计算机辅助审计技术(CAATS)下
计算机辅助审计方法名词解释
计算机辅助审计方法是指审计人员在审计过程中，利用计算机技术和信息系统来收集、分析、处理和验证审计证据的方法。
它可以帮助审计人员更高效地完成审计任务，提高审计质量和效率。
计算机辅助审计方法包括数据分析、系统测试、数据验证、程序编码审查等技术，可以用于审计财务报表、内部控制、信息系统等方面。
通过使用计算机辅助审计方法，审计人员可以更快速地发现问题、分析数据、识别风险，并提出相应的审计建议。
计算机辅助审计方法的应用需要审计人员具备一定的计算机技术和信息系统知识，同时也需要对审计对象的信息系统和数据结构有深入的了解。
扩展知识：当然可以，以下是一些运用计算机辅助审计方法发现问题的例子：1.数据分析：审计人员可以使用数据分析工具来分析大量的财务数据，以发现异常或可疑的交易。
例如，通过分析某个账户的交易模式，审计人员可以发现可能存在的欺诈行为。
2.系统测试：审计人员可以使用计算机辅助审计方法来测试信息系统的控制和安全性。
例如，通过模拟攻击来测试系统的安全性，或者通过测试系统的备份和恢复功能来确保数据的完整性和可用性。
3.数据验证：审计人员可以使用数据验证工具来验证数据的准确性和完整性。
例如，通过比较不同系统或数据库中的数据，审计人员可以发现数据不一致或缺失的问题。
4.程序编码审查：审计人员可以使用计算机辅助审计方法来审查程序编码，以确保程序的准确性和安全性。
例如，通过审查程序的逻辑和算法，审计人员可以发现可能存在的错误或漏洞。
5.电子证据收集：审计人员可以使用电子证据收集工具来收集和保存电子证据。
例如，通过捕获屏幕截图、电子邮件和文件等，审计人员可以在需要时提供证据来支持审计结论。
这些只是计算机辅助审计方法的一些例子，实际应用中还有很多其他的方法和技术可以用来发现问题和提高审计质量。
计算机辅助审计的工具和技术
计算机辅助审计的工具和技术计算机技术的不断发展与完善，为审计工作提供了更高效、准确的辅助手段。
计算机辅助审计（Computer Assisted Auditing）旨在利用计算机技术和相应的软件工具对审计过程中的数据分析、测试和确认进行有效管理和支持，以提高审计的质量和效率。
本文将介绍几种常见的计算机辅助审计工具和技术。
一、数据分析软件数据分析软件作为计算机辅助审计的基础工具，可以帮助审计师更好地对大量的审计数据进行处理和分析。
它可以快速地获取、整理、分析和展示数据，为审计工作提供了强有力的支持。
例如，ACL（Audit Command Language）是一种常用的数据分析软件，它具有强大的数据获取和分析功能。
通过使用ACL，审计师可以轻松地对大量数据进行筛选、过滤和排序，并进行复杂的数据计算和统计，以发现异常和潜在的问题。
另外，IDEA（Interactive Data Extraction and Analysis）也是一种常见的数据分析软件，它同样提供了强大的数据分析功能，可以帮助审计师更好地进行数据采样、统计和分析。
二、数字足迹技术数字足迹技术是指通过计算机工具和技术对电子数据进行追踪、检查和确认的方法。
它可以帮助审计师重建业务过程和交易流程，了解交易的完整性和准确性。
常见的数字足迹技术包括数据挖掘、数据透视和时间轴分析。
数据挖掘可以通过分析大量数据，发现其中的规律和异常，为审计师提供重要线索。
数据透视则可以将大量数据按照特定的维度和指标进行分组和汇总，从而更好地理解数据的含义和关系。
时间轴分析则可以帮助审计师分析交易的时间顺序和关联关系，进一步揭示交易的真相。
三、访问控制和安全审计技术随着信息技术的普及和应用，访问控制和安全审计成为了计算机辅助审计中不可或缺的环节。
访问控制是指通过授权和身份验证等手段对系统和数据的访问进行管理和控制。
安全审计则是通过监控、记录和分析系统和数据的访问行为，及时发现和防范安全威胁。
计算机辅助审计
计算机辅助审计介绍计算机辅助审计是结合计算机技术和审计理论方法，利用计算机系统对审计活动进行辅助和支持的一种审计方式。
通过计算机辅助审计，审计人员可以更高效地进行数据分析、风险评估、合规性审计等工作，提高审计效率和准确性。
计算机辅助审计的优势1. 数据分析与挖掘计算机辅助审计利用数据分析工具可以对大量的数据进行处理和分析，帮助审计人员发现潜在的风险和异常情况。
通过数据挖掘技术，可以从海量数据中提取有价值的信息，为审计活动提供决策依据。
2. 风险评估和控制计算机辅助审计可以对企业的风险进行评估和控制，通过对系统的安全性、合规性等进行检查，并通过模拟演练等方式对潜在风险进行预警和防范。
3. 合规性审计计算机辅助审计可以对企业的合规性进行审计，通过自动化工具可以对企业的操作、财务等进行全面的检查，并生成相应的报告，帮助企业发现合规问题并及时纠正。
4. 提高审计效率通过计算机辅助审计，审计人员可以利用计算机的高速处理能力和自动化工具，显著提高审计的效率。
与传统的手工审计相比，计算机辅助审计可以更快速地完成数据收集、分析和汇总，大大节省时间和人力成本。
计算机辅助审计的应用1. 金融业在金融业中，计算机辅助审计可以帮助银行和证券公司等机构进行风险评估和合规性审计。
通过对客户的交易记录进行分析，可以识别潜在的风险和违规行为，及时采取相应措施。
2. 电子商务在电子商务领域，计算机辅助审计可以对平台的交易记录进行分析，帮助发现虚假交易、偷税漏税等问题，维护市场秩序。
3. 政府机构政府机构可以利用计算机辅助审计对政府项目的执行情况进行审计。
通过对财务记录和合规性进行分析，可以提高政府项目的透明度和执行效率。
4. 企业内部审计企业内部审计部门可以利用计算机辅助审计对企业的财务、运营等进行审计。
通过数据分析和模拟演练，可以帮助企业发现风险和问题，并采取相应的措施进行改进。
计算机辅助审计的挑战1. 数据质量计算机辅助审计的效果受数据质量的影响。
注册会计师考试审计知识点：计算机辅助审计技术
注册会计师考试审计知识点：计算机辅助审计技术注册会计师考试审计知识点：计算机辅助审计技术参加注册会计师全国统一考试成绩合格，并从事审计业务工作二年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。
下面是由店铺为你精心编辑的注册会计师考试审计知识点：计算机辅助审计技术，欢迎阅读！计算机辅助审计技术【内容导航】：(一)计算机辅助审计技术的定义(二)计算机辅助审计技术的应用(三)计算机辅助审计工具的使用(新增内容)【所属章节】：本知识点属于《审计》科目第五章信息技术对审计的影响第五节计算机辅助审计技术和电子表格的运用的内容。
【知识点】：(一)计算机辅助审计技术的定义1.计算机辅助审计技术的定义2.面对系统的计算机辅助审计技术3.面向数据的计算机辅助审计技术4.计算机辅助审计技术使审计工作更富有效率和效果1.计算机辅助审计技术的定义计算机辅助审计技术，是指利用计算机和相关软件，使审计测试工作实现自动化的技术。
通常将计算机辅助审计技术分为两类，一类是用来验证程序或系统的，即面向系统的计算机辅助审计技术，另一类是用于分析电子数据的，即面向数据的计算机辅助审计技术。
2.面向系统的计算机辅助审计技术(1)平行模拟法(2)测试数据法(3)嵌入审计模块法(4)程序编码审查(5)程序代码比较和跟踪(6)快照(1)平行模拟法平行模拟法是指，注册会计师使用自身的应用软件，并且运用与被审计单位同样的数据文件，执行被审计单位应用软件同样的操作，以确定被审计单位自动控制的有效性(相当于运用于控制测试)或账户余额的准确性(相当于运用于实质性程序)。
(2)测试数据法测试数据法是指，注册会计师使用被审计单位的计算机系统和应用软件处理注册会计师自身准备的测试数据，以确定被审计单位的自动控制是否正确地处理测试数据。
(3)嵌入审计模块法嵌入审计模块是指，注册会计师在被审计单位的应用软件系统中嵌入审计模块，以识别特定类型的交易。
(4)程序编码审查程序编码审查是指，注册会计师使用专业的编码审查工具，进行开发编码的独立审查，以能发现冗余代码、错误代码、恶意代码等。
计算机辅助审计技术在投资审计中的应用研究
计算机辅助审计技术在投资审计中的应用研究计算机辅助审计技术（Computer Assisted Audit Techniques，CAATs）是指使用计算机工具和软件来执行审计程序并分析审计证据的技术。
它可以提高审计的效率和准确性，减少人工错误，并提供更广泛的审计范围。
在投资审计中，CAATs可以应用于数据采集、数据分析和风险评估等方面。
CAATs可以帮助审计师收集投资审计所需的大量数据。
在过去，审计师可能需要手工抽样和记录投资交易数据，然后进行逐笔分析。
这种方法费时费力，并且容易出现错误。
而使用CAATs，审计师可以通过编程设置数据提取和导入规则，自动从投资机构的数据库中提取所需的数据。
这不仅可以节省时间，还可以减少数据提取和输入过程中的错误。
CAATs可以帮助审计师进行投资数据的分析。
投资审计通常涉及大量的数据，包括投资组合的变动情况、投资收益和损失的计算等。
使用CAATs，审计师可以利用数据分析软件进行快速而准确的计算和比较。
审计师可以使用数据挖掘技术来识别异常交易或潜在的欺诈行为。
这些分析结果不仅可以为审计师提供有效的审计证据，还可以帮助监管机构和投资者获得更好的投资决策依据。
CAATs还可以用于投资审计中的风险评估。
投资审计涉及的风险包括市场风险、信用风险和操作风险等。
使用CAATs，审计师可以通过模拟交易和市场情景来评估投资组合的风险水平。
它们可以利用历史数据和风险模型来预测投资组合的回报和波动性，并提供投资组合在不同市场环境下的风险分析报告。
这种风险评估有助于审计师更好地了解投资组合的风险状况，并为投资者提供风险管理建议。
计算机辅助审计技术在投资审计中具有重要的应用价值。
它可以提高审计效率、准确性和范围，并提供更好的审计证据和风险评估报告。
随着技术的不断发展，CAATs在投资审计中的应用将会越来越广泛。
要充分发挥CAATs的潜力，审计师需要具备相关的技术知识和技能，并且需要不断学习和更新自己的技术能力。
计算机辅助审计(一种审计技术)
内容
计算机辅助审计包含两个层次的内容。
第一个层次是指在审计业务中利用Excel、Foxpro、Word等电子表格、数据库、字处理常规软件中的一些功 能，或审计人员自编的一些**，帮助审计人员计算、复算、复核、分析审计数据，主要目的是节约审计时间、提 高效率、增加准确性、减轻劳动量。例如，用电子表格软件审核工资表，复算固定资产折旧提取的正确性，复核 材料成本差异科目；在项目审计中利用Word、Wps等字表处理软件，将全部的审计工作底稿均输入到计算机中， 在编写审计报告时仅需调用底稿文件、稍加修改即可完成；自编简单的**对往来款项进行账龄分析。另外，借助 工程预决算软件对投资项目进行竣工决算审计也属这类。
优势
1.计算机辅助审计在审计内容、审计时间上的优势：
传统的手工审计，以纸质的会计报表、账簿、凭证为对象，如进行就地审计，需要被审计单位将资料搬到审 计场所；如送达审计，上述资料的提供、运送、保管都极不方便，审计单位成本高、时间长、审计效率低。采用 计算机辅助审计时，被审计单位只要提供纸质报表、账务电子数据，由审计部门利用计算机软件进行辅助审计， 对注意到的违规问题或调查事项，分析存在问题的科目，并做好记录，然后再对照原始资料进行审计，这就极大 的提高了工作效率，扩大了审计面。
2.计算机辅助审计在审计计算上的优势：
传统的审计工作，经常伴随着大量重复的计算工作，并且在人工计算过程中，稍有疏忽，就会出现错误。计 算机辅助审计，计算过程都是事先编好的程序，不容易出现错误，并且计算速度快、准确。
3.在审计过程中的优势：
在传统审计过程中，如果要查找某一类型问题时，需要在相关凭证和帐册中一页一页查找，并手工记录，容 易出现遗漏的情况；如果只知道某一业务的部分内容时，在账本中查找相关的凭证或数据，尤如大海捞针，非常 麻烦。审计小组在审计过程中，一般都是分工合作，每个人面对的只是部分账册，这样所审计的账不是很完整。
国际审计准则第16号计算机辅助审计技术
国际审计准则第16号计算机辅助审计技术一、引言1.正如国《际审计准则第15号》所指出的，在电子数据环境下，审计的总体目标和范畴没有改变。
然而，在电子数据处理环境中，审计程序的应用可能要求审计人员考虑使用运算机作为审计的工具;这方面的各种运算机使用技术即称之为运算机辅助审计技术。
2.《国际审计准则第15》讨论了如下一些运算机辅助审计技术:·输入文档资料和可见审计线索的缺乏可能要求在符合性测试和实质性测试程序应用时采纳运算机辅助审计技术;·利用运算机辅助审计技术可能改善审计程序的成效和效率。
3.本准则的目的在于为运算机辅助审计技术的应用提供指南。
它适用于所有涉及任何类型和大小的运算机的利用运算机辅助审计技术的场合。
关于小型商用运算机环境的专门考虑，在第24条中予以讨论.二、运算机辅助审计技术讲明4.本准则只讲明两种普遍应用的运算机辅助审计技术:用于审计目的审计软件和测试数据。
然而本准则提供的指南也适用于所有类型的运算机辅助审计技术。
审计软件5.审计软件由审计人员使用的运算机程序构成，作为其审计程序的一部分，用来处理被审单位会计系统的重要审计数据。
它可能由程序包、为特定目的而编制的程序和有用程序组成。
不管程序的来源如何，审计人员应在使用之前证实其关于审计目的的有效性。
·程序包是用来执行数据处理功能的通用运算机程序，其功能包括读取运算机文件、选择信息、完成运算、建立数据文件以及以审计人员规定的格式打印报告。
·为特定目的而编制的程序是为在专门环境下完成审计任务而设计的运算机程序。
这些程序能够由审计人员、被审单位或审计人员托付的外部程序设计人员编制。
在某些情形下，审计人员能够利用被审单位的程序或将其略加修改加以利用，如此可能比开发单独的程序更为有效。
·有用程序是被审单位使用的、用来完成一样的数据处理功能的一组程序。
例如排序、建立和打印文件等程序。
这些程序一样并非为审计目的而设计的，因此，可能不具有诸如自动合计记录数或生成操纵总数等功能.测试数据6·测试数据技术是在实施审计程序时通过向被审单位运算机系统输入数据(如业务样本)，并将运算机处理结果与预先确定的结果进行比较的方法。
Computer-Assisted Audit Techniques计算机辅助审计技术
Computer-Assisted Audit Techniques计算机辅助审计技术ACCA F8考试：Computer-Assisted Audit TechniquesComputer-assisted audit techniques (CAATs)—computer programs and data (e.g. transactions data) used as part of the auditor's procedures to process data of audit significance contained in an entity's information system. They may consist of package programs, purpose-written programs, utility programs or system management programs.General AdvantagesEnable the auditor to test program/application controls. If CAATs were not used, those (non-manual) controls could not be tested.Enable the auditor to test a greater number of items (e.g. 100%) quickly and accurately. This will also increase the overall confidence for the audit opinion.Allow effective and efficient in-depth analysis of data for analytical review and trend analysis (i.e. data-mining).Dealing with such data would not be a practical option if approached manually.Are an effective and efficient means of testing where the systems are fully integrated (e.g. data files and processes can easily be compared).Allow the auditor to test the actual accounting system (program functions) and records (raw data) rather than printouts, which are only a copy of those records and could be incorrect.Are cost-effective after they have been set up, as long as the company does not change its systems.Allow the results from using CAATs to be compared with "traditional" testing; if the two sources of evidence agree, this will increase overall audit confidence.General DifficultiesSubstantial setup costs in developing bespoke CAAT programs and testing them. However, once established, providing the client's system does not change, they can be used as many times as necessary with only the parameters being changed.Standard audit software may not be available for the specific systems set up by the client, espe cia lly if those systems are bespoke. The cost of writing audit software to test those systems may be difficult to justify against the possible benefits on the audit.The software may produce too much output either due to poor design or using inappropriate parameters on a test. The auditor may waste considerable time checking what appear to be transactions with errors in them when the fault is actually in the audit software.When checking the client's files in a live situation, there is a danger that the client's systems or data may be disrupted by the audit program. Any changes made during testing must be reversed and removed from history files (otherwise they will appear in data printouts).live files.。
非执业注册会计师培训资料计算机辅助审计技术的定义
计算机辅助审计技术的定义【字体：大中小】【打印】课程大纲一、计算机辅助审计技术的定义二、计算机辅助审计技术的分类三、计算机辅助审计技术的应用风险及控制四、计算机辅助审计技术的实施一、计算机辅助审计技术的定义CAATs的发展CAATs的定义（一）计算机辅助审计技术的发展1.绕过计算机的审计计算机技术的应用仅限于局部的几个系统，系统的复杂程不高；许多输入和输出都以手工或纸质形式存在；用传统的手工方法对计算机系统开展审计：将计算机信息系统看成一个黑箱子，在数据处理“输入—处理—输出”的3个环节上，只关心系统对输入数据处理后的结果是否正确，系统如何处理数据并不关心。
2.通过计算机和利用计算机的审计计算机技术应用不断深入，计算机系统的复杂度不断提高，某些系统的处理逻辑高度复杂（如：商业银行的核心业务系统）；人们对计算机系统的依赖程度不断提高，如：商业银行的核心业务处理直接由计算机系统完成；人们对计算机系统处理过程正确性以及系统风险非常关注；输入输出操作的自动化程度越来越高；除了必要的报表之外，传统形态的证据越来越少；大量的审计证据都存储在计算机系统中；大量的审计线索都需要从电子数据的分析中获得。
审计人员不得不考虑如何从计算机系统中获取充分、相关、可靠的证据。
计算机系统不再是一个被审计人员屏蔽的系统，而成为了审计的对象—信息系统审计。
另一方面，审计人员不得不面对计算机系统中的大量数据库、应用程序和文档资料，对它们进行取证和分析。
传统的手工方法很难奏效；利用信息技术开展审计是一种有效的方法—计算机辅助审计技术。
（二）计算机辅助审计技术（CAATs）的定义1.广义的计算机辅助审计技术（CAATs），是指在审计过程的各个阶段所用到的那些能够提高效率，提升效果的计算机技术及工具的统称。
有时为了突出计算机辅助审计技术的实现工具，也会使用“计算机辅助审计技术和工具（CAATTs）”这一术语。
2.狭义的计算机辅助审计技术，一般是指审计人员使用的软件或工具，这些软件或工具通常具有数据采集、数据分析等功能，能有效帮助审计人员完成审计测试和数据分析工作。
浅谈计算机辅助税收审计的主要方法
浅谈计算机辅助税收审计的主要方法计算机辅助税收审计（Computer-Assisted Audit Techniques, CAATs）是一种利用计算机技术来提高审计效率和准确性的方法。
随着信息技术的快速发展，税务审计领域也越来越多地采用这种技术。
以下是一些主要的计算机辅助税收审计方法：1. 数据分析技术：审计人员可以利用数据分析工具来识别异常模式和趋势。
通过分析大量的财务数据，可以发现潜在的逃税行为。
2. 风险评估模型：通过建立风险评估模型，审计人员可以预测哪些纳税人或交易可能存在税收风险，从而优先进行审计。
3. 数据挖掘：数据挖掘技术可以帮助审计人员从大量数据中发现隐藏的模式和关联，这对于发现复杂的逃税行为非常有效。
4. 电子数据交换（EDI）：通过EDI，审计人员可以快速获取和分析来自不同来源的数据，如银行交易记录、发票等，这有助于提高审计的效率。
5. 预测性分析：利用机器学习和人工智能技术，审计人员可以预测纳税人的税务行为，从而更有效地分配审计资源。
6. 自动化工作流程：通过自动化审计流程，可以减少人工操作，提高审计工作的一致性和准确性。
7. 云审计：随着云计算技术的发展，审计人员可以利用云服务来存储和分析数据，这为远程审计和协作提供了便利。
8. 可视化工具：审计人员可以使用可视化工具来展示复杂的数据关系，这有助于更直观地理解数据和发现问题。
9. 区块链技术：区块链技术在税务审计中的应用可以提高数据的透明度和不可篡改性，有助于防止逃税和洗钱行为。
10. 移动审计应用：随着移动设备的普及，审计人员可以利用移动应用来收集和分析数据，实现随时随地的审计工作。
这些方法的共同点在于它们都利用了计算机技术来提高审计的效率和准确性，同时也为审计人员提供了更深入的洞察力，以便更好地执行他们的职责。
随着技术的进步，未来计算机辅助税收审计的方法将更加多样化和高效。
国内外计算机辅助审计
利用大数据技术，实持。
数据挖掘与分析
通过大数据分析工具，深入挖掘数据内在关系，发现潜在的风险点 和异常情况。
数据可视化与报告生成
利用数据可视化技术，将分析结果以直观的方式呈现，便于审计人 员快速了解情况。
云计算在计算机辅助审计中的应用
02
国内计算机辅助审计的应用与 实践
国内计算机辅助审计的背景与现状
信息技术的发展
随着信息技术的飞速发展，计算 机辅助审计技术在国内得到了广 泛应用，为审计工作带来了极大
的便利。
政策支持与推动
政府出台了一系列政策，鼓励和支 持审计机构采用计算机辅助审计技 术，提高审计效率和准确性。
审计实践的积累
经过多年的实践积累，国内计算机 辅助审计技术逐渐成熟，并在各个 领域得到广泛应用。
相同点
国内外计算机辅助审计都致力于提高 审计效率和准确性，减少人为错误和 舞弊风险。
不同点
国外计算机辅助审计在技术应用、数 据分析和模型构建方面更加先进，而 国内则更加注重审计规范和流程的完 善。
国内外计算机辅助审计的成功经验
国外经验
国外审计机构在计算机辅助审计方面积累了丰富的经验，如利用大数据分析、云 计算和人工智能等技术手段提高审计效率和精度。
跨行业合作与交流
不同行业之间的审计需求和标准存在 差异，需要加强跨行业合作与交流， 共同推动计算机辅助审计技术的发展 和应用。
03
国外计算机辅助审计的应用与 实践
国外计算机辅助审计的背景与现状
国外计算机辅助审计起步较早，随着 信息技术的发展，审计软件和工具不 断涌现，广泛应用于各类审计场景。
国外计算机辅助审计已经形成了较为 完善的体系，从审计计划、数据采集 、数据分析到审计报告的生成，都有 相应的软件和工具支持。
计算机辅助审计技术（CAATS）下
计算机辅助审计技术（CAATS）下信息技术辅助审计工作（下）（来源：《中国注册会计师》，2018-11-15）【编者按】在信息化环境下，企业运用信息技术编制财务报表，设计和执行内部控制。
注册会计师在对企业的财务报表进行审计时，必须考虑信息技术的影响。
同时，信息化也对注册会计师的审计技术和方法带来革命性变化。
为了帮助注册会计师应对信息化带来的挑战，中国注册会计师协会资助普华永道中天会计师事务所研究编写了《财务报表审计中对信息系统的考虑》一书，已经出版。
本刊约请作者加以摘编，分期连载，以飨读者。
一、CAATs工具的选择（一）常见CAATs工具的类型常见的计算机辅助审计工具包括以下几类：1. 通用类软件：Microsoft Office系列软件，其中使用最为广泛的为Microsoft Word，Microsoft Excel以及Microsoft Access；2. 专业审计软件：ACL，IDEA等；3. 数据库软件：Microsoft SQL Server，MySQL，Oracle等；4. 数据统计分析软件：MATLAB，SAS，R等；5. 数据分析及展示软件：Tableau，Qlik View等。
审计人员应当选择适当的工具以应对不同的审计场合。
对于大量数据的处理，根据不同的情况，可以选择MicrosoftExcel，Microsoft Access、专业审计软件或者各类数据库软件；如果涉及数据未来的预测或是统计分析，可以选用Microsoft Excel或者各类数据统计分析软件；如果为了在大量交易中发现异常记录，则可以选择专业的统计或可视化软件进行数据分析，或者使用专业审计软件中的功能（例如本福特定律）发现异常的数据。
在实际业务操作中，专业审计软件和数据处理是系统审计专家所执行的计算机辅助审计工作中最为普遍的一种。
一方面，财务审计团队对于数据处理的需求相比其它类型的工作要多；另一方面，除了Microsoft Excel外其它的数据处理工具的使用均需要一定的技术能力。
计算机辅助审计技术
计算机辅助审计技术计算机辅助审计技术计算机辅助审计技术是指审计人员在审计过程和审计管理活动中，以计算机为工具，来执行和完成某些审计程序和任务的一种新兴审计技术。
它并非电算化系统审计特有的一种方法，对手工系统的审计也可应用这些技术。
但由于计算机辅助审计与电算化系统审计之间的密切联系。
[编辑]计算机辅助审计技术的主要内容计算机在会计和管理领域中的运用使得审计人员所审计的重要会计信息由计算机处理生成，这就产生了计算机信息系统环境下的审计(国际审计准则称之为“电子数据处理(EDP)环境下的审计”)。
在计算机信息系统环境下，审计人员所采用的审计技术主要有以下三种：1.手工审计技术。
在该种审计方式下，审计人员采用的是和非计算机信息系统审计相同的方法来审核评价内部控制，执行实质性程序，既不运用计算机进行审计，也不对计算机本身进行审计，把计算机仅仅看成是储存和处理数据的手段。
审计人员在审计时首先检验输入数据，然后以手工形式验算处理过程，并将结果同计算机信息系统的输出进行对比并对发现的任何差异进行追查。
这种审计方式是计算机信息环境下最原始的审计方式，审计人员并不需要掌握较多的计算机知识，只要具备以下三个方面的条件即可进行审计工作：①取得非机器语言表达的原始文件；②文件应按审计之需归档；③输出资料的歹fj举必须十分详尽，使审计人员可借此原始文件到输出或者相反方向追查每笔业务。
2.测试数据技术。
即在被审计单位的计算机信息系统中处理审计人员的测试数据(模拟数据或经济业务抽样数据或以前处理过的数据均可)，并将获得的结果同预定的结果相比较以确定被审计单位的计算机程序能否正确处理所发生的有效或无效的经济事项。
测试数据技术在复核被审计单位数据处理系统及错误控制等方面都是有用的。
3.审计软件技术。
审计软件由审计人员使用的计算机程序所组成，作为它的审计程序的一部分，用以处理来源于被审计单位会计系统的重要审计数据。
审计软件可以按不同的标志进行分类：①按审计软件适用对象的多少分类可分为专用软件和通用审计软件。
计算机辅助审计研究
计算机辅助审计研究一、本文概述随着信息技术的飞速发展，计算机辅助审计已经逐渐成为审计领域的重要工具。
本文旨在深入研究和探讨计算机辅助审计的理论基础、技术应用以及发展趋势，以期提高审计工作的效率和准确性，为企业的风险管理和内部控制提供有力支持。
文章首先对计算机辅助审计的基本概念进行界定，阐述其在现代审计工作中的重要地位。
接着，分析计算机辅助审计的理论依据，包括审计信息化理论、数据分析理论等，为后续研究奠定理论基础。
在此基础上，文章将详细介绍计算机辅助审计的技术方法，如数据挖掘、模式识别、人工智能等，并探讨这些技术在审计工作中的实际应用案例。
文章还将对计算机辅助审计的发展趋势进行展望，探讨其在云计算、大数据、区块链等新兴技术背景下的创新发展。
文章将总结计算机辅助审计的实践经验，提出优化建议，以期为我国审计工作的现代化和智能化提供有益参考。
通过本文的研究，我们期望能够为审计领域的理论和实践提供新的思路和方法，推动计算机辅助审计在我国的广泛应用和发展。
二、计算机辅助审计的基本概念计算机辅助审计（Computer Assisted Audit Techniques，简称CAATs）是指利用计算机和相关软件工具，以辅助审计人员进行审计活动的一种技术手段。
它涵盖了从简单的数据检索到复杂的数据分析等一系列过程，显著提高了审计工作的效率和准确性。
数据处理：计算机辅助审计使用计算机来处理和分析大量的财务数据，如账户余额、交易记录等。
通过自动化处理，审计人员能够更快速、更准确地识别出潜在的错误或异常。
审计软件：审计软件是计算机辅助审计的核心工具。
这些软件能够执行数据抽取、转换、分析和报告等多种功能，帮助审计人员完成复杂的审计任务。
数据分析：通过数据分析，审计人员可以发现数据中的模式、趋势和异常，从而揭示潜在的风险和问题。
数据分析可以采用多种方法，如统计分析、数据挖掘和机器学习等。
数据可视化：数据可视化是计算机辅助审计的一个重要组成部分。
湖北省如何进行计算机辅助审计
湖北省如何进行计算机辅助审计介绍计算机辅助审计 (Computer-ded Audit Techniques，CAATs) 是指利用计算机技术、软件工具和数据分析技术，辅助审计师进行审计工作的一种方法。
湖北省作为一个经济发展较快的地区，审计工作对于监督和保障资金的使用和管理至关重要。
本文将介绍湖北省在进行计算机辅助审计方面的做法。
数据收集和整理在进行计算机辅助审计之前，首先需要收集和整理相关的数据。
湖北省审计部门通过与相关部门和单位进行合作，获取各种类型的数据，包括财务数据、行政管理数据、交易数据等。
这些数据通常以数据库的形式存储，审计师需要使用相应的数据提取和处理工具，对数据进行整理和清洗，以便后续的分析和审计工作。
数据分析和审计技术湖北省审计部门利用多种数据分析和审计技术来辅助审计工作。
例如：•数据挖掘：通过应用数据挖掘技术，湖北省审计部门可以从大量的数据中发现异常、趋势和模式，并提供审计师需要的有关风险和问题的信息。
•数据抽样：湖北省审计部门使用数据抽样技术来选择需要审计的样本数据，以便对整个数据集的合规性和准确性进行评估。
•数据比对：通过将不同数据源的数据进行比对，湖北省审计部门能够发现数据错误、漏洞和欺诈行为。
•数据可视化：湖北省审计部门使用数据可视化技术，将审计结果以图表、图形等形式展示，以便审计师和相关部门更直观地理解和利用这些数据。
审计软件工具的应用为了更高效地进行计算机辅助审计工作，湖北省审计部门使用各种审计软件工具，提高审计的准确性和效率。
以下是湖北省常用的审计软件工具：•数据提取工具：用于从数据库中提取数据，并以合适的格式进行存储和处理。
•数据分析工具：用于进行数据分析、数据抽样、数据比对等审计工作，如 ACL、IDEA 等。
•审计管理工具：用于管理审计项目、案例和文档，如审计管理系统等。
•数据可视化工具：用于将审计结果以可视化方式展示，如 Tableau、Power BI 等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
信息技术辅助审计工作（下）（来源：《中国注册会计师》，2018-11-15）【编者按】在信息化环境下，企业运用信息技术编制财务报表，设计和执行内部控制。
注册会计师在对企业的财务报表进行审计时，必须考虑信息技术的影响。
同时，信息化也对注册会计师的审计技术和方法带来革命性变化。
为了帮助注册会计师应对信息化带来的挑战，中国注册会计师协会资助普华永道中天会计师事务所研究编写了《财务报表审计中对信息系统的考虑》一书，已经出版。
本刊约请作者加以摘编，分期连载，以飨读者。
一、CAATs工具的选择（一）常见CAATs工具的类型常见的计算机辅助审计工具包括以下几类：1. 通用类软件：Microsoft Office系列软件，其中使用最为广泛的为Microsoft Word，Microsoft Excel以及Microsoft Access；2. 专业审计软件：ACL，IDEA等；3. 数据库软件：Microsoft SQL Server，MySQL，Oracle等；4. 数据统计分析软件：MATLAB，SAS，R等；5. 数据分析及展示软件：Tableau，Qlik View等。
审计人员应当选择适当的工具以应对不同的审计场合。
对于大量数据的处理，根据不同的情况，可以选择MicrosoftExcel，Microsoft Access、专业审计软件或者各类数据库软件；如果涉及数据未来的预测或是统计分析，可以选用Microsoft Excel或者各类数据统计分析软件；如果为了在大量交易中发现异常记录，则可以选择专业的统计或可视化软件进行数据分析，或者使用专业审计软件中的功能（例如本福特定律）发现异常的数据。
在实际业务操作中，专业审计软件和数据处理是系统审计专家所执行的计算机辅助审计工作中最为普遍的一种。
一方面，财务审计团队对于数据处理的需求相比其它类型的工作要多；另一方面，除了Microsoft Excel外其它的数据处理工具的使用均需要一定的技术能力。
（二）各类数据处理软件的特点通用类软件相比其他软件易于操作，仅需要有限的知识技能储备即可上手使用，是使用最为广泛的工具，但此类软件能够处理的数据量较小。
Microsoft Excel作为数据处理程序，能够通过内置的函数对数据进行核算分析，同时对于拥有一定编程知识的用户，可以使用VBA 设计相应的宏（Macro），实现复杂的数据处理过程。
Excel的优势在于操作简便易于上手，而其缺点也很明显，单页的数据容量为100万条左右，大量数据的处理将占用系统内存与CPU资源，影响计算机的使用。
Microsoft Access能够导入不同格式的数据文件，通过简单的SQL语句对数据进行处理。
相比Excel，Access在处理数据条数上没有限制，通常可处理数据条目数大于Excel，但由于Access存在文件大小和其他的限制（如文件不能大于2GB），因此依然无法处理大量的数据。
数据库软件能够处理大量的数据，但对于导入数据的格式有严格要求，同时需要使用结构化查询语言（Structured Query Language，简称SQL）进行数据处理，因此对于使用此类软件的人员有着较高的技术要求。
数据库既是数据审计的工具也是数据审计的对象。
目前传统企业主要使用的是关系型数据库。
随着互联网的兴起，大数据时代来临，部分互联网企业为了快速存储处理大数据而使用非关系型数据库，例如NoSQL。
目前在数据处理过程中，审计人员依然会选择关系型数据库对数据进行处理，但审计人员仍然应当熟悉NoSQL等非关系型数据库，一方面便于理解数据提取的逻辑，同时在未来也存在此类新型数据库取代关系型数据库作为数据处理工具的可能。
数据统计分析软件主要用于基于统计学的数据分析，在财务审计过程中需要使用该类软件的情景较少。
同时该类软件对于使用者也有着较高的要求，并且此类型中的不同软件均有着特定的使用语言。
专业审计软件拥有强大的功能，能够记录数据的修改日志并保留完整的审计轨迹，生成可靠的审计证据，为审计人员底稿记录提供便利，因此此类软件更适用于专业的审计从业者。
同时，专业审计软件有着不同的使用语言，对于使用者有着很高的要求，目前专业审计软件主要在各大会计师事务所使用。
可以按照表1所示的依据进行工具选择。
（三）大数据环境下的新型审计工具此类工具主要由会计师事务所研发，目前主要用于日记账的审计工作。
该工具采用了新一代技术来识别高风险交易及低效的流程。
很多人认为日记账能够被高层所凌驾。
他们能够绕过企业的控制，脱离正常的业务而创建修改日记账，并且掩盖错误及舞弊。
该工具能够被用来发现这种高层凌驾的风险。
该工具能够利用一系列的算法帮助审计人员高风险的交易以及财务与系统中的低效流程。
该工具适用于任何系统，并且能够应对不同规模的企业。
该工具目前主要的算法是用于识别异常高/低频交易、异常高/低频操作用户、异常高/低频会计科目、异常金额凭证等。
其不仅用于分析财务中的高风险交易，同时也能对较为冗余的人员、合作方进行识别，提升运营效率。
日记账审阅是审计反舞弊的关键工作，但传统的方式已经无法满足针对海量日记账的监管。
该工具采用新一代的技术改善了这一情况，使得企业能够实现实时的监控。
通过使用该工具，审计人员可以通过查询日记账揭示科目、个人用户、日期、日记账类型、金额间的关系及模式。
它不仅是审计人员发现风险识别舞弊的工具，也能够帮助企业管理人员进行内部监管提升效率。
在大数据时代下，目前此类工具只是一种尝试。
在未来，更加开放的工具将能够实现对各类海量业务数据的分析，既为审计提供便利，也为企业带来价值。
二、特殊行业中CAATs的使用在互联网行业兴起的大环境下，针对此类行业的审计成为了新的课题。
虽然目前各个行业均逐步迈向信息化，CAATs也在各行各业的审计工作中都有应用，但互联网行业的特殊性使其在审计过程中更加依赖CAATs，对其要求也更高。
互联网行业与实体产业不同，互联网行业中交易的商品、提供的服务可能并不涉及实物，也不存在相应的纸质凭证，交易及其实质均体现于业务系统中的数据。
业务数据的准确性、完整性与真实性是基于互联网行业的重点审计领域。
由于业务数据量巨大，常规的审计抽样已经无法满足此类企业审计的要求。
审计人员必须依赖业务数据分析发现异常交易，获取系统数据的审计信心。
由于各个企业业务模式不同，相应的业务数据分析方法也应当根据行业及被审计企业的具体情况进行设计，以下我们的方法介绍仅为了拓展注册会计师在审计中的思考方向及考虑方面，案例也无法覆盖所有业务情形。
除了针对一般行业需要执行的测试外，审计人员还可以使用以下方法重点对业务数据的真实性、完整性进行测试：1. 依据系统中业务数据所统计得到的应收账款数与外部支付渠道的对账通常互联网企业（例如在线交易平台或网络游戏企业）为用户设置了相应的账户，用户需要通过各种渠道进行充值，方能在线完成交易。
该测试用于验证企业所发生的交易均存在相应的资金流入，也是互联网企业审计中少量能够与外部数据进行核对的测试。
理想情况下，该测试应当针对每笔交易进行对账测试。
该测试通常认为是互联网企业审计中其它数据测试的基础，因为该测试可能是唯一与现实实物（即资金流入）相挂钩的测试。
该测试同样存在局限性，例如外部支付渠道可能仅包含一段时间内的交易总金额，因此无法进行每笔交易的对账测试，同时对于交易实质的真实性也无法识别。
2. 业务数据的交易实质检查即使完成了第一步测试，确认业务数据于外部支付渠道的金额一致，审计人员仍然仅能够确保每笔交易记录并非通过修改数据进行伪造，而无法确保交易实质的真实性。
这是由于存在企业模拟交易操作而产生虚构交易数据的可能性，虚构交易并非虚构数据，其交易与实际业务操作一致，因此系统将其视为正常的交易数据。
通常虚构交易的用户为互联网企业的内部员工或外部合作方。
由于互联网行业的用户主要为通过唯一ID进行识别的个人用户，但即使针对用户存在互联网实名制的合规要求，系统仍然无法直接识别每笔交易的对象，判断交易的真实性。
如果存在完善的第三方数据，例如支付宝明细账单，在业务数据与外部数据对账的过程中，审计人员可以核对业务发生的用户与外部支付用户的一致性，由此发现存在的异常代为支付的情况。
此种方法依然受限于外部对账单的形式。
针对在线交易平台，如果企业系统能够记录每笔交易的用户IP 地址，审计人员可以通过匹配交易发生IP地址的对应城市与物流信息发现异常的交易。
此种方法能够很好的将交易数据与实物进行匹配，但也有其局限性，例如用户通过代理或者VPN访问网站进行交易，系统IP地址记录的是局域网IP等。
以上方法均是借助系统数据与外部用户标识进行逐笔匹配，是最为直接的异常发现方式，但在大部分场合无法完全奏效，因此审计人员仍然需要使用其它数据分析的方法识别数据异常的高风险领域。
审计人员需要识别可能存在虚构交易的数据。
借助CAATs，审计人员可以以各个维度提取交易数据进行分析。
按照时间维度提取交易数据，审计人员可以检查企业的交易是否满足行业的周期性变化，例如电商行业在双十一期间的交易量会出现明显的峰值，游戏行业在游戏大版本更新时会出现峰值等。
若将时间维度提取数据的精度提高（例如精确到分钟、秒甚至毫秒级别），则审计人员可以检查企业是否存在同一时刻的大量交易，此类交易可能是由机器软件定时模拟正常用户所进行的交易。
利用时间维度进行的数据分析可以采用箱线图等统计图例进行分析，发现异常的数据。
审计人员由此判断异常交易发生的高风险月份，重点对该月的交易进行分析。
按照用户维度提取交易数据，审计人员可以检查是否存在异常交易的用户。
这种测试方法要求审计人员对行业及企业业务有较为深刻的理解，通常由审计人员分析一些具有代表性的指标进行异常用户分析，例如退货退款比率异常的用户、交易频率异常的用户、资金消费与资金流入比率异常的用户等。
退货退款比率异常可能是由于企业内部人员的虚构交易或外部人员的欺诈交易；交易频率异常及资金消费与资金流入比率异常可能是由于企业内部人员或企业的外部推广公司为实现推广效果而产生的大量虚拟交易。
有时为了更加全面分析用户，审计人员需要结合多项指标同时对用户进行分析，此时数据可视化能够大大增加审计人员分析的效率，并且更为精准发现异常。
随着人工智能的发展，神经网络也逐渐成为一种异常用户分析的方法。
现阶段受制于训练数据的匮乏，审计领域尚未出现成熟的神经网络模型。
但未来随着技术的逐步发展，神经网络也将会成为一种主流的数据审计方法。
3. 业务数据内部勾稽关系的验证互联网行业的审计虽然均依赖系统中的数据，而缺乏现实实物进行参照比较，但其业务数据内部存在千丝万缕的联系，并且存在互相之间的勾稽关系。
例如：电商平台的交易数据、发货数据及物流数据间存在互相匹配关联的关系；平台内用户的余额、充值金额及消费金额也存在着期初+充值-消费=期末的勾稽关系。