性分析、专家论证等随意性大，从而导致乱投资、投资回报率低甚至投资亏损等局面出现。
同时，企业在进行长期股权投资决策阶段在程序规范建设上不够健全完善，决策者综合素质不强，对决策立项相关调查不够细致，从而导致在决策阶段长期股权投资的意向书不严谨、财务审计不合规、投资业务岗位责任制建设不到位等，都进一步增加了企业长期股权投资的风险。
（二）长期股权投资行为因不符合法律法规所带来的风险当前国际贸易一体化发展进程不断推进，企业面对着日益严峻的市场竞争压力，国家对于市场投资从业规范要求也逐渐开放，远没有计划经济时代期间那么约束、谨慎。
资本投资市场的开发导致部分企业在进行长期股权投资时会出现违反法律、法规的投资行为，在投资内部控制管理上出现失衡现象，相应的管理机制不符合国家产业政策和法律法规相关内容规定，从而导致企业面临经济损失、商誉损失、遭受国家相关部门制裁处罚等风险[1]。
部分企业在进行长期股权投资时出现跨行业经营行为，在资产处置阶段并未根据相应投资转让以及核算审批制度来落实，使得在处置过程中经常会出现法律以及舞弊等风险，大大提高了投资损失风险的出现。
（三）立项授权审批程序不规范所存在的风险立项授权审批是企业进行长期股权投资过程中的一项事前控制工作，需要以职务分工作为整个项目的基础和前提条件，由企业上级管理部门或者机构中的业务人员处理的实际情况进行责任监管，从而使业务人员在执行相应业务前期获得相匹配的授权，并在授权规定范围内开展相应的经济业务工作，承担相应的责任。
但部分企业在立项授权审批过程中没有按照相关程序审批或者出现越权审批，或者因为相关业务人员不熟悉业务或职业道德修养缺失等原因所导致投资舞弊、重大错误、投资欺诈等不良行为出现[2]。
企业长期股权投资内部控制及其风险管理
四、结束语
笔者认为在 目前我国市场经济条件下 ， 风险与机遇并存， 企业要 发展就必须要充分认识筹资风险。与此同时， 在对资金市场的『况充 青 分了解的情况下， 企业应把握筹资最佳时机， 有效的规避 风险， 这样才
来的 风险 。
三 筹资风 险的管理与控制
１ 确定最优化资本结构 所谓最优化资本结构是指在企业可接受的最大筹资风险以内， 总 资本成本最低的资本结构。—个企业只有股权资本而没有负债资本， 虽然没有筹资风险， 但是资金成本较高 ， 收益也不ｔ： ｋ８。反之 ， ｔ ｏ： ￣ ｆ 如 果没有股权资本 ， 企业也不可能接收到负债 『 生资本。如果负债资本 多， 企业的资金成本虽然可以降低， 收益可以提高， 但风险却加大了。 因此， 应确定一个最优化资本结构， 在筹资风险和筹资成本之间进行 权衡 ， 使企业价值最大化。 ２ 、正确选择筹资方式
一
致。如果不从 自身的战略发展规划出发， 目的进行投资 ， 盲 会大大的 增加公司的经营风险。 ２ 、确保长期股权投资预期收益 长期的股权投资和普通金融
内部控制风险矩阵
内部控制风险矩阵随着企业规模的扩大和业务复杂度的增加，有效的内部控制管理成为企业不可忽视的重要环节。
内部控制风险矩阵作为一种常用的风险管理工具，被广泛应用于企业内部控制管理中。
本文将详细介绍内部控制风险矩阵的概念、构成和应用。
一、内部控制风险矩阵的概念内部控制风险矩阵是一种图表工具，用于识别和评估企业内部控制系统中的潜在风险。
它通过将控制目标与不同风险因素交叉组合，形成风险矩阵，以便企业管理层可以更好地了解风险的性质、程度和影响，从而采取相应的控制措施。
二、内部控制风险矩阵的构成内部控制风险矩阵通常由两个维度构成：控制目标和风险等级。
控制目标是企业为实现有效内部控制而设定的目标，可以包括财务报告可靠性、资产保护、合规性等方面。
风险等级则表示不同风险的程度，通常使用低、中、高等级进行划分。
三、内部控制风险矩阵的应用内部控制风险矩阵可以应用于以下几个方面：1. 风险评估与分类：根据不同的控制目标和风险等级，将企业内部可能遇到的风险进行评估和分类，有助于管理层了解和识别潜在风险。
2. 制定和实施控制措施：通过对风险矩阵的分析，管理层可以确定需要采取的控制措施，并根据不同风险等级的要求，制定相应的内部控制政策和流程。
3. 风险监控和报告：内部控制风险矩阵可以作为监控风险的工具，通过对风险矩阵的动态更新，及时跟踪和报告重点风险，确保企业能够有效应对潜在风险。
4. 优化内部控制：通过对内部控制风险矩阵的分析和应用，管理层可以发现控制目标存在的薄弱环节，并针对性地优化和改进内部控制，提升整体控制效能。
四、内部控制风险矩阵的优势内部控制风险矩阵具有以下几个优势：1. 直观清晰：通过图表形式的展示，内部控制风险矩阵使管理层对企业内部控制风险有更加直观的理解，便于把握风险的重要性和影响。
2. 综合考量：内部控制风险矩阵将控制目标与不同风险因素综合考量，更能全面地评估和管理企业内部控制风险。
3. 灵活调整：内部控制风险矩阵具有灵活性，可以根据企业的变化和风险的演变进行调整和更新，保持其有效性和实用性。
内部控制手册第3部分-内控矩阵(C)——6,3工程项目管理业务控制矩阵
1.1 经营风险：未按规定编制和报 4.3.2 根据股份公司下达的年度固定资产投资计划，限上工程项目由分（子）公司编制年度工 工程部
批项目实施计划，影响项目实 程实施建议计划并报工程部，工程部组织编制股份公司年度固定资产投资工程建设项目实施 分(子)公司
施。
计划并报总裁批准后下达；限下工程项目的年度工程实施计划，由分（子）公司经理或其授
量确认，造成损失。
由分(子)公司质量管理人员检查确认。未经签字确认，不得在工程中使用或安装。
1.1 经营风险:对工程关键部份未 4.2.6 隐蔽工程、关键部位和重要工序，建设单位或监理单位须实施旁站监督；工程项目委托 分(子)公司
按规定监督，造成损失。
监理的，未经监理工程师签字确认，不得进入下一道工序施工。
1.1 经营风险、合规风险：施工违 4.2.7 分（子）公司依照法律、法规、标准和股份公司有关规章制度，规范施工现场的职业健 分(子)公司
1.2 反 HSE 管理规定或法律法 康安全和环境管理，及时组织处理重大安全隐患。
3.1 规，造成损失。
1.1 经营风险：未组织检查或未及 4.2.8 分（子）公司在坚持日常巡视检查的基础上，组织定期或不定期的工程质量、安全和文 工程部
经办 审批
2 工程变更管理规定 工程变更审批记录
1.18.5
经办
3 结算凭证
√
审批
2 工程进度报表
√
工程进度确认表或批
复文件
在建工程
在建工程 在建工程
业务 目标
业务风险
控制点
适用单位
1.3 经营风险、财务风险：动用工 4.4.6 由于设计漏项、工程变更、价格波动、政策调整以及其他不可预见因素，需要动用工程 工程部
内部控制手册第部分内控矩阵(C)
内部控制手册第部分-内控矩阵（C）——,一般合同管理业务控制矩阵15.1一般合同管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值相关控制点资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561.合同依据1.1经营风险：擅自订立合同，造成损失。
1.1合同主办部门应在本部门职责范围和权限内根据公司生产经营计划订立合同。
生产经营计划包括但不限于物资采购计划、产品销售计划、大中小修计划等。
总部相关部门分（子）公司4订立合同的相关依据2.资信调查1.1经营风险：对方当事人不具备相应的签约和/或履约能力，引发合同纠纷。
2.1合同主办部门应当审查（或者配合内部资信管理部门审查）拟签约对象的主体资格、资信情况及履约能力等，进行综合分析论证，合理选择签约对象，必要时可提请相关部门予以协助。
总部相关部门分（子）公司5营业执照、资质文件、履约能力证明等资信调查分析记录1.12.13．文本选择1.1经营风险：使用对我方加重义务减轻权利的合同文本，造成损失。
3.1签订合同时，应首选使用法律事务部颁布的合同示范文本；其次，使用对方在法律事务部颁布的合同示范文本基础上修改形成的合同文本；再次，使用双方共同拟订的文本；第四，使用对方合同文本。
总部相关部门分（子）公司合同2.12.52.12.62.12.72.12.82.12.92.12.34.合同会签及审批1.1经营风险：未经不同专业部门负责把关，造成合同无法执行和/或内容不完整。
4.1合同主办部门根据合同的性质、种类、关联程度等确定合同会签部门，会签部门一般包括业务关联部门、计划部门、财务部门、法律事务部门等。
总部相关部门分（子）公司3《合同会签审批表》1.1经营风险：未经不同专业部门负责把关，造成合同无法执行和/或内容不完整。
4.2合同会签的表现形式为《合同会签审批表》。
企业长期股权投资的内部控制及其风险管理
企业长期股权投资的内部控制及其风险管理摘要：经济市场的变化使现代企业在发展过程中更加关注股权投资的风险。
做好风险管理，可以为企业的健康发展提供保障，使企业在激烈的市场竞争中脱颖而出。
关键词：企业长期股权投资；内部控制；风险管理；控制措施引言长期股权投资是一项既有风险又有收益的重要资产，对企业而言，良好的资产管理可以为企业带来超额收益；管理不善不仅浪费金钱，而且减少利润。
1加强企业长期股权投资内部控制及风险管理的重要意义良好的股权资产管理有利于确保投资企业有稳定的收入来源。
长期股权投资管理的内容非常丰富，包括企业财务部门对外投资、企业经营战略中的企业并购重组、创业投资机构的风险投资等。
这将涉及大量的资本投资，这是一种对企业影响很大的投资行为。
长期股权投资是企业运用资金的重要方式。
它通常占用大量资金。
资金管理的好坏将对企业产生很大的影响。
投资项目的成败关系到企业的利润空间，也使企业面临巨大的经营风险。
规范股权资产管理有利于分散投资企业的经营风险，增加利润点。
企业盈利模式的多样化有利于降低经营风险，企业自身的发展与其他企业的发展在一定程度上具有相互替代的作用。
企业应使其盈利方式多样化。
企业要想勇往直前，乘风破浪，在市场中长期占有一席之地，就需要增加盈利方式，采取多种措施，不时关注市场动态，不断调整具体策略，以适应不可预测的市场。
因此，如果企业有足够的闲置资产进行投资活动，长期股权投资是较好的投资选择。
严格股权资产管理有利于加强对被投资单位经营活动的监管，促进整体经济健康发展。
如果企业有规范的管理制度和严格的监管策略，长期股权投资管理将有助于企业合理规避可能出现的市场非系统性风险，监督被投资企业的经营管理行为，对损害股东权益的行为提出强烈反对意见，及时制止不良行为。
2长期股权投资内部控制目标2.1 企业投资要与企业战略规划保持一致在选择投资对象的过程中，结合公司发展战略和主营业务，纵向选择与公司自身经营相关的上下游企业，使公司在原材料收购或产品销售中享有更多的利益；横向选择同行业或类似行业的企业，扩大公司生产规模；为分散经营风险，公司还可以选择其他行业的企业进行投资，实现业务多元化。
企业股权投资的内部控制及其风险管理
企业股权投资的内部控制及其风险管理葛明上海星地通通信科技有限公司摘要：经济市场的变化使现代企业在发展过程中更加注重股权投资风险，做好风险管理，可以为企业的健康发展提供保障，从而使企业能够在激烈的市场竞争中脱颖而出。
关键词：企业发展；股权投资；内部控制；风险管理现代企业在发展过程中较为常见的投资方式就是股权投资，通过合理的股权投资能够为企业创造可观的经济利润以及促进企业的长远发展。
但是需要注意的是企业在进行股权投资时，也将会面临一定的风险，为了合理控制相关风险，应当从实际情况入手，做好风险管理工作，保证企业健康发展。
一、企业股权投资内部控制目标(一)企业投资要与企业战略规划保持一致选择投资的对象应当是充分结合企业发展战略及主业的情况，在横向上应当选择与企业相近或相同的企业，从而适当扩大企业在具体经营过程中的规模，而在纵向上则应当选择与企业经营相关联的上下游企业，这可以使企业在经营期间，在销售或获取原材料方面获取到更多的利益；为了适当分散企业在经营过程中面临的风险，也需要选择对其他行业的企业进行投资，进行多元化经营。
无论企业在发展过程中采取何种方式开展股权投资，都必须确保投资同企业自身的战略制定相一致。
若企业进行股权投资时没有以战略发展规划作为出发点，而是盲目的开展各项投资，这将会导致企业在股权投资时面临非常大的风险，会对企业的发展造成一定制约甚至导致破产风险。
(二)确保股权投资预期收益股权投资与一般金融效应相比存在一定的不同之处，具体投资过程中，回收周期更长，如果股权投资为企业带来的收益小于筹资时的支出，这势必会对企业的正常经营造成不良影响。
可见，企业进行股权投资前，要对投资是否可行进行详细分析，要对市场的前景、企业的资金实力、筹资能力等多项内容进行全面考虑，确保通过股权投资在回收期内获取的回报超过筹资带来的成本时才能够进行投资。
二、企业股权投资存在的各种风险形式(一)决策风险企业中投资人员在进行投资决策制定期间，因为所处环境的不同，个人对问题认知上的差异，获取到的相关数据的不同，这些都会导致投资决策的精准性和合理性存在一定问题。
企业内控手册之股权投资管理流程-手册模板
企业内控手册之股权投资管理流程-手册模板
内部控制手册（下册）
控制活动第XX号—股权投资管理
1 控制目标
投资管理的合法合规目标，是指投资活动符合国家法律法规要求，建立并执行有效的企业内部规章制度。
投资管理的经营效率与效果目标，是指投资决策有效，投资方案落实到位，实现预期投资目标。
2 流程目录与制度
2.1 流程目录
2.2相关规章制度
《制度名称》（文号）
3 工作界面与不相容职责
3.1 工作界面
3.2 不相容职责
投资申请与决策
投资实施与监督
投资实施与后评价
4 主要关注风险
1
内部控制手册（下册）
内部控制手册（下册）5 流程图与控制矩阵
5.1 LCXX.XX XXXX
5.1.1 LCXX.XX.XX XXXX
3。
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业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性
1
2
3
4
5
6
1.长期股权投资的出资
1.1
3.1
3.2
经营风险：未按规定立项和签署合同,造成损失。
1.1
经营风险：监控不到位, 减弱投资控制力，造成损失，影响财务报告。
3.2各级投资管理部门负责收集被投资子公司经审计后的财务报表、每月会计报表及投资项目分析等有关资料，供有关部门实施管理。财务部及分（子）公司投资管理部门、财务部门根据管理的需要，定期对被投资子公司进行项目分析和监控。
财务部
分（子）公司
合规风险：投资不符合国家法律、法规。
1.1股份公司直接出资的项目，财务部根据法律事务部出具的公司形式的法律意见书、审定的合资合同及公司章程、发展计划部的立项文件等办理权益管理手续，落实资金。
财务部
7
公司形式的法律意见书
合资合同
公司章程
立项文件
1.12.1
1.1
经营风险：未按规定落实权益管理造成损失。
财务部
有关事业部
分（子）公司
记账
稽核
审批
6
半年减值分析
减值报告及批复
1.6.11
√
√
√
√
长期股权投资减值准备
资产减值损失
2.1
财务风险：权属变更办理不及时或会计核算不准确，影响财务报告。
6.3各级法律事务部门根据发生股权变动的事项，按照股权交易协议及被投资子公司股东会决议、董事会决议等有关法律文件，办理权属变更登记手续。各级财务部门按照股份公司内部会计制度及有关股权变动凭证，调整长期股权投资有关项目，及时更新长期股权投资增减变动记录。财务部门负责人对更新后的账目及权属进行审核。财务部按照协议要求对股权转让款项收回情况进行监督。
财务部
分（子）公司
经办
审核
审批
5
长期股权投资项目清查报告
√
√
√
长期股权投资
1.1
2.1
经营风险：未按规定及时界定权属造成投资收益不能足额收回。
财务风险：权属不清,影响财务报告.
4.2 对股权权属不明确的，各级法律事务部门、投资管理部门要按照法定程序和国家有关部门颁布的产、股权界定标准，确定股权权属，及时办理权属证明，并由财务部门登记账表；发生股权纠纷的事项应报法律事务部和财务部界定。
财务部
分（子）公司
5
权属变更登记资料
监督记录
1.6.11
√
√
√
√
长期股权投资
财务部
分（子）公司
记账
审核
8
投资收益银行回单
长期投资合同
1.6.11
√
√
长期股权投资
投资收益
2.1
财务风险：减值准备未按规定计提或未经审批，影响财务报告。
6.2各级财务部门根据投资项目清查情况，至少每半年进行减值分析，需计提减值准备的及时进行账务处理。减值准备数额上报财务部会同事业部审核，按规定权限审批后，分(子)公司按批复数进行调整。
财务部
分（子）公司
8
评估机构确认表
长期股权评估报告
1.6.12
√
长期股权投资
6. 长期股权投资核算
2.1
财务风险：会计核算错误，影响财务报告。
6.1各级财务部门按照股份公司内部会计制度规定核算投资权益，应对控股子公司合并会计报表，反映投资股权及收益情况，并按时、足额收取投资收益。财务部门负责人审核报表并监督收益是否足额、及时收回。
投资协议
股权证明
√
长期股权投资
3.长期股权投资管理
1.1
经营风险：被委托人未履行权利义务，减弱投资控制力，造成损失。
3.1被投资的子公司应建立规范的法人治理结构，股份公司委托的股东授权代理人、提名的董事、监事按照公司章程，履行相应的权利义务，及时报告有关会议决议或记录。
分（子）公司
3
公司章程
会议决议或记录
财务部
分（子）公司
5
年度绩效评价报告
1.1
3.1
经营风险：重大违规事项报批与处理不及时，造成损失。
合规风险：投资及股权运作违反国家法律、法规。
3.5各级财务、审计及有关部门发现被投资子公司或项目存在违规投资、违规进行股权运作等重大问题，或在生产经营管理中出现重大失误等，发生投资损失的要及时上报财务部。财务部会同法律事务部、审计部和监察部等有关部门审核，提出处理意见，按照规定权限逐级上报审批后批复，各分（子）公司应按批复的意见整改。
立项文件
公司形式的法律意见书
1.1
经营风险：未按规定委派人员，削弱投资控制力。
1.3 股份公司直接或委托的投资项目，提名出任被投资子公司的董事、监事的人选须按照各级人事部门的文件执行。
分（子）公司
3
人事部门相关文件
2.建立长期股权投资账表
1.1
2.1
经营风险：账表记录不实,资料保管不当,造成损失。
资产安全风险、财务风险：权属不清，造成损失，影响财务报告。
财务部
分（子）公司
经办
审核
审批
8
资本运作申请报告
股份公司批复文件
1.6.12
√
长期股权投资
1.1
2.1
3.2
资产安全风险、财务风险：交易未经评估及审批，影响财务报告，造成损失。
5.3股权交易行为应进行评估。财务部确定中介机构，评估报告由股权所属单位盖章。由股份公司管理的长期股权评估结果，财务部负责出具审定意见；由分（子）公司管理的长期股权投资评估结果，分（子）公司财务部门提出初审意见，报财务部审定，财务部办理评估备案手续。
2.1各级投资管理部门根据长期股权投资授权文件及投资协议等，建立并完善长期股权投资管理台账、财务投资项目明细账表，妥善保管投资协议、合同、股票、出资证明书等股权证明。长期股权投资明细账表须经财务部门负责人审核。法律事务部负责管理有关子公司的工商登记台账。
法律事务部
分（子）公司
5
工商登记台账
长期股权投资管理台账
财务部
审计部
法律事务部
监察部
分（子）公司
6
投资损失报告
股份公司批复意见
4.长期股权投资项目清查
2.1
财务风险：未按规定进行清查，造成账实不符。
4.1各级财务部门会同法律、投资管理、董事会秘书等部门每半年清查长期股权投资项目，重点清查被投资子公司的股权证明，核对股权权属变动，核对账表数据和股权份额，清查不良投资及其形成的原因，将清查结果汇总造册，经总会计师审核后，报分（子）公司经理审定。
4
相关会计报表
项目分析和监控的记录
1.1
经营风险：被委派人未按规定履行管理职能，减弱投资控制力，造成损失。
3.3被投资子公司对股权、资产处置事项形成议案前，由股份公司委托的股东授权代理人、委派的董事将有关情况上报股份公司财务部，财务部会同法律事务部等有关部门审核提出处理意见，并按照规定权限逐级上报审定后，由委托的股东授权代理人、委派的董事执行表决权。董事会秘书局、法律事务部为股份公司提名并出任的被投资子公司股东授权代理人、董事、监事的日常联系机构。董事会秘书局承担对上市子公司的股东授权代理人、董事、监事的服务职能；法律事务部承担对非上市子公司的股东授权代理人、董事、监事的服务职能。
财务部
法律事务部
董事会秘书局
分（子）公司
5
股权、资产处置申请
董事会表决记录
1.1
经营风险：未按规定实施绩效评价，减弱控制力。
3.4各级投资管理部门加强长期股权投资经济可行性的后评价工作，检查分析投资期间经营行为是否合规，每年应对被投资子公司进行绩效评价，形成绩效评价报告报财务部审核。财务部对经济绩效极差、资不抵债的被投资子公司核实后提出处理意见，专题报总裁班子成员。
财务部
分（子）公司
经办
审核
审批
5
清算处理报告
财务部批复文件
1.6.12
√
长期股权投资
1.1
2.1
3.1
3.2
资产安全、财务风险：未按规定处置股权，造成损失，影响财务报告。
合规风险：资本运作不符合国家法律、法规。
5.2转让、出售长期股权、收购其他股权等资本运作行为，有关责任部门要及时将相关材料送同级财务、法律、审计、纪检监察等部门审核，提出处理意见，经分（子）公司经理审核后报主管事业部。主管事业部提出审核意见后报财务部，财务部会同法律事务部、审计部和监察部等有关部门提出处理意见，按照规定权限逐级报批后，签订股权交易协议，办理股权变更手续。
法律事务部
财务部
分（子）公司
经办
审核
5
股权权属证明
√
√
√
√
长期股权投资
5.长期股权投资处置
1.1
2.1
3.1
经营风险、财务风险：子公司清算违反规定，造成损失，影响财务报告。
合规风险：子公司清算违反国家法律、法规。
5.1被投资子公司发生清算行为时，各级投资管理部门和财务部门会同法律、审计、纪检监察等有关部门核实被投资子公司净资产，提出处理意见，经分（子）公司经理审核后报主管事业部。主管事业部提出审核意见后报财务部，财务部会同法律事务部、审计部和监察部等有关部门提出处理意见，按规定权限逐级报批后处置。
法律事务部
Байду номын сангаас财务部
分（子）公司