环境保护税纳税申报计算表(大气污染物适用)
环境保护税外网申报讲解
选择税源编 号
如实填写计算表
根据采集表自动生 成，可修改，但采 集错误不建议在此 修改，最好在基础
信息采集表修改
2.固体废物申报计算表
3.噪声申报计算表
选是或否， 不足15天减
半征收
4.减免税明细表
选择申报月份后带出已采集的附表信息，选择需要 减免的信息
按照国家或地方排 放标准填入污染物 类别编号和标准名 称，此项虽未标注*
点击增行，如实填写税源信息，红星为必填项不能为空
固体废 物不需 要填写
有《排污许 可证》按证 号填写，无 证的，按排 放口规范化 整治的排放 口编号填报
6
• 当排放口大类为“大气污染物”时，排放方式、大气污染物及排放口类别为* 必填项，排放去向为灰，不可填选。
• （1）排放方式：填写“有组织排放”或者“无组织排放”。有《排放许可证》 的，按照《排污许可证》载明排放方式填写；无《排污许可证》的，按照实 际情况填写。
噪声基础信息采集
噪声采集时，如果“是否昼夜产生”选“是”则必 须填写“标准值-昼间”和“标准值_夜间”
固体污染信息采集表 1.基本情况，保存，上传。
2.固体废物生产情况采集，新增，保存， 上传。
其中，如果固体废物征收品目为“危险 废物”保存上传后显示错误提示
接受或委托外单位处理情况和固体废物污染防治措施 只有采集这两个信息，申报时才能填写减免明细表
• （3）大气污染物排放口类别：排放口大类为大气污染物排放口时必填，填写 燃烧废气排放口，工艺废气排放口，择一进行勾选。
• 燃烧废气:燃料燃烧以取得热量或输出动能的过程中，燃料焚烧产生的废 气，比如锅炉烟气，汽车废气;
• 工艺废气；物质燃烧，目的不是为了热量或者动力，而是为了实现某种工 艺过程；
环境保护税纳税申报表(A类)
环境保护税纳税申报表(a 类)xx年xx月xx日CATALOGUE目录•概述•环境保护税纳税申报表(a类)的内容•环境保护税纳税申报表(a类)的填报方法•与环境保护税相关的其他申报表•环境保护税纳税申报表(a类)的案例分析01概述环境保护税纳税申报表(A类)是纳税人用于向税务机关申报缴纳环境保护税的税收申报表格，由纳税人根据自身应纳税额进行填写。
定义环境保护税是国家实施环保政策而开征的税种，旨在抑制环境污染、资源浪费等不良行为，促进企业绿色生产和可持续发展。
背景定义与背景纳税义务人直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。
扣缴义务人在中华人民共和国境内的金融机构，以及经县级以上人民政府指定、税务机关认可的机构，为环境保护税的扣缴义务人。
纳税义务人与扣缴义务人适用范围环境保护税纳税申报表(A类)适用于纳税人自身的环境保护税应纳税额申报。
适用对象企业事业单位和其他生产经营者，包括个人和组织机构等。
适用范围与对象02环境保护税纳税申报表(a类)的内容1申报表的主要构成要素23包括纳税人名称、纳税人识别号、生产经营地址等基本信息。
纳税人信息包括应税污染物种类、应税污染物当量数、适用税额等。
税源信息包括各污染物实际排放量、适用税额、应纳税额等。
申报数据按照监测机构提供的监测数据或申报的排污系数计算确定。
申报表的填报说明污染物排放量根据环境保护税法规定和税务部门公布的适用税额标准确定。
适用税额根据申报数据中的应纳税额计算确定。
应纳税额环境保护税纳税申报表是按照税收法规规定填报的涉税报表，与年度会计报表存在差异。
与年度会计报表的差异环境保护税纳税申报表主要关注污染物实际排放量、适用税额和应纳税额等方面，与年度环保报告存在差异。
与年度环保报告的差异申报表与相关报表的差异03环境保护税纳税申报表(a类)的填报方法了解相关法律法规为确保正确填报环境保护税纳税申报表(a类)，企业需了解相关的环境保护税法规和政策，包括污染物排放标准、税收优惠政策等。
环境保护税申报模板
在完成了税源信息采集后，登陆广东省电子税务局，按以下路径进入：申报缴纳模块 环境保护税申报 A 表。 其他申报
常规用户选择 A 表，按次申报、抽样 方法选择 B 表。
第二步：填写申报表
进入申报表后首先不要填写环境保护税纳税申报表主表，先填写下方申报计算表及减免税明细表。主表 内容自动带入，无需手工计算。
（一）大气污染物 环保税按月计算按季申报，季度每个排污口的每条污染物信息都需申报三个月三条记录，如企业有 2 个 排污口，每个排污口有 3 种不同污染物，则按季共计需申报记录 18 条。（注意不要漏填） 点击右侧增加键，选择需要增加的排污口污染物。
注意选择污染物对应的月份，每月每条污染物一个记录。
第四步：检查申报并缴纳税款
回到申报表主表，系统已经完成自动计算，检查以下减免税额及噪音系数后，填写好经办人信息，点击 下一步，保存并缴税。
如在申报过程中发现污染物类型、执行标准、检测类型、浓度计算等方面出现问题，可联系税管员后环 境保护税税源信息采集中自行修改采集信息。
（三）固体污染物 填写时需注意月份，选择采集的征收品目及征收子目后，直接填写本月排放的固体废物量即可。 如果企业存在综合利用、贮存、委托 外单位处理的，需在采集信息时填写 好对应的资料，可进行减免。
（四）噪音污染物 噪音污染物排放时间分为昼间和夜间，需分别填写，同一月份同一噪音口需采集两条记录。超标征税， 不超标不征税。需留意超标不足 15 天及是否有两处噪声两项内容的选择。
需区分昼夜，分贝标准有所不同。 超标是否超过 15 天影响超标天数系数，不足 15 天按半数征收，对税款有影响，需注意判断。
是否两处以上噪音会影响边界超标系 数，如是则按照两倍计算，注意判断。
环保税A类申报表(含填表说明)
附件1环境保护税纳税申报表（A类）本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
填表说明：1.本表适用于按照《中华人民共和国环境保护税法》第十条前三项方法计算应税污染物排放量的纳税人填报。
表内带*的为必填项。
2.本表包含五张附表，分别为附表1.1《环境保护税按月计算报表（大气污染物适用）》、附表1.2《环境保护税按月计算报表（水污染物适用）》、附表1.3《环境保护税按月计算报表（固体废物适用）》、附表1.4《环境保护税按月计算报表（噪声适用）》、附表1.5《环境保护税减免税明细计算报表》。
3.第1栏“税源编号”：由税务机关通过征管系统根据纳税人的排放口信息赋予编号。
4.第2栏“排放口名称或噪声源名称”：纳税人可自行命名每一个排放口名称或噪声源的具体名称。
该项应与《环境保护税基础信息采集表》中填写的名称一致。
5.第3栏“税目”：按照《中华人民共和国环境保护税法》附表一的税目填写，分别为“大气污染物”、“水污染物”、“固体废物（煤矸石）”、“固体废物（尾矿）”、“固体废物（危险废物）”、“固体废物（冶炼渣）”、“固体废物（粉煤灰）”、“固体废物（炉渣）”、“固体废物（其他固体废物）”、“噪声（工业噪声）”。
6.第4栏“污染物名称”：大气污染物和水污染物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表二的污染物名称填写。
固体废物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表一填写，其中：税目为“固体废物（危险废物）”的，按照国务院环境保护主管部门发布的国家危险废物名录中的相应代码填写；税目为“固体废物（其他固体废物）”的，按照其他应税固体废物具体名称填写。
噪声填写“工业噪声超标1-3分贝”、“工业噪声超标4-6分贝”、“工业噪声超标7-9分贝”、“工业噪声超标10-12分贝”、“工业噪声超标13-15分贝”、“工业噪声超标16分贝以上”。
从事海洋工程的纳税人排放应税大气污染物的，填写大气污染物具体名称，如“二氧化硫-海洋工程（气）”、“氮氧化物-海洋工程（气）”、“一氧化碳-海洋工程（气）”等；从事海洋工程的纳税人排放应税水污染物的，填写海洋工程相应水污染物名称：“石油类-海洋工程（生产污水和机舱污水）”、“石油类-海洋工程（钻井泥浆和钻屑）”、“总汞-海洋工程（钻井泥浆和钻屑）”、“总镉-海洋工程（钻井泥浆和钻屑）”、“化学需氧量（CODcr）-海洋工程（生活污水）”；从事海洋工程的纳税人排放生活垃圾的，填写“生活垃圾-海洋工程”。
环境保护税介绍
350元、700元、1400元、2800元、5600元、11200元等六档。
（三）计税依据
污染物排放量折合的污染当量数
应税大气、 水污染物
=该污染物的排放量/该污染物的污染当量值
应税固体废物
✓ 不是专门为工业园区、开发区等工 业聚集区域内的企业事业单位和其 他生产经营者提供污水处理服务
暂免征环保税
依法设立
排放标准 • 城镇污水处理厂污染物排放标准（GB18918-2002） • 生活垃圾填埋场污染控制标准（GB16889-2008） • 生活垃圾焚烧污染物控制标准（GB18485-2014）
（五）应纳税额的计算
1、水污染物、大气污染物 应纳税额=∑由大到小前三（五）项应税污染物污染当量数×适用税额
2、固体废物 应纳税额=应税污染物排放量（吨）×适用税额
3、噪声 应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额
02
PART 02
税收优惠
税收优惠
（一）免征情形（5种）
1、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的； 2、机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的； 3、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过 国家和地方规定的排放标准的； 4、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的； 5、国务院批准免税的其他情形。
固体废物的排放量 =当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用 量-当期ຫໍສະໝຸດ 体废物的贮存量-当期固体废物的处置量
应税噪声
超标分贝数 =超过国家规定标准的分贝数
环境保护税纳税申报表(A类)(填写样例)
附表1.1
环境保护税按月计算报表
（大气污染物适用）
税款所属期：自20XX年X月X日至20XX年X月X日
纳税人名称：XX市XX公司统一社会信用代码（纳税人识别号）：9144XXXXXXXXXXXXXX
附件1
环境保护税纳税申报表（A类）
税款所属期：自20XX年X月X日至20XX年X月X日填表日期：20XX年X月X日金额单位：元至角分
*纳税人名称
XX市XX公司（公章）
*统一社会信用代码
（纳税人识别号）
9144XXXXXXXXXXXXXX
税源编号
*排放口名称
或噪声源名称
*税目
*污染物名称
*计税依据或超标噪声综合系数
*单位税额
*本期
应纳税额
本期
减免税额
*本期
已缴税额
*本期
应补（退）税额
= ×
= - -
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
合计
——
——
——
——
——
XX
XX
XX
XX
授权声明
如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：
为代理一切税务事宜，现授权XX市XX公司（地址）XX市XX区（县、镇）XX路XX号（统一社会信用代码）9144XXXXXXXXXXXXXX为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
环境保护税纳税申报计算表(大气污染物适用)
3
对污染物排放量无法准确计算或监测数据不完 整的，应按照国家规定的排污系数、物料衡算 方法等进行估算。
05
申报处理
网上申报
登录税务网站，进入“环保税服务”页面，点击“在 线申报”；
填写申报信息，上传排污许可证和财务报表；
选择“环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用 ）”，点击“进入申报”；
确认申报信息，提交申报。
应纳税额
计算公式
根据环境保护税法规定，应纳税额等于排放量乘以适用税率。
适用税率的确定
根据不同的大气污染物和地区，适用税率会有所不同。
减免税额与应补税额计算
减免税额
根据环境保护税法规定，纳税人可以享受一些减免税政策。
应补税额计算
如果纳税人没有按照规定申报纳税，需要计算应补税额。
03
涉税信息确认
税务机关信息
申报时间
纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境 保护税。
环境保护税按季申报缴纳。纳税人应当于季度终了之日起 十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
申报资料
排污许可证或者临时排污许可证 复印件；
税务机关根据实际需要要求的其 他材料。
纳税人应当如实填写纳税申报表 ，并报送下列资料
反映大气污染物排放情况的有关 材料；
查看申报结果，包 括已申报的报表信 息和审核状态等。
选择申报日期和申 报类型，点击“查 询”；
THANKS
现场申报
准备相关申报材料，包括环境保护税纳税申报计算表 （大气污染物适用）、排污许可证和财务报表等；
税务人员审核申报材料，如有疑问，需配合税务人员 进行现场核查；
前往当地税务机关，提交申报材料； 审核通过后，缴纳税款。
环境保护税纳税申报表(J类)
环境保护税纳税申报表(J类)申报表概览本文档旨在提供环境保护税纳税申报表(J类)的详细说明。
该申报表用于纳税人向税务机关申报环境保护税的纳税情况。
申报表内容环境保护税纳税申报表(J类)包括以下主要内容：1. 纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、地址等基本信息。
2. 纳税期限：填写所申报的纳税期限。
3. 税款计算：根据税务机关的规定计算环境保护税的应纳税款金额。
4. 税款缴纳：填写实际缴纳的环境保护税金额及缴款方式。
申报流程申报环境保护税纳税申报表(J类)的流程如下：1. 填写纳税人基本信息：在相应栏目中填写纳税人的名称、识别号、地址等基本信息。
2. 填写纳税期限：选择所申报的纳税期限，确保填写准确无误。
3. 计算应纳税款：按照税务机关的规定计算环境保护税的应纳税款金额。
4. 填写实际缴纳信息：在相应栏目中填写实际缴纳的环境保护税金额及缴款方式。
5. 提交申报表：将填写完整的纳税申报表提交给税务机关。
注意事项在填写环境保护税纳税申报表(J类)时，需要注意以下事项：1. 准确填写纳税人信息，确保与纳税人证件一致。
2. 选择正确的纳税期限，以避免错误纳税。
3. 在计算应纳税款时，按照税务机关的规定进行计算，避免出现错误。
4. 在填写实际缴纳信息时，如有多种缴款方式可选择，选择适合的方式进行缴款。
5. 在提交申报表时，确保表格内容填写完整、准确无误。
以上为环境保护税纳税申报表(J类)的简要说明，具体填写细节请根据最新的税务规定进行操作。
> 注意：本文档仅为参考文档，具体操作请参考相关法律法规和税务机关的规定。
国家税务总局公告2018年第7号附件1：环境保护税纳税申报表(A类)[1]
![国家税务总局公告2018年第7号附件1：环境保护税纳税申报表(A类)[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/436f3ab7d1f34693daef3e9b.png)
附件1环境保护税纳税申报表（A类）税款所属期：自2018年3月3日至2018年3月31日填表日期：2018年4月11日金额单位：元至角分本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
填表说明：1.本表适用于按照《中华人民共和国环境保护税法》第十条前三项方法计算应税污染物排放量的纳税人填报。
表内带*的为必填项。
2.本表包含五张附表，分别为附表1.1《环境保护税按月计算报表（大气污染物适用）》、附表1.2《环境保护税按月计算报表（水污染物适用）》、附表1.3《环境保护税按月计算报表（固体废物适用）》、附表1.4《环境保护税按月计算报表（噪声适用）》、附表1.5《环境保护税减免税明细计算报表》。
3.第1栏“税源编号”：由税务机关通过征管系统根据纳税人的排放口信息赋予编号。
4.第2栏“排放口名称或噪声源名称”：纳税人可自行命名每一个排放口名称或噪声源的具体名称。
该项应与《环境保护税基础信息采集表》中填写的名称一致。
5.第3栏“税目”：按照《中华人民共和国环境保护税法》附表一的税目填写，分别为“大气污染物”、“水污染物”、“固体废物（煤矸石）”、“固体废物（尾矿）”、“固体废物（危险废物）”、“固体废物（冶炼渣）”、“固体废物（粉煤灰）”、“固体废物（炉渣）”、“固体废物（其他固体废物）”、“噪声（工业噪声）”。
6.第4栏“污染物名称”：大气污染物和水污染物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表二的污染物名称填写。
固体废物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表一填写，其中：税目为“固体废物（危险废物）”的，按照国务院环境保护主管部门发布的国家危险废物名录中的相应代码填写；税目为“固体废物（其他固体废物）”的，按照其他应税固体废物具体名称填写。
噪声填写“工业噪声超标1-3分贝”、“工业噪声超标4-6分贝”、“工业噪声超标7-9分贝”、“工业噪声超标10-12分贝”、“工业噪声超标13-15分贝”、“工业噪声超标16分贝以上”。
环境保护税纳税申报表(B表)
环境保护税纳税申报表（B表）税款所属期：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人名称：卓尼县宏达建材统一社会信用代码（纳税人识别号）：本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
填表说明：1. 采用《环境保护税法》第十条前三项方法计算应税污染物排放量且按期申报的纳税人填报《环境保护税纳税申报表（A表）》。
采用抽样测算方法或按次申报的纳税人填报《环境保护税纳税申报表（B表）》。
同时存在上述两种情形的，分别填报《环境保护税纳税申报表（A表）》及《环境保护税纳税申报表（B表）》。
按照环境保护税法附表《畜禽养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》和省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算的纳税人填报此表。
同时不能按固定期限计税缴纳环境保护税，按次申报缴纳的纳税人可填报此表，此时填报的税款所属期起止日期为同一天，且申报表中的“月份”、“特征指标”、“单位”、“污染当量值”等栏次不填写。
2.第1栏“月份”：按税款所属期内的月份进行填报。
3.第2栏“税目”：按照《环境保护税税目税额表》的税目大类确定，分别为“大气污染物”、“水污染物”、“噪声”、“固体废物”。
4.第3栏“污染物名称/特征值类型”：污染物名称或特征值类型必须选择其一填写，污染物名称，纳税人按次申报时填写，大气污染物和水污染物根据《应税污染物和当量值表》的污染物名称确定；“固体废物”根据《环境保护税税目税额表》的税目小类确定，具体填写煤矸石、尾矿、危险废物、其他废物四大类，其中：危险废物按照《国家危险废物名录》确定；“噪声”按照《环境保护税税目税额表》的税目小类和计税单位确定，具体填报“工业噪声超标1-3分贝”、“工业噪声超标4-6分贝”、“工业噪声超标7-9分贝”、“工业噪声超标10-12分贝”、“工业噪声超标13-15分贝”、“工业噪声超标16分贝以上”。
特征值类型，采用抽样测算方法计算时填写，根据环境保护税法附表《畜禽养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》表的特征值类型和各省、自治区、直辖市规定填报,如畜禽养殖场、小型企业、饮食娱乐服务业、医院-消毒等。
环境保护税纳税申报表(C类)
环境保护税纳税申报表(C类)申报表介绍环境保护税纳税申报表(C类)是用于申报环境保护税的表格，适用于特定纳税人。
申报表内容申报表包括以下主要内容：1. 纳税人信息：填写纳税人的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号等。
2. 征收项目信息：填写纳税人需要申报的具体征收项目信息，如排放污染物的种类、排放口数量等。
3. 税费计算：根据实际的排放情况计算应缴纳的环境保护税费。
4. 缴费信息：填写缴纳环境保护税费的相关信息，如缴费账号、缴费金额等。
5. 其他补充信息：填写其他需要补充说明的信息。
申报要求申报环境保护税纳税申报表(C类)时，需要注意以下要求：1. 填写准确：所有填写内容必须准确无误，避免填写错误或遗漏。
2. 合规申报：申报人必须依法按时申报，并按规定缴纳环境保护税。
3. 附加材料：必要时，申报人还需提供申报表相关的附加材料，如排放监测报告等。
提交方式申报人可以通过以下方式提交环境保护税纳税申报表(C类)：1. 电子申报：通过互联网税务局等电子渠道进行在线提交。
2. 纸质申报：将填写好的纸质申报表邮寄或递交至相关税务机关。
申报人应根据规定的截止日期提交申报表，并及时缴纳环境保护税费。
效益与影响环境保护税纳税申报表(C类)的准确填报和及时缴费，有助于确保纳税人遵守环境保护法律法规，促进环境保护工作的开展。
同时，对于监督税务机关的税收征管也具有重要意义。
结论环境保护税纳税申报表(C类)是一项重要的税务申报表格，纳税人需认真填写并按时提交。
正确申报并缴纳环境保护税费，对于环境保护工作及纳税人自身具有积极的影响。
环保税纳税申报详解
第一部分环保税知识链条梳理第二部分环保纳税申报表纸质表单填写1、环保税全部申报表概述2、纳税申报表解析纳税申报表A类主附表间的业务关联（注：大气污染物、水污染物、固体废物均有减免事项，仅噪声暂无减免事项。
）3、纳税申报表填写指南1. 主表：适用于纳税人汇总所有污染物的申报数据，得出本期应补（退）税额。
2. 环境保护纳税申报计算表（附表一）（大气污染物适用）：适用于污染物为大气污染的申报计算。
3. 环境保护纳税申报计算表（附表二）（水污染物适用）：适用于污染物为水污染的申报计算。
4. 环境保护纳税申报计算表（附表三）（固体废物适用）：适用于污染物为固体废物的申报计算。
5. 环境保护纳税申报计算表（附表四）（噪声适用）：适用于污染物为工业噪声的申报计算。
6. 环境保护纳税申报计算表（减免税明细）：适用于环境保护税减免税的申报计算。
7. 环境保护税纳税申报表（B表）：适用于除A类申报之外的其他纳税人，包括按次申报纳税人、适用环境保护税法所附《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》表的纳税人和采用抽样测算方法计算污染物排放量的纳税人。
A类表（附表1填报、注意事项）大气污染适用大气污染适用1、申报前，纳税人需自行计算每一排放口或没排放口的应税大气污染物，从大到小前三项污染当量数再填表。
（环保税法第九条）2、适用自动监测方法和监测机构监测方法的，“实测浓度值”根据实测数据填写月均浓度值，其中使用监测机构监测方法的，如多次监测，按孰高原则填写。
3、使用产污系数法计算排放量的，无需填写排污系数，反之一样。
4、使用物料衡算方法的，据实填写污染物排放量，并提供相关来源数据支撑，计算过程留档备查。
5、上表中污染物单位为千克时，N为1，计算公式中无论是除以100还是乘以N，都是需将污染物排放量换算成千克。
A类表（附表2填报、注意事项）水污染适用A类表（附表3填报、注意事项）固体废物适用固体废物排放量=当期产生量-当期综合利用量-当期贮存量-当期处置量附表3涉及了上述公式中的1、3、4项，不涉及第2项综合利用，因为综合利用是通过附表5（减免税表）中体现。
环保税申报表及操作讲解 一
• (5)环境保护税纳税申报计算表（附表四）（噪声适用）：适用 于污染物为工业噪声的申报计算。
• (6)环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）：适用于环境保 护税减免税的申报计算。
• B表共1张表
• 适用于符合畜禽养殖、小型企业和第三产业水污 染物以及各省、自治区、直辖市规定其他情形的 申报计算或按次申报。
• 仅产生或接受的固体废物无需填写主表明细。
• 排放口名称为助记名。
案例
XX纸业有限公司（913304217933712345），是环 境保护税纳税人，取得大气、水污染物《排污许可
证》，排污许可证副本编号 913304217933712345001P，《排污许可证》有效
期自2017年4月28日至2020年4月27日。 《排污许可证》记载，该企业大气污染物排放口 有2个（其中1个排放口为无组织排放口），水污染 物1个。另，该生产场所有固体废物产生，工作中有
噪声产生。
工艺废 气排放 口
环保税纳税申报表（A表）
本套申报表1主5附，适用于非“抽样测算法” 计算污染物排放量且按期申报环保税纳税人的纳税 申报。
环保税申报表及操作讲解
大连花园口经济区地方税务局纳税人学堂 2018年3月9日
主要内容
环境保护税纸质申报表简介 环境保护税金税三期申报操作
一、环境保护税纸质申报表简介
两部分组成： 环境保护税基础信息采集表（5张） 环境保护税纳税申报表（7张）
1.表单内容更加好用。表单数量共计12张，较原排 污收费申报表38张减少了26张。字段数量由424个 减少到181个，减少了243个。系统录入时，申报表 大部分字段可由基础信息表数据直接带入。
(完整版)环境保护税纳税申报计算表(大气污染物适用)
环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）税款所属期：自年月日至年月日纳税人名称：统一社会信用代码（纳税人识别号）：填表说明：1.本表适用于污染物为大气污染物的申报计算。
2.第1栏“月份”：按税款所属期进行分月填报，如1月、2月、3月等。
3.第2栏“税源编号”：纳税人申报时无需填写，由税务机关的征管系统根据纳税人的排放口信息赋予编号。
4.第3栏“排放口名称”：填写每一排放口对应的具体名称，与《环境保护税基础信息采集表》中填写的名称一致。
5.第4栏“污染物名称”：根据《应税污染物和当量值表》的污染物名称填写，按照同一排放口污染当量数从大到小排序，取前三项污染物填报。
各省、自治区、直辖市另有规定的按其规定填写。
6.第5栏“污染物排放量计算方法”：根据纳税人每一污染物名称填写其实际使用的计算方法，包括自动监测、监测机构监测、排污系数和物料衡算，应与《环境保护税基础信息采集表》中的计算方法一致。
7.第6栏“废气排放量”：采用自动监测、监测机构监测时填写。
采用自用监测方式时，按照实际监测出的废气排放量填报；采用监测机构监测方式时，按照实际排放量填写；8.第7栏“实测浓度值”：采用自动监测、监测机构监测时填写。
根据实际监测填写月均值。
9.第8栏“计算基数”：污染物排放量计算方法为排污系数法时填写。
按照排污系数法规则填写产品产量值或者原材料耗用值。
10.第9栏“产污系数”：污染物排放量计算方法为排污系数法排污系数为空时填报。
满足《中华人民共和国环境保护税法实施条例》第十九条条件时，按《污染源普查产排污系数手册》或各省环保部门确定的产污系数填报，应与《环境保护税基础信息采集表》中相关内容一致。
同一排放口同一污染物需采用2个以上产（排）污系数的，分多行分别计算填写。
11.第10栏“排污系数”：污染物排放量计算方法为排污系数法时填报。
《污染源普查产排污系数手册》或各省环保部门确定的排污系数填报，应与《环境保护税基础信息采集表》中相关内容一致。
环境保护税税目税额表、应税污染物和当量值表
中华人民共和国环境保护税法政策法规司2017-04-17（2016年12月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过）目录第一章总则第二章计税依据和应纳税额第三章税收减免第四章征收管理第五章附则第一章总则第一条为了保护和改善环境,减少污染物排放，推进生态文明建设，制定本法。
第二条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。
第三条本法所称应税污染物，是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
第四条有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（一）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（二）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
第五条依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。
企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。
第六条环境保护税的税目、税额，依照本法所附《环境保护税税目税额表》执行。
应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在本法所附《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
第二章计税依据和应纳税额第七条应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（一）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（二）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（三）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；（四）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
环境保护税填报说明
目录1. 功能概述 (1)2. 环境保护税采集 (1)2.1. 大气、水污染物基础信息采集表 (2)2.2. 噪声基础信息采集表 (2)2.3. 固体废物基础信息采集表 (3)2.4. 产排污系数基础信息采集表 (3)3. 环境保护税申报表A (3)3.1. 主表 (4)3.2. 附表一（大气污染物适用） (4)3.3. 附表二（水污染物适用） (5)3.4. 附表三（固体废物适用） (6)3.5. 附表四（噪声适用） (6)3.6. 附表五（减免税明细） (7)4. 环境保护税申报表B (8)1.功能概述12366电子税务局新增环境保护税申报功能，为纳税人提供环境保护税的采集、申报工作。
2.环境保护税采集环境保护税的纳税义务人的相关基础信息发生变更时，应在下次纳税申报时，填报变更后的《环境保护税基础信息采集表》及相关附表；系统通过税源信息采集和税源信息维护，实现对税源信息的报送和税源信息的变更。
登录电子税务局选择-申报纳税-地税申报-环境保护税申报-环境保护税采集-进入功能页面，进入功能时，若纳税人存在跨区税源信息时，需要先选择纳税人主体：确定纳税人主体后：选择主附表树，进行填写。
（纳税人根据企业实际情况选择采集表进行采集，本文档描述所有采集表操作方法）社会信用代码（纳税人识别号）、纳税人名称自动带出不可修改。
主要污染物类别，多选：是否存在海洋工程，默认为否不可修改：点击增行增加一行空白行；双击目标行进行编辑，包括新增行和录入行：1.排污许可证副本编号，“是否取得排污许可证”为“是”的，该项为必录项；2.有效期起止，“是否取得排污许可证”为“是”的，该项为必录项，且排污许可证副本编号填写完毕后才可以填写；3.排放口大类，可选项目大气污染物、水污染物或者噪声；4.排放口税源编号，新增时为空，提交时后台自动生成；修改时，自动带出读取自金三；5.排放口编号，有《排污许可证》的，填写《排污许可证》载明的排放口编号；无《排污许可证》的，按排放口规范化整治的排放口编号填报；6.行政区划、所属街乡、主管科所，若有值自动带出，新录入的、或为空的默认为企业登记的，带出值后不可修改；如果想录入非默认的，可以去税局登记，然后电子税务局就可以带出；7.经纬度，采集及显示格式为度分秒，如：120度28分38秒，纳税人可填入的为整数。
环保税纳税申报表
101212203 化学需 氧量(CODcr)（水）
2
W51010720180 0017
W_水污染
101212203 化学需 氧量(CODcr)（水）
3
W51010720180 0017
W_水污染
101212203 化学需 氧量(CODcr)（水）
1
W51010720180 0018
W_水污染
101212203 化学需 氧量(CODcr)（水）
210_千克(公斤) 1860.826792
1 1860.826792 16.11000000
210_千克(公斤)
93.561124
0.8 116.9514045 0.81000000
210_千克(公斤)
13.860907
0.25 55.4436288 0.12000000
210_千克(公斤) 4853.560946
210_千克(公斤) 796.943390
210_千克(公斤) 642.524949
210_千克(公斤) 105.710000
210_千克(公斤)
82.174400
210_千克(公斤)
45.427400
210_千克(公斤) 439.073100
210_千克(公斤) 336.526986
210_千克(公斤) 367.296418
环境保护税按月计算报表（大气或水污染物适用）
数分子单位”必录。
入“废气（废水）排放量、实测浓度值、污染物排放量”。
监测计算
废气（废水）排放量 （万标立方米、吨）
实测浓度值 （毫克/标立方米、毫
克/升）
计算基数
排污系数计算
系数类型
系数值
环境保护税纳税申报表(G类)
环境保护税纳税申报表(G类)
申报表简介
环境保护税纳税申报表(G类)是税务部门针对环境保护税制定的一份申报表，适用于纳税人单位和个体工商户的环境保护税计税工作。
根据税法规定，纳税人需在规定期限内向所在地税务机关申报环境保护税纳税情况，纳税人需如实填报环境保护税纳税申报表(G类)报送税务部门。
填报要点
1.填报单位名称、纳税人识别号、地址、税务机关等基本信息时，务必核实填写准确无误。
2. 填报应税环节的排污口数，需按照国家有关排放标准如实填写，同时须提供相应有效的手续证明材料和环保部门核实意见。
3. 填报应税环节的排放物种类和计量单位，填写前需认真查阅国家有关排放标准，如实填报。
4. 对应税款的缴纳，应在规定的期限内足额缴纳，若逾期将被计算滞纳金。
申报流程
1. 登录国家税务总局网站，进入电子税务局系统，点击环境保
护税申报。
2. 在网站页面上按要求填写完整环境保护税纳税申报表(G类)。
3. 确认无误后提交申报表，网站会同时生成税款所属期的缴款书，打印并按期足额缴纳对应的环境保护税款。
注意事项
1. 纳税人需按照规定的时间及时申报、缴纳环境保护税，逾期
申报缴纳税务部门将会处以违约金。
2. 填报各项内容时务必真实无误，如填写虚假信息或少报环保
税而被税务机关查实，将被处以相应的罚款或行政处罚。
3. 在填报过程中如遇问题，可及时联系所在地税务机关进行咨
询和解决。
环境保护税纳税申报计算表(大气污染物适用)
环境保护税纳税申报计算表
（大气污染物适用）
税款所属期：自年月日至年月日
填表说明：
1.本表适用于污染物为大气污染物的申报计算。
2.第1栏“月份”：按税款所属期进行分月填报，如1月、2月、3月等。
3.第2栏“税源编号”：纳税人申报时无需填写，由税务机关的征管系统根据纳税人的排放口信息赋予编号。
4.第3
5.第4
辖市另有规定的按其规定填写。
6.第5
护税基础信息采集表》中的计算方法一致。
7.第6
放量填写；
8.第7
9.第8
10.第9
2个以上产（排）污系数的，分多行分别计算填写。
11.第10
12.第11=废气排放量×实测浓度值÷100；使用
排污系数的，污染物排放量=计算基数×
计算过程留档备查。
13.第12
14.第13
、)。
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环境保护税纳税申报计算表
（大气污染物适用）
税款所属期：自年月日至年月日
纳税人名称：统一社会信用代码（纳税人识别号）：
页脚内容
填表说明：
1.本表适用于污染物为大气污染物的申报计算。
2.第1栏“月份”：按税款所属期进行分月填报，如1月、2月、3月等。
3.第2栏“税源编号”：纳税人申报时无需填写，由税务机关的征管系统根据纳税人的排放口信息赋予编号。
4.第3栏“排放口名称”：填写每一排放口对应的具体名称，与《环境保护税基础信息采集表》中填写的名称一致。
5.第4栏“污染物名称”：根据《应税污染物和当量值表》的污染物名称填写，按照同一排放口污染当量数从大到小排序，取前三项污染物填报。
各省、自治区、直辖
市另有规定的按其规定填写。
6.第5栏“污染物排放量计算方法”：根据纳税人每一污染物名称填写其实际使用的计算方法，包括自动监测、监测机构监测、排污系数和物料衡算，应与《环境保护
税基础信息采集表》中的计算方法一致。
7.第6栏“废气排放量”：采用自动监测、监测机构监测时填写。
采用自用监测方式时，按照实际监测出的废气排放量填报；采用监测机构监测方式时，按照实际排放量填写；
8.第7栏“实测浓度值”：采用自动监测、监测机构监测时填写。
根据实际监测填写月均值。
9.第8栏“计算基数”：污染物排放量计算方法为排污系数法时填写。
按照排污系数法规则填写产品产量值或者原材料耗用值。
10.第9栏“产污系数”：污染物排放量计算方法为排污系数法排污系数为空时填报。
满足《中华人民共和国环境保护税法实施条例》第十九条条件时，按《污染源普
查产排污系数手册》或各省环保部门确定的产污系数填报，应与《环境保护税基础信息采集表》中相关内容一致。
同一排放口同一污染物需采用2个以上产（排）污系数的，分多行分别计算填写。
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11.第10栏“排污系数”：污染物排放量计算方法为排污系数法时填报。
《污染源普查产排污系数手册》或各省环保部门确定的排污系数填报，应与《环境保护税基础
信息采集表》中相关内容一致。
同一排放口同一污染物需采用2个以上产（排）污系数的，分多行分别计算填写。
12.第11栏“污染物排放量”：使用自动监测，污染物排放量按照监测数据据实填写；使用监测机构监测方法的，污染物排放量=废气排放量×实测浓度值÷100；使用
排污系数的，污染物排放量=计算基数×排污系数或污染物排放量=计算基数×产污系数；使用物料衡算方法的，据实填写污染物排放量，并提供相关来源数据支撑，计算过程留档备查。
13.第12栏“污染当量值”：根据《应税污染物和当量值表》确定填写。
14.第13栏“污染当量数”：污染当量数=污染物排放量÷污染当量值。
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