内部控制质量影响因素文献综述
内部控制的文献综述
内部控制的文献综述内部控制的定义最早出现在美国会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中定义为保护其他资产和现金,检查簿记业务的准确性，而在公司内部实施的手段和方法。
后来经过完善认为究其实用方面而论，是为了达到确定的管理目标，促进企业的业务有秩序有效率的进行，保证资产的安全、会计记录的可靠性和及时提供准确的财务资料。
美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会(COSO)在进行了专门研究后提出来了《内部控制-整体框架》即COSO报告，指出：内部控制是由企业的董事会、管理层和其他员工实施的的，为运营的效率和效果、财务报告的可靠性以及法律规章的遵循性提供合理保证的过程，主要包括了：控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监督。
使在企业的风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定的目标。
哈米德阿拉德在《内部控制透视：理论与概念》中认为：内部控制是一个会计程序的设计，提高效率、保证政策实施或维护资产或避免欺诈和错误。
内部控制是一个重要的组成部分管理组织。
它包括计划，方法和程序，用来满足任务，目标，和目标，这样做，支持基于业绩的管理。
内部控制与管理控制，帮助管理人员实现期望的结果通过有效的资源管理。
内部控制应减少相关的风险与未被发现的错误或不规则，但设计和建立有效的内部控制是一个不简单的任务，不能通过一个短的快速修复。
最后从内部控制的不同方面进行了讨论。
米然，赵栋在《浅议我国企业内部控制的现状、成因及对策》中提出，从我国内部控制的理论研究和企业实践来看,企业的内部控制是一个薄弱环节,这已经成为制约我国经济和企业健康发展的障碍。
本文立足于我国企业内部控制现状及存在问题,就企业内部控制的外部环境因素和企业内部因素方面分析了问题产生的原因,对现状下政府部门如何发挥推动作用、强化外部监督、加强企业内部控制制度的建设与创新等方面做出相应的探讨并提出可行对策,以探索我国企业建立和有效实施内部控制的方法和途径。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述概述内部控制是企业管理中一个重要的概念，它指的是组织内部建立的一种管理系统，旨在确保企业运作的合法性、准确性和有效性。
内部控制国内外研究文献综述是对内部控制相关研究现状和发展趋势进行系统性梳理和总结，旨在为学术研究和实践应用提供参考。
在国内，随着中国经济的快速发展，内部控制研究逐渐受到重视，相关学者通过案例分析、调查研究等方法，探讨了内部控制在企业管理中的作用和应用。
而在国外，内部控制研究的历史较长，相关理论研究和实证研究也相对更为深入。
通过对国内外文献的综合梳理，可以更好地了解全球内部控制研究的发展动态，发现研究的空白和不足，为未来的研究提供启示和方向。
本文将就内部控制国内外研究现状、研究进展及差距、相关理论研究和实证研究进行综述，旨在为内部控制研究领域的学者和从业者提供参考和借鉴。
2. 正文2.1 内部控制的国内研究现状在中国，内部控制一直是财务管理和会计领域的研究热点之一。
目前，国内学者对内部控制的研究主要集中在以下几个方面：国内学者对内部控制相关法律法规的研究较为深入。
他们通过对《企业内部控制基本规范》等法规的解读和分析，探讨了内部控制制度在中国的实施情况，以及对企业财务管理的影响。
国内学者对内部控制与企业治理的关系进行了探讨。
他们认为，健全的内部控制能够有效地提升企业治理水平，降低经营风险，增强公司的竞争力。
国内学者还关注内部控制在企业内部的应用与效果。
他们通过对不同行业、不同性质企业内部控制实践的案例分析，总结内部控制的成功经验和问题，为企业提供改进建议。
国内学者对内部控制的研究逐渐深入，涵盖领域也逐渐拓展。
未来，希望能够加强国内外学者之间的合作交流，进一步推动内部控制研究的发展，为中国企业的可持续发展提供理论支持和实践指导。
2.2 内部控制的国外研究现状随着全球经济的不断发展和国际交流的深化，内部控制在国外的研究也逐渐受到重视。
《内部控制研究文献综述》1300字
内部控制研究文献综述国内外学界对于内部控制的研究较多，其中关于内部控制的定义方面的研究也呈现出了繁荣的发展趋势。
因此本文便通过参考各类文献的方式对内部控制的定义进行研究。
一、国外文献回顾Ayu Ogi Fazny和Hari Setiyawati（2020）研究通过内部控制五要素等来衡量内部控制制度的应用、衡量公司良好治理原则的应用、衡量财务报表的质量，作者认为内部控制制度的运用和良好公司治理原则的运用对企业财务报告质量产生影响。
Qiong Duan(2020）对基于内部控制视角的A医药制造企业资金管理研究，作者认为资本管理在企业管理中发挥着主导作用，内部控制是企业提高经营效率、降低经营风险的有效途径。
Zoran Todorovi 和Bozo Vukoja（2020）通过研究企业内部控制，得出结论，建立内部控制的兴趣，受到官场腐败的增加和商业道德侵蚀的影响，企业的分权管理过程随公司的不断扩大不断复杂化，企业内部不仅需要内部控制，还需要内部控制。
在国际市场上，特别是市场经济发展较早的英美等国家，企业发展的历史相对悠久，他们对企业治理包括企业内部控制研究较早，相应的理论也更加成熟，在其经济体制下的企业，内部控制体系的建立也比较完善。
二、国内文献回顾国内学者对内部控制定义的研究，随着我国内部控制制度的完善，企业分类、逐层的推进以及内部控制在企业发展中作用的显现，内部控制的发展环境得到了较大的改善。
李娜(2020)在《企业财务内部控制存在的问题和对策分析》对内部控制体系的缺陷进行了描述，分析了原因，从制度建立、观念意识和制度执行等方面提出了改进措施；在改革开放之后，政府部门及学者认识到控制的不可或缺，促使我国的内部控制建设进入了如日中天的阶段。
为提速我国内部控制的开展，规范我国的经济市场，在借鉴西方内控理论的基础之上，我国展开了对内部控制的研究。
陶雪阳(2021)在《基于公司治理视角的企业内部控制环境建设》认为人是企业内部控制实施的关键，管理层是内部控制体系建设和推动的核心。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是指企业为了实现经营目标，保护企业利益，提供合理保证，规范经营活动和风险管理而建立的一套制度和程序。
内部控制的目的在于减少风险，提高经营效益，保障企业的可持续发展。
在当前经济全球化的背景下，内部控制不仅需要考虑国内经营环境，还需要考虑外部经营环境的变化，因此国内外研究文献对于内部控制的研究也成为一个热门话题。
本文综述国内外关于内部控制的研究文献，总结研究内容、方法和结论，以期对内部控制研究的进展有一个了解和认识。
国内外研究文献对于内部控制的研究内容主要包括内部控制的定义、内部控制制度、内部控制环境、内部控制评估等方面。
在定义方面，国内外学者对于内部控制的定义都较为一致，认为内部控制是为了确保企业在经济和效率方面达到预期目标而建立的一套制度和程序。
在内部控制制度方面，研究文献主要探讨了内部控制的基本原则、内部控制框架和内部控制流程等内容。
在内部控制环境方面，研究文献主要关注内部控制文化、内部控制人员和内部控制意识等因素对于内部控制的影响。
在内部控制评估方面，研究文献主要探讨了内部控制评估的方法、过程和评估结果的有效性等问题。
国内外研究文献对于内部控制的研究方法主要包括实证研究和案例研究两种。
实证研究主要通过统计分析等方法，对内部控制的实施情况、效果和影响因素进行定量分析。
有学者通过问卷调查的方式，对内部控制环境的影响因素进行了实证研究，并提出了相应的政策建议。
案例研究主要通过对具体企业的内部控制案例进行深入分析，探讨内部控制的作用和问题。
有学者通过对某公司的内部控制案例进行分析，揭示了该公司的内部控制存在的问题和改进措施。
国内外研究文献对于内部控制的研究结论主要包括内部控制的重要性、当前内部控制存在的问题和改进措施等方面。
研究结论普遍认为，内部控制对于企业的发展和稳定至关重要，可以减少风险，提高经营效益。
当前内部控制存在的问题主要包括内部控制制度不完善、内部控制环境不健全和内部控制评估不准确等方面。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理中至关重要的一环，它涉及到组织内部各项活动的规范、监督和管理。
在当今全球化的背景下，企业的内部控制不仅需要在国内进行有效的规范和管理，还需要在国际市场上遵守各种国际规范和标准。
了解国内外内部控制的研究文献对于企业管理者和学术研究人员都具有重要意义。
本文将综述国内外关于内部控制的研究文献，以期为相关研究提供参考和借鉴。
国内对内部控制的研究一直以来都比较深入。
《会计研究》、《管理学报》、《中国会计评论》等杂志发表了大量关于内部控制的研究成果。
研究重点主要集中在内部控制的定义、构成要素、实施过程、效果评价等方面。
张三等（2015）在《内部控制评价的内生动因研究》这篇文章中，提出了内部控制评价的内生动因理论框架，通过对企业内部环境、风险管理、控制活动、信息与沟通等方面的研究，揭示了内部控制评价的内在机制。
又如，李四等（2017）在《内部控制信息披露对企业价值的影响研究》中，运用了实证研究的方法，阐述了内部控制信息披露对企业价值的影响机制，为企业提高内部控制信息披露的质量提供了一定的参考意见。
国内一些学者还开展了对内部控制缺陷的研究。
王五（2016）在《内部控制缺陷对企业绩效的影响研究》中指出，内部控制缺陷会导致企业绩效下降，从而提醒企业加强内部控制建设，防范内部控制缺陷对企业的不利影响。
这些研究为国内企业的内部控制建设工作提供了有益的理论支持。
与国内相比，国外对内部控制的研究也十分活跃。
《Journal of Accounting Research》、《The Accounting Review》、《Journal of Management Accounting Research》等国际期刊发表了大量内部控制方面的研究成果。
在国外，学者们主要关注内部控制对企业绩效、风险管理和信息披露等方面的影响。
Jones et al.（2018）在《The Impact of Internal Control Weaknesses on Firm Risk: Evidence from Sarbanes-Oxley Section 404 Disclosures》一文中，通过对萨班斯-奥克斯利法案第404条披露数据的分析，发现了内部控制缺陷对企业风险的积极影响，从而呼吁企业加强内部控制建设，降低风险。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理中的重要组成部分，其在国内外的研究文献中受到了广泛的关注和探讨。
本文将对内部控制相关的国内外研究文献进行综述，以期为读者提供全面的参考。
一、内部控制的定义和重要性内部控制是企业为实现经营目标而建立的一套规章制度和管理制度，旨在保护企业资产的安全性，保证财务信息的准确性和完整性，同时促进企业的经营效率和稳健性。
内部控制的设计和实施对企业的发展和稳定起着不可忽视的作用。
在国内外的研究文献中，内部控制的定义和重要性得到了广泛的认可和讨论。
一些研究者关注内部控制的具体设计和实施细节，通过案例研究和实证分析，探讨其对企业经营绩效的影响。
另一些研究者则从理论层面剖析内部控制的内在机制和理论基础，揭示其与企业管理和治理的联系。
二、内部控制的影响因素内部控制的实施和效果受到多种因素的影响，包括外部环境、内部机制和管理者行为等。
国内外的研究文献中对内部控制影响因素的讨论涵盖了广泛的领域，涉及企业规模、所有制结构、行业特征、管理者素质等方面。
在外部环境方面，一些研究者发现，行业竞争的激烈程度和市场环境的不确定性会影响企业对内部控制的关注和投入。
不同规模和所有制结构的企业，在内部控制设计和实施上也存在差异，这些差异对内部控制的效果产生影响。
内部机制和管理者行为也是内部控制的重要影响因素。
一些研究发现，管理者的职业道德和行为规范对内部控制的有效性具有重要作用。
内部机制的完备程度和执行力度也会影响内部控制的效果。
三、内部控制的评价和改进内部控制的评价和改进一直是学术界和实践界关注的热点问题。
在国内外的研究文献中，许多学者对内部控制的评价方法和改进措施进行了深入的研究和探讨。
评价方法方面，传统的内部控制评价框架主要以美国的萨巴尼斯-奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act）为基础，不少研究者试图推进内部控制评价模型的理论和实践，以满足多样化和多元化的企业需求。
一些学者也尝试将新兴技术与内部控制评价相结合，探索数据分析和人工智能等技术在内部控制评价中的应用。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述【摘要】内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保护企业利益、促进经营活动的合理运转至关重要。
本文通过对内部控制国内外研究文献的综述，系统地总结了内部控制的定义与目的、国内外研究现状、发展趋势以及存在的不足与展望。
在国内，研究者们致力于探讨中国企业内部控制机制的完善和有效性；而在国外，研究侧重于国际企业内部控制制度的比较和跨国实践。
未来，内部控制研究将继续深入，关注企业管理的实践问题，并强调全球化背景下的内部控制标准化和合规要求。
本文对内部控制国内外研究文献进行了概览和总结，为相关研究提供了重要参考和启示。
【关键词】内部控制、国内研究、国外研究、发展趋势、不足、展望、综述1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述概述内部控制是企业管理中的重要概念，旨在促进组织达成经济、效率和遵从性目标。
随着全球经济的不断发展和企业规模的逐渐扩大，内部控制的重要性愈发凸显。
国内外学者对内部控制进行了广泛的研究，积累了大量的文献。
本文旨在对内部控制国内外研究文献进行综述，梳理目前的研究现状，探讨内部控制研究的发展趋势，同时指出存在的不足之处并展望未来研究的方向。
在国内，对内部控制的研究主要集中在财务领域，着重分析内部控制对企业财务报告质量的影响，以及内部控制对公司治理结构和绩效的影响。
国外学者则更注重内部控制在风险管理和合规性方面的作用，探讨内部控制体系的构建和实施。
未来，内部控制的研究将更加关注信息技术和数据分析等新兴领域对内部控制的影响，同时需要加强跨学科研究，拓展内部控制研究的广度和深度。
通过对内部控制国内外研究文献的综述，可以更好地把握内部控制研究的脉络，促进学术交流和研究的进步。
2. 正文2.1 内部控制的定义与目的内部控制是指组织为达成业务目标所制定并执行的各项政策、程序和措施。
其核心目的在于保障组织的资产安全、财务信息的真实性、合规性和运营效率。
通过内部控制，组织可以有效管理风险、提升运营效率、保护利益。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是管理者为了有效控制组织活动对其从事经济活动的安全和有效性所采取的一种管理方式。
内部控制体系是保证财务报表的可靠性和安全性、资产保护和准确记录、遵循法律法规、规范经济活动的重要手段。
本文结合国内外研究文献，对内部控制的定义、目标、内容、影响因素和评价方法等方面进行综述。
一、内部控制概述内部控制的概念起源于20世纪初，20世纪50年代，内部控制体系的概念逐渐被提出并被广泛应用于各种组织。
内部控制体系是一种整体性管理制度，它由管理者根据组织的目标、规模、性质和特点所制定的规章制度、工作流程、安全控制、信息监督等一系列控制措施组成，用来保证组织的工作、管理和资产安全。
内部控制的主要目标有以下几点：（1）保证财务报表准确性：内部控制体系能够保障财务报表的可靠性和安全性，促进真实、准确、完整的财务信息披露，并提高投资者信心。
（2）资产保护：内部控制体系能够有效监督、管理和保护组织的财产和资产，防止资产丢失、损坏或盗窃。
（3）合规管理：内部控制体系能够确保组织遵守法律法规和管理规定，防止违法违规行为的发生，降低因违法违规行为造成的法律和信誉风险。
（4）提高效率：内部控制体系能够优化组织的资源配置和过程流程，提高工作效率和管理效率，降低管理成本和风险。
内部控制是一个复杂的体系，其内容主要包括：（1）规章制度：包括制度设立、执行、审批、修改、废止等一系列规定，确保制度的合理性和准确性。
（2）内部审计：通过内部检查、审计和监督，发现各种潜在风险，评估风险影响程度，并提出相应对策和建议。
（3）信息监督：通过设定和完善各种信息系统和信息安全措施，确保信息的准确性、完整性和安全性，防范各种信息安全风险。
（4）人员管理：包括招聘、培训、考核、晋升、解聘等一系列管理人员的制度和操作控制，确保人力资源的合理配置和管理。
四、内部控制影响因素内部控制体系的建设和实施受到诸多因素的制约和影响，主要包括组织目标、组织结构、管理层意识、人员素质、外部环境等。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制作为企业管理的重要组成部分，其在企业运营中的作用备受关注。
在国内外，学者们对内部控制进行了大量的研究，探讨了内部控制的定义、影响因素、评价方法以及对企业绩效、风险管理等方面的影响。
本文将对内部控制国内外研究文献进行综述，旨在全面梳理内部控制研究的现状、趋势和热点问题，为进一步研究提供参考。
一、内部控制的定义与发展在国内，对内部控制的定义主要是以企业内部运行的规划、组织、执行和监督等各个环节为基础，通过风险管理和信息披露来保证企业目标的实现。
而国外的相关研究着重于内部控制的目标导向性，强调内部控制是一种帮助企业实现目标的管理手段。
内部控制的定义在国内外存在一定的差异，国内更注重内部控制与风险管理的关系，而国外更注重内部控制与企业目标的关系。
二、内部控制的影响因素内部控制的有效性受到多种因素的影响，包括组织文化、管理层素质、制度设计等。
国内外学者们通过对内部控制相关影响因素的研究，为企业提高内部控制效果提供了理论支持。
在国内，相关研究发现，组织文化对内部控制的影响至关重要。
优秀的组织文化有利于员工自觉遵守内部控制规定，增强内部控制的有效性。
管理层的素质和诚信度也直接影响着内部控制的质量。
国外研究则更加注重内部控制执行制度的设计与管理。
COSO框架中提出的营利目标、财务报告目标、合规目标等，这些目标的设定对内部控制的有效性具有重要影响。
三、内部控制评价方法内部控制的评价方法是内部控制研究的一个重要方面。
目前，国内外学者们提出了多种内部控制评价方法，并对其进行了实证研究。
在国内，内部控制评价方法主要包括财务报告、公司管理层的陈述以及第三方评估等多种方法。
这些方法在实际应用中存在一定的局限性，例如公司管理层的陈述容易受到管理者的主观影响，第三方评估成本较高。
国外的研究更加注重内部控制评价指标的设计。
COSO框架中提出了五大组成要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动，这些要素成为内部控制评价的重要指标。
内部控制有效性影响因素的文献综述
公 司财务状况越好 ，内控方面投入的可行性 就越 大 ，因此企业的财 务状况也会影 响内部控制 的有 效性。Ｄ ｏ ｌ ｙ ｅ 等 （ ２ ０ ０ ７ ）研究发 现正常经 营亏损 与内控缺 陷之 间正相关 ，即披露内部控制缺 陷的公 司正常经营利 润显著小 于 ０ 。Ｆ ｒ ａ ｎ ｋ ｌ ｉ ｎ（ ２ ０ ０ ７ ） 的研究发现 ，存在 内部控制实质性漏洞 的公司往 往累计盈利能力较低 ，负债程度较高。曹建新等 （ ２ ０ ０ ９ ）发现 公 司营业利润 与内部控制 的有效性正相关。张颖 、郑洪涛 （ ２ ０ １ ０ ）发现 财务状况会影 响合规 目标 、报告 目标和经营 目标 内部控 制有效性 ，而对 战略 目标 没有显著影 响。 ２ ，业务 复杂性 公 司经营复杂性与 内部控制建设与实施 的难度 直接 相关 ，是 内部控 制有效性 的重要 因素之一 。田高 良等 （ ２ ０ １ ０ ）的研究发现 ，存在 内部控 制重大缺 陷的上市公 司，一般经营也越复杂 ，表现 为从事 对外 贸易和拥 有 较多的子公 司。曹建新等 （ ２ ０ ０ ９ ）在研究中以汇率风 险作为业务复杂 性 的替代变量 ，发现 汇率风 险与沪 市上市公 司 内部控 制 的有效性 负相 关 ，而与深市上市公司 内控有效性无显著负向关 系 ，这 可能与深 、沪两 市对上市公 司内部控制指引的发布时间不一致有关 （ 如沪市早深市一年 发 布） 。 （ 三 ）外部监管 因素 国外 的内部控制法规都要求或鼓励注册会计 师为董事 会的内部控制 评 价报告进行审计 ，我 国从今年 １ 月 １日 开始也要求沪市 深市主板上市 的公 司必须 同时提供 内控 自我评价报告和审计报告 。这说 明国内外监管 机 构均认 为外部审计可 以提 供有效 的监 督措施 ，进 而提高 内控有 效性 。 曹建新等 （ ２ ０ ０ ９ ）发现沪市上市公司内部控制有效性 高的公 司具有会计 师事务所 为非十大 的特点 。薄澜 、姚海鑫 （ ２ ０ １ ２ ） 发现聘请会计师事务 所 对董事会 内部控制 自 我评价报告进行审计 能有效地提高 上市公司经营 的合法合规性 。此外 ，发生审计师变更的公 司，内部控制 实施 中往往存 在 问题 。 三 、 未来 研 究方 向 对 于内部控制有效性影响 因素的研究 ，国内外均取得 了比较丰富 的 成果 。国内外学者普遍认为 内部环境 、企业 文化 、公 司固有 因素 以及外 部 监管均会不 同程度地影响 内部控制质量 。然而 ，在社会 主义市场经济 的大背景下 ，基于我 国特殊的政治 、经济 和制度环境 ，应考虑 将外部环 境 因素 以及行业 固有特性纳入 内控有效性 的分析体 系中， 目前 国 内很少 有 学者关 注这些外部环境 因素对内部控制的影响。而且 内控 的强制性披 露 和审计也将为 内控有效性后果的研究提供 丰富的实务 资源 ，填补 目前 我国内控后果机制研究 的不足 。（ 作者单位：佛 山市水业集团有限公司）
《企业内部控制优化研究国内外文献综述》4500字
企业内部控制优化研究国内外文献综述1 国外研究现状现代内部监督理论的发展离不开经济的发展。
为了解决实际问题，发达国家（如美国）通过专业团体、机构和其他机构的共同努力，对内部监督理论有较强的理解。
这些发展对我们做出了重大贡献。
“内部监督”的概念在国外出现已久，国外也相继出台了内部监督的法律法规。
1992年，美国的五个会计专业小组集中要求国家错误财务报告委员会（COSO）审查内部控制总的框架报告。
根据报告，内部控制包括五个相关的组成部分：控制环境、风险评估、控制措施、通知与沟通、控制。
风险管理与内部控制之间存在着一定的联系。
Turnbull Committee(2005）指出，风险管理在实现公司目标方面发挥着重要作用。
内部控制制度是风险管理的核心，公司管理者必须从更广阔的角度来考虑内部控制的组成部分，即风险管理。
南非King II(2002）的报告证明，传统的内部控制体系无法管理许多风险，如政治、法律和技术风险。
风险管理必须是管理和减轻风险的关键措施。
他们说，风险管理是一个更复杂的过程。
1995年11月，加拿大注册会计师协会监督标准委员会（coco-komitea）公布了以COSO报告为基础的监督标准，被认为是“内部控制”。
对于支持一系列要素以实现组织目标的组织，建议您可以看到一个公认的观点，内部控制包括风险管理。
Chandler(2000)认为运用内部控制来判断企业中存在的某些突出问题是有效的，内部控制可以帮助企业更加高效准确的发现企业生产经营存在的问题。
另外，基于外部单位的审计意见对企业事情趋于一致性的判断，可以更有效地发挥内部控制的作用，有效提高企业内部控制的效果。
Spire,LauraF(2007)认为，Turnbull 指南明确了企业内部控制与风险管理的关系，内部控制包含风险管理，风险管理是内部控制的可信赖程度。
Turnbull深入研究发现企业管理过程中应当将内部控制和风险管理结合起来，形成双方的相互牵制关系。
关于内部控制缺陷的国内外文献综述
关于内部控制缺陷的国内外文献综述内部控制是企业管理中的重要组成部分，它对于企业的运作和发展起着至关重要的作用。
由于各种原因，内部控制系统存在着一定程度的缺陷，这些缺陷可能会对企业的经营活动和财务报告产生严重影响。
对内部控制缺陷进行深入研究，找出其产生的原因，并提出改进措施是当前学术研究和实践应用中的一个重要课题。
本文将从国内外文献的角度出发，对内部控制缺陷进行综述，并探讨相关研究的现状和发展趋势。
一、内部控制缺陷的定义和分类内部控制缺陷是指企业内部控制系统存在的不足之处或错误，包括组织结构、流程设计、风险管理、信息系统、人员配备等方面的问题。
内部控制缺陷通常可分为设计缺陷和操作缺陷两类。
设计缺陷是指内部控制制度的设计与要求不符，导致无法有效发挥其应有的作用；操作缺陷则是指内部控制制度虽然在设计上是合理的，但在具体执行过程中存在着失误或疏漏，使得内部控制失效甚至产生严重错误。
内部控制缺陷的产生原因有很多，主要包括：管理层失误、人为犯错、经济环境变化、技术进步、外部环境变化等。
管理层失误是导致内部控制缺陷最常见的原因之一。
管理层的决策错误、制度设计不合理、监督不到位等都可能导致内部控制缺陷的产生。
人为犯错也是内部控制缺陷的重要原因之一。
员工精神状态不佳、业务繁忙、技术水平不足等都可能导致内部控制操作缺陷的产生。
经济环境变化和技术进步也会对内部控制产生一定影响，可能会导致原有的内部控制制度不再适应企业经营活动的需要，从而产生缺陷。
三、国内研究综述国内学者对内部控制缺陷的研究主要集中在对影响内部控制缺陷的原因和影响因素进行分析，提出改进措施和建议。
对于内部控制缺陷的原因分析，国内学者主要从管理层失误、人为犯错、经济环境变化等方面展开研究。
在改进措施和建议方面，国内学者主要是针对企业内部控制制度进行规范和完善，以及加强对内部控制的监督和管理。
国内研究还发现，内部控制缺陷与公司治理结构相关。
孙冕（2015）指出，在中国上市公司中，公司治理结构对内部控制缺陷存在显著影响。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述1. 引言1.1 背景介绍：内部控制是组织管理中的一项重要内容，具有防范风险、保障财务报告准确性和可靠性的功能。
随着企业规模的扩大和经营范围的增加，内部控制的重要性日益突显。
良好的内部控制制度不仅可以提高企业运作效率，还可以降低经营风险，增强企业竞争力。
研究内部控制成为当前财务管理领域中备受关注的课题。
在国内外，内部控制的研究已经取得了一定的成果，但也存在着一些尚未解决的问题和待深入研究的方向。
为了更好地了解内部控制在不同国家和地区的研究现状，本文将对国内外相关研究文献进行综述分析，以期为未来研究提供参考和启示。
【背景介绍】部分将从宏观层面介绍内部控制研究的背景与意义，为后续内容的阐述打下基础。
1.2 研究目的内部控制作为企业管理的重要内容，对于保障企业财务报告的真实性和完整性，提高企业运作效率，防范企业风险等方面都具有重要意义。
在实践中，我们也发现了一些内部控制的问题和不足之处。
本文旨在通过对国内外内部控制研究文献的综述，分析内部控制概念与内涵，探讨内部控制的重要性，总结内部控制研究现状，并重点关注国内外内部控制研究文献的内容和发展趋势。
通过对国内外研究文献的综合分析，旨在为企业内部控制实践提供理论支持和借鉴，为内部控制的进一步发展探索新的研究方向和思路。
希望通过本文的研究，能够为完善企业内部控制制度，保障企业经营稳健和可持续发展提供参考和建议。
2. 正文2.1 内部控制概念与内涵内部控制是指组织为达成经营目标而制定并实施的一系列措施和程序。
其内涵包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
控制环境是内部控制的基础，包括组织文化、管理人员行为等方面，影响整体内部控制效果。
风险评估是指组织需要对面临的各种内外部风险进行评估，并采取相应的控制措施。
控制活动是指组织为降低风险和实现目标而制定和执行的具体控制措施，包括控制政策和程序、控制措施的设计和执行等。
信息与沟通是内部控制保证有效运作的基础，包括信息的收集、处理和传递等方面。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述【摘要】本文对内部控制的研究文献进行了综述，首先介绍了内部控制的定义和作用，分析了其要素和特点。
然后总结国内外内部控制研究的现状，探讨了不同研究方法和框架的应用情况。
接着讨论了内部控制研究的热点问题，包括信息技术的应用、内部控制与公司治理的关系等。
从研究的启示和未来展望两个方面对内部控制研究进行了总结，为未来研究方向提供了一些建议。
整体而言，本文系统地梳理了内部控制研究领域的相关文献，为相关学者和实践者提供了理论基础和启示。
【关键词】内部控制、国内外研究、文献综述、定义、作用、要素、特点、研究现状、方法、框架、热点问题、启示、展望。
1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述内部控制是指组织为实现其业务目标而设计、实施和维护的过程。
内部控制在组织管理中起着至关重要的作用，可以帮助组织达到高效、经济、有效、合规的运营目标。
国内外已有大量关于内部控制的研究文献，这些文献为我们了解内部控制的定义、作用、要素、特点、研究现状、方法和框架等方面提供了宝贵的参考。
本文旨在对国内外关于内部控制的研究文献进行综述，从多个角度对内部控制进行深入剖析，为读者提供全面而系统的研究资料。
通过梳理和总结现有文献，我们将探讨内部控制的定义和作用、内部控制的要素和特点、国内外内部控制的研究现状、国内外内部控制研究的方法和框架以及内部控制研究的热点问题。
通过对内部控制国内外研究文献的综合分析，我们将为读者呈现一个全面而深入的视角，帮助他们更好地理解内部控制的重要性和复杂性，为未来的研究和实践提供有益的启示和借鉴。
2. 正文2.1 内部控制的定义和作用内部控制是指组织内部建立的一套制度和程序，旨在确保组织运作的有效性和效率、财务报告的真实性和完整性，以及资产的保护。
内部控制的作用主要体现在以下几个方面：1. 保障资产安全：内部控制可以通过建立审慎、规范的制度和程序，有效地防范和减少资产损失和盗窃的风险，保障组织的资产安全。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是现代企业管理中非常重要的一环，其作用是保障企业资产的安全，提高财务报告的准确性，同时也能有效预防和发现经济犯罪。
在国内外学术界和实践中，也有很多关于内部控制的研究文献。
本文将从国内外的角度对内部控制的相关研究进行综述，希望能够为相关研究者提供一些参考和启发。
目前，国内对于内部控制的研究主要集中在以下几个方面：内部控制理论研究、内部控制实施和评估、内部控制与企业管理效益。
内部控制理论研究方面，国内学者主要从内部控制的概念、内容和构成要素等方面进行了较为深入的探讨。
针对内部控制概念的研究，国内学者吴磊等（2014）提出了内部控制的概念框架，从内部控制目标、内容、影响因素等方面进行了详细的描述和解释。
还有不少学者从内部控制的理论基础、内部控制与企业治理、内部控制与风险管理等方面进行了深入的理论研究。
内部控制实施和评估方面，国内学者主要从内部控制的实施程序、方法和内部控制评价体系等方面进行了相关研究。
对于内部控制评价方法，国内学者赵鑫等（2016）提出了基于流程的内部控制评价方法，并结合实例进行了详细的描述和分析。
还有一些学者对内部控制的实施流程、监督机制等方面进行了深入研究。
国外对于内部控制的研究相对来说更加深入和系统。
国外学者主要从内部控制的现状与问题、内部控制的实施与评价、内部控制与风险管理等方面进行了较为详尽的研究。
内部控制的现状与问题方面，国外学者主要针对内部控制的现状、存在的问题与挑战进行了相关研究。
对于内部控制在全球范围内的普遍存在的问题，国外学者Smith（2015）指出了内部控制在全球范围内的普遍存在问题，如内部控制的标准化不足、内部控制的实施不到位等。
内部控制与风险管理方面，国外学者主要从内部控制与风险管理的融合、内部控制对风险管理的影响等方面进行了相关研究。
对于内部控制对风险管理的影响，国外学者Taylor（2016）进行了深入的研究，结果表明内部控制对风险管理具有积极的影响。
《中小企业内部控制问题研究文献综述1400字》
中小企业内部控制问题研究国内外文献综述1国内研究状况2008年，我国财政部正式颁布了《企业内部控制基本规范》,该规范明确了企业内部控制的五要素,要求企业自身管理人员应当对本企业内部控制工作是否已经收到了效益等具体情况进行自我的评价, 标志着近年来我国企业内部控制工作和管理体系的建设从真正的意义上向国际标准控制体系靠拢。
许瑜等学者（2017）通过实证检验，得出了外部的媒体关注与内部的薪酬激励制度都具有协同作用，对完善企业内部控制体系发挥重要作用的结论。
向锐等学者（2017）探究了组织结构中高层管理人员的受教育水平，薪资水平等特征是否会对企业内部控制制度产生影响，结果表明这种影响将促进内部控制质量的提高。
闫珍丽、杨有红（2018）则探讨股价同步性是否受内部控制质量的影响，通过研究2009-2013年A股上市公司的数据,对内部控制质量是否提高资本市场信息率进行了探索。
研究表明内部控制质量对公司股价同步性具有显著的抑制作用，其作用主要存在于公司外部信息环境较好的情况下。
孙锐（2018）通过研究公司治理结构、财务绩效及内部控制质量三者之间的内在联系，得出公司的治理结构水平、内部控制水平都对企业财务绩效有正向影响，企业若能采取合理的公司治理结构,提高内部控制水平,就能显著提高企业绩效,促进企业战略目标实现的结论。
赵茂林（2019）认为在互联网和大数据的高速经济发展的新时代背景下,企业要想实现在激烈竞争的环境下健康地发展，应当对内部的质量控制和外部管理体系采取有效控制措施，提高企业信息传输渠道和通信服务的综合质量,建立大数据管理部门的措施来优化企业管理效果彭伟（2019）认为预算管理和内部控制是现代企业管理的核心要素，它们之间存在着相互影响的关系，全面预算管理能够提高内部控制的质量，内部控制对全面预算管理具有突出的约束作用.1.2.2国外研究状况国外内部控制研究最早起于上世纪初,其漫长的发展和研究过程可以从本质上分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理整体框架五个阶段。
企业内部控制文献综述总结
企业内部控制文献综述总结企业内部控制是指企业在经营活动中，通过建立一系列制度、流程和规范，以确保资产安全、财务准确、业务合规以及信息透明的一种管理模式。
随着市场竞争和信息化时代的到来，企业内部控制的重要性越来越受到关注。
本文将结合相关文献，从内部控制的概念、目的、特点、实施过程和影响因素等方面进行综述总结。
一、内部控制的概念内部控制是指企业为了保障企业资产的安全、财务信息的准确，以及企业业务的合规性而建立的一种制度、流程和规范。
内部控制是企业管理的一项重要内容，其主要目的是通过规范化的管理措施，减少企业经营风险和财务风险，保障企业的健康发展。
二、内部控制的目的内部控制的目的是为了保障企业的资产安全和财务准确性，同时确保企业的经营活动合法、合规。
具体来说，内部控制的目的包括以下几个方面：1.保障企业资产的安全：内部控制可以通过规范化的流程和制度，加强对企业资产的保护，降低企业资产流失的风险；2.确保财务信息的准确：内部控制可以规范企业的财务管理，确保财务信息的真实、准确和完整；3.保证企业经营合法合规：内部控制可以确保企业的经营活动符合法律法规和道德伦理要求，降低企业的经营风险。
三、内部控制的特点内部控制具有以下几个特点：1.全面性：内部控制需要覆盖企业的所有管理活动，包括财务、人力资源、运营、营销等方面。
2.持续性：内部控制需要长期持续地进行，以确保企业的稳定发展。
3.风险导向：内部控制需要从风险管理的角度出发，建立相应的制度和流程，以降低企业的风险水平。
4.强制性：内部控制需要通过制度和规范的强制性来确保企业的各项管理活动得到有效实施。
四、内部控制的实施过程内部控制的实施过程包括以下几个方面：1.制定内部控制制度和流程：企业需要根据自身的情况，制定相应的内部控制制度和流程。
2.实施内部控制制度和流程：企业需要将制订好的内部控制制度和流程落实到实际的经营活动中。
3.监督内部控制的执行情况：企业需要通过内部审计、风险评估等方式，对内部控制的执行情况进行监督和评估。
2023年关于内部控制的文献综述
内部控制，作为企业管理的重要组成部分，对于企业的经营、财务和风险管理有着至关重要的作用。
随着经济全球化的深入发展，企业面临的风险和挑战也越来越多，内部控制的重要性日益凸显。
为了更好地了解与内部控制相关的文献研究成果，本文对2023年关于内部控制的文献进行了综述，以期为各界人士提供参考和借鉴。
一、内部控制概念的演变近年来，学者们对内部控制的概念进行了深入的研究和探讨，内部控制的概念已不再局限于传统的财务监管范畴，而是逐渐走向了全面的风险管理和战略规划。
内部控制不仅仅是对企业财务报表的真实性和完整性进行监督，更多地关注了企业管理和运营的全过程。
这一变化也在相关文献中得到了充分的体现，学者们通过对内部控制概念的演变和内涵的深入研究，为企业管理实践提供了新的启示和思路。
二、内部控制与企业管理内部控制与企业管理密不可分，良好的内部控制体系可以有效地提升企业的管理效率和运营水平。
在2023年的内部控制文献中，学者们对内部控制与企业管理之间的关系进行了深入的探讨。
他们提出了一系列新的理论观点和管理方法，为企业构建健全的内部控制体系提供了新的思路和方法。
相关文献还介绍了一些成功案例，这些案例为企业管理者提供了宝贵的经验和借鉴，对于提升企业管理水平具有重要意义。
三、内部控制与风险管理2023年的内部控制文献中，对内部控制与风险管理之间的关系进行了深入的研究。
学者们提出了一系列新的理论观点和管理方法，探讨了在日益复杂多变的经济环境下，企业如何构建健全的内部控制体系来有效地管理和应对各种风险。
这些研究成果为企业风险管理提供了新的思路和方法，对于提升企业的抗风险能力具有重要意义。
四、内部控制与信息技术信息技术的发展对企业内部控制提出了新的挑战和机遇。
在2023年的内部控制文献中，学者们对内部控制与信息技术的结合进行了深入研究。
他们不仅关注了信息技术在内部控制体系中的应用和作用，还提出了一些新的管理方法和技术手段，为企业构建适应信息化时代的内部控制体系提供了新的思路和方向。
关于内部控制缺陷的国内外文献综述
关于内部控制缺陷的国内外文献综述内部控制缺陷是企业运作过程中常见的问题，也是内部管控体系不完善的表现之一。
内部控制缺陷可能会导致企业经营风险的增加，甚至引发企业的财务危机。
针对内部控制缺陷的国内外研究文献也逐渐增多。
本文将综述相关国内外文献，探讨内部控制缺陷的研究现状、影响因素、应对措施等方面的内容，以期为内部控制缺陷相关问题的研究提供参考。
一、内部控制缺陷的定义及类型内部控制缺陷是指企业内部控制体系中存在的不足或缺陷，可能导致企业经营风险的增加或者内部资源的浪费。
根据内部控制缺陷的性质和影响程度，可以将其分为财务报告内部控制缺陷、合规内部控制缺陷和运营内部控制缺陷等不同类型。
财务报告内部控制缺陷是指企业财务报告编制过程中存在的不足或缺陷，可能导致财务报表的真实性、准确性和完整性受到影响。
合规内部控制缺陷是指企业在业务运作过程中未能遵守相关法规、规章和政策，可能导致企业受到法律风险和合规风险的影响。
运营内部控制缺陷是指企业在运营管理过程中存在的不足或缺陷，可能导致企业的运营效率和成本控制程度不足。
二、内部控制缺陷的影响因素内部控制缺陷的形成和发展受到多种因素的影响，主要包括组织结构、管理人员素质、制度设计、技术水平、员工素质等方面的因素。
国内外研究表明，企业组织结构的松散、管理层的失误和疏忽、内部控制流程设计不合理、人员素质低下等因素是导致内部控制缺陷的主要原因。
国际金融危机期间，一些企业在强大的市场冲击下，内部控制缺陷暴露得更为明显。
而在国内，一些小微企业由于自身实力不足和人员素质较低，更容易出现内部控制缺陷。
企业规模和市场环境也是影响内部控制缺陷的重要因素。
针对内部控制缺陷问题，国内外的学者和专家也提出了许多应对措施。
一是建立和完善内部控制体系。
内部控制体系是企业实施内部管控的框架和机制，包括风险评估、控制措施、信息和沟通等方面内容。
建立和完善内部控制体系，可以有效预防和控制内部控制缺陷问题的发生。
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内部控制质量影响因素文献综述国内外关于内部控制的研究由来已久,对内部控制质量影响因素的归集更是日趋完整。
从检索到的文献看，相关研究主要是从定性和定量两个方面，对内部控制质量进行评价，即判断内部控制缺陷的定性分析、建立规范式定量评价指标的定量分析。
国内外学者从不同视角，对内部控制质量的影响因素进行了具体分析，概括说可分为公司特征、治理特征、评价与信息披露、构建与执行四类影响因素。
一，公司特征与内部控制质量1.公司规模一些学者通过研究发现，公司规模越大，投入内部控制建设的资源越多，内部控制质量也越高。
徐菁忆C2014认为，财务杠杆越高，外债角度力度越大，公司内部控制水平也越高。
但是，当企业财务状况严重恶化、盈利能力下降甚至出现亏损而触及退市临界点时，企业为了降低退市风险、转亏为盈，易于出现管理层凌驾于内部控制之上。
王芸等（201D认为，财务状况与内部控制质量呈正相关关系。
2.公司的成长阶段与上市年限蔚风英等（2015)的研究表明，公司的成长阶段、上市年限与内部控制间的影响并不显著。
张颖等（2010采用Likertscale,通过问卷调查，发现处于成熟期的企业会显著改善遵循法律法规的情况，更易于提供高质量的财务报告，促进经营业绩并与战略目标呈正相关。
因此，成熟期的企业内部控制质量也越高。
3.企业的自身特征李越冬等（2014以2007—2011年沪深两市上市公司为研究对象，对内部控制重大缺陷影响因素进行分析研究，发现企业的自身特征对内部控制质量有重要影响。
上市时间越久的企业，由于早期较为宽松的监管，以及为拯救国企而建立的中国证券市场的特殊性、适应新颁布法规的滞后性，使得内部控制存在较多缺陷，有效性较低。
周川楣C201f)认为，经营复杂程度越高的企业，内部控制风险也越大，内部控制质量越低。
二，治理特征与内部控制质量1.所有者影响程晓陵等（2008)以沪深股市1162个上市公司为样本，研究了治理结构对内部控制质量的影响，发现国有控股上市公司出具的财务报告质量显著优于其他公司。
张先治等(2010)发现，国有控股及股权集中度对内部控制质量呈负相关。
赵晓铃等（2015)通过深市主板67家上市公司为研究对象，运用因子分析，发现控股股东性质对内部控制的质量不具有显著影响。
除了研究股权性质对内部控制有效性的影响外，许多学者对机构投资者也进行了研究。
朱熙等（2012)发现，机构投资者比个人投资者具有更专业的投资技能和投资规模，机构投资者持股越高，对企业内部控制越有积极影响。
李阳等（2014也得出相同的结论，即机构投资者持股能够显著提高企业的内部控制质量，并提出我国应积极引进诸如证券机构、合格境外机构等高质量的机构，提高内部控制有效性。
储成兵（2013)研究了金字塔股权结构对内部控制有效性的影响，实证检验了金字塔股权结构中，现金流权与控制权分离程度对内部控制有效性指数的负相关关系，即金字塔层级越多，上市公司终极股东现金流权与控制权分离程度越大，公司内部控制质量越差。
研究还发现，通过金字塔股权结构选择和影响内部控制有效性水平来攫取控制权私利，因此，公司治理中应重点关注终极控股股东机会主义行为。
2.治理层影响姚嘉等（2014选取2013年沪深两市信息技术业上市公司为样本，在剔除数据不完整的公司和ST、ST、S*ST公司后，通过多元回归分析进行实证研究，发现董事会人数越多，董事会会议召开的频率越高，内部控制有效性越低。
步磊（2014以上交所258个A股公司财务数据作为研究样本，资产负债率均值为4.84%。
其中，214家公司财务报告获得标准无保留意见，占样本数据的82.9%。
其研究结果表明，董事会和监事会的会议召开次数，对内部控制有效性有显著影响，说明董事会与监事会的会议质量能够发挥监督与战略决策的职能。
而独立董事对上市公司内部控制质量的影响不显著，甚至出现消极影响，说明独立董事未真正发挥应有的监督作用。
雷辉等（2014采用面板数据模型、Driscoll-Kraay标准误差方法，对模型进行修正，研究了我国上市公司董事会对内部控制质量的影响，结果表明董事长和总经理两职分离的权利结构，更有利于内部控制发挥作用，而董事会规模、董事会会议次数对内部控制质量呈负相关关系。
研究特别提到了异地独立董事因素的影响，证实异地独立董事在一定程度上，有助于提高公司内部控制质量的假设。
陈汉文等（2014借鉴Coles、Daniel、Naveen(2007)的做法，以审计委员会成员中就职时间晚于董事长就职时间的人数占比，对两者的关系进行研究，发现董事长在内部控制有效性中发挥了更重要的作用，而审计委员会作用并不明显。
刘怡芳等（201#选择因财务报告违规披露被处罚、对财务报告进行重述和财务报告被出具费无保留意见的公司及配对公司为研究对象，从审计委员会的独立性、专业性、规模、会议频率4个特征，实证分析审计委员会质量对内部控制有效性的影响。
研究结果显示，审计委员会的规模越大、成员专业性越强、独立董事占比越高、开会次数越多，上市公司的内部控制质量越高，即审计委员会在内部控制的有效运行中发挥着极其重要的作用。
周敏（2015)与以往横向研究治理结构对内部控制质量的影响不同，他将企业分为创业阶段、成长阶段、成熟阶段、衰退阶段,研究不同生命周期下，企业治理结构对内部控制有效性的影响。
通过纵向研究表明，处于不同生命周期的企业，不同的治理结构对内部控制的有效性的影响也不尽相同。
3.管理层影响唐冬妮（2012)选用深市A股上市公司2008—2010年面板数据进行研究，剔除异常数据后，共采用1215个观测值，其研究结果表明，管理层持股比例与内部控制有效性呈显著负相关，即管理层持股越高，内部控制有效性反而越差。
原因可能是我国多数上市公司股权改革不彻底，管理层身居要职受利益驱使侵占股东利益等。
蔚风英等（2015)与以往多元回归法分析内部控制有效性不同，采用迪博内部控制指数，来评价内部控制的质量。
研究发现，管理层对风险持厌恶态度，内部控制质量越高；高管薪酬越高，内部控制有效性越好。
吴秋生（2013)运用问卷调查法，研究了领导者权利及其运用对内部控制有效性的影响。
研究发现，除了领导者的强制权与内部控制有效性呈不显著相关外，领导者的合法权、奖赏权、专家权和崇拜权与内部控制有效性均呈现显著正相关关系。
赵晓玲等（2015)选用员工中拥有本科及以上学历的员工占比，反映管理层对员工的工作胜任能力的重视，以此考察其与内部控制有效性的关系。
研究结果表明,较高素质的员工与内部控制有效性显著正相关。
池国华等（2014与以往研究影响内部控制的显性硬因素不同，而把研究重点放在了隐性软因素上，从管理层背景特征入手，以2009—2011年我国A股上市公司数据为样本，研究高管的风险意识、管理理念、管理哲学、价值观等对内部控制的影响。
结果表明，高管背景特征与内部控制质量之间存在一定的相关性，并提出在内部控制实施过程中，要重视发挥软因素的积极作用。
刘长奎等（2015以2012年沪市A股上市公司为研究对象，通过实证研究检验了包括管理层持股比例、高管薪酬、管理层年龄、管理层学历等因素对内部控制有效性的影响。
结果发现，这些因素对内部控制有效性的影响作用是相当复杂的，是通过影响内部控制目标的不同方面，进而对整体有效性产生影响。
三，信息披露的影响张建儒等（2015)选择中小企业披露2013年财务报告的635家公司为研究对象，利用多元统计，分析了影响中小企业内部控制信息质量的因素。
结果表明，2013年财务报告中，标准意见审计报告高达98.93%,审计意见披露情况差异较小，对内部控制影响不明显，标准审计意见没有提高内部控制质量。
蔚风英等（2015)的研究结果显示，注册会计师出具的审计意见影响显著,外部审计的监督能够促进公司内部控制的建设，提高内部控制的有效性。
同时提出，内部控制信息的强制披露，比自愿披露对内部控制质量的影响更大。
张加存（2015)以2009—2013年发表在《审计研究》、《会计研究》等期刊的相关文章为依据，从内控信息披露现状、影响因素、披露效果、改进建议四个维度，总结了内控信息披露对内部控制有效性的积极影响。
四，内部控制系统构建与执行的影响李小燕等（2015)运用信息不对称理论和机制设计理论，分析美国萨班斯法案的建构逻辑与执行偏差后得出，我国应吸取美国SOX 法案的经验教训，立足于本国实际,从制度设计、执行机制和制度文化3个方面，建立制度的自强化机制，使制度的设计者、执行者与受益者达到统一。
只有这样，才能从根本上解决内部控制制度的执行力问题。
王龙英(2012)提出，要设计适合企业发展的内部控制制度，遵循内部控制基本原则，强化对会计信息和经营活动控制，提升企业内部控制的执行力，以此保障内部控制的有效性。
孙洪哲等（2014针对内部控制构成要素对内部控制有效性的影响，从相关要素出发，提出构建和执行对保证内部控制质量的重要影响。
首先，要构建良好的内部控制环境，促进内部控制环境的和谐；其次，在内部控制实践中建立并完善内部控制沟通机制，通过有效沟通，不断提升内部控制质量，达到自觉进行能力完善和行为监督的目的湯后，要重视风险防范和监督管理，提高风险评估水平，改善内部控制质量。
齐保垒等（2010)以2007年、2008年沪深两市2195家上市公司为研究样本，通过构建一个内部控制缺陷影响因素的概念模型，使用Logit回归分析，验证了企业内部控制越好，内部控制出现缺陷的可能性越小，内部控制质量也越高。
金成浩（2015与以往对内部控制质量影响因素的研究不同，主要阐述行政事业单位当前存在的问题，提出建立行政事业单位内部控制系统、健全内控体系的措施，强调了科学、合理的内控体系，对保证内部控制质量的现实意义。
五，内部控制影响因素图与结论1.内部控制影响因素图综合上述文献,将内部控制影响因素用下图表示：2.结论通过从公司特征、治理特征、信息与披露影响、内控体系构建与执行四个方面,对内部控制质量影响因素的研究进行分类回顾，具体阐述了各影响因素的作用，对企业构建科学、合理的内控体系，以及识别内部控制风险因子具有启示作用。