大学考试试卷审计学》及答案

大学考试试卷《审计学》及答案2011年8月份《审计学》课程考试模拟试卷考试形式：闭卷试卷类型：（A）☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。

2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。

3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。

学习中心______________ 姓名____________ 学号____________一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1、审计产生的客观基础是（）。

A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益2、会计师事务所不得从事的业务是（）。

A．会计报表审计B．以净资产增资的审验C．会计报表审阅 D．税收征管3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。

A．经济上的独立 B．形式上的独立C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。

A．保证财务报表不存在重大错报B．选择适用的会计准则和相关的会计制度C．选择和运用恰当的会计政策D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。

下列表述正确的是（）。

A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多6、重要性水平与审计风险（）。

A．呈正向关系 B．呈反向关系C．不存在关系 D．无法判断7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。

注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。

A．发生 B．完整性C．计价和分摊 D．分类和可理解性8、注册会计师针对被审计单位的应收账款余额向对方单位发了积极式函证，但注册会计师没有收到对方单位的回函，再次发函，仍然未收到回函，那他应该（）。

A．执行必要的替代程序 B．拒绝发表审计意见 C．发表保留意见 D．认可被审计单位的应收账款的账面余额9、盘点库存现金是注册会计师证实资产负债表所列资金是否存在的一项重要审计程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。

A．会计主管人员和内部审计人员 B．出纳员和会计主管人员C．现金出纳和银行出纳 D．出纳员和内部审计人员10、当审计范围受到被审计单位严重限制，且影响到注册会计师对会计报表的整体反映评价时，审计人员应发表（）的审计报告。

A．无法表示意见 B．保留意见C．否定意见 D．无保留意见二、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1、就会计报表审计而言，其审计对象是被审计单位一定时期内会计报表所反映的经济活动。

（）2、有限责任合伙制会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任。

（）3、注册会计师的审计意见旨在提高报表的可信赖程度，可以对被审计单位未来生存能力或管理经营效率、效果提供担保。

（）4、注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执行业务过程中获知的客户信息保密，除特殊情况外，不能在没有取得客户同意的情况下泄露任何客户的商业秘密。

（）5、如果一项错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。

（）6、如果控制测试设计不合理，则不必实施控制测试。

（）7、如果将他人寄售商品列入了被审计单位的存货中，则违反了截止目标。

（）8、如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制来实施审计，则无须对内部控制进行了解。

（）9、注册会计师应对某年度主营业务收入实施截止测试，以检查是否高估业务收入。

（）10、注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产。

（）三、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1、按审计活动执行主体的性质，审计可分为（）、（）和（）。

2、审计证据按其来源可以分为（）、（）和（）。

3、审计人员在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的（），这是现代审计的重要特征。

4、内部控制评价可分为（）和（）。

5、（）是针对在健全性评价中被认为健全的或基本健全的内部控制，在实际工作中是否得到贯彻执行以及贯彻执行的程度所进行的测试与评价。

6、重要性概念是从（）的信息需求角度出发的。

7、在被审计对象总体规模一定的情况下，样本量越大，抽样风险越（）。

8、审计意见有无保留意见、保留意见、（）和（）四种类型。

9、（）是被审计单位管理当局在审计期间向注册会计师提供的各种重要口头声明的书面陈述，是注册会计师实施审计时的重要审计证据。

10、函证方式可分为（）的函证方式和（）的函证方式。

四、名词解释题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）1、审计证据2、实质性测试3、风险评估4、期后事项五、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1、在审计抽样中，影响样本规模的因素有哪些？简述它们对样本规模的影响。

2、财务报表审计的一般程序是什么？一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1. C2.D3.D4.A5.A6.B7.B8.A9.B 10.A二、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.× 10.√三、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.政府审计；内部审计；社会审计2.亲历证据；内部证据；外部证据3.内部控制4.健全性评价；有效性评价5.有效性评价6.财务报表使用者7.低8.否定意见；无法表示意见9.管理当局声明书10.积极；消极四、名词解释题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）1.审计证据审计证据是审计人员采用各种方法获得的，用以证实或否定客户财务报表所反映的财务状况和经营成果公允性的一切资料。

2.实质性测试实质性测试是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

3.风险评估风险评估是指以了解被审计单位及其环境为内容，以识别和评估财务报表重大错报风险为目的，在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序。

4.期后事项期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。

五、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.在审计抽样中，影响样本规模的因素有哪些？简述它们对样本规模的影响。

在审计抽样中，影响样本规模的因素主要有以下几个：（1）可接受的抽样风险在确定样本规模时，注册会计师应当考虑能否将抽样风险降至可接受的低水平。

可接受的抽样风险与样本规模成反比。

（2）可信赖程度可信赖程度是测定样本可信水平的尺度，通常用预计抽样结果能够代表审计对象总体特征的百分比来表示。

审计人员对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就相应越大。

（3）可容忍误差可容忍误差是审计人员认为抽样结果可以达到审计目的，从而愿意接受的审计对象总体的最大误差，即审计人员可以接受的总体中的最大误差。

可容忍误差越小，需选取的样本量就相应越大。

（4）预计总体误差预计总体误差是指注册会计师根据以前对被审计单位的经验或实施风险评估程序的结果而估计总体中可能存在的误差。

在既定的可容忍误差下，当预计总体误差增加时，所需的样本规模更大。

（5）总体变异性总体变异性是指总体的某一特征（如金额）在各项目之间的差异程度。

总体项目的变异性越低，通常样本规模越小。

（6）总体规模除非总体非常小，一般而言，总体规模对样本规模的影响几乎为零。

2.财务报表审计的一般程序是什么？审查财务报表一般按以下程序进行：（1）了解被审计单位基本情况。

审计人员在接受委托单位审计项目前，先要根据项目要求调查被审计单位的基本情况，包括企业的业务性质、经营规模、组织机构、人员分工、会计制度、核算程序、内部控制制度以及有关协议、合同及董事会会议记录等方面的情况。

（2）审查会计资料。

审计人员进驻被审计单位，开始对财务报表进行审计，首先要审查会计资料（包括财务报表和会计账簿）的正确性和真实性，看其是否符合《企业会计准则》及有关财会法规制度的规定；审查财务报表与账簿记录之间，总分类账与明细分类账之间的余额是否相符。

（3）评价企业管理制度。

审计人员在财务报表审计过程中，应审查企业以内部控制制度为主的各项管理制度，包括会计制度，内部审计制度，内部稽核制度，会计核算方法、账务处理程序、财务收支制度、财产管理制度等的执行情况，并评价其有效程度。

（4）收集审计证据、编制审计工作底稿。

审计证据是审计人员形成审计意见的重要资料。

在财务报表审计过程中，审计人员要作好详细记录并加以汇总、整理，形成审计工作底稿。

（5）编写审计报告。

审计人员在完成约定的财务报表审计，实施了必要的审计程序后，要根据经过核实的审计证据，形成审计意见，出具审计报告。