浅析集团公司财务集约化管理

浅析集团公司财务集约化管理

[摘要] 本文初步探讨集约化管理的基本理念,深化对集约化管理内涵的认识,明确财务集约化管理的工作目标并深入研究促进财务集约化管理的新举措,努力探寻提升集团化运作效率的途径。

[关键词] 财务集约化管理的内涵目标以及采取的措施

集团企业是以一个实力雄厚的大型或特大型企业为核心,以产权为主要联接纽带,把多个企业连接在一起,以母子公司为主体、具有多层次结构的多法人经济联合体,其资产规模庞大、组织体系复杂。在任何一个集团企业中,财务管理活动始终处于企业管理的核心地位,集约化管理是现代企业集团提高效率与效益的基本取向,处在中国现有体制、机制下的集团公司,如何实施财务集约化管理,是一个值得探讨的课题。本文初步探讨集约化管理的基本理念,深化对集约化管理内涵的认识,明确财务集约化管理的工作目标并深入研究促进财务集约化管理的新举措,努力探寻提升集团化运作效率的途径。

一、集约化管理的基本内涵及其特征

1. 集约化管理的基本内涵集约化管理是现代企业集团提高效率与效益的基本取向。集约化的“集”就是指集中,集合人力、物力、财力、管理等生产要素,进行统一配置,集约化的“约”是指在集中、统一配置生产要素的过程中,以节俭、约束、高效为价值取向,从而达到降低成本、高效管理,进而使企业集中核心力量,获得可持续竞争的优势。

2.集约化管理的主要特征

(一)是质量经营的特征。应把质量经营放在重要位置上,从过去一贯性以“外延扩大”为主的经营思路转向以“强化内涵”为主的经营思路上来,在资产质量、负债质量、管理质量和服务质量等方面上档次、上台阶。

(二)是集团规模经营的特征。集约化管理要求生产要素的相对集中,经营集团化、规模化,“各行其是,各自为战”的局面必须坚决改变。

(三)是效益效率经营的特征。集约化管理以企业价值最大化为最终目标,坚决杜绝“高成本、低效率”和“少、慢、差、费”的状况。

(四)是高科技经营、电子化经营的特征。不断提高科技含量,大力发展和依托计算机网络工程,尽快实现“手工”向“信息化”的转变。

二、集团公司财务集约化管理的工作目标

集团公司财务集约化管理的工作目标:会计集中核算“一本账”;资金集中管理

“一个池”;资本集中运作“一条线”;预算集约调控“一盘棋”;风险在线监控“一张网”。

1.会计集中核算“一本账”:所谓“一本账”,是指按照国家通用规范和行业特性规范要求标准实现集团公司财务数据大集中,各分、子公司的所有财务数据可以在整个集团公司统一平台中进行会计核算。

2.资金集中管理“一个池”:所谓“一个池”,是指集团公司的各级会计主体的资金按照规定渠道集中到公司总部和集团公司所属的财务公司“资金池”,实现公司资金高度集约。

3.是资本集中运作“一条线”:所谓“一条线”,是指投资集中运作,产权级次精简,资产管理标准统一。

4.是预算集约调控“一盘棋”:所谓“一盘棋”,是指通过“大计划、大预算”管理,明确预算集约全局观念,实施全局运作。

5.风险在线监控“一张网”:所谓“一张网”,是指以建立公司全面风险管理体系为核心,以完善财务内部控制体系、财务评价体系、财务稽核模式为支撑,形成共同作用、相互支持的“财务监管网络”。

三、加强集团公司集约化财务管理工作应采取的措施

财务集约化管理的总体思路是:以增强公司财务管控能力、提升运营效率和效益为目的,以财务资源的集团化、集约化运作为中心,以建立适应现代企业制度要求、科学高效的财务集约化管理体系为目标,以财务与其他业务纵向集约、横向融合、重点集中为基础,以优化调整财务职责权限及组织结构为组织保障,以公司一体化企业级信息系统为技术支撑,重点从七个方面抓好财务集约管理化创新工程建设。

1.会计集中核算方面,在集团公司母子公司会计核算体系搭建过程中按照国家通用规范和行业特性规范要求,对财务会计基础规范提出细化的标准指引,推进公司会计核算标准化工作。做到集团公司“财务制度统一、核算办法统一、核算软件统一”。最终达到集团公司集中部署财务工作实现集团公司集中核算和会计报表的自动生成的目标。

2.资金集中管理方面,随着企业集团的发展和多元化战略的实施,子公司不断成立。企业集团通过实施财务集中管理后以吸收存款的方式把集团内各公司暂时闲置和分散的资金集中起来,再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的公司,从而实现集团内资金相互调剂余缺。通过资金的回笼和资金的调度,使集团从更高层次参与下属公司的管理,强化了资本经营。同时,有利于各级领导提高对资金时间价值和成本的认识,促进各所属企业注意经济核算,合理有效地运用资金。

3.资本集中运作方面,理顺集团公司的资产关系。进行集团公司账务清理、资

产清查等工作。重点开展对外投资、借款、担保“三清理”工作,按照“清理老问题、不留新隐患”的原则,采取有效措施清理不良资产,优化存量资产结构,提高资产运营效益。充分发挥预算管控机制和投资风险管理委员会作用,集中资本管理,集中投资决策,强化投资约束,科学论证,谨慎投资。剥离无效低效资产,引导和推动资本向优质产业集中,增强集团公司核心竞争力。

4.预算集约调控方面,优化调整预算管理组织架构,有效发挥预算小组专业审查作用;加强预算模块研究应用,统一导入重点及自主安排项目,强化成本精益管理,启动作业成本研究,建设标准成本定额体系和作业成本体系。

5.基建财务管理方面,成立基建财务处,充实基建财务工作力量;对各类工程财务管理进行了统一规范;加强完工项目跟踪管理,督促及时办理竣工决算;加强基建全过程财务管理体系研究,对项目执行概算管理相关问题进行深入探讨。

6.风险在线监控方面,编制完成《财务内部控制手册》,梳理各类财务流程,识别财务风险;创建“纳税风险信息库”,健全子公司纳税控制管理体系;建立“财务稽核规则库”,设置物资、资产方面的稽核规则;加快稽核模块开发和应用,实现了稽核方式的转变。充分利用信息手段和财务管控流程优化,完善风险在线监控体系,落实风险监控职责,加强全面风险管理。严格内部管理控制制度、财务管理考评制度、财务基础工作规范标准化指引等管理制约机制的落实,有效发挥财务稽核、审计监督、效能监察、绩效考核的协同作用,防范经营风险。

7.推进信息化建设,打造财务集约管理技术平台。通过集团账户、银企通、营财通系统以及营销信息系统,强化资金归集与监控,在母公司范围内实现财务数据集中,通过财务信息网站建设了财务数据平台系统,为建立“一本账”集团总账系统奠定了基础。在充分利用成熟套装软件财务功能的基础上,继续加快财务信息化建设,提高现代信息技术对于财务集约化管理的支撑能力。

总之,财务价值链条贯穿于企业生产经营各环节,围绕价值纽带,深化财务集约化管理,实现关联业务集约管理紧耦合,将有效促进公司集团化运作水平的提升。财务集约化管理创新措施的落实,本质上是通过财务管控机制的优化和管控效率的提升,寻求从粗放管理向集约管理转化的有效途径,实现公司内涵式发展。对于集团公司整体集约化管理水平,优化财务资源配置,发挥规模效益,控制管理风险,具有重要的战略意义。随着资金管理、预算、财务等关键应用的管理模式相对成熟,集约化的集团财务管理模式优势将会更加突出。

参考文献:

[1]林铭玲,建立集团财务集约化管理模式,发展研究2008年第12期.

[2]李剑峰.浅谈集团化财务管理,中国商界,2009年第05期.

[3]邵卫,张芳霁.电力企业集团财务管理建设趋势分析.电力信息化,2006.