介绍计算机辅助审计的三个典型案例(一)演示教学
计算机辅助审计
计算机辅助审计介绍计算机辅助审计是结合计算机技术和审计理论方法，利用计算机系统对审计活动进行辅助和支持的一种审计方式。
通过计算机辅助审计，审计人员可以更高效地进行数据分析、风险评估、合规性审计等工作，提高审计效率和准确性。
计算机辅助审计的优势1. 数据分析与挖掘计算机辅助审计利用数据分析工具可以对大量的数据进行处理和分析，帮助审计人员发现潜在的风险和异常情况。
通过数据挖掘技术，可以从海量数据中提取有价值的信息，为审计活动提供决策依据。
2. 风险评估和控制计算机辅助审计可以对企业的风险进行评估和控制，通过对系统的安全性、合规性等进行检查，并通过模拟演练等方式对潜在风险进行预警和防范。
3. 合规性审计计算机辅助审计可以对企业的合规性进行审计，通过自动化工具可以对企业的操作、财务等进行全面的检查，并生成相应的报告，帮助企业发现合规问题并及时纠正。
4. 提高审计效率通过计算机辅助审计，审计人员可以利用计算机的高速处理能力和自动化工具，显著提高审计的效率。
与传统的手工审计相比，计算机辅助审计可以更快速地完成数据收集、分析和汇总，大大节省时间和人力成本。
计算机辅助审计的应用1. 金融业在金融业中，计算机辅助审计可以帮助银行和证券公司等机构进行风险评估和合规性审计。
通过对客户的交易记录进行分析，可以识别潜在的风险和违规行为，及时采取相应措施。
2. 电子商务在电子商务领域，计算机辅助审计可以对平台的交易记录进行分析，帮助发现虚假交易、偷税漏税等问题，维护市场秩序。
3. 政府机构政府机构可以利用计算机辅助审计对政府项目的执行情况进行审计。
通过对财务记录和合规性进行分析，可以提高政府项目的透明度和执行效率。
4. 企业内部审计企业内部审计部门可以利用计算机辅助审计对企业的财务、运营等进行审计。
通过数据分析和模拟演练，可以帮助企业发现风险和问题，并采取相应的措施进行改进。
计算机辅助审计的挑战1. 数据质量计算机辅助审计的效果受数据质量的影响。
计算机辅助审计PPT课件
（6）跟踪
审计人员采用跟踪（Tracing）技术可以分析一个程序的每 一步，从而能发现每一行代码对被处理数据或程序本身的 影响。
（7）快照
快照（Snapshot）是一种允许审计人员在一个程序或一个 系统中在指定的点冻结一个程序，使审计人员能够观察特 定点数据的技术。
3、面向数据的计算机辅助审计技术
（5）程序代码比较
程序代码比较（Program Code Comparison）是指审计人 员对程序的两个版本进行比较。审计人员使用这种技术的 目的主要有：
（1）检查被审计单位所给的被审计信息系统和被审计单位 所使用的系统是否是同一个软件。
（2）检查和前一个版本相比，程序代码是否发生了变化， 如果发生了变化，是否有程序变更管理程序。
目前正在探索的 其它新技术
账表分析 数据查询 统计分析 审计抽样 数值分析
...
2、面向系统的计算机辅助审计技术
平行模拟 测试数据 集成测试 程序编码审查 程序代码比较 跟踪 快照
（1）面向系统的计算机辅助审计技术---平行模拟
正常输入
被检测系统
被模拟的程序
平行模拟程序
正常输出
比较
2、被审计单位的主要业务流程
二、被审计单位信息系统情况
1、被审计单位信息系统的设计开发、分布使用、软硬件配 置等方面的总体情况；
2、被审计单位各财务系统、业务系统的主要功能、核算或 管理内容等。
三、被审计单位电子数据情况
1、被审计单位各财务系统及业务系统的数据来源、数据处 理流程、数据库类型、数据量等情况
（五）计算机辅助审计技术分析
1、计算机辅助审计技术的分类
计 算 机 辅 助 审 计 技 术
面 向 系 统 的 面 向 数 据 的 其 它 新 技 术
计算机辅助审计案例2篇
演示二:住房公积金审计调查案例
步骤二：建立中间表，进行数据分析
例1．住房公积金月人均缴存额前10%和后10%人群行业分布情况的计算 审计过程：
对 “单位名称”分组， 将4544条 对“月缴存额”求和 在SQL-Server 记录录入 ，得出2005年正常 中 从70000条 Excel 记录中筛选出2005 缴存公积金的单位 年正常缴纳公积金 数为485户，各 的人数为4544人。 单位年缴存额 为9590万元。
演示二:住房公积金审计调查案例
步骤一：电子数据的采集 由于住房公积金信息管理系统不同于一般的财务电算化管 理系统，不便于运用通用的审计软件采集和转换电子数据， 所以，我们采取了通过数据库备份的形式直接采集数据，具 体是在被审计单位的信息管理系统中对数据库进行完全备份， 在审计人员的计算机中恢复数据库，通过对数据库中的数据 表进行检查和筛选，最后和被审计单位信息系统管理员一起 确定了两张主要审计表和相关的辅表。主表是：private （个 人账户表）、unit_detail（单位缴存流水表）；辅表主要有： 行业代码表，缴存类别表等。
演示二:住房公积金审计调查案例
步骤二：建立中间表，进行数据分析 例2．住房公积金月个人缴存额前10名和后10名的计算
审计模型与审计过程： select * into private1 FROM private ALTER TABLE private1 ADD 月缴存额 float Update private1 Set月缴存额 = 单位缴存 + 个人缴存 Select * from private1 ORDER BY 月缴存额 Select * from private1 ORDER BY 月缴存额 Desc
演示二:住房公积金审计调查案例
计算机辅助审计在中职助学金审计中的应用案例
U Shiwuyanjiu 实务研究
（1）已 注 册 但 未 申 领 助 学 金 。 分析：如果学校严格按有关规定注 册了学生， 那么我们从注册信息管理系 统下载的注册学生， 一般都应该是该校 正式注册学生并向主管部门申报了助学 金。 反之，如果出现有相当部分已注册学 生未申领助学金， 则说明注册学生情况 不正常，应作为审计疑点进行跟踪查询。 方法：首先，以注册学生表和助学 金申报表为基础， 检索出注册学生未申 领助学金名单并生成新表 a，结果新表 a 中有 182 人已注册但未申领助学金。 语句为： select * into 新表 a
四、审计分析与查询：
（一）重复（虚假）注册学生问题 1、重复注册的查询： 分析：根据身份证号的唯一性为判 断标准， 如果一个学生的身份证号在注 册管理系统中有两次以上的重复， 则说 明存在学生重复注册问题并列为重复注 册学生疑点。 以 xx 技工学校为例： 语句为： select * from 学生注册表
用 湖 北 xx 大 学 自 考 生 虚 假 注 册 500 余 人 ， 语 句 为 ： select * from 湖 北 xx 大学注册学生
where 身份证号 in (select 身份证号 from 湖北 xx 大学自考学生）
查询 结 果 ：xx 技 工 学 校 学 生 既 是 湖 北 xx 大 学 专 （本 ）科 学 生 又 是 湖 北 xx 大 学 自 考 生 ， 学 生 多 重 学 籍 虚 假 注 册 400 余人。
三、导入数据：
参与审计的计算机人员将采集的 数据在单机模式下将采集整理后的电子
数 据 导 入 AO, 然 后 审 计 组 成 员 用 自 己 的 用 户 名 以 联 机 方 式 登 录 AO2008 现 场 审计系统，按照编制的助学金审计事项， 在 AO 联 机 模 式 中 进 行 数 据 分 析 、 编 制 审计证据和审计底稿等工作 （业务数据 导 入 步 骤 根 据 AO 系 统 操 作 提 示 分 步 进 行即可）。
中职技校计算机辅助审计申报AO应用实例示例
系 统 （A0）软 件 从 教 育 、人 社 部 门 的 网 上 学生资助系统采集数据确定学校的当期 学生名单，进行排序，将排序靠前的确定 为审计重点。 并利用这些学校的 IC 卡系 统、收费系统、成绩单毕业证序号表等数 据和其他方法，确定当期留下“足迹”的 实际学生在校人数， 与网上申报学生名 单进行比对，确定虚报人数，从而确定套 取助学金金额。S来自实务研究 Shiwuyanjiu
中职技校计算机辅助审计申报AO 应用实例示例
■李延军 / 湖北省审计厅
去年 湖 北 省 审 计 厅 组 织 的 全 省 重 要 性 审 计 项 目— ——中 职 技 校 审 计 项 目， 通过利用计算机辅助审计等主要审 计手段，取得了很好的审计效果。 在此基 础上编写的该 项 目 AO 应 用 实 例 ， 在 审 计 署 举 办 的 2011 年 度 AO 应 用 实 例 评 选活动中评为应用奖。 本文通过展示该 项 目 申 报 AO 应 用 实 例 的 相 关 材 料 ，为 如何运用计算机辅助审计完成审计项 目，编写好 AO 应用 实 例 ，提 供 参 考 与 借 鉴。
3.以 AO 为审计平台。 充分运用 AO 中的 SQL 查询器编写语句、 分组查看和 比对，疑点管理等功能查找问题。 对各校 区发放资料与学生实际在校记录资料进 行对比，查证虚假注册、虚报人数、离校 流失继续申报等套取助学金问题。 同时 将各校区与 Z 县职业教育中心等其他中 职技校学生注册申报发放资料进行比 对， 查证在不同的学校同时多次重复注 册申报冒领助学金等问题。
改。 主管部门在全省系统内下发了 3 个 文件，要求加强制度建设，强化助学金申 报拨付的审核监督工作。 （注：以上所有 成果性材料， 包括审计通知书、 审计报 告、决定、移送处理书、逮捕证书、被审计 单位主管部门出台行业性完善制度机制 文件等，都要通过截图、扫描、拍照等方 式将其转换成电子版，插入申报文档，同 时建立文件夹存入电子版， 并提供审计 文件纸质原件， 随本文档和依据本文档 制作成的 PPT，压缩打包，报送评审。 ）
计算机辅助审计
第一节 计算机审计概述 第二节 计算机辅助审计技术 第三节 信息系统审计技术 第四节 大数据审计
什么是计算机辅助审计？
• 计算机审计：是与传统审计相对称的概念，它是随着计算机技术的发展而 产生的一种新的审计方式，其内容包括利用计算机进行审计和对计算机系 统进行审计。即计算机审计的含义包括计算机系统作为审计的对象和作为 审计的工具。
AO中字段分层分析实例
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重号分析实例 ——AO中“重号分析”功能
重号分析用来查找被审计数据某个字段（或某些字段）中重复的 数据。例如，检查一个数据表中是否存在相同的发票被重复多次记账。
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断号分析实例 ——AO中“断号分析”功能
断号分析主要是分析被审计数据中的某字段在数据记录中是否连续。
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审计数据分析思路
总体分析，如：账表核对、表表核对、指标分析等，掌 握总体情况，寻找薄弱环节，确定审计重点。
具体分析，建立审计分析模型，再利用审计软件或通用 软件进行复算、核对等。
财务数据的勾稽关系 业务数据的业务逻辑关系 法律法规的数量规定 审计人员的经验和专业判断
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常用审计数据分析方法
数据清理
也称数据清洗（data cleaning, data cleaning or scrubbing）。 利用有关技术如数理统计、数据挖掘或预定义的清理规则等，从数据中 检测和消除错误数据、不完整数据和重复数据等，从而提高数据的质量。
名称转换、数据类型转换、日期/时间格式转换、 代码转换、横向合并、纵--案例
采用Access作为分析工具
采用AO作为分析工具
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审计抽样实例 ——AO中的审计抽样功能
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统计分析实例
《计算机审计》课件
谢谢您的聆听
THANKS
解决方案
加强审计人员的技能培训，提高其计 算机技能和知识水平。同时，鼓励审 计人员参加专业认证考试，以提高其 专业素养和竞争力。
06
计算机审计未来发展趋势
大数据技术在计算机审计中的应用
数据采集
大数据技术能够从海量数据中快 速、准确地提取审计所需的信息 ，提高数据采集的效率和准确性
。
数据分析
大数据技术可以对海量数据进行多 维度、多层次的分析，发现数据之 间的潜在联系，为审计提供更深入 的洞察。
计算机审计
CONTENTS
• 计算机审计概述 • 计算机审计技术 • 计算机审计流程 • 计算机审计应用领域 • 计算机审计面临的挑战与解决
方案 • 计算机审计未来发展趋势
01
计算机审计概述
定义与特点
定义
计算机审计是指利用计算机技术对被 审计单位进行审计的方法，包括对被 审计单位的电子数据、信息系统、业 务流程等进行审查和评估。
密规定。
数据存储技术
数据存储
数据存储的注意事项
是指将采集到的数据存储在审计软件 或其他工具中，以便后续分析和处理 。
确保数据存储的安全性和可靠性，遵 守相关法律法规和保密规定。
数据存储的分类
按照存储方式可以分为在线存储和离 线存储，按照存储介质可以分为磁盘 存储和磁带存储等。
数据处理技术
数据处理
特点
计算机审计具有高效性、全面性、准 确性和客观性等特点，能够快速准确 地获取审计证据，提高审计效率和准 确性。
计算机审计的重要性
提高审计效率
增强审计准确性
计算机审计能够快速处理和分析大量数据 ，缩短审计时间，提高审计效率。
提高审计效率的关键技巧和工具成功案例分享
提高审计效率的关键技巧和工具成功案例分享审计是一项重要的工作，它涉及到对财务报表、内部控制等方面的审查和评估。
在审计工作中，高效率是非常关键的，可以节省时间和精力，并确保审计结果的准确性和可靠性。
本文将介绍一些提高审计效率的关键技巧和工具，并分享一些成功案例以供参考。
一、应用数据分析技术数据分析技术在现代审计中起到了至关重要的作用。
通过利用数据分析工具，审计师能够更快地获取和处理大量的数据，进一步发现异常情况和潜在的风险。
其中一项关键技巧是编写有效的查询脚本，以便从海量数据中提取相关信息。
还可以运用数据挖掘技术，通过模式识别和规则发现来帮助发现问题。
数据分析技术的成功案例之一是美国一家大型汽车制造公司的审计，他们通过数据分析工具，发现了一项大规模的财务欺诈活动，挽回了公司巨大的损失。
二、利用自动化审计工具随着科技的不断发展，自动化审计工具的应用越来越广泛。
这些工具能够自动执行多项审计任务，如抽样、数据提取和比对等，大大提高了审计效率。
例如，审计师可以使用专业的数据抽样软件，在大数据环境中快速准确地进行抽样。
此外，自动化审计工具还能够帮助审计师发现潜在的欺诈风险和错误，并提供相应的解决方案。
一个成功的案例是一家国际制药公司，他们利用自动化审计工具，在几天的时间内完成了一项需要数周完成的审计任务。
三、优化审计流程审计流程的优化是提高审计效率的另一个重要方面。
通过合理规划和安排审计工作的顺序和时间，可以提高审计师的工作效率。
例如，将审计工作分解为不同的阶段，将重点放在关键的风险领域上，可以更好地集中精力进行审计工作。
此外，合理安排审计工作的时间，避免与其他相关部门的工作冲突，有助于减少重复性工作和不必要的延迟。
一个成功的案例是一家跨国银行的审计，他们通过优化审计流程，缩短了审计周期，提高了审计效率。
四、积极应用人工智能技术人工智能技术在审计领域的应用也越来越广泛。
通过人工智能技术，审计师可以更好地识别和分析关键数据，并自动产生相应的审计工作。
审计专业《计算机审计实验课件》
三、审计实施阶段 33 实质性程序 1账表相关检查
〔2〕账户发生额趋势波动检查
• ①点击主菜单〖账表检查〗—【账户发生额趋势波动检查】或点 击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“账户 发生额趋势波动检查〞图标。进入“账户发生额趋势波动检查〞 首先可看到“总分类账〞界面
三、审计实施阶段 33 实质性程序 1账表相关检查
〔2〕账户发生额趋势波动检查
• ③可在工具栏上点击“图形分析〞按钮，然后选择需要图形 显示的内容，如选中“本期借方〞、“离差值〞，然后点击 “增加〞，再点击“确定〞按钮
三、审计实施阶段
33 实质性2程凭序 证相关检查
• 〔1〕凭证异常对应检查 • 〔2〕凭证典型对应检查 • 〔3〕凭证大额分析检查 • 〔4〕凭证抽样检查
一、概述 11 根本概念
• 1计算机审计的概念 • 2计算机审计的必要性 • 3目前国内计算机审计软件的开发情况 • 4审计之星软件的开展历程
一、概述 11 根本概念
1计算机审计的概念
➢〔1〕计算机审计—对计算时机计信息系统 中的电子数据进行审计 ➢〔2〕计算机技术辅助审计—利用计算机技 术辅助实施审计 ➢〔3〕IT审计—对计算机信息系统进行审计
二、审计准备阶段
23 财务分3析同及行制定业审指计标方案评价
• ①点击主菜单〖财务分析〗——【同行业指标评价】 或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面， 然后双击“同行业指标评价〞图标，出现选 择对 话窗
二、审计准备阶段 23 财务分析及制定审计方案
3同行业指标评价
• ②选择后，点击“确定〞进入“同行业指标评价〞界面
一、概述 11 根本概念
2计算机审计的必要性
➢〔1〕肉眼可见的审计线索减少 ➢〔2〕大局部人工完成的会计业务处理由计算 机自动处理所代替 ➢〔3〕控制的方法更加依赖计算机技术 ➢〔4〕过失因素发生了重大变化 ➢〔5〕企业信息系统的集成化
最新会计软件操作计算机辅助审计
会计软件操作计算机辅助审计实验一会计软件安装与基础信息一、实验目的1.掌握用友ERP-U8软件的安装；2.掌握用友ERP-U8管理系统中有关系统管理和基础设置的内容；3.理解系统管理在整个系统中的作用和基础设置的重要性。
二、实验内容1.安装用友ERP-U8软件；2.增加和减少用户（操作员）3.建立会计核算账套；4.进行财务分工；5.输入基础信息；6.备份账套数据。
三、实验资料（一）有关账套信息1.账套号：0012.账套名称：北京市维达股份有限公司（简称:维达公司）启用日期：2011年01月01日3.会计期间设置：01月01日～12月31日4.地址：北京复兴门内大街32号，法定代表人：王靖，邮政编码：100031，联系电话及传真： 60456789。
本币名称：人民币（代码：RMB），企业类型：工业，行业性质：2007年新会计制度科目（建账时按行业性质预置会计科目）。
5.分类编码方案如下：存货、客户、供应商均分类，无外币核算。
科目编码级次：42222存货分类编码级次： 223客户和供应商分类编码级次：223部门编码级次： 22其余采用系统默认值存货数量、存货单价及换算率的小数位数均为2。
（二）财务人员及其权限1.账套主管—001学生姓名（口令：1）拥有软件操作和管理的所有权限。
2.会计—002于方（口令：2）拥有总账系统、计件工资管理和固定资产的所有操作权限。
3.出纳—003李民（口令：3）拥有总账系统中填制凭证、出纳签字和出纳的全部权限。
4.操作员—004王管（口令：4）负责采购业务，具有公共目录设置、应收款、应付款、总账、采购、销售管理、库存管理和存货核算的全部权限。
5.操作员—005李管（口令：5）负责销售业务，具有公共目录设置、应收款、应付款、总账、采购、销售管理、库存管理和存货核算的全部权限。
（三）机构设置1.部门档案：2.人员档案：（四）客户分类及客户档案1.客户分类：2.客户档案：（五）供应商分类及供应商档案1.供应商分类：1.供应商档案：四、实验要求1. 掌握用友U8管理软件的安装2. 明确系统管理员和账套主管的权限范围。
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介绍计算机辅助审计的三个典型案例(一)
在此具体介绍三个典型案例的审计过程，这几个案例不一定能代表计算机应用的最新成果，介绍它们主要是为了提示具体操作思路和方法。
案例——审查贷款利息计息计算的正确性1．发现审计线索。
审计人员在浏览某办事处对公系统的“计收贷款利息表”时，发现“积数调整”一项不断出现负金额，却没有发现正金额的调整数。
依据审计经验，调整计息积数就相当于少计或多计利息收支，因此这种大量调减计息积数，就有可能会少计利息收入。
2．估计影响大小。
在运用计算机辅助审计发现了线索后，应该有一个估计影响大小的步骤。
经分析和计算，按影响大小和严重程度对已发现的线索进行排序，选择影响大或较严重的优先落实。
对上述线索，审计人员利用通用审计软件的查找功能以“调整税数不为零并且利率不为零”为条件列出全部记录，结果共有139条记录，调整积数总金额达3亿多元、按现有利率计算，对利息收入的影响只有数万元，不能作为重要事项，但考虑到计算机运算具有连续性和高效性，有可能是一个全辖甚至是全省的问题，因此有必要证实是否确实存在。
3．核实电予数据的真实性。
在着手进一步开展审计之前，有必要先核实电子数据是否真实。
电子数据经过导出、转入等转换过程，难免出现一些差错，因此从电子数据中分析出的线索，应与纸质账表核对证实其真实性。
审计人员查找了一笔2．L亿元金额的调整数，再查阅当日记账凭证，证实电子数据反映的业务记录是真实的。
考虑到取得的电子数据可能没有完全包含1999年度全部情况，审
计人员调阅全年贷款利息计息表。
核实了3亿多元的调整数全部存在，进一步证实了电子数据的真实性和准确性。
4．了解大量调整积数的原因。
依经验，贷款积数调整一般应该很少调整，这种大量调整应该有原因的。
经询问，1996年中国农业银行河北省分行要求对1996年前后发生的贷款用两个会计科目分开进行核算，以明确划分领导人的责任。
1999年11月省分行又要求将两个会计科目合并核算，因此需要结转贷款余额。
在结转过程中，对公系统要求同时输入计息积数的调整天数，否则不能进行结转。
因此产生了大量的计息积数调整金额。
审计人员通过关联查询，证实绝大多数调整金额是因此而发生的。
5．核实利息计算是否准确。
经询问银行人员，审计人员掌握了该办事处是按月计收贷款利息、按季计支存款利息的信息，再进一步询问进行这样的调整是否少计了一天利息？为什么只见调减计息积数，不见调增计息积数？银行人员回答这个账号调减的积数在那个账号补足，没有因此而少计利息收入。
审计人员随即对11月18日调减2.1亿元积数的账号进行核实，发现10月21日至11月20日的计息期银行只计了30天积数，而实际应计算31天的积数。
经复核，银行人员确认了少算一天积数的基本事实。
6．落实涉及面的大小。
审计人员向对公系统管理人员询问：整个分行是否都使用这套系统？管理人员证实不仅分行都使用这套成都开发的系统，而且全省都是使用同一套系统。
审计人员即对全市所辖办事处进行报送审查，发现绝大多数的分支机构都存在这一问题，只是工作人员及时发现后用手工补记了利息收入。
这样审计人员就掌
握了系统在此方面确实存在一个问题。
7．分析产生的原因。
经分析，是由于操作人员在进行冲账操作时，只进行了红字冲账操作减少了积数，没有进行蓝字记账操作增加积数，而把蓝字记账操作当作正常业务处理，形成了上述结果。
产生这样的问题一方面是操作人员的培训没有到位，另一方面，审计人员认为对于冲账这类重要操作，系统没有要求将红字蓝字处理完整后才能退出，应是系统设计上的一个疏漏。
由此还可能产生其他类型的差错。
在核实另一个办事处的积数调整过程中，就发现有调减全额积数、调增部分积数而重复计息的现象，只是工作人员及时发现而手工纠正了。
虽然手工纠正了错误，但已严重影响了系统的可依赖性。
从这一案例可看出，与手工审计相比，明显增加了三个过程：一是核实电子数据，二是落实涉及面大小，三是分析产生的原因。
为什么要增加核实电子数据的过程，前面已讲得很清楚了。
这里有必要解释一下增加后两项的原因：计算机是按约定方式进行计算的，而且计算速度非常快，一旦初始数据错误或者约定方式有差错，产生的错误结果也是非常多的，而且是连续的错误，再由于大量分支机构都使用同样的系统，也可能犯同样的错误，有可能在某一个分理处发现的错误，可能全市、全省都存在，甚至是全国范围内都存在。
因此对电子数据开展审计就需要落实产生错误的范围有多大，分析产生的原因，以判断在什么样的范围内和层次上出现问题。
案例二——进行贷款风险性分析1．发现线索。
依据常年的审计经验，企业之间很可能用甲乙企业相互担保、甲乙丙企业之间循环担保的方式取
得贷款。
因为银行还没有意识到这方面的风险，虽然它们的信贷系统中有现成的数据，却没有用来作分析。
2．数据来源。
从信贷系统中取出两张表：借款人基本情况表（bas_00036）和借款合同（bas_00014）。
按要求完成转换后，引入《通用审计系统》中。
3．数据准备。
利用通审软件的自编程功能，将这两张表以（营业单位编码，借款人编码）为主关键字相关联，生成一张新表“信贷综合表”，新表中仅保留四个字段，依次为：营业单位编码、借款人编码、借款人、担保从此字段来自借款合同表）。
再用（通用审计系统）的输出功能，将该表输出为Excel 文件“信贷综合表．Xls”。