财经法规与会计职业道德知识点总结

第一章会计法律制度册。

3法律责任 1会计法律制度行政处罚：警告，罚款，没收非法所得、、《注册会计师法》会计法律：《会计法》没收非法财物，责令停产停业，暂扣或《企业财务会计报告条会计行政法规：吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政例》、《总会计师条例》拘留。

《会计法》中涉及的行政处罚形式1会计部门规章：国家统一的会计制度：只有通报、罚款和吊销会计从业资格证。

、《会计从业资格管理办法》《财政部门行政处分：警告、记过、记大过、降级、、《企业会计准则—实施会计监督办法》撤职、开除。

—基本准则》2会计规范性文件：《企业刑事责任：、《企业会计1主刑：管制、拘役、有期徒会计准则第1号——存货》刑、无期徒刑和死刑。

制度》、2附加刑：罚金、《金融企业会计制度》、《小企业剥夺政治权利、没收财产。

、会计制度》《会计基础工作规范》、《会违反会计制度规定行为应承担的法律责计档案管理办法》任：①责令限期改正②罚款：对单位，会计档案 2处以3000元以上 5万元以下；对直接负会计档案保管期限：责的主管人员和其他直接责任人，处以1会计档案保管清册、会计档案销永久：2000元以上2 毁清册、年度财务报告。

万元以下伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制年：现金和银行存款日记账。

保管225虚假财务会计报告（隐匿或者故意销毁银行银行存款余额调节表、53保管年：依法应保存的会计帐簿、会计凭证、财对账单、固定资产卡片账于固定资产保务会计报告）费清理后保管：①通报。

②罚款。

5年。

对单位，处以保管435000元以上年：月度、季度财务报告。

10万元以下的罚款；对于直接负责的主管人员和其他责任人保管5年：所有会计凭证，总账、明15万元以下的罚款。

5元以上3000处以员，细账、日记账和辅助账簿，会计移交清．③行政处分。

④吊销会计从业资格证书。

其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算授意、指使、强令会计机构、会计人员账户。

该账户可以办理现金缴存，但不伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制得办理现金支取。

开立一般存款账户，虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁实行备案制，无需向中国人民银行核准。

5000元以上5万元以会计资料：罚款：③专用存款账户：是指存款人按照法律、下。

行政法规和规章，对有特定用途的资金单位负责人对会计人员实行打击报复：进行专项管理和使用而开立的银行结算处以3年以下有期徒刑或者拘役。

账户。

第二章支付结算法律制度A单位银行卡账户的资金必须有基本存1.支付结算的特征：①支付结算必须通款账户转账转入。

该账户不得办理现金过中国人民银行批准的金融机构进行。

收付业务。

②支付结算是一种要式行为。

③支付结B算的发生取决于委托人的意志。

④支付财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保障金和信托基金专用存款帐结算实行统一管理和分级管理相结合的户不得支取现金。

管理体制。

⑤支付结算必须依法进行。

C支付结算的原则：①恪守信用，履约基本建设资金、更新改造资金、政策性2.房地产开发资金、金融机构存放同业资付款。

②谁的钱进谁的账，有谁支配。

金账户需要支取现金的、应在开户时报③银行不代垫。

中国人民银行当地分行批准。

支付结算的主要支付工具有汇票、本3.D粮、棉、油收购资金，社会保障金，住票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、房基金和党、团、工会经费等专用存款委托付款等。

账户支取现金应按照国家现金管理的规4银行结算账户定办理。

①基本存款账户收入汇缴账户初向其基本存款账户或F②一般存款账户：是指存款人因结款或．预算外资金财政专用存款帐户划缴款项③财产税类（房产税、契税、车船税、船舶吨税）外，只收不付，不得支取现金。

④资源税类（资源税、城镇土G业务支出账户除从基本存款账户拨入地使用税）款项外，只收不付，其现金支取必须按⑤行为税类（印花税、城市维照国家现金管理的规定办理。

护建设税）④临时存款帐户：设立临时机构；异地征收权限和收入支配权限临时经营活动；注册验资；境外机构在①境内从事经营活动等。

中央税：关税、消费税②5商业汇票的绝对记载事项：①表明“银地方税：房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税行汇票”的字样。

②无条件支付的承诺。

③③确定的金额。

④付款人名称。

⑤收款中央地方共享：增值税、印花税、资源税、企业所得税、个人所得税人的名称。

⑥出票日期。

⑦出票人签章。

计税标准①从价税：增值税、营业税、支票的绝对记载事项：①表明“支票”6 的字样②无条件支付的委托。

③确定的房产税②从量税：资源税、车船税、金额。

④付款人名称。

⑤出票日期。

⑥土地使用税、消费税中的啤酒黄酒出票人签章。

③复合税：消费税中的卷烟和收法律制度第三章税税收的特征：强制性、无偿性、固定白酒（粮食白酒和薯类白酒）1. 增值税3.性我国境内销售货物或者提供加工、修理税收的分类 2. 征税对象①流转税类（增值税、消费税、修配劳务，以及进口货物。

从事货物生产或者提供应税劳营业税和关税）、纳税人1务的纳税人，以及以从事货物生产或者②所得税类（企业所得税、个提供应税劳务为主并兼营货物批发或者人所得税）．零售的纳税人，年应征增值税销售额在务机关申报纳税。

②固定业户到外市县销售货物或者应税50万元以下上的——工业和加工修理修劳务，应向其机构所在地的主管税务万元以下的、年应税销售额在80配。

2机关申请开具外出经营活动税收管理——商业（批发零售）证明，并向其机构所在地的主管税务13% 税率：基本税率17%，低税率机关申报纳税。

未开具证明的，应当低税率的货物：、粮食、食用植物油、1向销售地或者劳务发生地的主管税务2、暖气、冷气、热水、煤气、石油鲜奶机关申报纳税。

液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制③非固定业户销售货物或者应税劳务，、图品、自来水（不含自来水生产厂）3应当向销售地或者劳务发生地的主管4、饲料、化肥、农药、书、报纸、杂志税务机关申请纳税。

、二（不包括农机零部件）、农膜5 农机、④7甲醚6、音像制品和电子出版物、国务进口货物，应该向报关地海关申报纳税。

、8农业产品、金属矿院规定的其他货物纳税期限：采选产品、非金属矿采选产品增值税的纳税期限分别为1日、3日、按照运输费用金额的7%扣除。

5日、10日、15 纳税义务发生的时间：日、1个月或者1个季度。

一个季度纳税期限的规定只适用于小规①销售货物或者应税劳务，为收讫销售模纳税人。

纳税人以1个月或者1款项或者取得销售款项凭证的当天：个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申先开具发票的，为开具发票的当天。

报纳税。

以1日、②进口货物，为报关进口的当天。

3日、5日、10日或者15日为纳税期的，自期满之日起5③增值税扣缴义务发生时间为纳税人增日内预缴税款，于次月1 值税纳税义务发生的当天。

日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

纳税地点：4.①固定业户应向其机构所在地的主管税消费税指我国境内从事生产、委托加工以及进6.企业所得税税率：基本税率为25%，口应税消费品的单位和个人就其应税消符合条件的小型微型企业，费品征收的流转税。

个体工商户不是企业所得税的纳税人，税率：比例税率、定额税率和复合税率缴纳个人所得税。

个，即烟、税目：我国消费税税目共14不征税收入：酒与酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉1、财政拨款2、依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费、政石、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、府性基金。

小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高免税收入：1、国债利息收入档手表、游艇、木质一次性筷子、实木2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益地板。

性收益5.3、营业税在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、在我国境内提供应税劳务、转让无形资场所有实际联系的股息、红利等权益性产或者销售不动产所取得的营业额、收益。

4、1税率：比例税率交通运输业、建筑业、符合条件的非营利组织的收入。

准予扣除的项目：、税率为文化体育业，3%。

21销售商品、提供劳务、邮电通信业、转让固定资产、无形资产的成本。

2服务业、销售不动产、转让无形资产，销售经营费用、管理费用和财务费用。

3除企4。

5%、。

税率为5%3金融保险业税率为、业所得税和允许抵扣的增值税以外的企5%~20%幅度税率。

娱乐业执行业缴纳的各项税金及其附加。

纳税地点：、提供应税劳务，其纳税地14固定资产和存货的盘亏、损坏报废损失，转让财点为机构所在地。

、建筑劳务的纳税地2产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾点为应税劳务发生地。

3、转让、出租体害等不可抗力因素造成的损失以及其他4其纳税地点为土地所在地。

地使用权，、损失。

销售不动产，其纳税地点为不动产所在向投资者支付的股1不得扣除的项目：地。

．息、红利等权益性投资收益款项。

2企业征30%，故实际税率为14%。

公式：当收入大于4000元时，应纳税款=收入*所得税税款3税收滞纳金4罚金、罚款（1-20%）*20%*（5超过规定标准的1-30%）；当收入小于和被没收财物的损失4000不符捐赠支出6非广告性质赞助指出7元时，应纳税款=（收入-800）*20%*（1-30%）合国务院财政、税务主管部门规定的各转让特许使用费，利息、股息、红利所项资产减值准备、风险准备等准备金支得，财产租赁所得，财产转让所得，偶出。

然所得，适用于比例税率，税率为亏损弥补：亏损可以逐年弥补，但不能20%8.超过5违反税务登记、变更注销：处以责令年。

限期改正，2000个人所得税元以下的罚款；情节7.严重的，2000纳税人：个人、个体工商户、个人独资元以上1万元以下的罚款。

企业、合伙企业。

违反使用登记证件的：处以2000工资薪金所得：适用七级超额累进税率，元以上1万元以下的罚款，情节严重的1万元以收入。

应纳所得额税率为3%~45%=-3500上5元的，劳务报酬所得：每次不超过4000万元以下。

违反纳税申报规定的法律责任：责令限元；减除费用8004000元以上的，减除期改正，处以费用后的余额为应纳税所得额。

应纳20%2000元以下的罚款；情节严重的，处以20000税所得额小于元的，税率为2000元以上；20%1万元以下的罚款。

超过收征加行实的20000元，成。

9税款征收，超30%元的部分，税率为20000~50000查账征收：是由纳税人依据账簿记载， 40%元的部分，税率为50000过。

先行计算缴纳，事后经税务机关查账核稿酬所得：每次收入不超过4000元的，实，如有不符和税法规定的，则多退少元以上的，减除4000元；800减除费用补的征收方式。

适用于已建立会计账册，并按应纳税额减20%；税率为20%费用．款的方式。

且会计记录完整的单位采用。

代收代缴：是指负有收缴税款的法定义查定征收：生产的应税产品查定产量和务人，对纳税人应纳的税款进行代收代销售额，然后依据税法规定的税率征收缴的方式。