最新资源税税目税率表汇总
税目、税额表(7大类税目、若干子目)
黑色金属矿原矿
2~30元/吨
是指纳税人开采后自用、销售的，用于直接入炉冶炼或作为主产品先入选精矿，制造人工矿、再最终入炉冶炼的黑色金属矿石原矿，包括铁矿石、锰矿石和铬矿石。
有色金属矿原矿
0.4~30元/吨或立方米挖出量
除了铁、锰、铬等黑色金属的有色金属原矿。
税目、税额表（7大类税目、若干子目）
税目
税额
说明
原油
8~30元/吨
开采的天然原油征税；人造石油不征税。
天然气
2~15元/千立方米
专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税；煤炭生产的天然气暂不征税。
煤炭
0.3~5元/吨
原煤征税；洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。
其他非金属矿原矿
0.5~20元/吨、克拉或者立方米
盐
10~60元/吨
固体盐包括海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐。
2~10元/吨
液体盐（卤水）是指氯化钠含量达到一定浓度的溶液
湖南省资源税税目税率表
选矿
2%
钴、锂、锗
原矿
5%
选矿
4%
铝土矿
原矿
6.5%
选矿
5.5%
金
原矿
6%
选矿
3%
铂
原矿
6%
选矿
5%
铌
原矿
10%
选矿
5%
轻稀土
选矿
12%
铍、锆
原矿
4%
选矿
3%
镁、铋、汞、铷、铯、镓、铟、铊、铪、铼、镉、硒、碲
原矿
3%
选矿
2%
钽
原矿
10%
选矿
8%
非金属矿产
矿物类
高岭土
原矿
6%
选矿
5.5%
石灰岩、砷
原矿
4%
选矿
3%
砂岩、板岩、页岩、泥炭、砂石
原矿
5%
选矿
4%
凝灰岩、泥灰岩、含钾砂页岩
原矿
3%
选矿
2.5%
宝玉石类
玉石
原矿
10%
选矿
7.5%
水气矿产
矿泉水
原矿
3.5元/立方米
盐
钠盐
选矿
4%
备注：根据《中华人民共和国资源税法》规定，除上述89个税目外，以下5个税目实行全国统一的固定税率：钨，选矿6.5%；钼，选矿8%；中重稀土，选矿20%；铀、钍，原矿4%。
原矿
6%
选矿
5%
磷
原矿
7%
选矿
6%
石墨
原矿
6%
选矿
4.5%
萤石
原矿
6.5%
选矿
5%ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
各省资源税税目税率明细表
安徽省
10.云南达亚有色金属有限 云南省
公司
11.安徽铜陵凤凰山铜矿 安徽省
12.黑龙江多宝山铜矿
黑龙江省
1.湖南七宝山铜矿
湖南省
2.湖南雷坪有色矿
湖南省
3.山西中条山蓖子沟铜矿 山西省
4.四川昭觉铜矿
四川省
5.九江矿冶总公司
江西省
6.突泉县莲花山矿业有限 内蒙古自治区
责任公司
7.陕西八一铜矿
陕西省
公司
三等
7.马钢南山铁矿凹山采场 安徽省
8.鞍钢眼前山铁矿
辽宁省
9.马钢南山铁矿东山采场 安徽省
10.唐钢棒磨山铁矿
河北省
四等
11.唐山钢铁集团有限责任 河北省
公司石人沟铁矿
12.重钢太和铁矿
四川省
13.武钢灵乡铁矿
湖北省
14.包钢黑脑包铁矿
内蒙古自治区
15.鞍钢大孤山铁矿
辽宁省
16.鞍钢东鞍山铁矿
8.四川会理大铜矿
四川省
9.四川拉拉铜矿
四川省
10.江西弋阳县旭日铜矿业 江西省
有限公司
11.江西铜业股份有限公司 江西省
德兴铜矿
12.山西中条山铜矿峪铜矿 山西省
13.安徽铜陵冬瓜山铜矿 安徽省
14.昆明汤丹矿业有限责任 云南省
公司
15.云南星焰有色金属股份 云南省
有限公司牟定采选厂
16.山西中条山胡家峪铜矿 山西省
(六)锡矿石
(七)锑矿石
(八)钼矿石
(九)镍矿石 (十)黄金矿
1.岩金矿石
2.砂金矿 (十一)钒矿石 (十二)未列举名称的其他 有色金属矿原矿
七、盐 (一)北方海盐 (二)南方海盐、井矿 盐、
最新各行业税率表
最新各⾏业税率表各⾏业税率表1、营业税税⽬税率税⽬税率⼀、交通运输业陆路运输、⽔路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%⼆、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他⼯程作业3%三、⾦融保险业⾦融、保险8%四、邮电通信业邮政、电信3%五、⽂化体育业⽂化业、体育业3%六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏⽹吧、⾼尔夫球、台球等。
20%⾳乐茶座、酒巴吧、嬉⽔、⽔上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑⽔、综合游乐场（园）等10%仅供少年⼉童的游乐场或项⽬、其他游艺项⽬等5%七、服务业代理业、旅店业、饮⾷业、旅游业、仓储业、租赁业、⼴告业及其他服务业5%⼋、转让⽆形资产转让⼟地使⽤权、专利权、⾮专利技术、商标权、著作权、商誉5%九、销售不动产销售建筑物及其⼟地附着物5%2、城市维护建设税税率：以纳税⼈实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适⽤⽐例税率：市区为７％、城镇为５％、农村为１％。
3、企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元⾄10万元（含本数）减按27%计算。
4、个⼈所得税税⽬税率(1)⼯资、薪⾦所得适⽤5%—45%的九级超额累进税率。
(2)⼯资薪⾦收⼊个⼈所得税税率表：级数全⽉应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过500元5 02 超过500元⾄2000元的部分10 253 超过2000元⾄5000元的部分15 1254 超过5000元⾄20000元的部分20 3755 超过20000元⾄40000元的部分25 13756 超过40000元⾄60000元的部分30 33757 超过60000元⾄80000元的部分35 63758 超过80000元⾄100000元的部分40 103759 超过100000元的部分45 15375(3)稿酬所得适⽤20%的⽐例税率，并按应纳税额减征30%。
资源税税目税额明细表
矿产品等级的划分，按照财政部制定的《几个主要品种的矿山资源等级表》（附表二）执行。
附表二：
几个主要品种的矿山资源等级表
二、铜矿石资源等级表
四、钨矿石资源等级表
五、锡矿石资源等级表
六、镍矿石资源等级表
七、锑矿石资源等级表
八、铝土矿石资源等级表
十、黄金矿石资源等级表
砂金矿石资源等级表
岩金矿石资源等级表
十一、石棉矿资源等级表
气资源税从价计征，税率为5%
照财政部制定的《几个主要品种的矿山资源等级表》（附表二）执行。
资源税税目税率表
2%-10%
非金属
矿产
矿物类
高岭土
原矿或者选矿
1%-6%
石灰岩
原矿或者选矿
1%-6%或者每吨(或者每立方米)1-10元
磷
原矿ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ者选矿
3%-8%
石墨
原矿或者选矿
3%-12%
萤石、硫铁矿、自然硫
原矿或者选矿
1%-8%
天然石英砂、脉石英、粉石英、水晶、工业用金刚石、冰洲石、蓝晶石、硅线石(砂线石)、长石、滑石、刚玉、菱镁矿、颜料矿物、天然碱、芒硝、钠硝石、明矾石、砷、硼、碘、溴、膨润土、硅藻土、陶瓷土、耐火粘土、铁矾土、凹凸棒石粘土、海泡石粘土、伊利石粘土、累托石粘土
天然卤水
原矿
3%-15%或者每吨(或者每立方米)1一10元
海盐
2%一5%
原矿或者选矿
1%-10%
砂石
原矿或者选矿
1%- -5%或者每吨(或者每立方米)0.1一5元
宝玉石类
宝石、玉石、宝石级金刚石、玛瑙、黄玉、碧玺
原矿或者选矿
4%-20%
水气
矿产
二氧化碳气、硫化氢气、氦气、氡气
原矿
2%- -5%
矿泉水
原矿
1%-20%或者每立方米1-30元
盐
钠盐、钾盐、镁盐、锂盐
选矿
3%一15%
金属
矿产
黑色金属
铁、锰、铬、钒、钛
原矿或者选矿
1%-9%
有色金属
铜、铅、锌、锡、镍、锑、镁、钴、铋、汞
原矿或者选矿
2%-10%
铝土矿
原矿或者选矿
2%-9%
钨
选矿
6.5%
铜
选矿
安徽省资源税税率
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 非金属矿 非金属矿 金属矿 税目 铁矿 金矿 铜矿 铅锌矿 其它金属矿 高岭土 萤石 石灰石 硫铁矿 磷矿 井矿盐 煤层（成）气 粘土砂石 石英砂 白云石 方解石 玄武岩 石膏 花岗石 膨润土 大理石 陶土 长石 硅灰石 凹凸棒石粘土 云母(绢云母) 玉石 耐火粘土（不含高铝粘土） 珍珠岩 滑石 石煤 矿泉水 地下热水 征税对象 精矿 金锭 精矿 精矿 原矿或精矿 原矿 精矿 原矿 精矿 原矿 氯化钠初级产品 原矿 原矿 原矿 原矿 原矿 原矿 原矿 原矿加工品 原矿 原矿加工品 原矿 原矿 原矿 原矿 原矿 原矿 原矿 原矿 原矿 原矿 原矿 原矿 税率 2.5% 3% 4% 3% 2% 2% 6% 6% 2% 7% 3% 1% 粘土：每立方米1元 砂石：每立方米2元 7.0% 5.5% 4.5% 3.5% 3.5% 4.0% 7.0% 4.0% 2.0% 4.0% 6.0% 2.0% 3.0% 10.0% 3.0% 4.0% 4.0% 1.0% 2.5元/吨 2元/吨矿
从价税率1%;从量税率 每吨或立方米2元
最新各行业税率表
各行业税率表1、营业税税目税率税目税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%三、金融保险业金融、保险8%四、邮电通信业邮政、电信3%五、文化体育业文化业、体育业3%六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏网吧、高尔夫球、台球等。
20%音乐茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑水、综合游乐场（园）等10%仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目等5%七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5%八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5%九、销售不动产销售建筑物及其土地附着物5%2、城市维护建设税税率：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适用比例税率：市区为７％、城镇为５％、农村为１％。
3、企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含本数）减按27%计算。
4、个人所得税税目税率(1)工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。
(2)工资薪金收入个人所得税税率表：级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过500元5 02 超过500元至2000元的部分10 253 超过2000元至5000元的部分15 1254 超过5000元至20000元的部分20 3755 超过20000元至40000元的部分25 13756 超过40000元至60000元的部分30 33757 超过60000元至80000元的部分35 63758 超过80000元至100000元的部分40 103759 超过100000元的部分45 15375(3)稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
山东省资源税税目税率表
钾盐、镁盐、锂盐
选矿
从价计征
6%
天然卤水
原矿
从量计征
1元/吨
海盐
从价计征
5%
原矿
从价计征
10%
选矿
从价计征
9%
砂岩、辉绿岩、安山岩、闪长岩、板岩、玄武岩、片麻岩、角闪岩、浮石、凝灰岩、黑曜岩、霞石正长岩、蛇纹岩、麦饭石、泥灰岩、含钾岩石、含钾砂页岩、天然油石、橄榄岩、松脂岩、粗面岩、辉长岩、辉石岩、正长岩、火山灰、火山渣、泥炭
原矿
从价计征
5%
选矿
从价计征
4.5%
砂石
原矿
从量计征
2元/吨
选矿
从量计征
2元/吨
宝玉石类
宝石、宝石级金刚石
原矿
从价计征
20%
选矿
从价计征
18%
玉石
原矿
从价计征
4.5%
选矿
从价计征
4%
玛瑙、黄玉、碧玺
原矿
从价计征
10%
选矿
从价计征
9%
水气矿产
二氧化碳气、硫化氢气、氦气、氡气
原矿
从价计征
3%
矿泉水
原矿
从价计征
5%
盐
钠盐
井矿钠盐
选矿
从价计征
4%
提取地下卤水晒制的钠盐
附件
山东省资源税税目税率表
税目
征税对象
计征方式
税率
能源矿产
煤
原矿
从价计征
4%
选矿
从价计征
3.5%
煤成（层）气
原矿
从价计征
1%
油页岩、油砂、天然沥青、石煤
原矿
中华人民共和国税目、税率表
基本税率：17%
低税率：13% 11%（交通运输、邮政、基础电信）6%
小规模：3%
营改增
交通运输、建筑业：11%
部分现代服务业（技术信息、咨询服务业、广播等）6%
营业税
3%（交通运输、建筑、邮电通信、文化体育）
5%（金融保险、服务业、转让无形资产、销售不动产）
5%-20%娱乐业
消费税
依据《消费税税目、税额表》15种
车船税
根据车船规格实际情况征收，
车辆购置税
10%
契税
3%—5%
资源税
根据地区实际情况和资源种类花岗石10元/立方
土地增值税
30%（增资额超出部分<=扣除项目金额50%）
40%（扣除项目金额50%<增资额超出部分<=扣除项目金额100%）
50%（扣除项目金额100%<增资额超出部分<=扣除项目金额200%）
个人所得税
11类：工资、新晋，个体工商户生产经营，劳务报酬，稿酬、特许权使用费，利息、股息、红利，财产在租赁，财产转让，偶然所得，国务院财政部门规定其他所得。依据《个人所得税税目、税额表》
关税
依据《关税税目、税额表》
船舶吨税
依据《吨税税目、税额表》
房产税
从价：原值*(1-扣除比)Fra bibliotek1.2%从租：租金*12%
60% (扣除项目金额200%<增资额超出部分)未超扣除项20%以下免征
城镇土地使用税
根据地区实际情况征收
耕地占用税
根据地区实际情况征收面积*税率
印花税
5大类13科目依据《印花税税税目、税额表》
烟叶税
20%收购价款（1+10%）*20%
广东省资源税税目税率表
附件
广东省资源税税目税率表序号税目应税产品名称计征方式税率
1铁矿精矿
从价计征1.5%
2金矿金锭 3.0% 3铜矿精矿 2.0% 4铅锌矿精矿 3.0% 5锡矿精矿 2.0% 6高岭土原矿 4.0% 7萤石精矿 2.0% 8石灰石原矿 6.0% 9硫铁矿精矿 2.0% 10井矿盐氯化钠初级产品 6.0% 11海盐氯化钠初级产品 2.0% 12石英砂精矿 2.0% 13锑矿精矿 1.0% 14长石原矿8.0% 15白云石原矿7.0% 16硅灰石原矿 4.5% 17耐火粘土原矿 1.0% 18重晶石原矿 4.5% 19锰矿石原矿 2.5% 20珍珠岩原矿7.0% 21花岗岩原矿 5.0% 22大理石原矿 3.0% 23银矿原矿 1.0% 24膨润土原矿10.0%
25粘土原矿
从量计征0.5元/立方米
26砂石原矿 1.5元/立方米27矿泉水原矿3元/立方米28地下热水原矿1元/立方米
-4-
-5-。
能源税税率表
1.岩金矿石
2.砂金矿
（十一)钒矿石 (十二)未列举名称的其 他有色金属矿原矿 七、盐 （一）北方海盐 （二）南方海盐、井矿 盐、湖盐 （三）液体盐
吨 吨 吨 吨 吨 吨
- 4 -
吨、立方米、 千克、克拉
计税单位
一、原油 二、天然气 三、煤炭 （一）焦煤 （二）其他煤炭：
四、其他非金属矿原矿 （一）玉石、硅藻土、高 铝粘土（包括耐火级矾 土、研磨级矾土等）、焦 宝石、萤石 （二）磷矿石 （三）膨润土 、沸石、 珍珠岩
20元
吨
15元 10元
吨 吨 - 1 -
税目 （四）宝石、宝石级金刚 石 （五）耐火粘土（不含高 铝粘土） （六）石墨、石英砂、重 晶石、毒重石、蛭石、长 石、滑石、白云石、硅灰 石、凹凸棒石粘土、高岭 土（瓷土）、云母 （七）菱镁矿、天然碱、 石膏、硅线石 （八）工业用金刚石 一等 二等 三等 四等 五等 六等
吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨
（二）铜矿石
（三）铅锌矿石
（四）铝土矿 （五）钨矿石
（六）锡矿石
（七）锑矿石
（八）钼矿石 - 3 -
税目 （八）钼矿石 二等 三等 四等 五等 二等 三等 四等 五等 一等 二等 三等 四等 五等 六等 七等 一等 二等 三等 四等 五等
税率 11.5元 11元 10.5元 10元 23元 22元 21元 21元 20元 6元 3元
计税单位 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨
吨、50立 米挖出量
60元 30元 7元 6.5元 6元 5.5元 5元 20元 18元 16元 13元 10元 20元 9元 8元 7元 1元 0.9元 0.8元 0.7元 0.6元 1元 0.9元 0.8元 0.7元 0.6元 8元
辽宁省资源税税目税率表
6%
选矿
6%
石灰岩
原矿
6%
选矿
6%
磷
原矿
3%
选矿
3%
石墨
原矿
5.5%
选矿
5.5%
萤石
原矿
5%
选矿
5%
硫铁矿
原矿
4%
选矿
3%
自然硫
原矿
1.5%
选矿
1%
天然石英砂
原矿
12%
选矿
5%
水晶
原矿
5%
选矿
5%
非金属矿产
矿物类
工业用金刚石
原矿
12%
选矿
12%
长石
原矿
5%
选矿
5%
滑石
原矿பைடு நூலகம்
10%
选矿
4%
菱镁矿
原矿
附件1
辽宁省资源税税目税率表
税目
征税对象
税率
能源矿产
煤
原矿
3%
选矿
2%
煤成（层）气
原矿
1%
油页岩
原矿
3%
选矿
3%
油砂、天然沥青、石煤
原矿
1%
选矿
1%
地热
原矿
6元/立方米
金属矿产
黑色金属
铁
原矿
8%
选矿
5%
锰
原矿
2.5%
选矿
2.5%
铬、钒、钛
原矿
1%
选矿
1%
有色金属
铜
原矿
4%
选矿
3%
铅
原矿
9%
选矿
3%
锌
内蒙古自治区资源税部分税目税率表
计税单位 吨、立方米 立方米 吨 吨 吨 立方米 立方米 吨 立方米 立方米 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 吨 税目 一、财政部未列举名称的其他非金属矿原矿 1、砂石 2、芒硝 3、麦饭石 4、叶腊石 5、大理石 6、砖瓦用粘土 7、页岩 8、花岗石 9、浮石 10、白垩 11、工业用石榴石 12、玄武岩 13、硅石 14、红柱石 15、矿泉水 16、地下热水 17、石灰石 18、油页岩 19、油砂 二、财政未列举名称的其他有色金属矿原矿 1、银矿 2、铅矿 3、银铅矿 4、铜锡矿 5、镍钴矿 三、《几个主要品种的矿山资源等级表》未列举纳税人名称的原矿 1、铁矿石 2、铜矿石 3、铅锌矿石 4、钨矿石 5、锡矿石 6、镍矿石 7、锑矿石 8、铝土矿石 9、钼矿石 10、石棉矿 11、黄金矿石 岩金矿石 砂金矿石 税率 0.5元-20元 4.5元 6元 6元 6元 6元 4.5元 6元 6元 6元 6元 6元 6元 6元 10元 6元 6元 3元 4.5元 3元 0.4元－30元 15元 15元 15元 4.5元 15元 16.5元 7元 20元 9元 12元 12元 1元 20元 6元 2元 3元 2元
2023年资源税税率表
2023年资源税税率表
1. 前言
本文档旨在提供2023年的资源税税率表。
资源税是根据国家有关法律法规，对矿产资源、林木资源、水资源等进行征收的一种行政性税收。
本文档列出了不同资源的税率, 以供参考。
2. 矿产资源税税率
3. 林木资源税税率
4. 水资源税税率
5. 其他资源税税率
除了以上列出的资源税种类，还有其他的资源税，其税率如下：
6. 结论
本文档列出了2023年的资源税税率表，供相关行业和部门参考。
请注意，以上税率仅供参考，实际征收可能会根据法律法规变化而调整。
具体的税率应以相关法律法规为准。