审计学作业5答案刷新

第一章国际审计概述

思考题

1、公众对审计师的期望包括哪些问题？

答：

2、国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包括哪些内容？

答：

3、为什么说国际审计准则是和谐的准则？

答：

4、何谓更普遍的审计定义？它包括了哪些内容？

答：

5、何谓管理当局认定？它们是如何分类的？

答：

6、简述认定、定义与可接受的审计程序。

答：

7、简述审计程序模式的各个环节的目标与程序。

答：审计目标是指人们通过审计实践活动所期望达到的理想境界或最终结果。审计目标的演变：在详细审计阶段，查错防弊是其总体目标；在资产负债表审计

阶段，审计目标是提供信用证明，对资产负债表进行公正性审计；在财务报表审计阶段，注册会计师的审计目标是判定被审计单位被审期内的财务报表是否公允、合法。审计目标分为总目标和具体目标(包括一般目标和项目审计目标)。

国家审计的总目标是对财政收支和财务收支的真实、合法和效益进行审查和评价。独立审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性、恰当性及会计处理方法的一致性表示意见。内部审计的总体目标是：通过检查会计账目及其相关资产，监督财政收支和财务收支的真实、合法、效益。审计具体目标是审计总体目标的具体化，根据具体化的不同程度，又分为一般审计目标和项目审计目标两个层次。一般审计目标是实施项目审计时均应达到的目标，是项目审计目标的共性概括；而项目审计目标则是按每个项目具体内容而确定的目标，即表现了项目审计的个性特征，也具有一般审计的共性特征。在会计报表审计实务中，一般审计目标包括以下几个方面：总体的合理性；金额的真实性；金额的完整性；资产的所有权；计量的正确性；内部控制的有效性；恰当地反映与充分揭示。项目审计目标是具体账户或具体业务的审计目标，其内容视项目大小而定，而且有一定的层次性。

第二章审计市场

思考题

8、如何理解审计服务供求关系理论？

答：

9、如何评价审计服务质量（技术质量与功能质量）？

答：

10、简述决定审计收费的重要因素并举例说明。

答：

11、审计师的法律责任是如何划分的？

答：国家审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，给予行政处分。内部审计人员违反规定的单位和个人，由其主管部门或单位在法定职权范围内，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。社会审计人员只要严格遵循专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的会计报表中具有错报事项，也不会承担法律责任。

注册会计师的法律责任主要包括行政责任、民事责任和刑事责任三大类。行政责任包括对会计师事务所、审计事务所给予警告、没收违法所得、罚款、暂停营业、撤销，对注册会计师给予警告、暂停执业和吊销证书。民事责任是给他人造成经济损失的，应予以赔偿。刑事责任是指注册会计师犯有刑律禁止的行为，将会受到刑事追究。

第三章职业会计师道德规范

思考题

12、描述审计独立性。

答：独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

国内外审计实践经验表明，审计在组织上、人员上、工作上、经费上均具有独立性。审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；

13、如何理解威胁独立性的情况

答：审计的权威性，是保证有效行使审计权的必要条件。审计的权威性总是与独立性相关，它离不开审计组织的独立地位与审计人员的独立执业。审计人员依法执行职务，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。

14、会计师事务所保持独立性的相关流程与具体业务措施有哪些？答：

第四章审计业务范围

思考题

15、简述鉴证业务的五要素。

答：

16、如何评价一个审计标准的适用性？

答：

17、如何理解审计师的鉴证报告？

答：

18、简述鉴证报告的基本要素。

答：

19、简述你对持续经营审计报告的理解。

答：

第五章业务承接

思考题

20、如何理解评价客户背景情况？

答：

21、与客户沟通的主要内容包括哪些？

答：

22、调查新客户与续约老客户要考虑哪些关键问题？

答：会计师事务所应建立质量控制政策和程序以决定是否接受新客户或继续与老客户合作，其目的是降低与那些缺乏正直性的客户打交道的风险。会计师事务所无法为某一客户的正直性和可信赖性作出担保

或承诺，而客户的正直性和可信赖性很可能会影响其财务报表的认定。在决定承接业务时，会计师事务所也应该考虑自身的独立性和专业胜任能力，比如：特殊行业、特殊领域的知识、会计师事务所的规模和完成委托所需要的人力资源等。

2．为了提高审计质量，会计师事务所在接受一个新客户前，应对其各个方面进行认真地评价；对于老客户应定期进行再评价。这些评价的目的是：确定可能涉及执业责任的相关风险；确定会计师事务所是否具有专业胜任能力；避免潜在的利益冲突。

23、简述你对商定审计收费的考虑。

答：商定审计收费时，会计师事务所应考虑以下因素：审计服务所需的知识和技能、所需专业人员的水平和经验、每一专业人员提供服务所需的时间、提供审计服务所需承担的责任。了解客户基本情况，进行风险评估以及确定重要性水平

思考题

24、计划阶段评估执行风险评估程序与评估实质性错报风险的理解。答：

25、如何去了解客户（了解客户应如何执行程序）

答：

26、如何从全球视野看客户的经营风险？

答：

27、如何理解审计风险及其构成与关系？

答：研究现状我国注册会计师协会在1996年底公布的第9号《独立审计准则———内部控制和审计风险》中将审计风险定义为:会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后