企业财务制度的设计形式及原则.pptx
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《企业财务管理体制》PPT课件
-“羊肉烩面”变成红高粱模式
看一看北京红高粱” “曾经的菜谱，与其他餐厅并没有很大不同，
很难想象乔赢当初是如何在其中经营自己“中国麦当劳”的理想。不过，
“红高粱”确实红极一时，1995年4月25日在郑州二七广场“红高粱”快
餐登场亮相。开业后，这个不足100平方米的弹丸小店日营业额从2000元
逐步上升，不久就冲破了万元大关……7家分店从开始东借西凑的44万元
企业财务预算管理制度（一）
财务预算的内涵是明确企业内部各部门、各单位的责、权、利
关系，对各种财务及非财务资源进行分配、考核和控制，以便有效 地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的财务目标。
企业的财务目标
– 短期目标：利润最大化.没有考虑资金的时间价值，忽视风险、抑制技 术改造和技术研发，损害相关主体的利益，不利于企业的长期发展。
建立企业财务管理体制的 基本原则和要求（二）
–是否符合企业生产流程或者商业模式 –财务信息管理是否符合成本-效益原则
企业集团的内部财务管理体制
–类型：集权型、分权型、混合型 –《公司法》取消了累计对外投资总额不得超
过净资产50%的限定 –国务院办公厅转发的《关于推进国有资本调
整和国有企业重组的指导意见》（国办发 [2006]97号），国有大型企业“原则上将管 理层次控制在三级以内”
– 反映各项活动的影响,资源统筹配置 – 财务控制,绩效评估
投资者的财务管理职责（一）
基本管理事项决策权
– 审议批准内部财务管理制度、财务战略、 财务规划和财务预算
重大财务事项决策权
–筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者 报酬、利润分配等
财务监督
–内部财务监督 –外部财务监督
对经营者的财务考核
第13章 公司财务制度设计_PPT课件
• 二、《企业财务通则》的规定 • 为了加强企业财务管理，规范企业财务行为，保护企业及其相关方的合
法权益，推进现代企业制度建设，我国财政部还根据有关法律、行政法 规的规定，专门制定了《企业财务通则》。该通则于1993年制订，并于 2006年进行了修订，,新财务通则自2007年1月1日起施行。 • （一）总则 • 1.财务通则的适用范围 • 2.财务通则的基本内容 • 3.企业财务的主管机关 • （二）企业财务管理体制 • 1.基本要求 • 2.投资者财务管理职责 • 3.经营者财务管理职责
公司理财学原理
第十三章
7
第一节 公司财务制度设计的法规依据
• 三、《内部会计控制规范——基本规范》的规定 • 财政部为了促进各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社
会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规，制 定了《内部会计控制规范——基本规范（试行）》。该规范要求“各单 位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控 制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并 组织实施。” • （一）内部会计控制基本目标的规定 • （二）内部会计控制应当遵循的基本原则的规定 • （三）内部会计控制主要内容的规定 • （四）内部会计控制主要方法的规定 • （五）内部会计控制检查的规定 • （六）内部会计控制各种配套文件的规定
层必须先制订财务目标，然后才能够辨析完成或达到该目标的风险，并 采取相关的管理风险的行动。
• （二）风险辨析的基本方法
• 辨析公司风险的基本方法是反复测试，具体地说，就是通过改变公司的 内部和外部因素，看在各种因素变化之后对公司财务目标完成情况的影 响。外部因素包括科技发展、顾客的需求或预期改变、竞争、新的法律 和行政命令、自然灾害、经济环境改变等等；内部因素包括生产经营的 条件、聘用员工的素质、培训方法及激励制度、经理人员的责任改变、 董事会或监事会决策效率等等。
法权益，推进现代企业制度建设，我国财政部还根据有关法律、行政法 规的规定，专门制定了《企业财务通则》。该通则于1993年制订，并于 2006年进行了修订，,新财务通则自2007年1月1日起施行。 • （一）总则 • 1.财务通则的适用范围 • 2.财务通则的基本内容 • 3.企业财务的主管机关 • （二）企业财务管理体制 • 1.基本要求 • 2.投资者财务管理职责 • 3.经营者财务管理职责
公司理财学原理
第十三章
7
第一节 公司财务制度设计的法规依据
• 三、《内部会计控制规范——基本规范》的规定 • 财政部为了促进各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社
会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规，制 定了《内部会计控制规范——基本规范（试行）》。该规范要求“各单 位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控 制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并 组织实施。” • （一）内部会计控制基本目标的规定 • （二）内部会计控制应当遵循的基本原则的规定 • （三）内部会计控制主要内容的规定 • （四）内部会计控制主要方法的规定 • （五）内部会计控制检查的规定 • （六）内部会计控制各种配套文件的规定
层必须先制订财务目标，然后才能够辨析完成或达到该目标的风险，并 采取相关的管理风险的行动。
• （二）风险辨析的基本方法
• 辨析公司风险的基本方法是反复测试，具体地说，就是通过改变公司的 内部和外部因素，看在各种因素变化之后对公司财务目标完成情况的影 响。外部因素包括科技发展、顾客的需求或预期改变、竞争、新的法律 和行政命令、自然灾害、经济环境改变等等；内部因素包括生产经营的 条件、聘用员工的素质、培训方法及激励制度、经理人员的责任改变、 董事会或监事会决策效率等等。
财务管理制度设计方法与技巧ppt课件
2019
-
3
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第一部分 财务管理制度设计的基本要求
2019
-
4
4
一、企业财务制度概述
（一）什么是企业财务制度
规范企业财务活动和财务关系的法律、法规、准则、 办法、指引、指南等一系列规范性文件的总称
。
2019
-
5
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（二）财务制度来源
财会法律 人大及其常委制定《会计法》、《 公司法》
行政法规
国务院颁布：《企业财务会计报告 条例》、《总会计师条例》
（二）财务制度的涵盖范围
谁来管 ？管什 么？怎 么管？
会计 要素
六大 会计 要素
是否已把所有 会计要素都管住
必备 要件
（1）管理主体 （2）管理对象 （3）管理手段
2019
-
9
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三、财务制度设计程序
分析现状 征求文稿 意见 梳理需求 拟定架构 征求架构 意见
具体设计
专题讨论
可行性 测试
修改上报
2019
2019 -
21
21
（三）设计时“6不”
重复 陈腐 不 繁琐 低效 矛盾
遗漏
2019
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22
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（三）设计时“6不”
不重复 在同一制度中不要重复 在不同制度中不要重复 不遗漏 制度的形式要件不能遗漏 制度所规范的内容具有完整性 不矛盾 不能前后矛盾 不能与公司其他制度矛盾 不能与国家的法律、法规相矛盾
2019
-
13
13
2、明角
主角
配角
群众演员
制度中的角色
制定者
监督者
执行者
影响者
被执行者
2019 -
财务会计制度总则设计(ppt 13页)
一、总则中规定会计工作 任务的必要性
会计工作任务是会计理论和实务中一个 重要的课题。
会计工作任务的提出，从理论上说不能 超出会计职能的作用和会计核算对象的范围， 不能让会计人员承担全部会计工作任务。
做好会计工作，光靠少数会计人员不行， 必须依靠广大职工的共同努力。
二、会计工作任务的内容
1.根据企业经济活动的原始凭证，按照国家对 企业会计核算的要求，正确地、及时地、完 整地记载和反映国家财产物资的增减变化。
Chap.3 会计制度总则的设计
Sec.1 总则的意义和作用 Sec.2 总则的内容和特点 Sec.3 会计工作任务的设计
Sec.1 总则的意义和作用
总则一般指写在规章、条例前 面概括性的条文，是设计某项会计 制度的基本指导思想和基本规定， 各项局部性会计制度都在它的指导 下进行设计。
1. 了解制定会计制度的目的 2. 明确贯彻实施的范围 3. 掌握会计制度总精神 4. 确定会计工作任务 5. 指导做好会计工作
问答题， 但它又 不同于 一般的 答卷。 一般的 答卷用 手来书 写，人 生的答 卷却要 用行动 来书写 。”主 体部分 每段首 句分别 为：选 择题是 对人生 进行正 确的取 舍，填 空题是 充实自 己的人 生，判 断题是 表明自 己的人 生态度 ，问答 题是考 验自己 解决问 题的能 力。 这份“试 卷”设 计得合 理而且 实在， 每个人 的人生 都是不 同的， 这就意 味着这 份人生 试卷的 “答案 是丰富 多彩的 ”。分 解层次 ，应追 求作文 美学的 三个价 值取向 ：一要 匀称美 。什么 材料在 前，什 么材料 在后， 要合理 安排； 什么材 料详写 ，什么 材料略 写，
要通盘考虑。自然段是构成文章的基 本单位 ，恰当 划分自 然段， 自然就 成为分 解层次 的基本 要求。 该分段 处就分 段，不 要老是 开头、 正文、 结尾“ 三段式 ”，这 种老套 的层次 显得呆 板。二 要波澜 美。文 章内容 应该有 张有弛 ，有起 有伏， 如波如 澜。只 有 这样才能使文章起伏错落，一波三折 ，吸引 读者。 三要圆 合美。 文章的 开头与 结尾要 遥相照 应，把 开头描 写的事 物或提 出的问 题，在 结尾处 用各种 方式加 以深化 或回答 ，给人 首尾圆 合的感 觉。【 例文解 剖】 话题：忙忙，不亦乐乎 忙，是人生中一个个步 骤，每个人所忙的事务不同，但是不 能是碌 碌无为 地白忙 ，要忙 就忙得 精彩， 忙得不 亦乐乎 。 忙是问号。忙看似简单，但其中却大有 学问。 忙是人 生中不 可缺少 的一部 分，但 是怎么 才能忙 出精彩 ，忙得 不亦乐 乎，却 并不简 单。人 生如同 一张地 图，我 们 一直在自己的地图上行走，时不时我 们眼前 就出现 一个十 字路口 ，我们 该向哪 儿，面 对那纵 轴横轴 相交的 十字路 口，我 们该怎 样选择?不急， 静下心 来分析 一下， 选择适 合自己 的坐标 轴才是 最重要 的。忙 就是如 此，选 择自己 该忙的 才能忙 得有意 义。忙 是 问号，这个问号一直提醒我们要忙得 有意义 ，忙得 不亦乐 乎。 忙是省略号。四季在有规律地进行着 冷暖交 替，大 自然就 一直按 照这样 的规律 不停地 忙，人 们亦如 此。为 自己找 一个目 标，为 目标而 不停地 忙，让 这种忙 一直忙 下去。 当目标 已达成 ，那么 再
财务管理财务制度PPT模板
企业资产管理
公关费用管理
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
报销制度
出差应结合实际情况及必要性 如无必要不得出差。出差前应填报出差审 批表，说明出差的地点、任务及路线，并 办理审批手续，部门负责人以下员工由其 部门负责人及秘书长审批，部门负责人由
秘书长审批人由秘书长审批
因公出国（境），持政府相 关部门的有效批件秘书长批
准后向银行购汇.
交通费应注明事由及起止地 点。特殊情况出差费用超标
准，须经秘书长
04
企业资产管理
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
信用制度丨收账制度丨进货制度丨财会制度
企业资产管理
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
统一领导
本会财务管理的基本要求是： 依法依规、真实完整、专业
高效统一领导
归口管理
在本会法定代表人的统一领 导下，一切财务收支活动由
协会财务负责管理
财务的管理总则
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
财务的管理总则
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
厉行勤俭
本会所有开支必须 贯彻切合实际
采取预决算制度
本会的支出是指按照《xx省xx科技协会章程》规定， 本会开支实行预决算制度，年底根据工作需要制定下一 年度工作预算，并经理事会讨论通过后执行 年度工作预算需包括日常办公费，员工工资及补贴福利， 各种会议、讲座、培训、经验交流表彰会的会务费、各 种文体活动费、接待费分别做出专项预算。 本会业务开展各项费用均需采取预决算制度，经审批或 报销流程通过后方可实施
公司财务制度讲解PPT
而交通费仅指在市区里面的公交车费、出租车费等 公共交通费用，填写报销单。
二、费用报销要求 1.必须有效、合法的发票；
如是日用品、 办公用品还需 要有清单，章 要和发票一致
章的字要清晰
二、费用报销要求 1.报销单与后附报销粘贴单大小应一致，各票据应均匀粘贴
单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致。 2.报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一
账本和报告类文件应在封面填写单位名称、会计 年度、账册或报表的内容。
在每年的年度终了后，要将会计档案放入档案盒 内，档案盒的封面填写内容同报告类文件，盒内用卷 内备考表，用于记录卷内文件缺损、修改、补充、移 出、销毁等情况。
电子类财务数据档案:财务软件的数据由公司统一备份； 各分、子公司应备份电子勾兑表、自制的电子账册等 电子档案；各项目二级财务应备份二级财务备份电子 台账、采购计划等电子档案。
公司的财务政策、方法统一由公司本部制定， 相关的人、财、物都用公司统一调配和管理，各公 司不得自行制定财务政策，各级管理层、财务机构 和财务人员按照相应的职责和权限履行财务管理职 责，承担相应的责任。
第十条 一级单位及其财务机构的财务管理的职责： （一）各级单位负责人对所在公司的日常财务管
理工作全面负责，…… （二）各公司的单位负责人是所在公司财务管理
第十八条第二款 公司采取的会计政策和处理方法，前 后各期必须一致，非经集团公司管理层同意，任何人 不得随意改变。 释义：
公司所制定的核算办法、业务处理流程不允许各 单位自行随意调整，必须经过公司总部的同意，目的 是防止利用财务业务处理调节利润
第四十条 集团公司员工因工作调动、辞退、辞职等 原因离开原工作单位的，应结清所欠集团公司款项， 未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。 释义：
二、费用报销要求 1.必须有效、合法的发票；
如是日用品、 办公用品还需 要有清单，章 要和发票一致
章的字要清晰
二、费用报销要求 1.报销单与后附报销粘贴单大小应一致，各票据应均匀粘贴
单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致。 2.报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一
账本和报告类文件应在封面填写单位名称、会计 年度、账册或报表的内容。
在每年的年度终了后，要将会计档案放入档案盒 内，档案盒的封面填写内容同报告类文件，盒内用卷 内备考表，用于记录卷内文件缺损、修改、补充、移 出、销毁等情况。
电子类财务数据档案:财务软件的数据由公司统一备份； 各分、子公司应备份电子勾兑表、自制的电子账册等 电子档案；各项目二级财务应备份二级财务备份电子 台账、采购计划等电子档案。
公司的财务政策、方法统一由公司本部制定， 相关的人、财、物都用公司统一调配和管理，各公 司不得自行制定财务政策，各级管理层、财务机构 和财务人员按照相应的职责和权限履行财务管理职 责，承担相应的责任。
第十条 一级单位及其财务机构的财务管理的职责： （一）各级单位负责人对所在公司的日常财务管
理工作全面负责，…… （二）各公司的单位负责人是所在公司财务管理
第十八条第二款 公司采取的会计政策和处理方法，前 后各期必须一致，非经集团公司管理层同意，任何人 不得随意改变。 释义：
公司所制定的核算办法、业务处理流程不允许各 单位自行随意调整，必须经过公司总部的同意，目的 是防止利用财务业务处理调节利润
第四十条 集团公司员工因工作调动、辞退、辞职等 原因离开原工作单位的，应结清所欠集团公司款项， 未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。 释义：
公司财务制度讲解ppt课件
五条 会计档案包括纸质和电子材料。 释义：
这里所指的会计档案包括我们所编制的凭证（包括票据、分摊 表等凭证后附的资料）；总账、明细账等账簿；每月（季度、年度） 的会计报表、批注、财务分析等财务报告；每月（季度、年度）的 税收申报表、年度税务汇算报告、个人所得税申报表；银行余额调 节表、会计档案保管（移交和销毁）清册、经营性收益公示材料等 材料；政府、金融机构、公司各部门的往来文件合同等。这些档案 包括纸质和电子的。
工作的最终负责人，…… 释义：
各单位的负责人对所在单位财务管理的全面负责， 对本单位财务工作的资料的真实性、合法性和完整性 负责，是本单位财务管理工作的最终责任人。
(三）集团公司实行财务负责人委派制，各一级单位 的财务负责人由集团公司委派，业务上接受集团公司财 务部的统一管理。各一级单位设立的下属分、子公司， 可由其直接委派财务负责人，报集团公司财务管理部门、 人事部门备案。 释义：
一级单位的财务负责人由公司统一管理、调配，二 级单位的财务财务负责人有一级单位委派，但需经过公 司财务部同意，并并报本体建设部备案
第十四条 各公司领导的直系亲属不能担任所在单位 的财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会 计的直系亲属不得在所在单位的从事出纳工作。 释义：
各公司领导是指各单位经营班子成员； 直系亲属是依据法律的规定，是指配偶、父母 （公婆、岳父母）、子女及其配偶、祖父母、外祖父 母、孙子女（外孙子女）及其配偶、曾祖父母、曾外 祖父母； 出纳工作包括二级财务人员。
第十四条 公司内部其他部门原则上不能直接查阅财务档案资料。 如有特殊需要，需填写《文件和资料使用审批单》后，经财务负 责人审核，报财务分管领导审批。档案管理员应在《文件和资料 利用审批登记表》上详细记录查阅会计档案的部门、查阅日期、 会计档案名称、查阅事由。 第十五条 外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持单位介绍 信、本人身份证，法人代表批准同意，并在专人陪同下查阅。档 案管理员应在《文件和资料利用审批登记表》上详细记录查阅会 计档案的部门、查阅日期、会计档案名称、查阅事由。并将单位 介绍信及身份证复印件附在登记表上。
公司财务管理制度PPT课件
4-5已开具的发票存根联和发 票登记簿，应当保存五年。
4-6保存期满，首先由公司财 务负责人提出销毁申请，经检查无 误后，报经税务机关查验后销毁。
27
发票管理制度
5-2对所取得发 票的合法性和真 实性进行核实
5-1办理各项 需要取得 外单位发票 的业务
5-5应该追究 有关人员责任
5-3核实后不 符合以及无法核 实合法性和真实 性的发票不予报 销入账
8-1税务 登记证 的办理
8-4税务 登记证 的注销
责任人是 财务负责人 与税务会计
8-2税务 登记证 的年检
16
纳税申报管理制度
17
纳税申报管理制度
6.纳税申报 表装订的具 体要求
6.1公司及所属公司涉及的税种 A.增值税
F.土地使用税 E.房产税
H.教育费附加
C.消费税
I.车船使 用税
J.印花税等
5
过渡页 TRANSITION
PAGE
第十章 涉税业务管理制度
• 涉税业务的范围
• 涉税内容符合法规制度 • 涉税业务管理组织机构 • 税务登记证管理制度
• 纳税申报管理制度
• 发票管理制度
• 涉税会计制度 • 其他涉税管理制度
• 罚则
66
涉税业务的范围
本管理制度的内容涉及到公司以及所有的控股子公司（以下简称公司）
3.发票开具管理制度 :
有专业电子计算机 技术人员、操作人员；
具备通过电子计算机开 具专用发票的能力；
国家税务总局直属 分局规定的其他条件。
（3）开具增值税专用发票的，需要具备开 具和保管增值税专用发票的物资条件：
23
发票e-管B理us制in度ess Perspective
4-6保存期满，首先由公司财 务负责人提出销毁申请，经检查无 误后，报经税务机关查验后销毁。
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发票管理制度
5-2对所取得发 票的合法性和真 实性进行核实
5-1办理各项 需要取得 外单位发票 的业务
5-5应该追究 有关人员责任
5-3核实后不 符合以及无法核 实合法性和真实 性的发票不予报 销入账
8-1税务 登记证 的办理
8-4税务 登记证 的注销
责任人是 财务负责人 与税务会计
8-2税务 登记证 的年检
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纳税申报管理制度
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纳税申报管理制度
6.纳税申报 表装订的具 体要求
6.1公司及所属公司涉及的税种 A.增值税
F.土地使用税 E.房产税
H.教育费附加
C.消费税
I.车船使 用税
J.印花税等
5
过渡页 TRANSITION
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第十章 涉税业务管理制度
• 涉税业务的范围
• 涉税内容符合法规制度 • 涉税业务管理组织机构 • 税务登记证管理制度
• 纳税申报管理制度
• 发票管理制度
• 涉税会计制度 • 其他涉税管理制度
• 罚则
66
涉税业务的范围
本管理制度的内容涉及到公司以及所有的控股子公司（以下简称公司）
3.发票开具管理制度 :
有专业电子计算机 技术人员、操作人员；
具备通过电子计算机开 具专用发票的能力；
国家税务总局直属 分局规定的其他条件。
（3）开具增值税专用发票的，需要具备开 具和保管增值税专用发票的物资条件：
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发票e-管B理us制in度ess Perspective
企业会计制度设计PPT课件
22号---金融工具确认和计量
定义：投资者经期持有的对第三方投资作为出 资投入企业形成的产期股权投资
应收项目：实际支付的价款或对价中已宣告但 上午发生的现金股利或利润
投资损益的处理
以公允价值为基础
或以账面净损益或持股比例计算投资损益（3种 情况）
对被投资单位的净投资的长期权益指长期应收 项目
⑶会同有关部门组织对企业各项资金的核定工 作，多渠道筹集资金。
⑷定期开展经济活动分析，提出改善经营管理 的建议和措施。
⑸组织财务人员的理论和业务学习，协调与会 计主管的关系和业务衔接
4 出纳岗位职责 ⑴办理现金收付和银行结算业务。 ⑵登记现金和银行存款日记账，并编制库存现
金和银行存款日记账表，及时清查未达账项。 ⑶保管库存现金和各种有价证券 ⑷严格控制签发空白支票
会计制度设计的意义1.有利于贯彻国家的财经 政策和法规制度；2.有利于提高宏观和微观经 济管理水平3.利于加强会计管理，及时准确地 提供会计信息。
1.总会计师岗位的设计(CFO) ⑴组织编制和执行预算，财务收支计划，信贷
计划等，拟定资金筹措，有效的使用资金。 ⑵进行成本费用预测、计划、控制、核算、考
4001 4002 4101 4103 4104
5001 5101
6001 6050 6101 6111 6301 6401 6402 6403 6601 6602 6603 6701 6711
名称 二、负债类 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 长期借款 三、所有者权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 四、成本类 生产成本 制造费用 五、损益类 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出
定义：投资者经期持有的对第三方投资作为出 资投入企业形成的产期股权投资
应收项目：实际支付的价款或对价中已宣告但 上午发生的现金股利或利润
投资损益的处理
以公允价值为基础
或以账面净损益或持股比例计算投资损益（3种 情况）
对被投资单位的净投资的长期权益指长期应收 项目
⑶会同有关部门组织对企业各项资金的核定工 作，多渠道筹集资金。
⑷定期开展经济活动分析，提出改善经营管理 的建议和措施。
⑸组织财务人员的理论和业务学习，协调与会 计主管的关系和业务衔接
4 出纳岗位职责 ⑴办理现金收付和银行结算业务。 ⑵登记现金和银行存款日记账，并编制库存现
金和银行存款日记账表，及时清查未达账项。 ⑶保管库存现金和各种有价证券 ⑷严格控制签发空白支票
会计制度设计的意义1.有利于贯彻国家的财经 政策和法规制度；2.有利于提高宏观和微观经 济管理水平3.利于加强会计管理，及时准确地 提供会计信息。
1.总会计师岗位的设计(CFO) ⑴组织编制和执行预算，财务收支计划，信贷
计划等，拟定资金筹措，有效的使用资金。 ⑵进行成本费用预测、计划、控制、核算、考
4001 4002 4101 4103 4104
5001 5101
6001 6050 6101 6111 6301 6401 6402 6403 6601 6602 6603 6701 6711
名称 二、负债类 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 长期借款 三、所有者权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 四、成本类 生产成本 制造费用 五、损益类 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出
企业会计制度设计PPT参考幻灯片
会计制度设计
主讲：杜建菊
安徽财经大学会计学院
1
第一章 会计制度设计总 论
主讲：杜建菊
2020/12/12
2
第二章 会计工作组织制度的设
计
• 本章学习提示
• 会计工作的组织和管理是充分发挥会计职能作 用、完成会计任务的基本保障，是会计工作顺 利开展的必要前提。因此设计一套行之有效的 会计工作组织制度就显得尤为重要。本章阐述 了会计工作组织设计的意义、原则，从会计机 构设置、会计人员配备、会计岗位职责等方面 介绍了会计工作组织的主要问题及相关规定。
• 分设趋势：市场化、新业务、不确定性 分设的理由？会计工作V.S.财务管理
2020/12/12
15
16
第二节 会计组织机构的设计
总而言之：
• 财务管理是在一定的整体目标下，关于资 金的规划、筹集、投资、运营、分配和分 析的决策体系。
• 会计工作是以货币为主要计量单位，采用 专门方法，通过对交易或事项确认、计量 、记录、报告，并提供有关单位财务状况 、经营成果和现金流量等信息资料的一种 信息管理活动。
20
第二节 会计组织机构的设计
2、会计机构的集中与分级组织 形式厂部源自计 部门职责部门会计 科室职责
特殊
优点
集中设置
明细核算、总分类核算 、报表编制、考评分析
非集中设置
总分类核算、报表编制 、下级会计业务监督指 导
登记和编制原始凭证 明细核算、内部报表
资金往来、物资购销、投资筹资必须由厂部会计部 门负责核算
会计部
财务部
会计核 算科
2020/12/12
10
第二节 会计组织机构的设计
一、会计组织机构设计的原则 1、与企业业务类型与规模相适应 部——处——科——室 2、会计组织机构内部岗位责任制应明确具
主讲：杜建菊
安徽财经大学会计学院
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第一章 会计制度设计总 论
主讲：杜建菊
2020/12/12
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第二章 会计工作组织制度的设
计
• 本章学习提示
• 会计工作的组织和管理是充分发挥会计职能作 用、完成会计任务的基本保障，是会计工作顺 利开展的必要前提。因此设计一套行之有效的 会计工作组织制度就显得尤为重要。本章阐述 了会计工作组织设计的意义、原则，从会计机 构设置、会计人员配备、会计岗位职责等方面 介绍了会计工作组织的主要问题及相关规定。
• 分设趋势：市场化、新业务、不确定性 分设的理由？会计工作V.S.财务管理
2020/12/12
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第二节 会计组织机构的设计
总而言之：
• 财务管理是在一定的整体目标下，关于资 金的规划、筹集、投资、运营、分配和分 析的决策体系。
• 会计工作是以货币为主要计量单位，采用 专门方法，通过对交易或事项确认、计量 、记录、报告，并提供有关单位财务状况 、经营成果和现金流量等信息资料的一种 信息管理活动。
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第二节 会计组织机构的设计
2、会计机构的集中与分级组织 形式厂部源自计 部门职责部门会计 科室职责
特殊
优点
集中设置
明细核算、总分类核算 、报表编制、考评分析
非集中设置
总分类核算、报表编制 、下级会计业务监督指 导
登记和编制原始凭证 明细核算、内部报表
资金往来、物资购销、投资筹资必须由厂部会计部 门负责核算
会计部
财务部
会计核 算科
2020/12/12
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第二节 会计组织机构的设计
一、会计组织机构设计的原则 1、与企业业务类型与规模相适应 部——处——科——室 2、会计组织机构内部岗位责任制应明确具
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与风险对等、责权利相称、多劳多得等原则 一致性原则 同其他职能管理制度、国家发展目标、企业战略、部
门员工目标尽可能一致，充分调动各方积极性
财务制度设计原则与形式
企业财务制度的形式 文字说明式 1，条款式，即连续依次编号的条目形式（具体内容） 2，注解式，即段落文字形式（总体说明、补充说明） 3，公文式，即以企业公文形式表达。 图表说明式 1，流程式，即用一定的图形来反映业务处理程序和程
承销协议交款单及应付债券明细表银行收款通知
银行借款业务程序：申请书审批收款通知
财务职权制度设计
股东会、董事会的财务管理权责 经理会、财务负责人的财务管理权责 财务、各职能部门的财务管理权责
案例：投资管理制度
投资管理制度，旨在通过规范企业的投资行为，建 立有效的投资风险约束机制，强化投资活动的监管， 将投资决策建立在科学的可行性研究基础之上，从 而实现投资结构最优化和效益最佳化。
惠政策、国有企业财产监督管理条例 企业基本制度及其他制度 以基本制度和组织管理制度为基础，与其他职能管理
制度相协调 企业目标及战略、员工素质和企业文化等
财务制度设计原则与形式
财务制度设计原则 合规性原则 如公司法、公司章程、诚信公平规律等 合理性原则 资源的投放和配置要符合产出大于投入的要求 协调性原则 要充分考虑、协调相关利益者的多方利益，遵循报酬
最新财务会计制度设计
概念 原理 案例
财务制度设计
财务制度的内涵与设计依据 财务制度设计原则与形式 企业财务制度设计程序 投资与筹资业务监控制度设计 财务职权、组织与管理制度设计
财务制度的内涵与设计依据
内涵 是指对企业基于经济价值创造和分配的一切理财行
为的规范。 设计依据 国家与地方政府制定的法律、法规、政策 如：公司法、财务通则、票据法、税务法规、地方优
投资业务内部控制设计
职务分离制度： 投资计划编制人与审批人；投资业务处理人员与会 计记录人员；证券保管人员与会计记录人员；投资 交易人员与有价证券盘点人员。
投资与筹资业务监控制度设计
投资业务审核制度 投资分析报告投资计划审批执行 投资决策书面形式记录，编号控制，备查 有价证券实物的保管控制制度 委托独立金融机构代为保管。 自行保管，应确保安全、严格的内控措施。 会计记录控制制度 对每一种证券设立明细账加以反映。 每月编制证券投资、盈亏报表。 收到的利息，股利及时入账。
如：股本明细表，股东名册，应付债券明细表，短期 借款明细表，长期借款明细表等。
筹资业务监控制度设计
筹资业务处理程序设计
内部：证券部门，会计部门，出纳部门 外部：证券公司，银行等
股票发行业务程序
承销协议股东交款单及名册银行收款通知
股利分配业务程序
分配簿及清单应付股利明细账支票及付款凭证
债券发行业务程序
序化内容。 2，表格式，即事先设计制作规范化的表格来表现。 图文并茂形式
企业财务制度设计程序（流程图）
设立项目 制定计划
修改
N 调查研究
Y
N 设计草案
Y
N
征求意见
Y
试行
签署实施
投资与筹资业务监控制度设计
投资业务监控制度设计 投资的概念
将资产让渡所获得的另一项资产。如购买股票、债券 为通过分配来增加财富。“非自身经营产生” 为谋求其他利益。如改善贸易关系，获取价差收入
投资与筹资业务监控制度设计
投资业务凭证设计 股票投资登记簿（图示） 债券投资登记簿（图示） 投资业务处理程序设计 有价证券购入业务处理程序（图示） 有价证券处置业务处理程序（图示） 投资股票的股利收益业务处理程序（图示） 投资债券的利息收益业务处理程序（图示）
股票投资登记簿（图示）
优先股/普通股
会计部门
通知单
A，审核“证券出售通知单”
B，登有关账簿及
证券投资登记簿
收款凭证
出纳部门 A，编收款凭证 B，登银行存款日记账
投资股票的股利收益业务处理程序（图示）
股利分配报告
上市公司 证券公司 股利收入划账单
会计部门
A，编制股利收益表 B，编制转帐凭证 C，登记投资收益账簿
银行
股利收入收账单
出纳部门 编制收款凭证
证券购入通知单 付款凭证
证券公司
出纳部门
A，根据证券购入 通知单开支票
B，填支票登记簿 C，编付款凭证 D，登银行存款
日记账
支票
有价 证券
有价证券处置业务处理程序（图示）
证券公司
证券出售 通知单
证券出售 通知单
投资部门 A，提出证券出售申请
B，审批后编制 “证券出售通知单” C，办理证券出售手续
证券出售
它是企业的一项重要的管理制度。其管理的主要内 容是：论证———审议———监控。
需要在制度中对下列问题进行规范： （1）由谁负责投资方案的可行性研究？ （2）由谁提出投资意向？ （3）由谁负责对投资方案可行性的预审？
案例：投资管理制度
（4）由谁负责项目的最后审批？ （5）由谁负责项目的具体实施？ （6）由谁负责投资项目的监控？ （7）由谁考核投资业绩？ （8）由谁对投资结果负最终责任？ （9）由谁决定投资的转让和收回？ 在进行投资制度设计时，应通过股东、董事会、经
营者、财务经理等的协调，以将财权安排和管理权 限划分体现在投资的程序、投资权限及投资参与人 的岗位职责之上。
股东会的财务管理权责
审议批准董事会报告 审议批准公司年度财务预算、决算方案 审议批准公司的利润分配和弥补亏损方案 对公司增加或减少注册资本作出决议 对发行公司债券作出决议 对公司的合并、分设、解散和清算作出决议
佣金 税款
债券投资登记簿（图示）
国家/财政/企业
单价 总额
＋盈利 －亏损
产生
＝ 会计 年度
=/= 会计 年度
－溢价 ＋折价
有价证券购入业务处理程序（图示）
证券 购入 通知单
投资部门 A，编股票或债券
投资计划书 B，填证券购入
通知单
会计部门
A，审批证券购入通知单 B，登记有关账簿及 证券投资登记簿
投资债券的利息收益业务处理程序（图示）
筹资业务监控制度设计
筹资业务内部控制设计
建立筹资业务审核制度：计划书审核策划执行。 建立筹资业务人员分离制度，如计划编制与审批人员，
业务处理与会计记录人员。 加强利息、股利支付控制：计算复核审批。 会计记录控制，如股东明细账和应付债券明细账。
பைடு நூலகம் 筹资业务凭证设计
门员工目标尽可能一致，充分调动各方积极性
财务制度设计原则与形式
企业财务制度的形式 文字说明式 1，条款式，即连续依次编号的条目形式（具体内容） 2，注解式，即段落文字形式（总体说明、补充说明） 3，公文式，即以企业公文形式表达。 图表说明式 1，流程式，即用一定的图形来反映业务处理程序和程
承销协议交款单及应付债券明细表银行收款通知
银行借款业务程序：申请书审批收款通知
财务职权制度设计
股东会、董事会的财务管理权责 经理会、财务负责人的财务管理权责 财务、各职能部门的财务管理权责
案例：投资管理制度
投资管理制度，旨在通过规范企业的投资行为，建 立有效的投资风险约束机制，强化投资活动的监管， 将投资决策建立在科学的可行性研究基础之上，从 而实现投资结构最优化和效益最佳化。
惠政策、国有企业财产监督管理条例 企业基本制度及其他制度 以基本制度和组织管理制度为基础，与其他职能管理
制度相协调 企业目标及战略、员工素质和企业文化等
财务制度设计原则与形式
财务制度设计原则 合规性原则 如公司法、公司章程、诚信公平规律等 合理性原则 资源的投放和配置要符合产出大于投入的要求 协调性原则 要充分考虑、协调相关利益者的多方利益，遵循报酬
最新财务会计制度设计
概念 原理 案例
财务制度设计
财务制度的内涵与设计依据 财务制度设计原则与形式 企业财务制度设计程序 投资与筹资业务监控制度设计 财务职权、组织与管理制度设计
财务制度的内涵与设计依据
内涵 是指对企业基于经济价值创造和分配的一切理财行
为的规范。 设计依据 国家与地方政府制定的法律、法规、政策 如：公司法、财务通则、票据法、税务法规、地方优
投资业务内部控制设计
职务分离制度： 投资计划编制人与审批人；投资业务处理人员与会 计记录人员；证券保管人员与会计记录人员；投资 交易人员与有价证券盘点人员。
投资与筹资业务监控制度设计
投资业务审核制度 投资分析报告投资计划审批执行 投资决策书面形式记录，编号控制，备查 有价证券实物的保管控制制度 委托独立金融机构代为保管。 自行保管，应确保安全、严格的内控措施。 会计记录控制制度 对每一种证券设立明细账加以反映。 每月编制证券投资、盈亏报表。 收到的利息，股利及时入账。
如：股本明细表，股东名册，应付债券明细表，短期 借款明细表，长期借款明细表等。
筹资业务监控制度设计
筹资业务处理程序设计
内部：证券部门，会计部门，出纳部门 外部：证券公司，银行等
股票发行业务程序
承销协议股东交款单及名册银行收款通知
股利分配业务程序
分配簿及清单应付股利明细账支票及付款凭证
债券发行业务程序
序化内容。 2，表格式，即事先设计制作规范化的表格来表现。 图文并茂形式
企业财务制度设计程序（流程图）
设立项目 制定计划
修改
N 调查研究
Y
N 设计草案
Y
N
征求意见
Y
试行
签署实施
投资与筹资业务监控制度设计
投资业务监控制度设计 投资的概念
将资产让渡所获得的另一项资产。如购买股票、债券 为通过分配来增加财富。“非自身经营产生” 为谋求其他利益。如改善贸易关系，获取价差收入
投资与筹资业务监控制度设计
投资业务凭证设计 股票投资登记簿（图示） 债券投资登记簿（图示） 投资业务处理程序设计 有价证券购入业务处理程序（图示） 有价证券处置业务处理程序（图示） 投资股票的股利收益业务处理程序（图示） 投资债券的利息收益业务处理程序（图示）
股票投资登记簿（图示）
优先股/普通股
会计部门
通知单
A，审核“证券出售通知单”
B，登有关账簿及
证券投资登记簿
收款凭证
出纳部门 A，编收款凭证 B，登银行存款日记账
投资股票的股利收益业务处理程序（图示）
股利分配报告
上市公司 证券公司 股利收入划账单
会计部门
A，编制股利收益表 B，编制转帐凭证 C，登记投资收益账簿
银行
股利收入收账单
出纳部门 编制收款凭证
证券购入通知单 付款凭证
证券公司
出纳部门
A，根据证券购入 通知单开支票
B，填支票登记簿 C，编付款凭证 D，登银行存款
日记账
支票
有价 证券
有价证券处置业务处理程序（图示）
证券公司
证券出售 通知单
证券出售 通知单
投资部门 A，提出证券出售申请
B，审批后编制 “证券出售通知单” C，办理证券出售手续
证券出售
它是企业的一项重要的管理制度。其管理的主要内 容是：论证———审议———监控。
需要在制度中对下列问题进行规范： （1）由谁负责投资方案的可行性研究？ （2）由谁提出投资意向？ （3）由谁负责对投资方案可行性的预审？
案例：投资管理制度
（4）由谁负责项目的最后审批？ （5）由谁负责项目的具体实施？ （6）由谁负责投资项目的监控？ （7）由谁考核投资业绩？ （8）由谁对投资结果负最终责任？ （9）由谁决定投资的转让和收回？ 在进行投资制度设计时，应通过股东、董事会、经
营者、财务经理等的协调，以将财权安排和管理权 限划分体现在投资的程序、投资权限及投资参与人 的岗位职责之上。
股东会的财务管理权责
审议批准董事会报告 审议批准公司年度财务预算、决算方案 审议批准公司的利润分配和弥补亏损方案 对公司增加或减少注册资本作出决议 对发行公司债券作出决议 对公司的合并、分设、解散和清算作出决议
佣金 税款
债券投资登记簿（图示）
国家/财政/企业
单价 总额
＋盈利 －亏损
产生
＝ 会计 年度
=/= 会计 年度
－溢价 ＋折价
有价证券购入业务处理程序（图示）
证券 购入 通知单
投资部门 A，编股票或债券
投资计划书 B，填证券购入
通知单
会计部门
A，审批证券购入通知单 B，登记有关账簿及 证券投资登记簿
投资债券的利息收益业务处理程序（图示）
筹资业务监控制度设计
筹资业务内部控制设计
建立筹资业务审核制度：计划书审核策划执行。 建立筹资业务人员分离制度，如计划编制与审批人员，
业务处理与会计记录人员。 加强利息、股利支付控制：计算复核审批。 会计记录控制，如股东明细账和应付债券明细账。
பைடு நூலகம் 筹资业务凭证设计