企业税收筹划的绩效分析
税务筹划绩效考核报告
税务筹划绩效考核报告税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对于降低企业税负、提高经济效益具有关键作用。
为了评估税务筹划工作的成效，及时发现问题并采取改进措施，特进行本次税务筹划绩效考核。
一、考核背景随着市场竞争的加剧和税收法规的不断变化，企业对税务筹划的重视程度日益提高。
有效的税务筹划能够帮助企业合法降低税负，优化资金配置，增强市场竞争力。
本次考核旨在全面、客观地评价税务筹划工作的绩效，为企业的发展提供决策支持。
二、考核目的1、评估税务筹划方案的合理性和有效性，确保其符合企业的战略目标和财务状况。
2、衡量税务筹划工作对企业税负降低和经济效益提升的贡献程度。
3、发现税务筹划过程中存在的问题和不足，为改进工作提供依据。
4、激励税务筹划团队不断提高业务水平和工作质量。
三、考核指标1、税负降低率税负降低率是衡量税务筹划效果的核心指标。
通过比较实施税务筹划方案前后的税负水平，计算出税负降低的百分比。
计算公式为：税负降低率＝（筹划前税负筹划后税负）／筹划前税负 × 100%2、合规性税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行，确保企业的税务行为合法合规。
考核税务筹划方案是否遵循了相关税收法规，有无违规操作。
3、方案执行效率考察税务筹划方案的执行情况，包括方案的实施进度、执行过程中的协调配合以及是否按时完成预定目标等。
4、经济效益提升评估税务筹划对企业经济效益的直接和间接影响，如节约的税收成本、资金使用效率的提高、业务拓展的促进等。
5、风险控制税务筹划存在一定的风险，如政策风险、操作风险等。
考核是否建立了有效的风险识别、评估和应对机制，以降低潜在风险对企业的影响。
6、团队协作与沟通税务筹划工作通常需要跨部门协作，考核团队成员之间的沟通协调是否顺畅，工作配合是否默契。
四、考核方法1、数据收集收集企业财务报表、税务申报资料、税务筹划方案及相关文件，作为考核的基础数据。
2、问卷调查向企业内部相关部门发放问卷调查，了解对税务筹划工作的满意度和意见建议。
税务筹划绩效考核方案
税务筹划绩效考核方案背景税务筹划是指对企业的财务情况、经营过程、未来发展趋势等进行分析，利用税收优惠政策和税法规定，为企业合法节税的一种管理工具，是企业进行诸如投资、税赋等方面决策的重要依据。
税务筹划的目标在于以合法方式最大限度地减轻税收负担，优化企业运营效益，提高经营管理水平，而税务筹划对于企业的经营发展具有重要意义。
因此，对于企业实行税务筹划绩效考核，是一项有效的管理手段。
目的本文旨在为企业制定税务筹划绩效考核方案，客观评价税务筹划的效果，提高企业的税务筹划水平和经营管理水平。
内容1. 评价指标1.1 税务筹划节税金额企业通过税务筹划的手段，应当最大化地减轻税收负担。
因此，税务筹划节税金额是评价企业税务筹划效果的重要指标之一。
1.2 纳税合规性企业在实施税务筹划过程中，需要严格遵守国家相关税收政策和税法法规，同时保证合规性。
因此，纳税合规性也是评价企业税务筹划效果的重要指标之一。
1.3 经济效益税务筹划虽然是为了实现税收优惠的目的，但不能忽视企业的经济效益，也就是实现企业的经济运营和增长。
因此，经济效益也是评价企业税务筹划效果的重要指标之一。
2. 考核方案为了形成客观、公正的考核结果，可采用综合评价法结合子目标加权平均法的方法进行评价，具体步骤如下：2.1 将税务筹划节税金额、纳税合规性、经济效益三个指标的得分分别按照70%、20%、10%的权重计算加权平均分数。
2.2 加权平均得分数高于70分视为合格，低于70分视为不合格。
3. 注意事项3.1 评价应当客观、公正、科学，不能出现主观意识、人情关系等干扰因素。
3.2 企业应当做到主动接受考核，积极配合考核人员对税务筹划的效果进行评价。
3.3 建议企业每季度对上一季度的税务筹划绩效进行考核评价，并根据评价结果对税务筹划方案进行及时调整。
结论税务筹划绩效考核方案是提高企业税务筹划水平和经营管理水平的有效手段，必将为企业在竞争中获得更大的发展空间。
税收筹划在企业绩效工资设计中的应用研究
设计者 要 对企 业 的所 有 岗位 进行 调查 研 究 ， 了解 岗位 的工作 特 点 、 性质 ： 了解 岗位 工作 量 、 岗位 工作 结 构和 岗位
税收筹划在企 业绩效 工资设计 中的应用研 究
罗恩 益 （ 贵州商业高 等专 科学 校财政金融系 ）
摘要： 绩 效 管 理 是 企 业人 力 资源 管 理 的重 要 工作 ， 本 文 从 税 收 筹 队伍 ， 而 这只 队伍 的建 立 ， 就 必 须注 重用 人机 制 ， 完 善企业
划的角度阐述了税 收筹划在企业绩效工资设计 中的重要性 ，以及税 的人力 资 源管理１ ３ ］ 。绩 效管理 作 为企 业人 力 资源 管理 的一 收 筹 划 在 企 业 绩 效工 资设 计 中 的应 用 和 注 意 的 问题 。 部 分 ，在 绩效 工 资设计 时 考虑 税 收对员 工 的负面 影 响 ， 积
２ ． ２ 做 好前 期 的宣传 工作 础 的考 核 与激励 制 度 ， 结合 税 收筹划 ， 使 其形 成 保 障公平 、 企业 和 绩效 工资 设计 者要做 好前期 的宣传 工作 ， 用 各 公正、 效 率 兼 顾 的长 效 机制 ， 实行 以劳 动质 量 与 岗位 工作 种 渠 道 、 各种 形 式 、 多种 层面 向员 工传 递 绩 效工 资设 计 的 量 为 主 的综合 绩效 考核 和 岗位 绩效 工 资制度 ， 保 障员工 的 减 少推 广过 程 中的阻 力 。 因为税 收筹 划 的绩 税 后 收入 ， 做 到 以人 为本 ， 调 动 员工 的积 极性 ， 使 绩 效考核 意 义和作 用 ， 效工 资设计 中的应 用过程 中 ， 有 可 能会导 致 员工工 资在 某 体 系更 加合理 、 科 学。 月份 或某 一 时期 的 收入减 少 的情况 出现 ， 但 员工 的整体 １ ． ２ 企 业 在 绩 效 工 资 设计 时考 虑 税 收筹 划 有 利 干增 收入 会增 加 ， 如 果 事 前没 有 进 行信 息的 沟通 和 交 流 ， 就 会 强 税收筹划
税务筹划绩效考核指标体系
税务筹划绩效考核指标体系在当今复杂的商业环境中，税务筹划对于企业的财务管理和战略规划具有至关重要的意义。
为了确保税务筹划工作的有效性和高效性，建立一套科学合理的绩效考核指标体系显得尤为重要。
一、税务筹划绩效考核指标体系的重要性有效的税务筹划可以帮助企业降低税负、规避税务风险，并提高资金使用效率。
而绩效考核指标体系则是衡量税务筹划工作成果的重要工具，它能够为企业提供明确的目标和方向，激励税务筹划人员积极工作，同时也有助于发现问题、改进工作流程和方法，提升税务筹划的整体水平。
二、税务筹划绩效考核指标的分类（一）合规性指标合规性是税务筹划的首要原则。
这方面的指标包括：1、纳税申报的准确性与及时性：确保企业按时、准确地提交各类纳税申报表，避免因申报错误或延误而产生罚款和滞纳金。
2、税收法规的遵循情况：考察税务筹划方案是否符合国家税收法律法规的要求，有无违规操作。
（二）成本效益指标税务筹划的目的之一是降低企业税负，提高经济效益。
相关指标有：1、节税金额：通过税务筹划实际减少的纳税金额，这是最直接反映筹划效果的指标。
2、税务筹划成本：包括筹划人员的薪酬、咨询费用、信息收集成本等，需要与节税金额进行对比，评估筹划的投入产出比。
（三）风险控制指标在税务筹划过程中，需要充分考虑潜在的风险。
此类指标涵盖：1、税务风险评估的准确性：对企业可能面临的税务风险进行评估，并判断评估结果的准确性。
2、风险应对措施的有效性：针对识别出的风险，所采取的应对措施是否能够有效降低风险发生的可能性和影响程度。
（四）工作效率指标高效的工作流程有助于提高税务筹划的质量和及时性。
例如：1、筹划方案制定的周期：从开始策划到最终形成可行方案所花费的时间。
2、问题解决的及时性：对于税务筹划过程中出现的问题，能否迅速做出反应并加以解决。
（五）客户满意度指标如果税务筹划工作是为特定客户或业务部门提供服务，客户满意度也是重要的考核指标。
比如：1、客户对筹划方案的满意度：通过问卷调查或面谈等方式，了解客户对所提供筹划方案的满意程度。
企业税收筹划策略及其对财务绩效的影响研究
企业税收筹划策略及其对财务绩效的影响研究一、引言1.1 研究背景随着我国经济的快速发展，企业税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，日益受到理论和实务界的关注。
税收筹划是指企业在遵守国家税收法律法规的前提下，通过选择合理的税务筹划方法，对企业生产经营活动进行合理安排，以实现企业税负最优化和财务绩效最大化的一种经济行为。
在当前我国税收制度日益完善和税收征管力度不断加大的背景下，企业税收筹划的研究具有重要的理论和现实意义。
从理论层面来看，企业税收筹划的研究有助于丰富和发展我国的企业财务管理和税收理论体系。
税收筹划作为企业财务管理的一个环节，其理论与方法的创新和发展将对我国企业财务管理理论的完善起到积极的推动作用。
税收筹划理论的研究也有助于深化对税收制度和企业纳税行为的理解，为税收政策的制定和调整提供理论依据。
从实践层面来看，企业税收筹划的研究对于指导企业进行科学合理的税收筹划，提高企业税收筹划的效果，降低企业税收筹划的风险具有重要的指导意义。
在当前我国税收法律法规日益复杂多变的背景下，企业需要根据自身的发展阶段和经营特点，选择合适的税收筹划方法和策略，以实现企业税负最优化和财务绩效最大化。
然而，目前我国企业在税收筹划方面还存在一些问题，如税收筹划理念落后、税收筹划方法单一、税收筹划风险控制不足等，这些问题需要通过深入的研究来加以解决。
本研究旨在通过对企业税收筹划策略的构建和税收筹划对企业财务绩效的影响分析，为企业提供科学的税收筹划理论和方法，以提高企业税收筹划的效果，降低企业税收筹划的风险。
本研究也将为我国税收政策的制定和调整提供理论依据和参考建议。
1.2 研究目的通过对税收筹划相关理论和方法的系统梳理，构建一套科学、完整的税收筹划策略体系，为企业的税收筹划提供理论指导和实践参考。
通过实证分析，揭示税收筹划策略对企业财务绩效的影响，以帮助企业更好地理解和运用税收筹划工具，实现企业价值的最大化。
通过案例分析，具体分析税收筹划策略在实际操作中的应用和效果，以丰富税收筹划的实践案例，提高研究的实用性。
税收筹划的财务效益分析
税收筹划的财务效益分析税收筹划是指通过合法手段调整财务结构和经营活动，以最小化纳税负担的一种管理方式。
税收筹划的财务效益分析就是对税收筹划措施在财务方面的影响进行评估和分析。
本文将从减税效益、风险分担以及财务稳定性三个方面，分析税收筹划的财务效益。
税收筹划能够带来减税效益。
通过合理的财务安排和税务优化，企业可以利用税收政策的漏洞或者合理的税收规划，降低纳税负担，从而节约税收成本，提高营业利润。
减税效益的最明显体现是税收支出的减少和税后利润的增加，这将有助于企业实现经济效益的最大化。
税收筹划可以分担风险。
在市场经济的环境下，税收政策的变化可能给企业带来风险。
通过合理的税收筹划，企业可以合法地利用税收政策的变化来分散风险，减少经营风险和税务风险。
例如，企业可以通过合理的财务安排将部分盈利转移到低税率地区或合理利用税收优惠政策，降低税务风险和纳税风险。
税收筹划可以提高企业的财务稳定性。
税收筹划可以帮助企业平滑现金流，降低经营波动。
通过合理的利润转移，企业可以在利润较高的年份将部分利润留在公司，以备不时之需。
合理的税收筹划还可以降低企业对外部融资的依赖，减少财务风险，提高企业的自主性和稳定性。
除了上述提到的减税效益、风险分担和财务稳定性外，税收筹划还可以在其他方面带来财务效益。
例如，税收筹划可以优化企业的资金结构，提高债务与资产的比例，降低企业的资金成本；税收筹划还可以通过合理的财务安排，降低企业的运营成本，提高利润率。
因此，税收筹划的财务效益是多方面的，体现在各个方面的财务指标上。
需要指出的是，税收筹划虽然可以带来财务效益，但也需要遵守法律法规，合理合法进行。
过度的税收筹划可能导致企业面临法律风险和声誉风险，甚至会对企业的长期发展产生负面影响。
因此，在进行税收筹划的过程中，企业需要谨慎选择策略、遵守法律法规，并与税务机关保持良好的沟通和合作。
综上所述，税收筹划的财务效益主要体现在减税效益、风险分担和财务稳定性等方面。
企业税收筹划的绩效评价指标体系
企业税收筹划的绩效评价指标体系1. 引言随着全球经济的不断发展，企业税收筹划逐渐成为企业管理的重要组成部分。
通过合理的税收筹划，企业能够最大限度地减少税务负担，提高经济效益，增强竞争力。
然而，如何评价企业税收筹划的绩效成为一个关键问题。
本文将探讨企业税收筹划的绩效评价指标体系，为企业提供参考和指导。
2. 企业税收筹划的概述企业税收筹划是指企业在合法的前提下利用税收政策的优惠措施，通过调整经营行为和组织结构，降低税务负担，实现税收的最优化。
企业税收筹划的目标是提高企业经营效益，增加企业利润，并促进企业的可持续发展。
税收筹划的重点包括税率选择、税基管理、税收优惠利用等方面。
3. 企业税收筹划的绩效评价指标体系的建立3.1 目标指标目标指标是评价企业税收筹划绩效的关键指标，主要包括税负水平、税收退税额、税务合规水平等。
税负水平是企业纳税金额与企业收入的比例，能够反映企业税收负担的轻重程度。
税收退税额是企业通过税收筹划活动获得的税务优惠额度，能够反映企业通过筹划活动减少的纳税金额。
税务合规水平是企业遵守税法规定的程度，能够反映企业的税务风险。
3.2 流程指标流程指标是评价企业税收筹划绩效的过程指标，主要包括筹划周期、筹划成本、筹划效率等。
筹划周期是指企业从开始筹划到实现效果所需要的时间，能够反映企业筹划活动的及时性和效率性。
筹划成本是指企业进行筹划活动所需的资源投入，包括人力成本、时间成本、信息成本等。
筹划效率是指企业通过筹划活动获得的效益与筹划成本之间的比例，能够反映企业筹划活动的经济效益。
3.3 绩效指标绩效指标是评价企业税收筹划绩效的结果指标，主要包括减税效果、税务风险控制、创新能力等。
减税效果是指企业通过税收筹划活动获得的税务优惠额度与企业纳税金额之间的差距，能够反映企业税收筹划的成效。
税务风险控制是指企业通过筹划活动降低税务风险的能力，能够保障企业在税务管理方面的稳定性。
创新能力是指企业在税收筹划活动中提出新的策略和方法的能力，能够反映企业的创新能力和市场适应性。
企业税务筹划绩效评价与风险控制
企业税务筹划绩效评价与风险控制一、企业税务筹划绩效评价首先是税负的降低程度。
企业税务筹划的目的之一就是降低税负，合理利用税收优惠政策等手段降低应缴税款的金额，从而增加企业经营利润。
通过对税负的降低程度进行评估，可以判断企业的税务筹划是否取得了预期的效果。
其次是纳税义务的遵守程度。
企业税务筹划虽然可以通过合理合规的手段降低税负，但是也要遵守相关税法法规，避免出现违法违规行为，以免形成不良税收形象。
因此，企业税务筹划绩效评价中也要考察企业的纳税义务遵守情况，通过合规性的评估，从而判断税务筹划的合理性和可行性。
再次是税务风险的控制程度。
税务筹划过程中，往往伴随着一定的风险，如税务政策的变动、税务审查的风险等。
企业要通过合理的筹划措施，降低税务风险的发生概率和影响程度。
通过对税务风险的控制程度进行评价，可以判断企业对税务风险的有效管理程度，从而进一步改进筹划措施，提高税务筹划的效果。
最后是对企业经营业绩的影响评价。
税务筹划是为了提高企业的经营利润，因此，对税务筹划措施对企业经营业绩的影响进行评价也是很重要的。
通过分析企业税务筹划前后的经营业绩变化，可以判断税务筹划对企业经营的促进效果，从而实现企业的战略目标。
二、风险控制在进行企业税务筹划时，风险控制是十分必要的。
税务筹划过程中存在的风险主要包括政策风险、管理风险和操作风险等。
政策风险是指税务政策的变动对企业筹划措施的不利影响。
政策风险的出现可能导致原本合理的筹划措施失效，企业需要及时关注税务政策的变动，以及时调整筹划措施，降低政策风险的发生概率和影响程度。
管理风险是指企业在税务筹划过程中，管理层的决策、组织和执行等环节出现的问题。
对于企业来说，管理风险是难以控制的，需要加强对筹划措施的全面把控和有效监督，降低管理风险对税务筹划的不利影响。
操作风险是指税务筹划过程中，操作人员的误操作或者对筹划措施的理解不到位等问题导致的风险。
要降低操作风险，企业需要加强对操作人员的培训和管理，确保操作人员了解筹划措施的具体内容和操作方法，从而保证税务筹划措施的有效实施。
税收筹划对企业财务绩效影响的实证研究
税收筹划对企业财务绩效影响的实证研究税收筹划是企业管理中一个非常重要的方面，它通过合法的手段降低企业的纳税负担，从而提高企业的财务绩效。
本文将从理论和实证两个角度探讨税收筹划对企业财务绩效的影响。
税收筹划是指企业通过合理利用税收法律法规的优惠政策，合理组织经济活动，以达到降低纳税负担的目的。
税收筹划可以通过各种方式实施，包括税务筹划、财务筹划和投资筹划等。
企业通过税收筹划可以降低税负，有效节约成本，提高财务绩效。
从理论角度来看，税收筹划对企业财务绩效的影响可以从两个方面来解释。
税收筹划可以降低企业的税务成本，从而提高企业的经济效益。
企业通过合理的税收筹划可以减少税前利润，降低应缴税额，从而增加企业的净利润。
通过减少税负，企业可以节约成本，提高盈利能力，进而提高财务绩效。
税收筹划可以优化企业的资本结构，提高企业的融资能力。
税收筹划可以通过合理的财务安排，减少融资成本，降低企业的财务风险。
例如，企业可以通过合理设置母公司与子公司之间的资本结构，以获得跨国税收优惠政策。
合理利用这些税收优惠政策可以降低融资成本，提高企业的融资能力，进一步影响企业的财务绩效。
从实证角度来看，大量研究表明税收筹划对企业财务绩效具有积极的影响。
一项研究发现，税收筹划对企业的盈利能力有着显著正向影响。
通过合理利用税收优惠政策，企业可以降低税负，提高净利润，从而增强企业盈利能力。
另一项研究也发现，税收筹划可以显著降低企业的融资成本，提高企业的融资能力，增强企业的财务绩效。
然而，也有研究指出税收筹划对企业财务绩效的影响并不总是正向的。
一些研究发现，税收筹划可能会导致企业财务报表的操纵，从而影响企业的财务绩效。
企业为了降低税负，可能会选择采取一些合理但不符合经济实质的会计政策，以提高盈利能力。
这种行为可能会损害企业的声誉，降低财务绩效。
税收筹划也存在一定的风险。
企业在进行税收筹划时，需要合法合规地操作，以避免违法行为带来的经济损失和法律风险。
企业纳税筹划绩效评价探析
企业纳税筹划绩效评价探析【摘要】本文探讨了企业纳税筹划绩效评价的相关问题。
在分析了研究背景和研究意义。
在阐述了企业纳税筹划的概念和特点，探讨了企业纳税筹划对企业绩效的影响，介绍了企业纳税筹划绩效评价的方法，并分析了其局限性，还提供了相关案例分析。
在总结了对企业纳税筹划绩效评价的启示，并展望了未来研究方向。
通过本文的内容，可以更深入地了解企业纳税筹划绩效评价的重要性，从而指导企业进行更有效的纳税筹划，提升企业绩效。
【关键词】企业纳税筹划、绩效评价、研究背景、研究意义、概念、特点、影响、方法、局限性、案例分析、启示、未来研究方向。
1. 引言1.1 研究背景企业纳税筹划是企业在纳税过程中为了最大程度地合法降低税负而采取的一系列策略和手段。
随着全球经济一体化的深入发展，企业纳税筹划的重要性日益凸显。
在竞争激烈的市场环境下，企业需要通过有效的纳税筹划来提高自身竞争力，降低财务成本，增强盈利能力。
研究背景上，国内外学者对企业纳税筹划的绩效评价进行了广泛而深入的探讨，为企业提供了理论指导和实践启示。
在实际应用中，企业纳税筹划绩效评价存在着许多问题和挑战，如评价指标不够全面，评价方法不够科学，评价结果不够客观等。
深入研究企业纳税筹划绩效评价，探讨其影响因素和评价方法，对于提高企业纳税筹划的效益，促进企业可持续发展具有重要意义。
本文旨在通过对企业纳税筹划绩效评价的探析，从概念、影响、评价方法、局限性和案例分析等方面展开研究，为企业提供有效的纳税筹划建议，推动企业纳税筹划绩效评价的理论和实践进一步发展。
1.2 研究意义企业纳税筹划是企业管理中的重要组成部分，对企业的财务健康和经营效率有着直接影响。
而对企业纳税筹划绩效的评价，可以帮助企业更好地了解自身在税务管理方面的表现，及时发现问题并加以改进。
对企业纳税筹划绩效评价进行探析具有重要的研究意义。
通过对企业纳税筹划绩效评价的研究，可以帮助企业建立科学合理的纳税筹划制度，提高纳税合规性，降低税务风险。
税收筹划效果评估报告
税收筹划效果评估报告一、引言税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，旨在通过合法的方式降低企业税负，提高经济效益。
然而，税收筹划方案的实施效果需要进行全面、客观的评估，以确定其是否达到预期目标，并为后续的决策提供参考依据。
本报告将对某企业的税收筹划方案进行效果评估，分析其在降低税负、合规性、财务管理等方面的表现。
二、企业概况（一）企业基本信息＿____企业成立于_____年，主要从事_____行业的生产和销售业务。
企业规模较大，拥有员工_____人，年销售额达到_____万元。
（二）财务状况在税收筹划前，企业的财务状况表现为税负较高，成本费用控制不够精细，资金周转存在一定压力。
三、税收筹划方案（一）方案概述为了降低税负，提高企业的经济效益，企业制定了以下税收筹划方案：1、利用税收优惠政策，申请高新技术企业认定，享受企业所得税优惠税率。
2、优化存货计价方法，采用先进先出法，降低存货成本，减少应纳税所得额。
3、合理安排固定资产折旧政策，采用加速折旧法，提前抵扣税款，增加企业现金流。
（二）实施过程企业成立了专门的税收筹划小组，负责方案的制定和实施。
在实施过程中，与税务机关保持密切沟通，确保方案的合法性和合规性。
同时，加强内部培训，提高员工的税收筹划意识和业务水平。
四、税收筹划效果评估（一）税负降低效果1、企业所得税通过申请高新技术企业认定，企业所得税税率从 25%降至 15%，有效降低了企业所得税税负。
经计算，＿____年度企业所得税应纳税额减少了_____万元，降幅达到_____%。
2、增值税优化存货计价方法和固定资产折旧政策，在一定程度上减少了增值税的应纳税额。
＿____年度增值税应纳税额减少了_____万元，降幅为_____%。
（二）合规性评估在税收筹划方案的实施过程中，企业严格遵守税收法律法规，未出现任何违法违规行为。
税务机关对企业的税收筹划方案给予了认可，企业的纳税信用等级得到了提升。
（三）财务管理效果1、成本控制税收筹划方案的实施促使企业加强了成本费用的管理和控制。
企业税务筹划绩效评价与风险控制
企业税务筹划绩效评价与风险控制税务筹划是指企业根据法律规定和税收政策，通过合法合规的手段，最大限度地降低税务成本，提高税务收益的活动。
税务筹划的目标是实现税负最优化，即在符合法律的前提下，以最低的税负满足企业的经济利益。
税务筹划在企业经营中具有重要的作用，能够有效降低企业税收负担、提高企业盈利水平、增加现金流量。
企业税务筹划的绩效评价是对税务筹划活动实施后的效果进行评估和分析，主要包括税负水平、税前利润、税后利润、现金流量等指标的变化情况。
绩效评价可以帮助企业判断税务筹划的有效性和可行性，为进一步的税务筹划提供依据。
在绩效评价中，需要从企业整体利益和长期发展的角度来考虑，不仅要关注短期的纳税效果，还要注重长期的税收筹划效果。
绩效评价的关键是明确评价指标和评价方法。
对于指标的选择，可以从如下几个方面进行考虑：首先，税负水平是企业税务筹划绩效评价的重要指标之一、税负水平是指企业在一定时期内的纳税金额占应纳税所得额的比例。
对于税负水平的评价，可以通过对筹划前后税负水平的对比分析来进行。
税负水平的降低意味着税款的减少，是税务筹划成功的重要标志。
其次，税前利润是企业经营活动中的一个重要指标。
税务筹划的目标之一是提高税前利润，从而增加企业的盈利水平。
对于税前利润的评价，可以通过对筹划前后利润的对比分析来进行。
税前利润的增加意味着税务筹划对企业盈利能力的提升。
再次，税后利润是税务筹划绩效评价的另一个重要指标。
税后利润是指企业在纳税后的实际利润水平。
对于税后利润的评价，可以通过对筹划前后利润的对比分析来进行。
税后利润的增加意味着税务筹划对企业经济效益的提高。
此外，现金流量也是一个重要的评价指标。
税务筹划活动一般会对企业的现金流量产生影响，特别是涉及到税款的减少或推迟缴纳。
对于现金流量的评价，可以通过对筹划前后现金流量的对比分析来进行。
现金流量的增加意味着税务筹划对企业现金管理的积极影响。
在进行绩效评价时，还需要选择合适的评价方法。
税收筹划效果评估报告
税收筹划效果评估报告一、引言税收筹划是企业在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，提高经济效益的一种财务管理手段。
为了评估税收筹划方案的实施效果，特撰写本报告。
二、企业基本情况（一）企业名称：＿____（二）所属行业：＿____（三）经营范围：＿____（四）财务状况：简要介绍企业的资产、负债、收入、利润等情况。
三、税收筹划方案概述（一）筹划目标明确本次税收筹划的主要目标，如降低企业整体税负、优化税收结构、规避税务风险等。
（二）筹划思路详细阐述税收筹划的基本思路和方法，包括利用税收优惠政策、合理调整业务架构、优化成本核算等。
（三）具体措施列举所采取的具体税收筹划措施，如选择合适的企业组织形式、合理安排资产折旧和摊销、进行税收递延等。
四、税收筹划效果评估指标（一）税负降低率计算实施税收筹划方案前后企业税负的变化情况，税负降低率＝（筹划前税负筹划后税负）／筹划前税负 × 100%。
（二）税收合规性评估企业在税收筹划过程中是否严格遵守国家税收法律法规，有无违规行为。
（三）经济效益分析税收筹划对企业经济效益的影响，如增加净利润、提高资金使用效率等。
（四）税务风险评估税收筹划方案是否有效降低了企业的税务风险，是否存在潜在的风险隐患。
五、税收筹划效果评估结果（一）税负降低情况通过对企业各项税费的计算和对比，发现实施税收筹划方案后，企业的税负明显降低。
例如，企业所得税税负从原来的____%降低至____%，增值税税负从____%降至____%。
（二）税收合规性在税收筹划实施过程中，企业严格按照国家税收法律法规的要求进行操作，各项税务处理均合法合规，未出现任何税务违规行为。
（三）经济效益提升税收筹划方案的实施为企业带来了显著的经济效益。
一方面，税负的降低直接增加了企业的净利润；另一方面，通过合理的资金安排和成本控制，提高了资金的使用效率，进一步增强了企业的盈利能力。
如何利用税务筹划提升公司绩效
如何利用税务筹划提升公司绩效随着全球经济的不断发展，税务筹划的重要性越来越受到企业家们的关注。
税务筹划不仅仅是为了减少税务成本，更是为了通过合理的税务规划来提升公司的绩效。
本文将探讨如何利用税务筹划来提升公司绩效的方式和方法。
一、确定企业绩效提升目标企业绩效提升是企业持续发展的关键，税务筹划在其中起到了重要的作用。
为了确保税务筹划能有效提升公司绩效，企业首先需要明确自身的绩效提升目标。
这些目标可以是增加营业收入、降低成本、提高资金利用效率等。
只有明确了目标，企业才能有针对性地制定税务策略和规划。
二、合理安排企业的业务结构企业的业务结构对税务筹划至关重要。
通过合理安排业务结构和组织架构，企业可以最大限度地避免税务风险，减少税务成本。
在进行业务结构调整时，企业可以考虑将某些业务重点放在税务优惠政策适用范围之内，以获得更多的税收优惠。
同时，企业还可以通过业务结构调整来充分利用不同地区的税收政策差异，进一步降低税务成本，提升公司绩效。
三、充分利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了促进企业发展而制定的，企业可以通过合理利用这些政策来降低税务负担，提升公司绩效。
例如，国家可能对某些行业或特定类型的企业给予减免税等优惠政策，企业可以充分利用这些政策来降低税务成本。
同时，企业还可以通过技术创新、研发投入等方式来获得税收优惠，以提升公司的绩效。
四、合规运营，避免税务风险税务风险对企业的发展有重要影响，因此合规运营是保障税务筹划有效性的基础。
企业应建立完善的税务管理制度，加强内部控制，确保税务合规运营。
同时，企业还应密切关注税务法规的变化，及时进行调整和规避潜在的税务风险。
只有合规运营，企业才能在利用税务筹划提升绩效的过程中避免出现法律问题，保持良好的企业形象。
五、加强税务规划与财务规划的整合税务筹划与财务规划密不可分，二者相互补充，共同为企业提供绩效提升的支持。
企业需要将税务筹划与财务规划相结合，利用税务筹划来优化财务结构，降低资金成本，提高资金利用效率。
最新-企业税务筹划绩效评价与风险控制 精品
企业税务筹划绩效评价与风险控制一、税务筹划的绩效评估税务筹划的绩效评估是对影响税收筹划的各种因素进行科学合理的分析及检查，从而确保税收筹划方案能够实现预期目标的一项管理活动。
其主有决策、计划与控制三个环节，通过指挥、组织、监控与协调协等手段对税收筹划活动进行管理。
会计人员在运用税收筹划策略的过程中，既要对设计的筹划方案进行考核及预测，同时也要对经济发展及修正等相关情况加以密切关注。
另一方面，企业税务筹划时也要防止一些不可控制因素的变化而对筹划方案作出相应的调整。
二、税务筹划的绩效评价意义企业税务筹划的绩效评价，可以及时的纠正税收筹划效果与目标的偏差，以确保税收筹划轨道合法运行；同时在税收筹划方案的执行方面，对今后的税收筹划的决策或者计划等工作提供宝贵的经验与教训，能有效的对企业纳税活动进行有效的控制、监管及规范有序的动作，从而提高企业税收筹划收益水平。
三、税务筹划的绩效评估方法财务税收筹划的绩效评价是一项重要的企业财务管理部分，所以需要建立的规范的税收筹划绩效评价指标体系，才能有效的提高企业财务管理水平。
财务税收筹划的绩效评价方案主要体现在以下几个方面一设置合理的税收筹划绩效评价财务指标及非财务指标企业税收筹划绩效评价的财务指标体系是，其税收筹划对企业收益的影响以及财务管理的各项经营规划影响等。
企业税收筹划的财务评价指标包括税务筹划净收益、成本收益率、风险净收益、无风险净收益率率等。
税收筹划绩效评价的最终基点，就在于税收筹划绩效是否实现了企业价值最大化的财务管理目标。
其中权益资本收益率的变化率需要参考杜邦分析法逐层分析影响权益资本收益率变化的因素，同时要考核其影响程度，这是考察评价税收筹划绩效评估实施时，是否有助于实现企业价值最大化。
二企业税收筹划的成本收益分析企业成本所谓税收筹划的成本，是纳税人进行税务筹划而支付的代价；税收筹划的成本收益是企业在获取经济利益时，其税务筹划前后企业所得的绝对收益值。
企业纳税筹划绩效评价探析
摘要:在企业纳税筹划绩效目标分析基础上，结合平衡计分测评法以相关者利益最大化为基础从经营者、竞争者、顾客、股东、雇员、债权人、供应商、国家等角度出发对企业纳税筹划的绩效评价指标进行了初步设计。
关键词:纳税筹划绩效平衡计分测评法0引言在1994年我国第一部纳税筹划的专著《税收筹划》（唐腾翔、唐向，1994）出版以后，国内关于纳税筹划的研究文献不断涌现。
截至目前我国纳税筹划理论的研究进展很大，已经从最初对国外相关文献的翻译到结合我国实际的相关概念辨析、学术期刊和权威报章的公开讨论，专家学者们围绕不同的税种和不同的经营方式在纳税筹划概念、法律依据以及技术方法等方面全方位进行研究，求同存异，逐步构建起与中国国情相结合的纳税筹划的理论体系。
伴随我国市场经济的深入发展和税收制度的不断完善，税收的可筹划性越发显现，企业也愈加认识到纳税筹划的重要性。
同时，社会上纳税筹划的培训火爆异常；学校里纳税筹划的课程备受推崇；在业界注册纳税筹划师格外受宠。
我国企业纳税筹划在理论研究层面取得一定成果的同时，其实践应用层面也得到了长足的进步；在系统化发展的过程中，市场化的趋势亦愈发凸显。
然而，无论是理论还是实务，对于纳税筹划绩效的研究和评价操作明显存在不足，相关文献鲜有提及，评价案例亦很难看到。
1企业纳税筹划的绩效目标纳税筹划的绩效评价是通过对影响、反映纳税筹划过程和结果的各因素的总结和分析判断纳税筹划是否能够或者已经实现预期目标，并依据分析结果对纳税筹划活动进行调整的一种管理活动。
有效税务筹划是企业战略的一个有机组成部分，它是在现行国家政策法规许可的范围内决策时，考虑所有利益相关者、税收综合衡量及全部商业成本下做出的、旨在实现企业价值最大化的战略税收管理安排。
在我国特定的纳税环境之中，进行纳税筹划的绩效到底如何，企业应当进行科学的评估，而评估的标准应当是企业纳税筹划的绩效目标，具体有以下方面。
1.1合理减轻税负，提高经济效益企业各种经济活动的归宿都应当是企业整体收益以及长远利益的最大化，而并非简单地减少税款。
企业税收筹划的绩效分析
企业税收筹划的绩效分析摘要：企业通过税收筹划达到减轻税负的目的，是一种合法行为。
税收筹划必须以“绩效”为导向，从企业自身和外部环境两方面入手，通过建立诚信纳税体系、提高税收筹划水平、健全税收征管监督机制、优化税收筹划环境，共同促进企业税收筹划健康发展。
本文从绩效视角入手，分析企业在不同情况下的博弈行为，提出相应的税收筹划策略。
关键词：绩效博弈论税收筹划一、企业税收筹划的绩效要求税收筹划的目的是遵循相关法律法规，通过税收筹划达到减轻税负，继而增加绩效。
然而，与其他经济业务活动一样，税收筹划在可能获得税收经济收益的同时也需要付出必要的代价，这个代价就是税收筹划成本。
税收筹划成本包括直接成本、机会成本和风险成本。
直接成本是企业为取得税收筹划经济收益而发生的直接费用；机会成本是指企业为了采用特定的税收筹划方案而放弃其他方案的潜在经济收益；风险成本是指税收筹划方案因外部环境的变化而使筹划目标落空，以及筹划方式选择不妥导致要承担法律责任所造成的损失。
直接成本可以通过成本经济收益比较而得出，是一种显性成本，企业在进行税收筹划时必须遵循经济性原则，在筹划方案中予以考虑。
机会成本和风险成本是企业税收筹划策略选择所带来的损失，是税收筹划行为有效性和效率性的反映。
税收筹划是提高企业效益的重要手段之一，不仅要求经济收益大于成本，获得经济利益，更重要的是，要实现绩效目标。
所谓“绩效”，是指既定目标的实现程度以及取得相应结果的有效性和效率。
“绩”是指企业税收筹划所要达到的目标，“效”是指企业税收筹划完成目标的情况和取得的成绩。
税收筹划的绩效，涉及到经济效益、社会效益和综合效益，具有短期效益和长期效益，而长期效益具有较长的时间滞后性和不可估量性，其具体收益的确认难以量化，具体而言，税收筹划绩效包括企业获取的直接或间接税收经济收益、因诚信纳税提升的企业信誉、实施税收筹划获得的财务管理水平提高等有形和无形的经济收益。
二、企业税收筹划的绩效分析税收环境是企业税收筹划的外部条件，但是，由于企业的人、财、物、时间和精力是有限的，企业关于环境变化的信息是不完全的。
企业税收筹划的绩效评价指标体系
绩效评价是企业财务管理的一项重要内容，税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，客观上也需要科学评价其筹划绩效，建立规范的税收筹划绩效评价指标体系是提高企业财务管理水平的客观要求。
税收筹划的绩效评价首先是运用可以量化的财务数据和指标来进行，财务数据和指标是评价标准的主要因素。
但仅使用量化的财务数据和指标还远不能充分反映税收筹划活动的总体水平，实践中非财务数据的定性评价是财务数据评价的有效补充和说明。
因此，税收筹划的评价活动应综合财务数据和非财务数据整体评价，以科学反映企业税收筹划的整体绩效水平。
按照财务管理中绩效评价指标的基本设计，税收筹划的绩效评价指标大致分为两个层次：一是可以进行量化的财务指标评价标准，可以根据企业的财务数据进行分析和评价；二是不可量化的非财务指标评价标准，需要企业按照一定的判断标准和环境因素来进行判断和分析，具有一定的人为主观因素的影响。
一、税收筹划绩效评价财务指标的设置财务指标评价体系主要体现在税收筹划对企业收益的影响，以及对企业财务管理各项经营指标总体规划的影响等方面。
基于税收筹划绩效评价的基本原则，考虑绝对与相对水平的衡量，将税收筹划的财务评价指标界定为如下几个:一是税务筹划净收益。
它反映的是企业开展税务筹划活动所取得的节税收益与投入成本之间的差额。
只有当税务筹划净收益大于0的情况下，该税务筹划方案才有可能是合理有效的；同等风险程度下的净收益值越大，说明企业税务筹划的实施效果越好。
这一指标可以通过本年度应纳税变动额与成本项目中的筹划成本计算得出。
二是税收筹划成本收益率。
它是指税收筹划净收益与税收筹划成本之间的比率，具体可以分为直接成本收益率与间接成本收益率。
其中直接成本收益率是指税收筹划的税收收益与直接成本的比率，间接成本收益率是指筹划收益与间接成本的比率。
通常情况下，该指标值大丁•：!时税收筹划方案才有可能是合理有效的；同等风险程度下的比值越大，说明企业税收筹划的实施效果越好。
税收筹划效果评估报告
税收筹划效果评估报告一、引言税收筹划作为企业财务管理中的重要环节，旨在通过合法的手段降低企业税负，提高经济效益。
然而，税收筹划方案的实施效果如何，需要进行全面、客观的评估。
本报告将对企业名称的税收筹划方案进行效果评估，分析其取得的成果和存在的问题，并提出相应的改进建议。
二、企业概况企业名称成立于成立年份，主要从事业务范围。
企业规模较大，员工人数约为员工人数人，年营业额约为营业额元。
在税收方面，企业主要涉及增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
三、税收筹划方案概述（一）增值税筹划1、合理选择纳税人身份根据企业的业务规模和进项税额抵扣情况，选择了小规模纳税人或一般纳税人身份，以降低增值税税负。
2、优化增值税进项税额抵扣加强对供应商的管理，确保取得合法有效的增值税专用发票，提高进项税额抵扣比例。
（二）企业所得税筹划1、利用税收优惠政策积极申请高新技术企业认定，享受企业所得税优惠税率。
2、合理安排成本费用加强成本核算，合理列支各项费用，如研发费用、职工教育经费等，以增加税前扣除项目。
（三）个人所得税筹划1、优化薪酬结构通过合理设计员工薪酬体系，如增加福利性支出、采用股权激励等方式，降低员工个人所得税税负。
四、税收筹划效果评估指标（一）税负降低率税负降低率＝（筹划前税负筹划后税负）／筹划前税负 × 100%（二）税收合规性评估企业在税收筹划过程中是否严格遵守税收法律法规，有无税务风险。
（三）经济效益提升通过税收筹划节省的资金是否用于企业的扩大再生产、技术研发等，对企业的经济效益产生了积极影响。
五、税收筹划效果评估结果（一）增值税方面通过合理选择纳税人身份和优化进项税额抵扣，企业增值税税负降低了具体百分比。
例如，在具体时间段，企业增值税应纳税额从筹划前金额元降低至筹划后金额元，税负降低率达到了具体百分比。
（二）企业所得税方面成功申请高新技术企业认定后，企业所得税税率从原税率降至优惠税率，企业所得税应纳税额大幅减少。
浅谈企业集团税务筹划业绩评价
企业集团税务筹划绩效评价是企业集团管理者为了实现企业集团整体目标，设置特定的指标和标准，采用科学的方法，对集团整体税务筹划活动过程和结果做出的一种价值判断。
在企业普遍追求做大做强的背景下探讨如何利用税收筹划这一理财手段来实现集团整体价值的最大化显得尤为必要。
一、企业集团税务筹划的基本原则（1）成本效益原则。
即在业绩评价方法选择过程中花费的成本应以业绩评价产生的效益为限。
（2）战略符合性原则。
税务筹划业绩评价应以实现企业集团战略总目标为起点，实现集团长期利益与短期利益、整体利益与局部利益的一致。
（3）协调性原则。
业绩评价指标应促使集团成员之间协调发展，而不是人为的造成冲突。
企业集团作为一个整体，一个子公司经营活动的好坏往往会影响其他子公司的活动。
二、企业集团税务筹划的绩效评价方法根据上述原则对目前常用的绩效评价方法包括传统的业绩评价法、平衡计分卡业绩评价法进行分析，为构建企业集团税务筹划业绩评价体系提供思路。
（1）传统的业绩评价法主要是根据财务指标来进行评价，其优点是数据真实且容易获取。
但容易忽视不可计量的非财务因素，而后者对企业集团税务筹划来说是至关重要的。
例如企业集团的品牌形象、与政府的关系等。
（2）平衡计分卡业绩评价法是一种集财务指标和非财务指标有机结合对企业业绩综合评价方法，该方法强调非财务指标的重要性，但不可避免地受非财务指标本身的缺陷（即不能量化，数据不易获取等）的限制，因此，实际运行成本比较高。
上述两种种评价方法各有优点，对其进行改进和融合来建立符合税务筹划要求的业绩评价体系是可行途径。
三、企业集团税务筹划业绩评价指标体系的设计企业集团税务筹划业绩价体系是以企业集团税务筹划方案的实施结果为研究对象，通过对影响、反映税务筹划质量的各要素的总结和分析，判断其是否实现预期的战略管理目标。
评价指标据此可分为两类指标：一类是财务指标；另一类是为非财务指标，如下：（1）财务体系指标①显性(直接)成本收益率，即税务筹划直接成本和直接收益的比率。
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企业税收筹划的绩效分析
摘要：企业通过税收筹划达到减轻税负的目的，是一种合法行为。
税收筹划必须以“绩效”为导向，从企业自身和外部环境两方面入手，通过建立诚信纳税体系、提高税收筹划水平、健全税收征管监督机制、优化税收筹划环境，共同促进企业税收筹划健康发展。
本文从绩效视角入手，分析企业在不同情况下的博弈行为，提出相应的税收筹划策略。
关键词：绩效博弈论税收筹划
一、企业税收筹划的绩效要求
税收筹划的目的是遵循相关法律法规，通过税收筹划达到减轻税负，继而增加绩效。
然而，与其他经济业务活动一样，税收筹划在可能获得税收经济收益的同时也需要付出必要的代价，这个代价就是税收筹划成本。
税收筹划成本包括直接成本、机会成本和风险成本。
直接成本是企业为取得税收筹划经济收益而发生的直接费用；机会成本是指企业为了采用特定的税收筹划方案而放弃其他方案
的潜在经济收益；风险成本是指税收筹划方案因外部环境的变化而使筹划目标落空，以及筹划方式选择不妥导致要承担法律责任所造成的损失。
直接成本可以通过成本经济收益比较而得出，是一种显性成本，企业在进行税收筹划时必须遵循经济性原则，在筹划方案中予以考虑。
机会成本和风险成本是企业税收筹划策略选择所带来的损失，是税收筹划行为有效性和效率性的反映。
税收筹划是提高企业效益的重要手段之一，不仅要求经济收益大于成本，获得经济利益，更重要的是，要实现绩效目标。
所谓“绩效”，是指既定目标的实现程度以及取得相应结果的有效性和效率。
“绩”是指企业税收筹划所要达到的目标，“效”是指企业税收筹划完成目标的情况和取得的成绩。
税收筹划的绩效，涉及到经济效益、社会效益和综合效益，具有短期效益和长期效益，而长期效益具有较长的时间滞后性和不可估量性，其具体收益的确认难以量化，具体而言，税收筹划绩效包括企业获取的直接或间接税收经济收益、因诚信纳税提升的企业信誉、实施税收筹划获得的财务管理水平提高等有形和无形的经济收益。
二、企业税收筹划的绩效分析
税收环境是企业税收筹划的外部条件，但是，由于企业的人、财、物、时间和精力是有限的，企业关于环境变化的信息是不完全的。
企业进行税收筹划必须考虑外部环境变化所造成的影响，而企业对所处的外部环境及变化是不可能完全把控的，由此形成了企业与外部环境之间的博弈。
在税收征纳的过程中，企业与税务机关两者之间的信息是不对称的，一是税务机关在法律授权的范围内，通过自由判断、自主选择而做出一定行政行为的权力，对企业税收筹划行为进行认定，并通过稽查和处罚等方式，以保证国家税收得到最大限度的征收，但税务机关无法完全掌握企业的纳税信息。
二是企业作为纳税主体，完全了解自己的应纳税情况以及实际纳税情况，但
企业无法准确预测税务机关对企业税收筹划行为的认定结果。
由此，企业与税务机关追求的最大利益相互违背，两者形成了税收征纳双方的非合作博弈关系。
（一）企业与环境博弈的税收筹划绩效。
假设局中人为企业和外部环境。
博弈双方的策略：外部环境为变化或不变化；企业为筹划或不筹划。
由于机会成本不是企业实际支付的成本，此模型不予考虑，假设：c1表示税收筹划的直接成本；c2表示外部环境变化的风险成本；r表示税收筹划的经济收益；企业节税利益的矩阵如下：矩阵中所列数字是企业在对应的策略组合下所能得到的经济收益。
由于企业所获得的信息不完全，所以企业不能确定外部环境是否变化，设企业假定外部环境变化的概率为p，可求出这个混合策略博弈的结果。
企业进行税收筹划的期望经济收益：e1=p（-c1-c2）+（1-p）（r-c1）；企业不进行税收筹划的期望经济收益：e2=0。
只有当e1>0，即p<（r-c1）/（c2+r）时，企业进行税收筹划才是最优策略，节税经济收益函数为u=r-c1。
在企业与环境博弈中，开展税收筹划获得的节税额即为绩效。
（二）企业与税务机关博弈的税收筹划绩效。
假设局中人为企业和税务机关，作为“经济人”，企业为实现税收负担最小化的纯策略是合法的税收筹划和偷逃税，税务机关的纯策略是检查与不检查。
假设企业的两种策略都能使企业获得的节税额为r；企业税收筹划的成本为c；企业偷逃税被查处的罚款为m；税务机关检查成
本为f。
从以下模型可以看出，当企业选择合法税收筹划时，税务机关的最优选择是不检查；当企业偷逃税时，税务机关检查能获得更多的经济收益，税务机关的最优选择是检查；当税务机关检查时，企业的最优策略是合法税收筹划；当税务机关不检查时，企业偷逃税能获得更多经济收益，企业的最优策略是偷逃税。
由此可见，企业作为“经济人”在与税务机关博弈中不存在纯策略纳什均衡。
但是，现实社会中，企业作为“复杂人”，不只是追求单纯的经济效益，还要追求社会效益和综合效益，企业以“绩效”为导向开展税收筹划，在获得经济收益的同时，还可以获得合法税收筹划带来的良好信誉和长远利益。
因此，在企业与税务机关的博弈中，企业总是选择合法税收筹划，当企业与税务机关的两个纯策略都以正概率形成均衡时，就构成了混合策略纳什均衡。
假设税务机关检查的概率为s，企业的税收筹划行为被税务机关认定为合法的概率为t，下面分析在不同情况下，企业的税收筹划策略。
税收筹划是企业的合法行为，但税收筹划的“合法性”需要通过税务机关认可，而在这一认可过程中存在着税务机关行政执法的偏差，税务机关有可能被企业的合法筹划行为，认定为偷税或恶意避税等非法行为加以处罚。
1.在企业不确定税务机关是否检查的情况下，企业的期望经济收益：eu1=［（r-c）t-m（1-t）］s+（r-c）（1-s）=（-r-m+c）（1-t）s+r-c。
只有eu1≥0，即s（1-t）≤（r-c）/（r+m-c），在税务机
关检查的情况下，且企业的筹划行为被认定为非法的概率小于
（r-c）/（r+m-c）s时，企业才有进行税收筹划的经济动机。
2.在税务机关检查的情况下，企业的期望经济收益：eu2=（r-c）t-m（1-t）=-m+（r+m-c）t。
当eu2<0，即t<m/（r+m-c）时，企业开展税收筹划的经济收益小于企业不开展税收筹划的经济收益，企业选择不进行税收筹划；当eu2≥0，即t≥m/（r+m-c）时，企业开展税收筹划的经济收益大于企业不开展税收筹划的经济收益，企业选择税收筹划。
3.在税务机关不检查的情况下，企业的期望经济收益：eu3=r，此时，企业理性地选择不进行税收筹划。
从以上分析可以看出，只有当税务机关认定企业税收筹划行为合法的概率t≥m/（r+m-c），且税务机关检查概率s≥（c-r）/（r+m-c）（1-t）时，企业才会理性地选择税收筹划策略。
三、结论与对策
综合以上分析，可以得出如下结论：一是在信息不完全条件下，只有当外部环境变化的概率p<（r-c1）/（c2+r）时，企业进行税收筹划才是最优策略。
否则，企业税收筹划的成本过高，会抑制企业税收筹划的发展。
二是在信息不对称条件下，当税务机关检查概率越大，且企业的筹划行为被认定为非法的概率越小时，企业才有进行税收筹划的经济动机。
税务机关认定企业合法税收筹划的概率越高，越能鼓励与促进企业的合法税收筹划的发展。
企业应从自身
和外部环境两方面入手，优化税收筹划环境，共同促进企业税收筹划健康发展。
（一）正确认识税收筹划，建立诚信纳税体系。
诚信纳税是现代经济社会对所有经济主体的基本要求，也是提高税收征管质量、实现依法纳税的重要保障。
一方面企业在纳税过程中要做到依法纳税、诚实守信，把应该缴的税款不折不扣地上缴；另一方面，税务机关要依法治税，为纳税人诚信纳税营造良好的外部环境。
只有建立起诚实的信用体系，税收筹划才能健康发展。
（二）增强绩效意识，提高税收筹划水平。
一是企业在税务筹划中要从企业整体价值战略高度出发，综合运用现代企业管理的新理念和新知识，理性地选择最优策略，实现“税企双赢”的绩效目标。
二是企业不仅要掌控企业自身的全部信息，还要搜集外部环境特别是政府关于税收筹划的政策法规信息，使企业能理性、科学地预测外部环境的变动趋势，提高对环境的把控能力，将税收筹划风险降到最低。
（三）加强税务队伍建设，健全税收征管监督机制。
一方面必须加强税务队伍建设，提高税务稽查人员的整合素质和业务水平，减少执法偏差，科学合理认定企业的税收筹划行为，维护税法的严肃性和权威性；另一方面要健全税务机关的监督机制，加大税务检查的处罚力度，实行有效监管，促进企业税收筹划的不断发展。
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