高一政治征税和纳税

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小结
税征 税 和 纳
税收 含义
税
的含 与国家法律的关系
收
义和
特征 强制性
及
特征
无偿性
其
固定性
种
类
税收 流转税（增值税）
的
所得税（个人所得税） 资源税
种类 财产税
行为税
依法纳 税是公 民的基 本义务
社会主义税收的性质
违反税法的现象（偷骗欠抗）
增强纳税人意识
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自觉履行义务 依法维护权利
定增长。
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（2）个人所得税
征税对象：个人所得额
纳税人：
内在 我 国 境
有住所 无住所
从我国境
内外取得
所得的个 居住满一年 人
从我国境
不居住或 — 内取得所
不满一年 教学ppt
得的个人19
个人所得税起征点自2011年9月1日 提高到3500元。
个人所得税的应税项目
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工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数
请你联系实际，从征税和纳税两个角度 ，就如何防止税款流失问题建言献策。
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3、增强“纳税人意识”
一方面，公民应当履行义务自觉纳税， 另一方面，公民还要行使权利，
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征 管和使用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
征税和纳税
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甬台温高铁
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一，税收的含义及特征
1.税收的基本含义 主体 目的 凭借 依据 地位
国家
实现 国家职能
政治权力
税法
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借
政治权力，依法取得财政收入的
基本形式。
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国家财政收入的构成
90%以上
税收收入
利润收入 债务收入
其他收入
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法眼
2,违反税法的行为
洞察
欺骗、隐瞒 拖欠
暴力、威胁 欺骗
少缴或不缴 税款
骗取税收优惠
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群策群力，进言献策
在现实生活中，虽然我们懂得“民不可 一日无国，国不可一日无税”的道理，但 是因为征税体制不完善和纳税人意识不强 等原因造成税款流失的现象相当严重，依 法征税、诚信纳税依然任重道远。
更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳税、 胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳辫税、 残废税、牙齿磨损税、假发税、血液税
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二、我国税收的种类
——根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、 财产税、行为税 五大类
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（1）增值税
含义： 将纳税人在生产经营活动中的 增值额作为征税对象的一个税种。属 于流转税. 纳税对象：
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3、税收的基本特征
（1）强制性
体现: ① 税收是依靠国家的政治
权力而依法强制征收的，并非是自愿
缴纳的。②纳税人必须依法纳税,否则
将受法律制裁.
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只为一元税款，行政拘留15天
1998年9月，河北省石家庄矿区发生了 一起个体户暴力抗税案件。该区个体ຫໍສະໝຸດ Baidu果摊 主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的 街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安 室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法 尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并 行政拘留15天的处罚决定。
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政府的存在和运作是 靠赋税来维持的，税收 是国家机构存在并发挥 职能的物质条件
赋税是喂养 政府的奶娘。
——马克思
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2、税收与国家和法律的关系
(1)有国就有税 同财政收入的其他形式相比，
税收是国家组织财政收入最理想、 最普遍的形式，是财政收入最重 要的源泉
(2)有税必有法
税法是税收的法律依据和法律保障
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特点：纳税人应税所得越高，税率越高； 应税所得越低，税率越低。
作用：个人所得税不仅是国家财政收 入的重要来源，而且是调节个人收入 分配、实现社会公平的有效手段。
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三，依法纳税是公民的基本义务
1.我国社会主义税收的性质
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2004年4月7日，北京市朝阳区 人民法院今天对北京晓庆文化艺术 有限责任公司偷税案作出一审判决， 以偷税罪判处北京晓庆文化艺术责 任有限公司罚金人民币710万元， 以偷税罪判处被告人靖军有期徒刑 三年。
增强监督意识 关注税收的征管 批评检举31
各个生产经营环节中的增值额
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棉花
棉布
服装
棉花卖出去时征税， 棉花做成棉布后在卖 出又征了一次税，棉 花征了两次税
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纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加
工、修理、修配、劳务以及进口货物 的单位和个人
基本税率：17％ 低税率：13%
优点： 避免重复征税、防止偷漏税行
为 促进生产专业化 、保证财政收入稳
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实现 政治 法律 无偿 财政收入的
家 国家职能 权力
取得 基本形式
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
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税收趣话：税收种类
有关于人和动物的：人头税、狗头税、 养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、 猴子税有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗 税、灶台税、宅地税、进庙税。
上述材料体现税收的
什么特征?
强制性
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（2）无偿性（核心） 体现了财政分配的本质
所谓赋税，就是 国家不付任何报酬而 向居民取得东西。
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（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，预 先规定了征税对象和税率，不经国家有 关部门批准不能随意改变。
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合作探究：想一想：国家对农业实 行税收减免政策是否违 反税收的固定性？
税收的固定性不等于 说一成不变。税收的 固定性是就税法不变 的情况而言。税收的 对象、范围、比例经 批准后可以变化，但 任何变化都必须以税 法固定下来，并在一 教学pp定t 时期内保持稳定。11
税收的三个基本特征及其关系
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
紧密联系 不可分割 统一于税法
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税收的基本含义
（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元后的余额）
累进税率
如果一个人的月工资为4800元，那 么他应缴纳的税款是多少？
他的应纳税所得额为：4800-3500=1300 不超过500元部分：500 X 5%=25 超过500至2000元部分：800 X 10%=80 累计共应纳税25+80=105元