几个典型国家农村社会养老保险制度比较及对中国的启示
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律：
内，为了获取利润，很多小额贷款公司直接将利率“一浮到顶”，还有
些小额贷款公司突破国家允许的界限采取变相办法收取高额利息，名义
利率在４倍基准利率以内，但通过“财务咨询费”等其他方式提高实
际贷款利率，或者在还贷方式上采取等额本息还贷，实际利率高达 ４０一５０％甚至更高，这种情况在国家银根收紧的时候更常见。 ３．我国小额贷款市场的价值链 目前，我国小额贷款市场投资机构要来自于产业资本；融资机构目 前法定的为银行，政策上还没有放开吸储、同业拆借、资产证券化等杠 杆工具，通过上市筹资路径还在探索。 我国小额贷款评级目前已经在各省份开始试推行，主导机构为当地 监管机构，还没有出现独立的第三方权威评级机构。预计根据金融监管 的传统理念路径，小额贷款机构日后的各项创新业务均要建立在评级考 核基础之上；如果日后公开市场业务放开，独立的第三方评级机构需求 巨大。 技术咨询机构目前国内活跃的ＩＰＣ等国际机构市场认同度高，且已 经完成了大批量的咨询服务项目。探索适合国内的小额贷款技术仍是市 场的关注热点，目前国内的咨询公司、商业银行虽开展了部分尝试，但 还没有形成完整的咨询服务产品。 ４．我国小颠贷款市场发展与经营模式 中国市场的深度足够大，是我国小额贷款市场发展的基础。 中高端的大额小额贷款面临的竞争逐步加大，银行机构下沉，小额
化、福利设施体系化”。国家起绝对的主导作用，个人不承担缴费责任，
保障项目的开支全部来源于国家税收，坚持普惠制，以消除贫困为目 标。但同时也给国家的财政和社会经济带来巨大的压力，一定程度影响
着国民经济的健康发展。
实行这类“福利型”农村社会养老保险模式的国家还有最先建立福 利国家的英国和北欧几个发达资本主义国家。 １．３新加坡的“储蓄保险型”养老保险制度 新加坡于１９５５年７月建立了中央公积金制度，它是一项强制性的 储蓄计划，规定所有公民都必须缴纳中央公积金。公积金是由雇主和雇 员按规定的一定比例负担，最初是各按月工资的５％交纳，但费率会随 着经济的发展而进行相应的调整，目前的费率为３９．５％，即雇员交纳 ２３％，雇主交纳１６．５％。 所有公民和永久居民在缴纳中央公积金过程中。基金会依据其不同 的用途存人不同的个人账户，主要分为三类账户。一是普通账户、＝是 保健账户，三是特别账户。按照该项制度的要求。当公民达到法定年龄 ５５周岁以后。其个人账户的组成由普通账户、保健账户和特别账户变 为退休账户和保健账户。当公民达到法定年龄６０周岁以后并且它是满 足其退休账户存有法定的最低存款，便可以满足条件按月领取养老金。 如果是达到法定年龄５５周岁但是其退休账户内最低存款没有达到法定 的要求，便可以自由选择推迟退休来增加账户存款，或是用现金补齐差 额。 毫无疑向，新加坡实行的这种“储蓄保险型”的养老保险制度模
几个典型国家农村社会养老保险制度比较及对中国的启示
胡文秀
摘要：国外农村养老保险制度历经几十年的探索发展已日趋完善，梳理国外农村社会养老保险发展历程，学习借鉴发展经验，对于 探索适合我国农村社会养老保险模式，促进我国城镇化发展有着重要意义。本文主要通过对国外几个典型国家在城镇化进程中农村社会养 老保险进行制度比较，从而得出有利于我国农村社会养老保险制度发展的几点启示。 关键词：农村社会；养老保险；国际比较 三农问题一直以来都是关乎国计民生的大事，随着改革开放的深 入，要想彻底解决三农问题，就必须不遗余力的大力推行城镇化发展找 略。但是对着城镇化进程的加快，也出现了许多现象问题，比如农民失 去赖以生存的土地问题、城乡身份馗尬问题、就业问题以及年老面临的 个人养老保障问题等等，这些问题不解决都将阻碍城镇化进程，不利于 们退休之前收入如何，只要符合年龄要求都可以领取；而补充养老金则 是根据退休者退休前的收入和工龄进行发放的，所以每个人的补充养老 金是不一样的；至于部分养老金，则是指年满６０岁的瑞典公民可以在 要求减少工时的情况下，领取因工时缩短而减少的相关补贴。上述三种 养老金的给付与物价升降密切相关，虽然基本上不会受到通货膨胀的影 响。但是还是会根据每年的经济情况进行相应的调整。 在瑞典的农村养老保险制度中，我们知道，贝弗利奇的福利普遍性 理论起着核心指导作用，崇尚“收入均等化、就业充分化、福利普遍
社会长远发展。然而国外农村养老保险制度历经几十年的探索发展已日
趋完善，梳理国外农村社会养老保险发展历程，学习借鉴其发展经验， 对于探索适合我国农村社会的养老保险模式，促进我国城镇化发展有着 重要意义。 １．几个典型国家农村社会养老保障制度比较 国外农村社会养老保险制度选择与其本国的保障传统以及在城市率 先实行的社会养老保险制度都有着密切的联系。从世界各国农村建立社 会养老保险历史来看，农村社会养老保险制度模式主要有三种，即“投 保资助型”、“福利型”、“储蓄保险型”。 １．１德国的“投保资助型”养老保险制度 １９世纪后半叶，德国率先在世界范围内建立起社会保障制度。紧 接着，德国在本国范围内颁布了《农民老年救济法》，根据这部法律的 精神，为农民建立了专门的养老保险制度。 德国农村养老保险的覆盖范围广，主要有三类人群。第一类是农业 和林业的企业主，主要指葡萄酒、水果、蔬菜和园林以及养鱼业的企业 主；第二类是企业主的配偶，也就是企业主的丈夫或妻子；第三类是在 农业企业从事劳动的农民及其共同劳动的家庭成员或配偶。 德国农村养老保险的资金主要由两部分资金组成：一部分是投保人 自身缴纳的保险金，另一部分是国家专门设立的用来保障事业的补助 金。其中第一部分的保险金具体又是由三个部分组成的：第一是投保人 交出农场时与子女签订的带有私法性质的合同，第二是国家强制投保人 参加的相关养老保险的费用，第三是投保人根据自身需求自愿参加的人 寿保险的相关保险费用。按照该法规的原则要求。如果农民想要获得法 律规定的个人养老保险金，必须要符合三个条件，这三个条件缺一不 可：第一，从年龄上讲，合格男公民必须要达到法定领取养老金年龄６５ 周岁，女公民必须达到６０周岁；第二，参保人必须要交满１５年的保险
村民的小额信贷９３．８％用于生意周转，只有６．２％的村民将借贷的钱 用来从事农业生产活动；单笔平均额度：小额贷款的全国间企业贷款平 均额度在１００万元左右，自然人贷款在６０万元左右；
信用贷款比例：２０１ １年１００强小额贷款公司中有４７家没有开展任 何信用贷款，有２７家小额贷款公司信用贷款占比低于１０％，信用贷款 占比高于７０％的只有７家。 利率水平：目前我国规定小额贷款公司贷款利率在基准利率４倍以
式，是明确个人自我保障的责任，认为个人在自我养老保障中是第一责 任人；推崇效率之上，坚持社会养老保障不应成为国家的负担；养老待 遇给付与个人缴费关联度很高，政府负责制度的制定、政策的实施和制
度监管并解决无力进行储蓄积累的贫困阶层的养老保障问题。在新加坡 的这种中央公积金制度中，政府几乎不承担补贴责任。主要是由雇员和 雇主均摊费用的保障模式，因此雇主或者雇员自身的投保费率是很高 的，压力也是很大的。正因为如此，这种模式强调个人的责任并注重效 率，却没有兼顾到公平，在客观上可能会影响到社会的稳定发展。 ２．国外农村养老保险模式对我国的几点启示 在对如上几个典型国家农村社会养老保险制度的构建与发展历程的 梳理比较之后，再结合我国特有的实际情况，我们可以得到如下的一些 启示： ２．１建立健全相关法律规范 在对如上几个国家的农村社会养老保险制度构建和发展历程的梳理 比较之后，可以总结出这几个国家的农村社会养老保险制度的实施都是 遵循的先立法，后实施的步骤。完备的法律是一项社会翩度得以顺利实 施的门槛。德国的农民社会养老保险制度的实施是以该国《农民老年救 济法》为参照的；瑞典的公民养老金是以＜全国退休金法案》为蓝本 的；新加坡的中央公积金制度也是通过立法强制实施的。详细完备的法 律条文、有效的制约机制和法律监督，都奠定了农村社会养老保险制度 得以顺利实施的基础。 目前，我国农村社会养老保险制度的实施一直都是依靠各级政府的 政策、文件来开展工作的， （上转第８３页）
通过上文的叙述，我们可以得知，固定资产的会计核算和实物管理 并不是一项简单的工作，因此各个部门就需要密切的协调和配合，提高
会计信息的真实性，将固定资产的使用效益给最大限度的发挥出来。本 文简要介绍了高校固定资产管理与核算中存在的问题，然后探讨了高校
固定资产管理的应对策略，希望可以提供一些有价值的参考意见。（作 者单位：沈阳医学院）
费用；第三，农民必须要在达到５０周岁以后脱离相关的农业劳动成为
法律规定认可的农业退休者，可以采取出售、长期租让或继承的方式转 移农业企业。在整个德国农民养老保险制度模式下，农民养老保险的待 遇是完全属于收入相关制，他们的待遇水平与其缴费年限、自身收入密 切联系。在农民整个养老保险金的构成中，大约只有三分之一是来源于 国家设立的相关补助，大部分是来源于农民自身的缴费。 按照德国出台的保险制度规定，可以清楚知道德国农村养老保险制 度是一种强调个人责任的“投保资助型”制度。个人和家庭在个人养老 中起到基础性作用，政府是最后的责任主体；主张给付与收入挂钩，个 人应该承担一定的缴费责任；在制度设计中突出体现社会保障中权利与 义务的关系，注重效率。这种模式将效率与公平很好地进行了结合。尽 管这项制度并不是十全十美的，制度本身还是不可避免的存在不足的地 方，但是由于该项制度充分展现了个人权利与义务对等的原则，而且在 一定程度上适应现代市场经济竞争的需要，也减轻了政府负担，所以许 多国家都倡导采取这一保险模式，比如日本、美国等国也是采取的这种 “投保自助型”模式。 １．２瑞典的“福利型”养老保险制度 众所周知，瑞典是一个典型的实行普惠制理念的福利性国家，在瑞 典，农民享有的养老保险待遇其他的公民的一样。养老保险金主要是来 源于三部分，一是基本养老金，二是补充养老金，三是部分养老金。根 据瑞典本国的《全国退休金法案》的相关细则，全体公民必须要在达到 ６５岁才可以按月从地方保险部门领取一定数额的基本养老金，不论他
Ｂｕｓｍ荨ｓＩ．１２７・
万方数据
３、结语
市建设理论研究，２０１１，２（２０）：１２３—１２５． ［２］ ［３］ ［４］ ［５］ 许静元。加强高校固定资产管理及改革会计核算方法的建议 ［Ｊ］．中小企业管理与科技，２０１２，２（１１）：９８—９９． 吕伟华．高校固定资产会计核算和实物管理中存在的问题分析 ！Ｊ］．会计之友，２００８，２（１）：３４—３６． 陈兰．高校固定资产会计棱算和实物管理存在的问题及解决途径 ：Ｊ！．发展，２００９，２（４）：１５６—１５８． 黄文容．高校固定资产管理中的问题和对策探讨［Ｊ］．城市建 设理论研究，２０１２，２（５）：１２４—１２６． 李霞．高校固定资产管理工作中存在的问题及对策初探［Ｊ］． 中国市场，２０１２，２（３６）：３５—３６．
＞小额贷款渗透率与ＧＤＰ增速不具有显著相关性，说踢目前小额 贷款的总体规模在经济总量中占比仍然偏小，并且受经济外的其他因素 影响较大（政策因素、社会因素）；
＞小额贷款渗透率与不同行业的增速具有较显著的相关性，第一
产业的发展与小额贷款互动性最强，第二产业次之，均呈正相关关系， 第三产业的发展与小额贷款呈负相关关系，说明小额贷款在第一产业、 第二产业的渗透度、参与度较高，第三产业对小额贷款渗透具有一定抑 制性，小额贷款对第三产业渗透率较低； ＞小额贷款渗透率与人均可支配收入呈弱正相关关系。与居民储 蓄率呈较强负相关关系，说明居民财富积累促进小额贷款活跃，而居民 财富管理成熟、货币流通效率的高水平会促进小额贷款的活跃度。 （３）小额贷款行业业务结构 ２０１２年暑期中国农业大学温州“金改”实践队发布的调研报告称，
参考文献： ［１］ 罗嘉良，叶启明．浅析高职院校固定资产管理与核算［Ｊ］．城
［６］
Baidu Nhomakorabea
（下接第１１７页）的散点分布图可以发现，江苏、浙江、上海处于低增 长、高效率象限，说明三地发展较为成熟，而北京则处于低增长、低效 率象限，进一步反映了北京地区相较全国不活跃的现状。 （３）小额贷款行业与实体经济的互动发展结构 小额贷款行业要与实体经济互动发展，各地互动发展呈现出不同的 特点，通过对全国范围内的区域发发展特点总结，可以总结出几条规
内，为了获取利润，很多小额贷款公司直接将利率“一浮到顶”，还有
些小额贷款公司突破国家允许的界限采取变相办法收取高额利息，名义
利率在４倍基准利率以内，但通过“财务咨询费”等其他方式提高实
际贷款利率，或者在还贷方式上采取等额本息还贷，实际利率高达 ４０一５０％甚至更高，这种情况在国家银根收紧的时候更常见。 ３．我国小额贷款市场的价值链 目前，我国小额贷款市场投资机构要来自于产业资本；融资机构目 前法定的为银行，政策上还没有放开吸储、同业拆借、资产证券化等杠 杆工具，通过上市筹资路径还在探索。 我国小额贷款评级目前已经在各省份开始试推行，主导机构为当地 监管机构，还没有出现独立的第三方权威评级机构。预计根据金融监管 的传统理念路径，小额贷款机构日后的各项创新业务均要建立在评级考 核基础之上；如果日后公开市场业务放开，独立的第三方评级机构需求 巨大。 技术咨询机构目前国内活跃的ＩＰＣ等国际机构市场认同度高，且已 经完成了大批量的咨询服务项目。探索适合国内的小额贷款技术仍是市 场的关注热点，目前国内的咨询公司、商业银行虽开展了部分尝试，但 还没有形成完整的咨询服务产品。 ４．我国小颠贷款市场发展与经营模式 中国市场的深度足够大，是我国小额贷款市场发展的基础。 中高端的大额小额贷款面临的竞争逐步加大，银行机构下沉，小额
化、福利设施体系化”。国家起绝对的主导作用，个人不承担缴费责任，
保障项目的开支全部来源于国家税收，坚持普惠制，以消除贫困为目 标。但同时也给国家的财政和社会经济带来巨大的压力，一定程度影响
着国民经济的健康发展。
实行这类“福利型”农村社会养老保险模式的国家还有最先建立福 利国家的英国和北欧几个发达资本主义国家。 １．３新加坡的“储蓄保险型”养老保险制度 新加坡于１９５５年７月建立了中央公积金制度，它是一项强制性的 储蓄计划，规定所有公民都必须缴纳中央公积金。公积金是由雇主和雇 员按规定的一定比例负担，最初是各按月工资的５％交纳，但费率会随 着经济的发展而进行相应的调整，目前的费率为３９．５％，即雇员交纳 ２３％，雇主交纳１６．５％。 所有公民和永久居民在缴纳中央公积金过程中。基金会依据其不同 的用途存人不同的个人账户，主要分为三类账户。一是普通账户、＝是 保健账户，三是特别账户。按照该项制度的要求。当公民达到法定年龄 ５５周岁以后。其个人账户的组成由普通账户、保健账户和特别账户变 为退休账户和保健账户。当公民达到法定年龄６０周岁以后并且它是满 足其退休账户存有法定的最低存款，便可以满足条件按月领取养老金。 如果是达到法定年龄５５周岁但是其退休账户内最低存款没有达到法定 的要求，便可以自由选择推迟退休来增加账户存款，或是用现金补齐差 额。 毫无疑向，新加坡实行的这种“储蓄保险型”的养老保险制度模
几个典型国家农村社会养老保险制度比较及对中国的启示
胡文秀
摘要：国外农村养老保险制度历经几十年的探索发展已日趋完善，梳理国外农村社会养老保险发展历程，学习借鉴发展经验，对于 探索适合我国农村社会养老保险模式，促进我国城镇化发展有着重要意义。本文主要通过对国外几个典型国家在城镇化进程中农村社会养 老保险进行制度比较，从而得出有利于我国农村社会养老保险制度发展的几点启示。 关键词：农村社会；养老保险；国际比较 三农问题一直以来都是关乎国计民生的大事，随着改革开放的深 入，要想彻底解决三农问题，就必须不遗余力的大力推行城镇化发展找 略。但是对着城镇化进程的加快，也出现了许多现象问题，比如农民失 去赖以生存的土地问题、城乡身份馗尬问题、就业问题以及年老面临的 个人养老保障问题等等，这些问题不解决都将阻碍城镇化进程，不利于 们退休之前收入如何，只要符合年龄要求都可以领取；而补充养老金则 是根据退休者退休前的收入和工龄进行发放的，所以每个人的补充养老 金是不一样的；至于部分养老金，则是指年满６０岁的瑞典公民可以在 要求减少工时的情况下，领取因工时缩短而减少的相关补贴。上述三种 养老金的给付与物价升降密切相关，虽然基本上不会受到通货膨胀的影 响。但是还是会根据每年的经济情况进行相应的调整。 在瑞典的农村养老保险制度中，我们知道，贝弗利奇的福利普遍性 理论起着核心指导作用，崇尚“收入均等化、就业充分化、福利普遍
社会长远发展。然而国外农村养老保险制度历经几十年的探索发展已日
趋完善，梳理国外农村社会养老保险发展历程，学习借鉴其发展经验， 对于探索适合我国农村社会的养老保险模式，促进我国城镇化发展有着 重要意义。 １．几个典型国家农村社会养老保障制度比较 国外农村社会养老保险制度选择与其本国的保障传统以及在城市率 先实行的社会养老保险制度都有着密切的联系。从世界各国农村建立社 会养老保险历史来看，农村社会养老保险制度模式主要有三种，即“投 保资助型”、“福利型”、“储蓄保险型”。 １．１德国的“投保资助型”养老保险制度 １９世纪后半叶，德国率先在世界范围内建立起社会保障制度。紧 接着，德国在本国范围内颁布了《农民老年救济法》，根据这部法律的 精神，为农民建立了专门的养老保险制度。 德国农村养老保险的覆盖范围广，主要有三类人群。第一类是农业 和林业的企业主，主要指葡萄酒、水果、蔬菜和园林以及养鱼业的企业 主；第二类是企业主的配偶，也就是企业主的丈夫或妻子；第三类是在 农业企业从事劳动的农民及其共同劳动的家庭成员或配偶。 德国农村养老保险的资金主要由两部分资金组成：一部分是投保人 自身缴纳的保险金，另一部分是国家专门设立的用来保障事业的补助 金。其中第一部分的保险金具体又是由三个部分组成的：第一是投保人 交出农场时与子女签订的带有私法性质的合同，第二是国家强制投保人 参加的相关养老保险的费用，第三是投保人根据自身需求自愿参加的人 寿保险的相关保险费用。按照该法规的原则要求。如果农民想要获得法 律规定的个人养老保险金，必须要符合三个条件，这三个条件缺一不 可：第一，从年龄上讲，合格男公民必须要达到法定领取养老金年龄６５ 周岁，女公民必须达到６０周岁；第二，参保人必须要交满１５年的保险
村民的小额信贷９３．８％用于生意周转，只有６．２％的村民将借贷的钱 用来从事农业生产活动；单笔平均额度：小额贷款的全国间企业贷款平 均额度在１００万元左右，自然人贷款在６０万元左右；
信用贷款比例：２０１ １年１００强小额贷款公司中有４７家没有开展任 何信用贷款，有２７家小额贷款公司信用贷款占比低于１０％，信用贷款 占比高于７０％的只有７家。 利率水平：目前我国规定小额贷款公司贷款利率在基准利率４倍以
式，是明确个人自我保障的责任，认为个人在自我养老保障中是第一责 任人；推崇效率之上，坚持社会养老保障不应成为国家的负担；养老待 遇给付与个人缴费关联度很高，政府负责制度的制定、政策的实施和制
度监管并解决无力进行储蓄积累的贫困阶层的养老保障问题。在新加坡 的这种中央公积金制度中，政府几乎不承担补贴责任。主要是由雇员和 雇主均摊费用的保障模式，因此雇主或者雇员自身的投保费率是很高 的，压力也是很大的。正因为如此，这种模式强调个人的责任并注重效 率，却没有兼顾到公平，在客观上可能会影响到社会的稳定发展。 ２．国外农村养老保险模式对我国的几点启示 在对如上几个典型国家农村社会养老保险制度的构建与发展历程的 梳理比较之后，再结合我国特有的实际情况，我们可以得到如下的一些 启示： ２．１建立健全相关法律规范 在对如上几个国家的农村社会养老保险制度构建和发展历程的梳理 比较之后，可以总结出这几个国家的农村社会养老保险制度的实施都是 遵循的先立法，后实施的步骤。完备的法律是一项社会翩度得以顺利实 施的门槛。德国的农民社会养老保险制度的实施是以该国《农民老年救 济法》为参照的；瑞典的公民养老金是以＜全国退休金法案》为蓝本 的；新加坡的中央公积金制度也是通过立法强制实施的。详细完备的法 律条文、有效的制约机制和法律监督，都奠定了农村社会养老保险制度 得以顺利实施的基础。 目前，我国农村社会养老保险制度的实施一直都是依靠各级政府的 政策、文件来开展工作的， （上转第８３页）
通过上文的叙述，我们可以得知，固定资产的会计核算和实物管理 并不是一项简单的工作，因此各个部门就需要密切的协调和配合，提高
会计信息的真实性，将固定资产的使用效益给最大限度的发挥出来。本 文简要介绍了高校固定资产管理与核算中存在的问题，然后探讨了高校
固定资产管理的应对策略，希望可以提供一些有价值的参考意见。（作 者单位：沈阳医学院）
费用；第三，农民必须要在达到５０周岁以后脱离相关的农业劳动成为
法律规定认可的农业退休者，可以采取出售、长期租让或继承的方式转 移农业企业。在整个德国农民养老保险制度模式下，农民养老保险的待 遇是完全属于收入相关制，他们的待遇水平与其缴费年限、自身收入密 切联系。在农民整个养老保险金的构成中，大约只有三分之一是来源于 国家设立的相关补助，大部分是来源于农民自身的缴费。 按照德国出台的保险制度规定，可以清楚知道德国农村养老保险制 度是一种强调个人责任的“投保资助型”制度。个人和家庭在个人养老 中起到基础性作用，政府是最后的责任主体；主张给付与收入挂钩，个 人应该承担一定的缴费责任；在制度设计中突出体现社会保障中权利与 义务的关系，注重效率。这种模式将效率与公平很好地进行了结合。尽 管这项制度并不是十全十美的，制度本身还是不可避免的存在不足的地 方，但是由于该项制度充分展现了个人权利与义务对等的原则，而且在 一定程度上适应现代市场经济竞争的需要，也减轻了政府负担，所以许 多国家都倡导采取这一保险模式，比如日本、美国等国也是采取的这种 “投保自助型”模式。 １．２瑞典的“福利型”养老保险制度 众所周知，瑞典是一个典型的实行普惠制理念的福利性国家，在瑞 典，农民享有的养老保险待遇其他的公民的一样。养老保险金主要是来 源于三部分，一是基本养老金，二是补充养老金，三是部分养老金。根 据瑞典本国的《全国退休金法案》的相关细则，全体公民必须要在达到 ６５岁才可以按月从地方保险部门领取一定数额的基本养老金，不论他
Ｂｕｓｍ荨ｓＩ．１２７・
万方数据
３、结语
市建设理论研究，２０１１，２（２０）：１２３—１２５． ［２］ ［３］ ［４］ ［５］ 许静元。加强高校固定资产管理及改革会计核算方法的建议 ［Ｊ］．中小企业管理与科技，２０１２，２（１１）：９８—９９． 吕伟华．高校固定资产会计核算和实物管理中存在的问题分析 ！Ｊ］．会计之友，２００８，２（１）：３４—３６． 陈兰．高校固定资产会计棱算和实物管理存在的问题及解决途径 ：Ｊ！．发展，２００９，２（４）：１５６—１５８． 黄文容．高校固定资产管理中的问题和对策探讨［Ｊ］．城市建 设理论研究，２０１２，２（５）：１２４—１２６． 李霞．高校固定资产管理工作中存在的问题及对策初探［Ｊ］． 中国市场，２０１２，２（３６）：３５—３６．
＞小额贷款渗透率与ＧＤＰ增速不具有显著相关性，说踢目前小额 贷款的总体规模在经济总量中占比仍然偏小，并且受经济外的其他因素 影响较大（政策因素、社会因素）；
＞小额贷款渗透率与不同行业的增速具有较显著的相关性，第一
产业的发展与小额贷款互动性最强，第二产业次之，均呈正相关关系， 第三产业的发展与小额贷款呈负相关关系，说明小额贷款在第一产业、 第二产业的渗透度、参与度较高，第三产业对小额贷款渗透具有一定抑 制性，小额贷款对第三产业渗透率较低； ＞小额贷款渗透率与人均可支配收入呈弱正相关关系。与居民储 蓄率呈较强负相关关系，说明居民财富积累促进小额贷款活跃，而居民 财富管理成熟、货币流通效率的高水平会促进小额贷款的活跃度。 （３）小额贷款行业业务结构 ２０１２年暑期中国农业大学温州“金改”实践队发布的调研报告称，
参考文献： ［１］ 罗嘉良，叶启明．浅析高职院校固定资产管理与核算［Ｊ］．城
［６］
Baidu Nhomakorabea
（下接第１１７页）的散点分布图可以发现，江苏、浙江、上海处于低增 长、高效率象限，说明三地发展较为成熟，而北京则处于低增长、低效 率象限，进一步反映了北京地区相较全国不活跃的现状。 （３）小额贷款行业与实体经济的互动发展结构 小额贷款行业要与实体经济互动发展，各地互动发展呈现出不同的 特点，通过对全国范围内的区域发发展特点总结，可以总结出几条规