税务会计日常工作流程ppt
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《税务会计》教学课件PPT
《税务会计》教学课件
.
第一章 总论
❖ 一.税务会计与财务会计
❖ 1.联系
❖ 2.区别 1)任务不同
❖
2)范围不同
❖
3)核算基础和处理依据不同
❖
4)确认损益的口径不同
❖
5)受税法的约束不同
❖ ……………………（略）
第二章、增值税
❖ 第一节、增值税概述
增值税是以增值额为课税对象征收的一种税。 ……………………（略）
❖ 注意：区别国境和关境 ❖ ……………………（略）
第六章、企业所得税
❖ 企业所得税是对我国境内（除外商投资企业和外 国企业）的企业就其生产、经营所得和其他所得 依法征收的一种税。
❖ ……………………（略）
第七章、个人所得税
❖ 个人所得税是对在我国境内有住所，或无 住所而在境内居住满一年的个人，从中国 境内、境外取得的各项应税所得，以及在 我国境内无住所又不居住，或无住所而在 境内居住不满一年的个人，从我国境内取 得的各项应税所得征收的一种税。
❖ ……………………（略）
第十章、财产税类
❖ 财产税类是以纳税人所拥有的财产数量或 财产价值为征税对象的一类税收。
❖ 包括房产税、契税、印花税、车船使用税、 城市房产税、车船使用牌照税、屠宰税等。
❖ ……………………（略）
第十一章、纳税筹划
❖ 纳税筹划的特点： ❖ 1、非违法性 ❖ 2、超前性 ❖ 3、动态性 ❖ 4、效益性 ❖ ……………………（略）
第三章、消费税的核算
❖ 消费税是价内税，应由企业负担。 ❖ “主营业务税金及附加” ❖ “其他业务支出” ❖ “物资采购”等
第四章、营业税
❖ 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让 无形资产或销售不动产的单位和个人，就其 所取得的营业额征收的一种税。
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第一章 总论
❖ 一.税务会计与财务会计
❖ 1.联系
❖ 2.区别 1)任务不同
❖
2)范围不同
❖
3)核算基础和处理依据不同
❖
4)确认损益的口径不同
❖
5)受税法的约束不同
❖ ……………………（略）
第二章、增值税
❖ 第一节、增值税概述
增值税是以增值额为课税对象征收的一种税。 ……………………（略）
❖ 注意：区别国境和关境 ❖ ……………………（略）
第六章、企业所得税
❖ 企业所得税是对我国境内（除外商投资企业和外 国企业）的企业就其生产、经营所得和其他所得 依法征收的一种税。
❖ ……………………（略）
第七章、个人所得税
❖ 个人所得税是对在我国境内有住所，或无 住所而在境内居住满一年的个人，从中国 境内、境外取得的各项应税所得，以及在 我国境内无住所又不居住，或无住所而在 境内居住不满一年的个人，从我国境内取 得的各项应税所得征收的一种税。
❖ ……………………（略）
第十章、财产税类
❖ 财产税类是以纳税人所拥有的财产数量或 财产价值为征税对象的一类税收。
❖ 包括房产税、契税、印花税、车船使用税、 城市房产税、车船使用牌照税、屠宰税等。
❖ ……………………（略）
第十一章、纳税筹划
❖ 纳税筹划的特点： ❖ 1、非违法性 ❖ 2、超前性 ❖ 3、动态性 ❖ 4、效益性 ❖ ……………………（略）
第三章、消费税的核算
❖ 消费税是价内税，应由企业负担。 ❖ “主营业务税金及附加” ❖ “其他业务支出” ❖ “物资采购”等
第四章、营业税
❖ 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让 无形资产或销售不动产的单位和个人，就其 所取得的营业额征收的一种税。
《税务会计》八个人所得税会计PPT课件
第八章 个人所得税会计
第八章 个人所得税会计
第一节 个人所得税概述 第二节 个人所得税应纳税额的计算 第三节 个人所得税的会计处理 第四节 个人所得税的纳税申报
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
学习目标
（一）知识目标
◆了解个人所得税的相关基础知识； ◆掌握个人所得税应纳税额的确定； ◆掌握企业涉及个人所得税业务的会计处理； ◆掌握进行个人所得税纳税申报的方法。
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
五、个人所得税税率
1. 工资、薪金所得：适用九级超额累进税率，税率为 5%～45%。 2. 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包 经营、承租经营所得：适用5%～35%的超额累进税率（个 人独资企业和合伙企业的生产经营所得也适用） 3. 稿酬所得：适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额 减征30%，故其实际税率为14%。 4. 劳务报酬所得：适用比例税率，税率为20%（加成征收： 20%、30%、40%的三级超额累进税率）。 5. 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租 赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得：适用比例 税率，税率为20%（出租居民住用房适用10%的税率，居民 储蓄利息税率调为5%）
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原 值和合理费用利息、股息、红利所得，偶然所得和其 他所得，以每次收入额为应纳税所得额
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
（二）附加减除费用适用的范围和标准
1. 适用的范围 2. 标准
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
三、个人所得税的计算
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
第八章 个人所得税会计
第一节 个人所得税概述 第二节 个人所得税应纳税额的计算 第三节 个人所得税的会计处理 第四节 个人所得税的纳税申报
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
学习目标
（一）知识目标
◆了解个人所得税的相关基础知识； ◆掌握个人所得税应纳税额的确定； ◆掌握企业涉及个人所得税业务的会计处理； ◆掌握进行个人所得税纳税申报的方法。
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
五、个人所得税税率
1. 工资、薪金所得：适用九级超额累进税率，税率为 5%～45%。 2. 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包 经营、承租经营所得：适用5%～35%的超额累进税率（个 人独资企业和合伙企业的生产经营所得也适用） 3. 稿酬所得：适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额 减征30%，故其实际税率为14%。 4. 劳务报酬所得：适用比例税率，税率为20%（加成征收： 20%、30%、40%的三级超额累进税率）。 5. 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租 赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得：适用比例 税率，税率为20%（出租居民住用房适用10%的税率，居民 储蓄利息税率调为5%）
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原 值和合理费用利息、股息、红利所得，偶然所得和其 他所得，以每次收入额为应纳税所得额
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
（二）附加减除费用适用的范围和标准
1. 适用的范围 2. 标准
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
三、个人所得税的计算
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
税务会计PPT课件
02 税务会计的基本要素
应纳税额
定义
应纳税额是指纳税人按照税法规 定应当缴纳的税款，是税务会计
的核心要素之一。
计算方法
应纳税额的计算方法是根据纳税人 的应纳税所得额或销售额，乘以适 用的税率或税额标准得出。
注意事项
在计算应纳税额时，需要准确计算 纳税人的应纳税所得额或销售额， 并确保适用的税率或税额标准正确。
合规风险
企业未能按照税收法规的要求 进行税务处理，导致被税务机 关处罚的风险。
舞弊风险
税务人员为了谋取私利，故意 违反税收法规，给企业带来重
大损失的风险。
税务会计风险的防范措施
加强政策学习
及时关注税收政策的变化，确保企业税务处 理符合最新政策要求。
建立合规文化
强化员工的税收法规意识，确保企业各项业 务符合税收法规要求。
税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。
税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，是税收法规的日益复杂化所必然产生 的一种新的需要。
税务会计的特点
法律规范性
目的明确性
税务会计必须以国家法律、法规为依 据，严格遵守国家税法，准确、及时 地缴纳税款。
税务会计的主要目的是为税务机关和 纳税人提供准确的税务信息，以保障 国家税收权益和纳税人合法权益。
04 税务会计的实务操作
增值税的核算
增值税概述
增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种，是我国税收体系 中的重要组成部分。
增值税的计算方法
根据销售收入和适用税率计算出应纳税额，同时要注意进项税额的 抵扣。
增值税的账务处理
根据税务规定，正确设置增值税相关账户，记录增值税的计提、缴 纳和抵扣等业务。
企业所得税的核算
税务会计—PPT课件
三、暂时性差异
（三）特殊项目产生的暂时性差异 1．未作为资产、负债确认的项目所产生的暂 时性差异。 2．亏损及税款抵减产生的暂时性差异。
四、递延所得税负债及递延所得税资产
应纳税暂时性差异会增加未来期间的应纳税 所得额，在发生当期，应当确认为递延所得税负 债；可抵扣暂时性差异会减少未来期间的应纳税 所得额，在发生当期，应当确认为递延所得税资 产。
二、不征税收入和免税收入
（二）免税收入 1．国债利息收入。 2．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益 性投资收益。 3．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居 民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利 等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发 行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 4．符合条件的非营利组织的收入，但一般不包括 非营利组织从事营利性活动取得的收入。
二、资产负债的计税基础
（一）资产的计税基础
1．固定资产。 2．无形资产。 3．以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产以及企业持有的可供出售金融资产。 4．其他资产
二、资产负债的计税基础
（二）负债的计税基础
负债计税基础的计算公式是： 负债的计税基础=账面价值－未来期间按照税法规
定可予税前扣除的金额
二、企业所得税的纳税申报表
（四）企业所得税年度纳税申报表附表三
《纳税调整项目明细表》填报说明
一、适用范围 二、填报依据和内容 三、有关项目填报说明 四、表内、表间关系
二、企业所得税的纳税申报表
（一）收入类调整项目 （二）扣除类调整项目 （三）资产类调整项目 （四）准备金调整项目 （五）房地产企业预售收入计算的预计利润 （六）特别纳税调整应税所得 （七）其他
三、准予扣除的项目
企业税务会计工作计划例文ppt
企业税务会计工作方案例文ppt在过去的一年中,我系按照学院工作部署,圆满的完成了北迁大学城,人才培养水平评估,常规教学,学生管理等各项工作任务,全系教师发扬艰辛奋斗,团结协作的精神,取得了显著的工作业绩和效果.展望xx年,我系将严格按照学院的工作安排和要求,根据新的一年学院提出的开展目标以及我系的实际情况,继续发扬艰辛奋斗,团结协作的工作作风,努力做好以下各项工作:一,指导思想和工作重点(一)指导思想以xx大精神为指导,解放思想,实事求是,开拓创新,围绕学院xx年总体工作思路,在认真落实教学管理工作和学生管理工作的根底上,抓好专业建立,师资队伍建立和毕业生就业工作,继续加强实践教学,突出课程建立工作,努力实现各专业的培养目标.(二)工作重点1,教学管理工作2,专业建立特别是课程建立工作3,加强各项规章制度建立4,师资队伍建立工作5,毕业生就业工作6,学生管理工作二,加强常规教学管理,完成各项常规教学任务完善的常规教学管理是实现专业培养目标的重要保证.我系的常规教学管理工作运行良好,但在评估工作过程中仍然暴露出一些问题,为此,在新的一年,我们将一方面坚持方案,规划的标准性,制度性,减少弹性;同时,加强教学管理工作中检查,催促的经常性,持续性,有效性.1,要求各任课教师根据所任教课程的特点,认真完成好各教学环节,做好课前,课中和课后的各项相关工作.2,吸取迎评工作中的经历教训,建立,健全相关教学文件,加强档案建立与档案管理工作.齐全,完整,高质量的教学文件是保证教学质量的关键.我们在新的一年将大力加强相关教学文件的建立,健全工作.如理论教学中的教学大纲,考试大纲,教学档案,教案,教学日志,听课记录,点名册,作业及作业批改纪录等;实践教学涉及到的根本教学文件如实践教学大纲,实践教学任务书,方案书,审批表,总结,实习/实训报告(含报告批改记录,报告成绩),实习/实训指导记录等都要建立健全,并在教学检查和期末评定中作为考核工程.3,各任课教师应在遵循教学规律,坚持教学原那么的前提下,围绕专业培养目标积极探索高职高专的教学模式和教学方法.教学过程中必须充分考虑到学生的文化素质及专业特点,做到因材施教,实现教与学的有机结合,杜绝照本宣科.三,加强专业建立,突出课程建立1,办学模式的探索财务会计专业已经有了四届毕业生,在办学上有了一些成熟的经历,力争在xx年形成关于高职财会专业的示范性办学模式;投资理财专业属于新兴专业,目前各高职院校尚未形成成熟的办学模式,我们应在此领域抓紧探索,尽早摸索出一套可行的适应地方经济开展需要具有地方特色的人才培养方案.我们对会计电算化专业也进展了有益的尝试和探索,积累了一些经历,今后要继续加强该专业课程体系的改革与建立,争取尽快办出鲜明的专业特色.2,xx年上半年做人才需求状况调查,论证,金融与保险,房地产经营与管理三个专业设置的必要性,可行性,并通过人才需求状况调查,对投资理财专业人才培养目标定位,素质能力构造和教学方案等进展调整与修订.3,课程建立课程建立是专业建立的根底,是实现专业人才培养目标的关键.我们要首先抓好核心专业课程的建立,带动其他课程的建立,进而推动专业建立的步伐.在xx年,我系各专业课程建立的重心是根据各专业人才培养目标,加强教学方案和教学大纲的修订,力争尽快建立起科学的,完善的理论和实践课程(教学)体系.4,加强教学方法改革先进的教学方法能够提高教学质量,促进学生理论水平与实践技能的提高.在新的一年,我们鼓励教师加强教学方法改革,推广案例教学等先进教学方法,培养学生运用所学专业知识独立思考问题,分析问题和解决问题的能力.使学生在探讨,解决问题的过程中培养敢于解放思想,勇于创新的精神.在实践实训环节教学中,探利用多媒体教学方法和现场教学方法等,提高学生的动手操作能力.5,加强实践教学认真落实各专业的实践教学环节,切实提高学生的实践能力.我系财务会计和会计电算话专业实践教学大纲和已编写完成,明年进展各专业的编写工作,在编写实习/实训指导书过程中要以教研室为单位认真讨论,反复修订,以使制定后的指导书能够真正对实习/实训起到应有的支持作用.。
《税务会计》PPT课件
延期申报的处理 是指纳税人、扣缴义务人不能按照税法规定 的期限办理纳税申报或扣缴税款申报。
33
第四节 税款缴纳和税务申报
一、税款缴纳
税款缴纳（征收）的方式 查账征收 核定征收
查定征收 查验征收 定期定额征收
34
第四节 税款缴纳和税务申报
核定应税所得率征收 应纳所得税额＝应纳所得额×适用税 率 应纳税所得税额＝收入总额×应税所 得率 或＝成本费用支出额÷ （１－应税所得率）×应税所得率
14
第二节 税务会计的概念和模式
▪ 以所得税与流转税并重的税务会计 在这些国家，实行的是流转税与所得税并重 的复合税制，两者所占比重相差不大，共同 构成国家的税收收入主体。如德国、荷兰、 芬兰、意大利等。我国尽管流转税，尤其是 增值税、消费税占的比重最大，但从税制体 系看，我国也是复合税制体系。
15
❖ 二、税务会计的基本原则 ▪ 修正的应计制原则 ▪ 与财务会计日常核算方法相一致原则
18
第四节 税务会计的前提与原则
▪ 划分营业收益与资本收益原则 ▪ 配比原则 ▪ 确定性原则 ▪ 可预知性原则
19
第五节 税务会计的任务与方法
❖ 一、税务会计的任务 ▪ 反映和监督企业对国家对税收法令、制度的 贯彻执行情况，认证履行纳税义务，正确处 理国家与企业的关系。
29
第三节 税收登记和纳税申报
变更和注销税务登记 变更登记 纳税人在办理税务登记后，若发生单位 名称或个人姓名改变，所有制形式或隶属 关系、经营地址改变，经营方式、经营范 围改变，开户银行及账号变动等，就应自 工商行政管理机关等批准变动之日起三十 日内到税务登记机关申报办理变更税务登 记。 注销税务登记 纳税人发生破产、 解散、 撤销以及依 法应当终止履行纳税义务的其他情况， 应在申报办理注销工商登记前， 先向原 登记税务机关申报办理注销税务登记；
33
第四节 税款缴纳和税务申报
一、税款缴纳
税款缴纳（征收）的方式 查账征收 核定征收
查定征收 查验征收 定期定额征收
34
第四节 税款缴纳和税务申报
核定应税所得率征收 应纳所得税额＝应纳所得额×适用税 率 应纳税所得税额＝收入总额×应税所 得率 或＝成本费用支出额÷ （１－应税所得率）×应税所得率
14
第二节 税务会计的概念和模式
▪ 以所得税与流转税并重的税务会计 在这些国家，实行的是流转税与所得税并重 的复合税制，两者所占比重相差不大，共同 构成国家的税收收入主体。如德国、荷兰、 芬兰、意大利等。我国尽管流转税，尤其是 增值税、消费税占的比重最大，但从税制体 系看，我国也是复合税制体系。
15
❖ 二、税务会计的基本原则 ▪ 修正的应计制原则 ▪ 与财务会计日常核算方法相一致原则
18
第四节 税务会计的前提与原则
▪ 划分营业收益与资本收益原则 ▪ 配比原则 ▪ 确定性原则 ▪ 可预知性原则
19
第五节 税务会计的任务与方法
❖ 一、税务会计的任务 ▪ 反映和监督企业对国家对税收法令、制度的 贯彻执行情况，认证履行纳税义务，正确处 理国家与企业的关系。
29
第三节 税收登记和纳税申报
变更和注销税务登记 变更登记 纳税人在办理税务登记后，若发生单位 名称或个人姓名改变，所有制形式或隶属 关系、经营地址改变，经营方式、经营范 围改变，开户银行及账号变动等，就应自 工商行政管理机关等批准变动之日起三十 日内到税务登记机关申报办理变更税务登 记。 注销税务登记 纳税人发生破产、 解散、 撤销以及依 法应当终止履行纳税义务的其他情况， 应在申报办理注销工商登记前， 先向原 登记税务机关申报办理注销税务登记；
税务会计工作计划PPT
总结阶段
总结工作成果，分析问题，提出改进 措施。
关键节点控制
纳税申报节点
汇算清缴节点
确保申报数据准确、完整，按时提交申报 表。
完成企业所得税汇算清缴工作，确保数据 无误。
审计检查节点
优惠政策申请节点
配合审计部门完成工作，及时提供所需资 料。
关注税收优惠政策，及时申请享受相关优 惠。
资源调配安排
01
发票管理风险
发票的开具、取得、抵扣等环 节可能存在不合规现象，需完
善发票管理制度。
风险应对策略制定
税收政策研究
定期研究税收政策，确保企业 税务处理符合最新法规要求。
会计核算规范化
完善会计核算流程，提高会计 核算准确性，降低税务处理错 误风险。
关联交易合规审查
对关联交易进行定期审查，确 保其符合相关法规要求，避免 税务风险。
信息化手段运用
运用信息化手段，提高税务风险管理效率， 实现对税务风险的持续监控。
06
团队建设与培训计划
团队成员能力提升方案
税务知识培训
组织定期税务知识培训，确保团队成员掌握最新税收法规和政策 。
案例分析与实践
针对复杂税务案例进行实战演练，提高团队成员解决实际问题的能 力。
业务技能提升
鼓励团队成员参加各类相关证书考试，提升专业素质和业务水平。
发票管理优化
加强发票的开具、取得、抵扣 等环节的管理，防范发票管理
风险。
持续监控机制建立
税收政策跟踪
持续关注税收政策变化，及时评估对企业税 务处理的影响。
风险管理培训
定期开展税务风险管理培训，提高员工风险 意识和应对能力。
内部审计制度完善
建立定期内部审计机制，检查税务处理合规 性，发现问题及时整改。
税务会计 课件
税法是税收法律关系产生、变更和消灭的 前提条件，但税法本身并不能产生具体的 税收法律关系，它是由税收法律事实产生 和变化而产生、变更和消灭的。税收法律 事实可以分为两类：一是行为；二是事件。 1、法律关系的产生 2、法律关系的变更 3、法律关系的消灭
西安财经学院
四、税制的构成要素
西安财经学院
（一）纳税人 ➢ 纳税人：税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。包括
（3）起征点：征税对象数量达到规定标准应当征税
的界限。
（4）免征额：征税对象数量中免予征税的税额。
税收加征
➢ 1）地方附加 ➢ 2）加成征收 ➢ 3）加倍征收
西安财经学院
五、 税法分类
1.按税法的基本内容和效力划分
税法
税收基本法 （税法通则）
税法体系的主体和 核心，起着税收母
法的作用
税收普通法 （单行税法）
5.应纳税额的计 算
6.特殊行为的税
务处理
营 业
7.税收优惠
税
8.纳税义务的发 生时间、地点
会计核算
1.会计科目设置 2.会计处理
西安财经学院
1.概述：概念、特点、 种类
2.纳税义务人
关税概述
3.征税对象 4.税则、税目、税率
5.应纳税额的计算
关
6.行邮物品进口税
税
7.纳税地点、纳税对
象
计算及会计核算
税
2.征税对象
3.税目、税率
消费税税法
4.应纳税额的计算 5.出口应税消费税退免税
6.纳税义务发生的时间
7.纳税期限、地点
相关会计处理
西安财经学院
1.科目设置
2.对外消费品、委托加工应 税消费品、进口应税消费品 的会计处理
西安财经学院
四、税制的构成要素
西安财经学院
（一）纳税人 ➢ 纳税人：税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。包括
（3）起征点：征税对象数量达到规定标准应当征税
的界限。
（4）免征额：征税对象数量中免予征税的税额。
税收加征
➢ 1）地方附加 ➢ 2）加成征收 ➢ 3）加倍征收
西安财经学院
五、 税法分类
1.按税法的基本内容和效力划分
税法
税收基本法 （税法通则）
税法体系的主体和 核心，起着税收母
法的作用
税收普通法 （单行税法）
5.应纳税额的计 算
6.特殊行为的税
务处理
营 业
7.税收优惠
税
8.纳税义务的发 生时间、地点
会计核算
1.会计科目设置 2.会计处理
西安财经学院
1.概述：概念、特点、 种类
2.纳税义务人
关税概述
3.征税对象 4.税则、税目、税率
5.应纳税额的计算
关
6.行邮物品进口税
税
7.纳税地点、纳税对
象
计算及会计核算
税
2.征税对象
3.税目、税率
消费税税法
4.应纳税额的计算 5.出口应税消费税退免税
6.纳税义务发生的时间
7.纳税期限、地点
相关会计处理
西安财经学院
1.科目设置
2.对外消费品、委托加工应 税消费品、进口应税消费品 的会计处理
税务会计课件
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税务会计课件
3、停业、复业登记
v 纳税人经确定实行定期定额缴纳方式，其在营业 执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务 机关提出停业登记，说明停业的理由、时间，停 业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并如 实填写申请停业登记表。
v 纳税人决定恢复生产、经营，应先向税务机关提 出复业登记申请，经税务机关确认办理复业登记， 领回或启用税务登记证件和发票领购簿，以及领 购的发票，纳入正常管理。
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税务会计课件
一、消费税的计税依据
v 1、一般规定 v 2、自产自用应税消费品 v 3、委托加工应税消费品 v 4、进口应税消费品 v 5、用外购的已税消费品生产应税消费品 v 6、用委托加工收回应税消费品生产应税消费品 v 7、自产应税消费品用于对外投资、抵债、换取
生产资料和消费资料等
•个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车
•和应征消费税的汽车等，一律按4%征收率计
•算缴纳增值税，且不得开具增值税专用发票。
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税务会计课件
四、减税免税的规定
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税务会计课件
五、增值税的征收管理
v 1、纳税义务发生时间 v 2、纳税期限 v 3、纳税地点：一般实行“属地原则” v 4、纳税环节
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税务会计课件
六、纳税申报
v 办理纳税申报的对象：纳税人、扣缴义务 人
v 纳税申报的内容
v 纳税申报的方法
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税务会计课件
七、税款缴纳
v 1、自核自缴税款 v 2、查帐核定征收 v 3、查定征收 v 4、定期定额征收 v 5、自收税款 v 6、定额贴花 v 7、代征代缴税款 v 8、代扣代缴税款 v 9、预缴税款 v 10、补税 v 11、扣缴税款（强制征收）
税务工作分享PPT课件
规范税收征管行为，提高税收征管的公正性、透明度 和效率，保障税收公平。
推进税收信息化建设
加强税收信息化建设，提高税收管理的精细化、科学 化水平，促进税收效率的提升。
THANKS.
纳税人意识与遵从度的提高
1 2
纳税人权利意识增强
纳税人越来越注重自身权益保护，对税务机关的 执法行为和服务质量提出更高要求。
纳税人遵从度有待提高
部分纳税人存在偷税、漏税等违法行为，需要加 强税收宣传和征管力度，提高纳税人遵从度。
3
优化纳税服务
税务机关应提供更加便捷、高效的纳税服务，如 网上办税、自助办税等，提高纳税人满意度和遵 从度。
案例二
某税务局优化服务举措
背景介绍
针对纳税人反映的办税流程繁琐、等待时间长等问题。
典型税务案例的分析与启示
改进措施
推行网上办税、预约办税等便捷 服务，提高办税效率。
效果评估
纳税人满意度大幅提升，税收征 管质量得到提高。
启示
税务机关应积极回应纳税人需求， 优化服务举措，提升纳税人获得
感。
创新税务工作方法的探索与实践
税务工作分享ppt课件
目录
• 税务工作概述 • 税务工作的核心内容与流程 • 税务工作的挑战与对策 • 税务工作的经验分享与案例分析 • 未来税务工作的展望与建议
税务工作概述
01
税务工作的定义与职责
税务工作定义
税务工作是指国家税收机关依法 对纳税人进行税收征收、管理、
稽查等一系列活动的总称。
税收征收
负责税款的征收、入库和退库 等工作。
税收管理
对纳税人进行登记、申报、核 定、征收、减免、退税等管理 活动。
税收稽查
对纳税人的纳税情况进行检查 、核实和处理，打击偷税漏税
推进税收信息化建设
加强税收信息化建设，提高税收管理的精细化、科学 化水平，促进税收效率的提升。
THANKS.
纳税人意识与遵从度的提高
1 2
纳税人权利意识增强
纳税人越来越注重自身权益保护，对税务机关的 执法行为和服务质量提出更高要求。
纳税人遵从度有待提高
部分纳税人存在偷税、漏税等违法行为，需要加 强税收宣传和征管力度，提高纳税人遵从度。
3
优化纳税服务
税务机关应提供更加便捷、高效的纳税服务，如 网上办税、自助办税等，提高纳税人满意度和遵 从度。
案例二
某税务局优化服务举措
背景介绍
针对纳税人反映的办税流程繁琐、等待时间长等问题。
典型税务案例的分析与启示
改进措施
推行网上办税、预约办税等便捷 服务，提高办税效率。
效果评估
纳税人满意度大幅提升，税收征 管质量得到提高。
启示
税务机关应积极回应纳税人需求， 优化服务举措，提升纳税人获得
感。
创新税务工作方法的探索与实践
税务工作分享ppt课件
目录
• 税务工作概述 • 税务工作的核心内容与流程 • 税务工作的挑战与对策 • 税务工作的经验分享与案例分析 • 未来税务工作的展望与建议
税务工作概述
01
税务工作的定义与职责
税务工作定义
税务工作是指国家税收机关依法 对纳税人进行税收征收、管理、
稽查等一系列活动的总称。
税收征收
负责税款的征收、入库和退库 等工作。
税收管理
对纳税人进行登记、申报、核 定、征收、减免、退税等管理 活动。
税收稽查
对纳税人的纳税情况进行检查 、核实和处理，打击偷税漏税
相关主题
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-
5. 网上认证
网上认证是由企业自行扫描、识别或人工录入 抵扣联票面信息，生成电子数据，并通过网络 传送到税务机关，由税务机关完成解密、认证 工作，几秒钟内即可完成一张专用发票的认证， 企业可即时获得税务机关反馈的认证结果。
可以足不出户，轻松认证，减少等候时间； 操作简便，方便灵活； 即时认证，辨别真伪； 提高办税工作效率；
贷记:“应交税费---未交增值税”科目。 5、销项税额：
记录企业销售货物或者提供应税劳务应收取的增 值税额。（注意：退回销售货物应冲减的销项税额 ，只能在贷方用红字登记。
借：主营业务收入
贷：银行存款 应交税费---应交增- 值税（销项税）
6、进项税额转出： 记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常
金额：1000000 税额：170000
经过金税卡加密 产生电子密码打
印于票面
发票数据在打印 同时计入金税卡
-
3、识 伪
发票扫描
解密比对
认证通过
•使用扫描仪将发票图像扫入计算机，用识别软件 进行处理，恢复出明文和密文; • 对密文进行解密，恢复出参与加密的发票要素， 与发票上打印的明文比对，若一致则为真票，否 则为假票。 •认证方式：大厅认证、网上认证
-
二、网上抄报税流程
防伪税控系统抄税
1、登陆防伪税控开票系统，点击“报税处理” 按钮，如下图
-
2、点击“抄税处理”
3、看到选项栏为“本期资料”，点击“确定”
-
4、抄税成功
三、网上申报税流程
1、读入税控系统开票数据 登陆防伪税控开票系统，点击“发票查询”按钮 如下图：
-
2、点击菜单上的“增值税报表录入”
贷记：“银行存款”科目） 3、减免税款：
反映企业按规定减免的增值税款。 （企业按规定直接减免的增值税额.
借记:“应交税费---应交增值税（减免税款）”
贷记:“营业外收入”。
-
4、转出未交增值税： 核算企业月终转出应缴未缴的增值税。（月末企业
“应交税费---应交增值税”明细账出现贷方余额时: 借记:应交税费---应交增值税（转出未交增值税)
-
3、录入上一税期的申报主表数据
4、选择资产负债表，录入相应数据并保存。 5、选择损益表，录入相应数据并保存。 6、选择固定资产表，录入相应数据并保存。 7、选择现金流量表，录入相应数据并保存。 8、选择所有者权益变动表，录入相应数据并保存。
注：每张报表录入完成-后，一定要点保存
9、填写税收缴款书：
1、进项税抵扣－网上认证
每月取得的进项发票如果想进行抵扣，必须是经过 税务局的认证通过的发票方可进行抵扣。
-
2、 防伪与计税
发票代码：4100061560
发票号码：00000136 开票日期：2013年06月08日 购方纳税号： 640202710682798 销方纳税号： 110192764200512
-
10、申报数据审核
-
11、点对点远程申报---申报成功
-
四、企业涉税会计核算
应交税费科目：
1、进项税额： 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额抵扣的增值税 额。
2、已交税金： 核算企业当月缴纳本月增值税额。 （注意：企业上交上月应交未交的增值税时:
借记:“应交税费---未交增值税”科目
税务会计工作流程
-
目录
发票的认证和抵扣 网上抄报税流程 网上申报税流程 企业涉税会计核算
-
发票的网上 认证和抵扣
网上抄报税
申报税
进项税抵扣
防伪与计税
网上认证
防伪税控开票系统
识伪 认证发票种类
抄税处理
本期资料并确定
报税处理
税控系统
录入报表数据并保存
数据审- 核、申报成功
填写税收缴款书
一、发票的：是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种 。
抵扣期限：180天 税率：17%
-
抵扣流程
-
铁路大票：铁路大票是火车运输的托运凭证。 抵扣期限：180天
抵扣内容：运费+铁建基金+京九分流费 税率：7%
-
公路运输发票：对增值税一般纳税人外购货物或销售货物所支付的运输 费用
抵扣期限：180天 税率：7%
-
6、认证发票种类
网上认证系统认证发票种类： 可对“增值税专用发票”进行认证 可对“增值税普通发票”进行验证 可对“运输发票”进行验证 可对“铁路大票”进行验证
-
7、四小票的采集
四小票的定义：
海关完税凭证、运输发票、废旧物资发票、农产品收购凭证 （含农业生产者开具的普通发票），由于这四种凭证是增值税专用发 票以外可以用于增值税抵扣的凭证，所以称之为“四小票”。
-
操作用户必须在每月采集数据前先建立当期新的 申报文件，才可以录入申报数据，并导出传递给 税务机关。
-
系统显示“新增报表”对话框，如下图：
系统默认新增报表的所属时期为当前日期的前一个月，用户可以调整所属时 期。按“确定”按钮，系统建立新申报文件，并显示输入表格。例 如2009年 4月1~15日申报期申报的数据是2009年 3月的，因此所属区间应是“2009 年3月”。
某一日期，系统自动将该日期数据填写到数据栏中。如下图：
-
在数据输入完毕后，需要将数据导出，传递给税务机关。在“目录”栏 中选择需要导出的所属时期，按鼠标右键，从弹出菜单中选择“数据申
： 报”，或者，单击工具栏中的“”，如下图
-
系统显示“申报文件导出窗口”，如下图：
-
在完成数据导出产生申报文件后，系统工具栏中的“打印清单”按钮被 激活，用鼠标点击该按钮，用户可以通过IE浏览器显示并打印输出报表。
-
注意：所属区间一定要与纳税申报表中的税款所属期相同，否则申报数据 将出现比对不符
选中新增的报表，点击菜单中的“纵向编辑”，出现录入界面：
-
选中新增的报表，点击菜单中的“纵向编辑”，出现录入界面：
-
根据每张“海关完税凭证”的票面信息，录入到系统中。在数据录入过 程中，对于日期类数据，如开票日期，系统提供了日历便于输入。在开 票日期数据栏，用鼠标点击数据栏右边，系统显示日历。双击日历中的
损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定 转出的进项税额。 （1）已经抵扣进项税额的外购货物改变用途，用于 不得抵扣进项税额的用途，做进项税额转出。 （2）在产品、产成品发生非正常损失，其所用外购 货物或应税劳务的进项税额做转出处理。 7、转出多交增值税：
5. 网上认证
网上认证是由企业自行扫描、识别或人工录入 抵扣联票面信息，生成电子数据，并通过网络 传送到税务机关，由税务机关完成解密、认证 工作，几秒钟内即可完成一张专用发票的认证， 企业可即时获得税务机关反馈的认证结果。
可以足不出户，轻松认证，减少等候时间； 操作简便，方便灵活； 即时认证，辨别真伪； 提高办税工作效率；
贷记:“应交税费---未交增值税”科目。 5、销项税额：
记录企业销售货物或者提供应税劳务应收取的增 值税额。（注意：退回销售货物应冲减的销项税额 ，只能在贷方用红字登记。
借：主营业务收入
贷：银行存款 应交税费---应交增- 值税（销项税）
6、进项税额转出： 记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常
金额：1000000 税额：170000
经过金税卡加密 产生电子密码打
印于票面
发票数据在打印 同时计入金税卡
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3、识 伪
发票扫描
解密比对
认证通过
•使用扫描仪将发票图像扫入计算机，用识别软件 进行处理，恢复出明文和密文; • 对密文进行解密，恢复出参与加密的发票要素， 与发票上打印的明文比对，若一致则为真票，否 则为假票。 •认证方式：大厅认证、网上认证
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二、网上抄报税流程
防伪税控系统抄税
1、登陆防伪税控开票系统，点击“报税处理” 按钮，如下图
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2、点击“抄税处理”
3、看到选项栏为“本期资料”，点击“确定”
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4、抄税成功
三、网上申报税流程
1、读入税控系统开票数据 登陆防伪税控开票系统，点击“发票查询”按钮 如下图：
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2、点击菜单上的“增值税报表录入”
贷记：“银行存款”科目） 3、减免税款：
反映企业按规定减免的增值税款。 （企业按规定直接减免的增值税额.
借记:“应交税费---应交增值税（减免税款）”
贷记:“营业外收入”。
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4、转出未交增值税： 核算企业月终转出应缴未缴的增值税。（月末企业
“应交税费---应交增值税”明细账出现贷方余额时: 借记:应交税费---应交增值税（转出未交增值税)
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3、录入上一税期的申报主表数据
4、选择资产负债表，录入相应数据并保存。 5、选择损益表，录入相应数据并保存。 6、选择固定资产表，录入相应数据并保存。 7、选择现金流量表，录入相应数据并保存。 8、选择所有者权益变动表，录入相应数据并保存。
注：每张报表录入完成-后，一定要点保存
9、填写税收缴款书：
1、进项税抵扣－网上认证
每月取得的进项发票如果想进行抵扣，必须是经过 税务局的认证通过的发票方可进行抵扣。
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2、 防伪与计税
发票代码：4100061560
发票号码：00000136 开票日期：2013年06月08日 购方纳税号： 640202710682798 销方纳税号： 110192764200512
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10、申报数据审核
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11、点对点远程申报---申报成功
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四、企业涉税会计核算
应交税费科目：
1、进项税额： 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额抵扣的增值税 额。
2、已交税金： 核算企业当月缴纳本月增值税额。 （注意：企业上交上月应交未交的增值税时:
借记:“应交税费---未交增值税”科目
税务会计工作流程
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目录
发票的认证和抵扣 网上抄报税流程 网上申报税流程 企业涉税会计核算
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发票的网上 认证和抵扣
网上抄报税
申报税
进项税抵扣
防伪与计税
网上认证
防伪税控开票系统
识伪 认证发票种类
抄税处理
本期资料并确定
报税处理
税控系统
录入报表数据并保存
数据审- 核、申报成功
填写税收缴款书
一、发票的：是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种 。
抵扣期限：180天 税率：17%
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抵扣流程
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铁路大票：铁路大票是火车运输的托运凭证。 抵扣期限：180天
抵扣内容：运费+铁建基金+京九分流费 税率：7%
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公路运输发票：对增值税一般纳税人外购货物或销售货物所支付的运输 费用
抵扣期限：180天 税率：7%
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6、认证发票种类
网上认证系统认证发票种类： 可对“增值税专用发票”进行认证 可对“增值税普通发票”进行验证 可对“运输发票”进行验证 可对“铁路大票”进行验证
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7、四小票的采集
四小票的定义：
海关完税凭证、运输发票、废旧物资发票、农产品收购凭证 （含农业生产者开具的普通发票），由于这四种凭证是增值税专用发 票以外可以用于增值税抵扣的凭证，所以称之为“四小票”。
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操作用户必须在每月采集数据前先建立当期新的 申报文件，才可以录入申报数据，并导出传递给 税务机关。
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系统显示“新增报表”对话框，如下图：
系统默认新增报表的所属时期为当前日期的前一个月，用户可以调整所属时 期。按“确定”按钮，系统建立新申报文件，并显示输入表格。例 如2009年 4月1~15日申报期申报的数据是2009年 3月的，因此所属区间应是“2009 年3月”。
某一日期，系统自动将该日期数据填写到数据栏中。如下图：
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在数据输入完毕后，需要将数据导出，传递给税务机关。在“目录”栏 中选择需要导出的所属时期，按鼠标右键，从弹出菜单中选择“数据申
： 报”，或者，单击工具栏中的“”，如下图
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系统显示“申报文件导出窗口”，如下图：
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在完成数据导出产生申报文件后，系统工具栏中的“打印清单”按钮被 激活，用鼠标点击该按钮，用户可以通过IE浏览器显示并打印输出报表。
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注意：所属区间一定要与纳税申报表中的税款所属期相同，否则申报数据 将出现比对不符
选中新增的报表，点击菜单中的“纵向编辑”，出现录入界面：
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选中新增的报表，点击菜单中的“纵向编辑”，出现录入界面：
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根据每张“海关完税凭证”的票面信息，录入到系统中。在数据录入过 程中，对于日期类数据，如开票日期，系统提供了日历便于输入。在开 票日期数据栏，用鼠标点击数据栏右边，系统显示日历。双击日历中的
损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定 转出的进项税额。 （1）已经抵扣进项税额的外购货物改变用途，用于 不得抵扣进项税额的用途，做进项税额转出。 （2）在产品、产成品发生非正常损失，其所用外购 货物或应税劳务的进项税额做转出处理。 7、转出多交增值税：