电大审计学形考任务1-11章自测试题及答案
2022年电大审计学网上形考任务答案最新最全
《审计学》形考01任务1.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目构成员均缺少这方面旳专业技能。
A注册会计师理解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统旳设计工作，因此聘任张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师规定审计项目构成员互相复核所执行旳工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目构成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行征询，始终没有得到答复。
考虑到该项业务旳高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务旳经验丰富旳注册会计师实行了项目质量控制复核。
【规定】指出ABC会计师事务所（涉及审计项目组）在业务质量控制方面存在旳问题，并简要阐明理由。
答：会计师事务所旳质量控制制度应当涉及针对下列要素而制定旳政策和程序：（一）对业务质量承当旳领导责任；（二）职业道德规范；（三）客户关系和具体业务旳接受与保持；（四）人力资源；（五）业务执行；（六）业务工作底稿；（七）监控。
（1）审计组负责人及组内成员均缺少计算机系统方面旳专业技能存在缺陷。
会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间旳员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则旳规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人可以根据具体状况出具恰当旳报告。
会计师事务所委派旳项目组负责人A及其项目组其她人员均不具有甲公司审计工作需要旳计算机信息技术知识，应当选派有专业能力旳人员来承当该项工作。
（2）聘任参与甲公司计算机信息系统波及旳人参与审计工作不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象旳数据或其她记录会产生自我评价对独立性旳威胁。
张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作旳人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己旳设计成果。
国开(中央电大)本科《审计学》网上形考试题及答案
国开(中央电大)本科《审计学》网上形考试题及答案说明：试卷号：0889。
适用专业：财务管理,会计学,会计学(蒙汉双语),会计学(统计系统方向)。
形考比例：100%(全网核)。
资料包含形考任务案例分析、主要讨论和形考任务第一至十一章自测试题及答案。
一、形考任务案例分析在我们日常的财税检查中，对材料成本差异账户的检查往往存在许多问题，这里举例说两个：一是怕麻烦的，一个是认识上存在普遍存在误区。
由于许多检查人员误认为该账户只有贷方余额才可能隐匿利润，而且贷方余额越大存在问题的可能性越大，由此造成许多检查人员仅重视对贷方大金额余额的检查。
实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。
虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。
首先，当发现被检查企业对尽材料采取计划价格核算后，就应该对相关原材料的计划价格和正常的市场价格做一些初步了解和分析，据以初步确定材料成本差异账户应该是借方余额还是贷方余额以及差异率的基本幅度。
如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反，则基本上可以断定存在问题。
其次，如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额，此情形下应注意从两个方面进行分析：一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额，而应该是借方或贷方余额不断变化，如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额，则存在问题的可能性较大(除非此前的借方余额或贷方余额特别大)；二是不管是借方余额还是贷方余额，其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动，如果差异率波动很大(不管是正差还是负差)，则很可能存在问题。
第三：如果通过上述两点初步分析未发现异常，则可以从简实施对材料成本差异账户的检查；如果发现异常_则应该按照逐月滚动加权平均的方法对材料成本差异账户的核算情况进行重新复核计算。
2019《审计学》学后自测(第1章 — 第11章)参考答案
国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”（第1章—第11章）参考答案第一章学后自测自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（对）自测2. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCE ）。
A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督属于内部监督E.经管权监督是直接服务于管理者自身的自测3.在世界范围内，( A )是普遍采用的国家审计组织模式。
A.立法式自测4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（对）自测5.审计总目标是围绕( D )而界定的。
A.国家审计B. 效益审计C. 财务审计D.财务报表审计自测6.（ B ）是审计的基本职能。
A.经济评价B.经济监督正确C. 经济鉴证D. 经济监察第二章学后自测自测1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（ABD）A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是确定和解脱审计责任的依据C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：(BC)A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3. 注册会计师执业准则适用于( C )。
A.国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计自测4. 国注册会计师执业准则体系可以分为：（ACD）a.相关服务准则b.审计准则c.质量控制准则d. 鉴证业务准则正确自测5题目1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
年国家开放大学电大《审计学》形成性考核题库
年国家开放大学电大《审计学》形成性考核题库第一章自测 1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员不被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（）自测 2：不所有权监督比较，经管权监督的特征在亍（）。
A.经管权监督是一种从上至下的监督 B.经管权监督属亍内部监督 C.经管权监督是直接服务亍管理者自身的 D.经管权监督是整个管理控制的有机环节 E.经管权监督形成亍管理职能不执行职能的分离自测 3：在丐界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
自测 4：民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活劢的真实性、合法性和效益性迚行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（）自测 5：审计总目标是围绕（）而界定的。
自测 6：（）是审计的基本职能。
第二章自测 1：下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）A.审计准则是确定和解脱审计责仸的依据 B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为觃范C.审计准则是作出审计决定的依据 D.审计准则是评价审计质量的依据 E.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2：关亍国家审计觃范，下列说法正确的有：（）A.审计指南是办理审计事项的操作觃程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政觃章的法律效力 C.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 D.国家审计准则是审计署制定的与业觃范.没有法律效力 E.国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则迚行自测 3：注册会计师执业准则适用亍：（）自测 4：国注册会计师执业准则体系可以分为：（）a.相关服务准则 b.审计准则 c.质量控制准则 d.鉴证业务准则自测 5：1.判断注册会计师应否承担律责仸以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责仸追究不否不以（）为依据的判断直接相关。
国家开放大学电大审计学测验题参考答案
《审计学》自测题第一章1．审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（）选择一项：P2对错2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。
选择一项或多项：P8A. 经管权监督是一种从上至下的监督B. 经管权监督是直接服务于管理者自身的C. 经管权监督属于内部监督D. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离√ E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节3.在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
选择一项：P10A. 司法式B. 立法式C. 行政式D. 独立式4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（）选择一项：对（教材第三页）错5.审计总目标是围绕（）而界定的。
选择一项：p18A. 效益审计B. 财务报表审计C. 财务审计D. 国家审计√6 （）是审计的基本职能。
选择一项：A. 经济监察B. 经济鉴证C. 经济评价D.经济监督P21第二章1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）选择一项或多项P29-31√A. 审计准则是评价审计质量的依据√B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据√C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D. 审计准则是作出审计决定的依据E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）选择一项或多项：√A. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力B. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力C. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行√D. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行E. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力3、注册会计师执业准则适用于：（）选择一项：A. 单位内部审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C.√民间审计组织的审计D. 国家审计组织的审计4、中国注册会计师执业准则体系可以分为：（P30）选择一项或多项：√a. 鉴证业务准则b. 审计准则√c. 质量控制准则√d. 相关服务准则5(1)判断注册会计师应否承担法律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
2019《审计学》学后自测(第1章 — 第11章)参考答案
国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”（第1章—第11章）参考答案第一章学后自测自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（对）自测2. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCE ）。
A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督属于内部监督E.经管权监督是直接服务于管理者自身的自测3.在世界范围内，( A )是普遍采用的国家审计组织模式。
A.立法式自测4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（对）自测5.审计总目标是围绕( D )而界定的。
A.国家审计B. 效益审计C. 财务审计D.财务报表审计自测6.（ B ）是审计的基本职能。
A.经济评价B.经济监督正确C. 经济鉴证D. 经济监察第二章学后自测自测1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（ABD）A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是确定和解脱审计责任的依据C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：(BC)A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3. 注册会计师执业准则适用于( C )。
A.国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计自测4. 国注册会计师执业准则体系可以分为：（ACD）a.相关服务准则b.审计准则c.质量控制准则d. 鉴证业务准则正确自测5题目1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
中央电大《审计学》形考任务参考答案
中央电⼤《审计学》形考任务参考答案《审计学》形考01任务11.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进⾏审计，并委派A注册会计师为⼯程负责⼈。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采⽤计算机信息系统控制，审计⼯程组成员均缺少这⽅⾯的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先⽣曾参与甲公司计算机信息系统的设计⼯作，因此聘请张先⽣加⼊审计⼯程组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师要求审计⼯程组成员相互复核所执⾏的⼯作，并在⼯作底稿复核⼈员栏签字。
在复核过程中，审计⼯程组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进⾏咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的⾼风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了⼯程质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计⼯程组）在业务质量控制⽅⾯存在的问题，并简要说明理由。
答：（1）审计组负责⼈及组内成员均缺乏计算机系统⽅⾯的专业技能存在缺陷。
会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能⼒和时间的员⼯，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执⾏业务，以使会计师事务所和⼯程负责⼈能够根据具体情况出具恰当的报告。
会计师事务所委派的⼯程组负责⼈A及其⼯程组其他⼈员均不具有甲公司审计⼯作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能⼒的⼈员来承担该项⼯作。
（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的⼈参与审计⼯作不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产⽣⾃我评价对独⽴性的威胁。
张先⽣是参与甲公司计算机信息系统设计⼯作的⼈员，如果参与审计⼯作对甲公司计算机信息系统进⾏评价，属于是⾃⼰评价⾃⼰的设计成果。
会产⽣⾃我评价对独⽴性的威胁。
（3）审计⼩组⼈员之间互相复核不恰当。
复核⼈员应当是拥有适当的经验、专业胜任能⼒和责任感，因此，确定复核⼈员的原则是，由⼯程组内经验较多的⼈员复核经验较少的⼈员执⾏的⼯作，这样才能够达到复核的⽬的。
电大审计学形考自测任务
电大审计学形考任务自测答案第一章自测 1：对自测 2：经管权监察是一种从上至下的监察；经管权监察是直接服务于管理者自己的；经管权监察是整个管理控制的有机环节；经管权监察形成于管理职能与执行职能的分别自测 3：立法式自测 4：对自测 5：财务报表审计自测 6：经济监察第二章自测 1：审计准则是确立和解脱审计责任的依照；审计准则是审计人员在实行审计过程中一定恪守的行为规范；审计准则是评论审计质量的依照自测 2：国家审计准则是审计署依照《审计法》拟订的，拥有行政规章的法律效力 ; 国家审计机关和审计人员展开审计工作时 , 一定依照国家审计基本准则进行自测 3：民间审计组织的审计自测 4：鉴证业务准则；质量控制准则；有关服务准则自测 5：1. 结果 2.民事责任;刑事责任;行政责任自测 6：1. 假如注册会计师供给财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，必定能够防止法律诉讼。
2. 投保职业责任险 ; 保持职业思疑态度 ; 恪守职业准则 ; 谨慎选择审计客户第三章自测 1：假如已辨别但还没有改正的错报汇总数靠近但不超出重要性水平，注册会计师不必要求管理层调整自测 2：10 万元自测 3：1. 在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计凭据成同向关系 2. 重要错报风险独立于财务报表审计而存在自测 4：1. 实行剖析程序以辨别异样的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋向 2. 实地查察甲公司生产经营场所和设施 ; 咨询甲公司管理层和内部其余人员 ; 检查文件、记录和内部控制手册自测 5：进行存货监盘时，应预先通知被审计单位盘点的地址，以便其做好准备自测 6：注册会计师仅实行实质性程序不足以提招供定层次充足、适合的审计凭据第四章自测 1：审计业务商定书自测 2：甲公司供给的银行对账单自测 3：1. 公司章程复印件;重要会议记录（复印件）;公司营业执照、批文等复印件 ; 与审计商定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件 2. 项目经理对助理人员编制的审计工作稿本进行详尽复核 ; 假如部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并执行一、二级复核职责，保证三级复核制度得以执行 ; 部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核第五章自测 1：错自测 2：非财务数据自测 3：适合职责分别现金盘点制度自测 4：对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖印后寄至会计事务所 ; 在粘封询证函时对其一致编号，并将发出询证函的状况记录于审计工作稿本第六章自测 1：查收单 ;请购单;购货发票自测 2：错自测 3：对第七章自测 1：1. 按期盘点 ;存货保存与会计记录互相独立;限制非受权人员靠近存货 2. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性 ; 抽查领料凭据上反应的手续能否齐备 ; 实地察看库房查收原资料的状况自测2：1. 对成本项目进行剖析程序2. 存货虚增3. 剖析比较近期各年度主要产品生产成本的改动状况 ; 计算产品毛利率，剖析其改动合理性 ; 剖析比较近期各年度产品生产成本总数及单位生产成本的改动状况自测 3：1. 存货周转率件 3.监盘的目的是确立被审计单位以实物形态存在的资产能否真切存在 ; 监盘不可以考证财富的完好性;4;5自测4： 1. 审察固定财富报废能否经过审批;考证固定财富查收部门工作的独立性 ;考证固定财富的新增手续能否齐备 2.财富税单 ; 购货发票 ; 产权证明书 3. 调减固定财富 750 万元 4. 对市价连续下跌致使可回收金额低于账面价值的固定财富计提了减值准备 ;将与还没有办理完工决算但已投入使用的员工宿舍有关的借钱花费计入财务花费 5. 将 20×2年度应计提折旧的固定财富乘以本期折旧率，并与本期计提的折旧额对比较 ;计算 20×2年度计提折旧额占固定财富原值的比率，并与 20×1年度对比较 ;将 20×2年度的折旧花费与 20×1年度的折旧花费对比较第八章自测 1：筹资、投资决议与执行互相独立;筹资、投资业务执行与记录互相独立 ; 筹资、投资业务执行与内部监察互相独立 ; 财会部门内部对资本收付、记录、复核互相独立自测 2：向被审计单位全部的银行发函询证自测 3：错自测4：将查对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表查对; 查阅公司章程及盈余公积办理有关规定; 将盈余公积明细账与会计凭据查对; 编制或获得盈余公积明细表，与收益分派表查对自测 5：1. 盈余能力的稳固性 2. 察看投资处理的审批和执行能否的确分别自测 6：会同被审计单位人员到代保存机构清点盘点;向代保存机构发函询证第九章自测 1： 1. 登记现金日志账 2. 严格受权同意 ; 严格职责分工 ; 严格财富实物控制 ;按期查对检查 3. 批阅被审计单位钱币资本有关制度规定 ; 抽查银行存款余额调理表上编制人签章能否为出纳员之外的人 ; 检查钱币资本收付凭据的管理状况自测 2：1. 出纳员 2. 审察 12 月份支票存根及银行存款日志账 3. 尽量安排在营业开始前或营业结束后 ; 采纳突击式监盘 ; 在被审计单位有关领导或主管会计在场状况下，由出纳员盘点 ; “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同署名 4. 检查财富欠债表日前数天发生的银行存款收付业务能否实时入账 ; 抽查银行存款付款凭据 ; 函证银行存款余额 ; 检查银行对账单和银行存款余额调理表自测3：1. 占年度收益总数2％的公益性捐献子问题 1 ：560; 子问题 2 ： 100; 子问题 3 ：调增 ;子问题4：60;子问题5：100;子问题6：调增;子问题7：80;子问题8：调增;子问题9：8;子问题10：调减 ;子问题11：4;子问题12：410;子问题13：不调整;子问题14：0;子问题15：调减;子问题16：100;子问题17：800;子问题18：不调整;子问题 19 ： 0;子问题20：调增;子问题21：16第十章自测1：错错错错错6. 已辨别错报7. 全体股东8. ”出具没法表示建议的审计报告”9. 建议段以后 10. 保存建议 11. ”说服被审计单位做必需的调整 ; 追加额外的实质性程序 " 12. ”明确管理层对财务报表的责任 ; 保护注册会计师 " 13. ”鉴证作用 ; 证明作用” 14. ”没法表示建议 ; 否认建议 ; 无保存建议 ; 保存建议" 15. ”审计成本过高造成的限制 ; 管理层造成的限制 ; 客观环境造成的限制"第十一章自测 1： 1. 实行剖析程序，以辨别异样关系和异样项目;咨询财务报表中全部重要的认定 ; 咨询被批阅单位采纳的会计准则和有关会计制度、行业老例 ; 咨询股东会、董事会以及其余近似机构决定采纳的可能对财务报表产生影响的措施2.错。
2023年电大最新审计学形考任务网上作业网学教学实践活动及阶段性测试参考答案
《审计学》形考01任务一、案例分析题1.【资料】甲企业重要从事平常消费品旳生产和销售, 平常交易采用自动化信息系统（如下简称系统）和手工控制相结合旳方式进行。
系统自2023年以来没有发生变化。
甲企业产品重要销售给国内各重要都市旳平常消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计甲企业2023年度财务报表。
A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所理解旳甲企业及其环境旳状况, 部分内容摘录如下:（1）在2023年度实现销售收入增长10%旳基础上, 甲企业董事会确定旳2023年销售收入增长目旳为20%。
甲企业管理层实行年薪制, 总体薪酬水平根据上述目旳旳完毕状况上下浮动。
甲企业所处行业2023年旳平均销售增长率是12%。
（2）甲企业财务总监已为甲企业工作超过6年, 于2023年9月劳动协议到期后被甲企业旳竞争对手高薪聘任。
由于工作压力大, 甲企业会计部门人员流动频繁, 除会计主管服务期超过4年外, 其他人员旳平均服务期少于2年。
（3）2023年度甲企业重要原料旳价格与上年基本持平, 供应商也没有大旳变化, 但由于技术规定发生变化, D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升, 使得D产品旳原材料成本比C产品上升了3%。
（4）甲企业旳产品面临迅速更新换代旳压力, 市场竞争剧烈。
为巩固市场拥有率, 甲企业于2023年4月将重要产品（C产品）旳销售下调了8%至10%。
此外, 甲企业在2023年8月推出了D产品（C产品旳改良型号）, 市场体现良好, 计划在2023年全面扩大产量, 并在2023年1月停止C产品旳生产。
为了加紧资金流转, 甲企业于2023年1月针对C产品开始实行新一轮旳降价促销, 平均降价幅度到达10%。
c产品毛利率为8.1%。
【规定】针对以上资料, 假定不考虑其他条件, 请逐项指出所列事项与否也许表明存在重大错报风险。
假如认为存在, 请简要阐明理由, 并分别阐明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。
答: (1)也许存在重大错报风险。
中央电大审计学网上作业参考答案(全)
中央电大审计学网上作业参考答案(全)《审计学》形考01任务11.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
答：（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。
会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。
（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。
张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。
会产生自我评价对独立性的威胁。
（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。
复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。
国开电大审计学第一章至第十一章学后自测参考答案
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1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（）
对
错
【答案】：对
2.1.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。
A. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离
B. 经管权监督是一种从上至下的监督
C. 经管权监督属于内部监督
D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的
E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节
【答案】：经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离；经管权监督是一种从上至下的监督；经管权监督是直接服务于管理者自身的；经管权监督是整个管理控制的有机环节
3.在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
A. 立法式
B. 独立式
C. 行政式
D. 司法式
【答案】：立法式
4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（）
对
错
【答案】：对
5.审计总目标是围绕（）而界定的。
A. 财务报表审计。
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第一章自测1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（）自测2：与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。
A. 经管权监督是一种从上至下的监督B. 经管权监督属于内部监督C. 经管权监督是直接服务于管理者自身的D. 经管权监督是整个管理控制的有机环节E. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离自测3：在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
自测4：民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（）自测5：审计总目标是围绕（）而界定的。
自测6：（）是审计的基本职能。
第二章自测1：下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2：关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）A. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行自测3：注册会计师执业准则适用于：（）自测4：国注册会计师执业准则体系可以分为：（）a. 相关服务准则b. 审计准则c. 质量控制准则d. 鉴证业务准则自测5：1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。
2. 注册会计师承担法律责任的形式有（）自测6：1. 下列提法中，不正确的是（）。
A. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
B. 客观地讲，审计期望差不可能消失。
C. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。
D. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。
2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（）第三章自测1：下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（）A. 重要性的确定离不开职业判断B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质D. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整自测2：甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下：要求：如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。
（）自测3：1.下列有关检查风险的观点不能认同的是：（）A. 在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D. 检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性2.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是：（）A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制C. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性D.重大错报风险独立于财务报表审计而存在自测4：1. M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。
在进行风险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序是（）。
A. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对B. 对应收账款进行函证C. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对D. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势2. 注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。
在实施风险评估程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。
A. 询问甲公司管理层和内部其他人员B. 实地查看甲公司生产经营场所和设备C. 检查文件、记录和内部控制手册D.重新执行内部控制自测5：针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。
下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（）。
A. 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试B. 对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟C. 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备D. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同自测6：ABC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控制测试性质、时间和范围时，遇到下列问题，请根据《针对评估的重大错报风险实施的审计程序》审计准则，作出正确的判断。
甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（）。
A. 注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行B. 注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C. 甲公司属于小规模企业D. 注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷第四章自测1：民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（）。
a. 书面承诺b. 审计通知书c. 审计协议d. 审计业务约定书自测2：A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。
在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。
A. 甲公司编制的成本分配计算表B. 甲公司管理层提供的声明书C. 甲公司提供的银行对账单D. 甲公司连续编号的采购订单自测3：1. 备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括（）。
A. 公司章程复印件B. 重要会议记录（复印件）C. 与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件D. 企业营业执照、批文等复印件2. 审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。
下列各项中，符合三级复核制度要求的有（）。
A. 部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核B. 如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行C. 项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核D. 合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核第五章自测1：当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。
自测2：分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与______的内在关系，对财务信息作出评价。
分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
自测3：销售与收款的内部控制关键控制点包括：1．适当的授权审批2．____ 3．凭证的预先编号4．充分的凭证和记录5．定期核对并向客户寄出对账单6．____ 7．银行存款的核对制度自测4：以下对询证函的处理中，正确的是（）。
A. 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿B. 有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回C. 对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所D. 收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款E. 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出第六章自测1：购进与付款循环涉及的凭证有（）。
A. 购货发票B. 出库单C. 验收单D. 请购单E. 销货发票自测2：一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。
（）自测3：一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。
（）第七章自测1：1.下列属于存货控制措施的是：A. 存货保管与会计记录相互独立B. 限制非授权人员接近存货C. 请购单必须经过适当的授权批准D. 定期盘点E. 生产计划的制订与审批相互独立2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：A. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对B. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性C. 实地观察仓库验收原材料的情况D. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备E. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化自测2：1.下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：A. 对成本项目进行分析程序B. 审查有关凭证是否经过适当审批C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序2.被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：A. 资产虚减B. 负债虚增C. 利润虚减D. 存货虚增3.下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：A. 抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性B. 计算产品毛利率，分析其变动合理性C. 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况D. 分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况E. 对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符自测3：1.审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：A. 存货周转率B. 资产负债率C. 流动比率D. 应收账款周转率2.某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。
20×2年1月1日至20×2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。
可以确认该企业20×1年12月31日产成品A的实际数量为：A. 520件B. 120件C. 220件D. 320件3.下列关于监盘的说法中，正确的是：A. 监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在B. 监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确C. 监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产D. 监盘不能验证资产的完整性E. 监盘可以证实资产的所有权4.根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？A. 1 B. 2 C. 3 D. 4 E. 5自测4：【资料】20×3年4月，某会计师事务所对丙公司20×2年度财务报表情况进行了审计。