审计报告.ppt

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审计工作汇报材料PPT

VS
内部控制审计
被审计单位的内部控制制度存在缺陷，缺乏完整性和系统性，难以有效防范和抵御财务风险。
业务审计结果
合同管理审计
通过对被审计单位的各类业务合同进行审计，发现其合同审批、签订和履行等方面存在不规范现象，部分合同条款存在不利于被审计单位的情况。
供应商管理审计
被审计单位的供应商管理存在不规范现象，供应商资质审核、采购过程和付款等方面存在较大风险。
合规审计结果
税务合规审计
经过对被审计单位的税务合规情况进行审计，发现其存在少缴、漏缴税款的现象，不符合税务法规的规定。
环保合规审计
通过对被审计单位的环保合规情况进行审计，发现其存在部分环保设施不完善、污染物排放不达标等问题，不符合环保法规的规定。
05
风险评估与改进方案
风险评估
总结词
在审计工作中，风险评估是必不可少的一个环节，它关乎到审计的质量和效果。
的质量和准确性。
提交成果
03
在报告审核通过后，将向领导和客户进行汇报，并提供详细的
审计结果和建议。
时间安排
撰写审计报告
X月X日至X月X日
审核和修改
X月X日至X月X日
汇报和提交成果
X月X日至X月X日
THANK YOU.
建议措施
1
对公司财务报表进行全面梳理，核实相关数字，确保准确性。
2
对内部控制制度进行全面评估，完善流程和操作规范，加强员工培训。
3
对公司业务领域进行全面风险评估，制定相应的风险应对措施，降低风险敞口。
04
具体审计结果
财务审计结果
财务报表审计
经过对被审计单位的财务报表进行审计，发现其资产负债表、利润表和现金流量表等报表的编制方法和内容基本符合会计准则要求，但存在部分数据不准确、信息披露不完全的问题。

14第十四章审计报告

三、否定意见的审计报告
注册会计师经过审计后，认为被审计单位会计报表不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，未能从整体上公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，就应发表否定意见。注册会计师在编制否定意见的审计报告时，也要在意见段之前另设说明段，说明所持否定意见的理由。
续页
由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对上述会计报表发表意见。会计师事务所（公章）中国注册会计师（签名并盖章）中国注册会计师（签名并盖章）中国××市 2003年3月25日
五、带强调事项的审计报告
一般情况下，注册会计师不得在审计报告的意见段之后增加强调事项段或任何解释性段落，以免引起会计报表使用者的误解。当存在下列两类事项时，注册会计师需要在审计报告中予以强调：（1）可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项和情况，且不影响已发表的审计意见；（2）可能对会计报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外），且不影响已发表的审计意见。
例一：因未调整事项而发表保留意见的审计报告
审计报告 ABC股份有限公司全体股东：我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司） 2002年12月31日的资产负债表以及2002年度的利润表和现金流量表。这些会计报表的编制是ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划并实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和做出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表审计意见提供了合理的基础。

《内部审计工作总结报告》模板PPT

系统的备份和恢复策略不够完善，存在数据丢失的风险。
具体实例和数据支持
固定资产折旧错误的具体例子，如设备 A 的实际使用年限与计算
折旧的年限不一致。
费用分摊不合理的具体例子，如部门 B 的间接费用分摊比例过高
。
供应商选择不严谨的具体例子，如供应商 C 的质量问题导致了产
品召回。
具体实例和数据支持
合同管理不规范的具体例子，如合同 D 中关于价格和交货期的条款不明确。
销售订单处理流程延误的具体例子，如订单 E 的处理时间超过了承诺的时间。
客户信息不准确的具体例子，如客户 F 的联系方式已经失效。
具体实例和数据支持
信息系统安全漏洞的具体例子，如系统 G 的用户权限设置存在问题。
系统备份和恢复策略不完善的具体例子，如数据中心 H 的备份频率过低。
单击此处添加正文，文字是您思想的提一一二三四五六七八九一二三四五六七八九一二三四五六七八九文，单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了最终呈现发布的良好效果单击此4*25}
建立客户信息管理制度，定期更新客户信息，提高客户满意度。
针对审计结果提出的具体改进建议和措施
在信息技术管理方面，应加强信息系统的安全管理，定期进行安全漏洞扫描和修复。
状况和财务状况。
02
证明文件则提供了支持审计结论的相关证据，如合同、发票、支付凭
证等。
04
感谢您的观看
THANKS
04
改进建议
针对审计结果提出的具体改进建议和措施
在财务管理方面，应加强会计核算的准确性，建立定期的对账和审核制度。
应规范财务报告的编制和披露，确保财务指标的计算方法一致。
在采购与供应链管理方面，应完善供应商选择和评估的标准，加强对供应商的质量监控。

标准审计报告.pptx

THANKS
感谢聆听
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标准审计报告的基本格式与内容
审计意见段
注册会计师的签名和盖章
（三）审计意见我们认为，ABC股份
中国注有册限会公计司师财：务报张表三在张所三有中国重注册大会方计面师按：照企李业四会李计四准
则的规定编制，公允反映
会计师事务所的名称、了ABC公司2016年12月
地址和盖章
31 日的财务状况以及
01
标准审计报告审计报告的种类Fra bibliotek标准审计
Step
报告
01
Step
02
非标准审计报告
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/sucai/ PPT背景图片：/beijing/
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标准审计报告的基本格式与内容
标题审计报告
收件人
引言段
管理层对财务报表的责任段
ABC股份有限公司全体股东
标准审计报告的基本格式与内容
注册会计师的责任段
第一段
（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审
计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以外对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

关于专项审计报告的说明与解释powerpoint37页

每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦每天只看目标，别老想障碍宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子积极向上的心态，是成功者的最基本要素生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。
内部研究开发投入额
6、无形资产摊销：因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。
内部研究开发投入额
7、其他费用：为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外。
4. 接受委托科研收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
说明：
1、研究开发费用（RD）和高新技术产品（服务）收入（PS）不一定对应。2、企业提供的(RD)项目中的人员工资、直接投入、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销和其他费用每年不一定一致。
委托外部研究开发费用
1.是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。
委托外部研究开发费用
2.委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。
如果企业没有前三年的年度审计报告
2、审计报告的目的
认定机构组织专家对企业的申请材料进行评审。申请材料包括：1. 高新技术企业认定申请书；

内部审计工作总结报告PPT

报告范围和时间段
范围
涵盖内部审计工作的各个方面，包括财务报表审计、内部控制审计、风险管理审计等。
时间段
明确总结报告的时间范围，例如XXXX 年至XXXX年度或某个特定项目的时间段。
02
内部审计工作回顾
审计项目概述
项目数量
本年度共进行了XX个内部审计项目。
项目类型
包括财务审计、合规审计、业务流程审计等。
优化审计流程
通过简化审计程序、提高审计自动化水平等措施，降低审计成本，提高审计效率。
加强人才培训
定期组织内部审计人员培训，提升团队专业素质和技能水平。
质量监控与评估
建立质量监控机制，定期对内部审计工作进行评估和反馈，确保审计质量达标。
感谢您的观看
THANKS
06
内部审计发展展望
行业发展趋势及影响预测
法规政策变动
随着国内外法规政策不断更新，内部审计需密切关注合规性要求，确保业务稳健发展。
技术创新
大数据、人工智能等新技术应用将推动内部审计向数字化、智能化转型，提高审计效率和质量。
市场竞争
市场竞争加剧要求内部审计更具战略眼光，关注企业风险，为企业创造更多价值。
沟通与协调难题
内部审计部门需要与企业内部各个部门以及外部审计师、监管机构等进行有效的沟通和协调，以确保审计工作的顺利进行。
原因分析及应对措施建议
1 强化风险识别和评估能力
$item1_c通过加强培训、引入先进的风险评估工具和方法等方式，提高内部审计人员对风险的识别和评估能力。
2 优化审计计划和资源配置
组织战略调整对内部审计需求变化
战略转型
企业战略调整可能导致内部审计重点发生变化，需关注新业务领域和风险点。

第十七章审计报告

• 如果已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。如果财务报表和审计报告仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告。采取的措施取决于自身的权利和义务以及征询的法律意见，如向对被审计单位有管辖权的管理机构报告，包括财政部门、证券监管机构、证券交易所等。
➢ （二）出具审计报告的特殊考虑 • 1．审计报告不应后附整套财务报表。 • 2．引言段：指明财务报表组成部分所依据的编制基础，
或提及规定编制基础的协议 • 3．审计意见段：财务报表组成部分是否按照指定的编制
基础编制 • 4．已对财务报表整体出具了审计报告：如果已对财务报
表整体出具否定意见或无法表示意见的审计报告，只有在组成部分并不构成财务报表的主要部分时，注册会计师才可以对组成部分出具审计报告。否则，会对财务报表整体的审计报告产生影响。
➢（一）对简要财务报表出具审计报告的情形
• 只有对简要财务报表所依据的财务报表发表了审计意见，注册会计师才可对简要财务报表出具审计报告。
17
第五节对特殊目的审计业务出具审计报告---对简要财务报表出具的审计报告（2）
➢ （二）出具审计报告的特殊考虑 • 1. 在发表审计意见时，不应使用“在所有重大方面”、
11
第五节对特殊目的审计业务出具审计报告-----总体要求
➢（一）承接业务的一般要求 ➢（二）了解所审计信息的用途及可能的使
用者 ➢（三）说明审计报告分发和使用的限制 ➢（四）审计报告的要素 ➢（五）审计报告格式被指定时的处理 ➢（六）所审计信息是基于某项合同条款的
考虑
12
第五节对特殊目的审计业务出具审计报告---对按照特殊基础编制的财务报表出具的审计报告

审计报告(ppt28张)

第五节期后发现的事实

在财务报表报出后知悉的事实
管理层修改了财务报表的处理管理层未采取任何行动的处理临近公布下一期财务报表

第六节含有已审计财务报表的文件中的其他信息

其他信息重大不一致对事实的重大错报审计报告日后获取的其他信息
第六节含有已审计财务报表的文件中的其他信息
第三节标准无保留意见审计报告
二、评价财务报表合法性和三、标准无保留意见审公允性时应考虑的内容计报告的关键措词

评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制评价财务报表是否做出公允反映

无保留意见审计报告应当以“我们认为” 作为意见段的开头，并使用“在所有重大方面”、“公允反映了”等专业术语。
复习思考题

6. 在什么情况下注册会计师应出具带强调事项段的审计报告？ 7. 在什么情况下注册会计师应出具带其他事项段的审计报告？ 8. 在被审计单位的财务报表按照适用的财务报告编制基础列报时，审计报告有哪些格式上的要求？ 9. 注册会计师对于期后事项承担哪些责任？ 10. 注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息承担哪些责任？

第二节审计报告的基本内容

审计意见段
审计意见段应当说明：财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

第三节标准无保留意见审计报告
本节主要内容

标准无保留意见审计报告的签发条件评价财务报表合法性和公允性时应考虑的事项标准无保留意见审计报告的关键措词

审计报告(PPT60页)-精品课件

第一节完成审计工作
资产负债表日
审计报告日
财务报表报出日
第一时段期后事项
第二时段期后事项
财务报表批准日
第三时段期后事项
第一节完成审计工作
3．审计人员对期后事项的处理
（1）第一时段期后事项
对于这一时段的期后事项，注册会计师负有主动识别的义务，应当设计专门的审计程序来识别这些期后事项，并根据这些事项的性质判断其对财务报表的影响。
13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。21.8.1621.8.1617:27:2417:27:24August 16, 2021
14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。2021年8月16日星期一下午5时27分24秒17:27:2421.8.16
3
第一节完成审计工作
一、特殊项目审计
（一）期初余额审计
1．期初余额的含义
期初余额是指期初已存在的账户余额。期初余额以上期期末余额为基础，反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果。
鉴于注册会计师对财务报表进行审计，是对被审计单位所审期间财务报表发表审计意见，一般无须专门对期初余额发表意见，但因为期初余额是本期财务报表的基础，所以要对期初余额实施适当的审计程序，判断期初余额对本期财务报表的影响程度。
第一节完成审计工作
（三）期后事项审计
1．期后事项的含义期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生
的事项以及审计报告日后发现的事实。 2．期后事项的种类（1）按是否需要提请被审单位调整划分
资产负债表日后调整事项资产负债表日后非调整事项。