现金日记账怎么记指南
会计实务:现金日记账怎么记
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现金日记账怎么记现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”的公式,逐日结出现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日现金收付是否有误。
一、三栏式现金日记账登记方法日期栏:系指记账凭证的日期,应与现金实际收付日期一致。
凭证栏:系指登记入账的收付款凭证的种类和编号,如:“现金收(付)款凭证”,简写为“现收(付)”;“银行存款收(付)款凭证”,简写为“银收(付)”。
凭证栏还应登记记凭证的编号数,以便于查账和核对。
摘要栏:摘要说明登记入账的经济业务的内容。
文字要简练,但要能说明问题。
对方科目栏:系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。
如银行提取现金,其来源科目(即对方科目)为“银行存款”。
其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
收入、支出栏(或借方、贷方):系指现金实际收付的金额。
每日终了,应分别计算现金收入和付出的合计数,结出余额,同时将余额与出纳员的库存现金核对,即通常说的“日清”。
如账款不符应查明原因,并记录备案。
月终同样要计算现金收、付和结存的合计数,通常称为“月结”。
二、多栏式现金日记账登记方法在实际工作中,如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账,一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。
其中:现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏,另设“支出合计”栏和“结余”栏;现金支出日记账则只按支出的对方科目(借方)设专栏,不设“收入合计”栏和“结余”栏。
借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是:(一)先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账,根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账;(二)每日营业终了,根据现金支出日记账结计的支出合计数,一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中,并结出当日余额。
小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。
现金日记账怎样记录
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现金日记账怎样记录现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的序时登记簿,由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的现金日记账记录的方法。
现金日记账记录的方法1、筹建期员工借支款项应在实际支出日记入现金日记账,之前必须得到收到款项员工的签名确认。
2、发票冲账,根据发票类型,分细目,入“招待费”、“办公费用”、“车费”等分别列示。
资金使用类别不同,与如何登账无关,登账系根据收到现金的人员的不同分别体现不同的细目。
3、现金、银行存款的日记账军事出纳登记的序时账,应将之后的会计处理的凭证号记入日记账的相关凭证号栏内。
现金日记账的填写方法现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记余额。
登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。
不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“收×号”。
3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。
4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
在填写对应科目时,应注意以下三点:第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”,此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”,在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。
现金日记账登记方法_会计学堂
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如何登记现金日记账_现金日记账登记方法现金日记账是由出纳员按现金收付业务发生或完成时间的先后顺序,根据审核无误的现金收款凭证和付款凭证逐日、序时地记录和反映现金增减变动情况的一种特种日记账。
它一般采用“收入”、“支出”和“ 结余”三栏或采用“借方”、“贷方”和“余额”三栏的格式。
那么,如何登记现金日记账?下面是会计学习网小编为您整理的现金日记账的登记方法的主要内容,让我们一起来看看吧。
现金日记账的登记方法如下:①日期栏:登记现金实际收付日期。
②凭证字号栏:登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。
③摘要栏:简明扼要地说明每一项经济业务的内容。
④对方账户栏:登记现金收入的来源账户或支出的去向账户。
⑤收入、支出栏:登记现金实际收付金额。
每日终了应分别计算现金收入和付出金额的合计数,并结出本日余额。
月终同样要计算现金收、付的合计数和月末余额,并及时与出纳的库存现金核对,做到‘日清月结”。
多栏式现金日记账的登记方法,一般有以下两种。
①由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金收人、现金支出、银行存款收人、银行存款支出口记账,每日将支出日记账中当口支出合计数,转记人收入日记账中当日支出合计栏内,以结算当日账面余额。
会计人员应对多栏式特种日记账的记录加强检查监督,并于月末根据多栏式特种日记账各专栏的合计数,分别登记有关总账。
②另外设置现金和银行存款出纳登记簿,由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记,以便随时掌握现金和银行存款的收付情况;然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式特种日记账,并于月末根据日记账登记总账。
银行现金日记账怎么记
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银行现金日记账怎么记为了加强对银行存款的管理,及时发现银行结算工作出现的错误,财务人员每月都要将“银行存款日记账”与“银行对账单”相核对,查明两者余额不等的原因并编制“银行款余额调节表”将两者余额调节相符。
以下是店铺为大家整理的银行现金日记账的记法,希望你们喜欢。
银行现金日记账的记法1.“借”方登记增加2.“贷”方登记减少3.买东西开回的发票要先做好“现金付款凭证”并且编上凭证编号4.然后再登记“现金日记账”的“贷”方栏目5.记好后在“现金付款凭证”右边的“记账”栏里打上“√”示意已登记现金日记账。
现金日记账的格式。
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,其格式必须使用三栏式订本账。
登记现金日记账的总的要求是:专人负责,分工明确,书写工整,凭证齐全,内容完整,登记及时,账款相符,数字真实,表达准确,摘要清楚,便于查阅,不错记,不重记,不漏记,按期结账;不拖延积压,按规定方法更正错账等多方面结合。
银行存款日记账的基本账户基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。
它是各独立结算单位或实行独立核算企业在银行开立的主要账户。
按照规定是每一存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
主要用于办理日常的转账结算和现金收付,企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理。
①企业法人;②企业法人内部单位核算的单位;③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;④实行财政管理的行政机关、事业单位;⑤县级(含)以上军队、武警单位;⑥外国驻华机构;⑦社会团体;⑧单位附属的食堂、招待所、幼儿园;⑨外地常设机构;⑩私营企业、个体经营承包户和个人。
①当地工商行政管理机关核发的"企业法人营业执照"或"营业执照";②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;③军队以上、武警总队财务部门的开户证;④单位对附设机构同意开户的证明;⑤驻地有关部门对外地常设机构的批文;⑥承包双方签订的承包协议;⑦个人居民身份证和户口本。
现金日记账怎么记【会计实务操作教程】
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收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。 其中:现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏,另设“支出合
计”栏和“结余”栏;现金支出日记账则只按支出的对方科目(借方) 设专栏,不设“收入合计”栏和“结余”栏。
借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是:(一)先根据有关现 金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账,根据有关现金支出业务的 记账凭证登记现金支出日记账;(二)每日营业终了,根据现金支出日 记账结计的支出合计数,一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏 中,并结出当日余额。
会计是一门很基础的学科,无论你是企业老板还是投资者,无论你是 税务局还是银行,任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说,不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了,社会是不断向前进步的,具体到 我们的工作中也是会不断发展的,我们学到的东西不可能会一直有用, 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它,这就是专业能力 的保持。因此,那些只把会计当门砖的人,到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来,会计实操经验也不是一天两天可以学到的,坚持一天 学一点,然后在学习的过程中找到自己的缺陷,你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案,只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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现金日记账怎么记【会计实务操作教程】 现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐 日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入一本日支出=本日余额” 的公式,逐日结出现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日现金 收付是否有误。
现金日记账如何登记
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现金日记账如何登记现金日记账是记录和监控现金流进出的一种会计记录方式。
它可以帮助企业和个人及时了解现金的流动情况,并为决策和财务报表做准备。
下面将详细介绍如何正确登记现金日记账。
登记现金日记账的步骤主要包括:准备日记账、登记收入、登记支出和求余。
下面将一一进行阐述:一、准备日记账1. 获取或准备一个现金日记账本,可以是纸质的账本或电子表格,根据实际情况选择适合自己的方式。
2. 在账本上标注每一张纸的日期,便于日后查阅。
二、登记收入1. 记录每一笔进账的日期和金额。
2. 在“收入”栏中写明收入的来源,可以是销售商品、收回借出款项等。
3. 尽量详细记录每一笔收入的具体项目,方便后续查询和核对。
三、登记支出1. 记录每一笔支出的日期和金额。
2. 在“支出”栏中写明支出的用途,可以是购买货物、支付员工工资等。
3. 尽量详细记录每一笔支出的相关信息,以备将来需要核对或询问。
四、求余1. 在每天的最后,编写该日期的余额表。
2. 当天的余额等于前一天的余额加上当天的收入,减去当天的支出。
3. 将每天的余额填写在余额栏中。
登记现金日记账时需要注意以下几个要点:一、准确性:确保每一笔交易都被完整无误地记录下来,以免对账目造成混乱和错误。
二、规范性:按照一定的格式和规则进行登记,便于自己和他人快速了解账目情况。
三、及时性:尽量在交易发生后立即登记,避免遗忘或记错。
四、有据可查:尽量保存相关凭证,如收据、发票等,以便将来核对和查询。
五、审慎性:对重要的交易或金额较大的交易进行复核,并请其他人协助核对,以确保账目的真实性和准确性。
最后,对于企业而言,登记现金日记账是很重要的。
区别于一般个人理财,企业通常需要更加严谨和规范地进行账目管理。
因此,合理安排好登记现金日记账的工作,有助于企业健康发展和提高财务管理水平。
现金日记账的记账方法现金日记账的登记方法
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现金日记账的记账方法现金日记账的登记方法在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期,由会计主管人员签名盖章,并加盖单位公章。
(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。
(3)逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。
(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页。
(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。
(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
(7)每一账页记完后,必须按规定转页。
(8)现金日记账必须逐日结出余额,每月月未必须按规定结账。
(9)记录发生错误时,必须按规定方法更正。
《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限,该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限,具体规定如下:1、需要永久保存的会计档案有:2、保管期限为25年的会计档案有:现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有:会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有:国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。
5、保管期限为5年的会计档案有:现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。
现金日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式。
现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证,逐日逐笔顺序登记。
现金日记账的登记方法
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现金日记账的登记方法
随着经济的发展,记账的重要性也在提升。
以现金日记账的登记方法为例,本文将对其进行详细阐述,以便帮助企业了解其原理和操作方法。
现金日记账是指个人或企业每日从现金凭证记录现金收支信息
的账簿。
现金日记账的登记方法是指在现金日记账中记载现金收支信息的方法。
一般来说,现金日记账的登记方法包括:
1.备现金日记账
现金日记账有两种,一种是借贷双方形式的标准现金日记账,另一种是简化现金日记账。
企业特别是小型企业,建议使用简化现金日记账。
2.记现金收支
登记现金收支时,首先要按照规定登记支付现金时间、现金余额、收支明细、记账日期等信息。
在登记现金收支时,要注意以下事项:
(1)记前,要先认真核对现金凭证,以便准确无误地录入信息;
(2)据现金凭证内容,及时登记现金日记帐;
(3)意登记收付现金的金额的正确性;
(4)一笔收付现金必须在其对方帐上登记完毕后,才能登记总账。
3.记总帐
登记总账是把登记在现金日记账中的收入和支出记录转到总账
中的一项工作。
登记总账时,需要先核实现金日记账中的录入是否正确,然后根据现金日记账记录的信息转到总账中。
现金日记账的登记是企业财务管理的重要内容,此工作不仅要求账簿记录准确无误,而且还要求记录的内容要准确、完整,以便正确地反映企业的经济状况。
因此,企业要将现金日记账的登记理解得深入,使之得以规范化操作。
现金日记账如何登记的具体要求
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现金日记账如何登记的具体要求现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记。
登记现金日记账的总的要求是:分工明确,专人负责,凭证齐全,内容完整,登记及时,账款相符,数字真实,表达准确,书写工整,摘要清楚,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结账;不拖延积压,按规定方法更正错账等。
具体要求是:(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
如果原始凭证上注明代记账凭证字样,经有关人员签章后,也可作为记账的依据。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。
每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记。
登记完毕,应当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的账页一栏内做出过账符号,表示已经登记入账。
(3)逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。
为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录,并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以掌握收、支计划的执行情况。
(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页。
现金日记账采用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去,作废的账页也应留在账簿中。
在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页。
记账时必须按页次、行次、位次顺序登记,不得跳行或隔页登记,如不慎发生跳行、隔页时,应在空页或空行中间划线加以注销,或注明此行空白、此页空白字样,并由记账人员盖章,以示负责。
(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。
在登记书写时,不要滥造简化字,不得使用同音异义字,不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内,不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中,紧靠下线书写,上面要留有适当空距,一般应占格宽的二分之一,以备按规定的方法改错。
现金日记账怎么记录
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现金日记账怎么记录现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记以反映现金增减变动的账簿。
下面店铺就为大家解开现金日记账记录的方法,希望能帮到你。
现金日记账记录的方法1、筹建期员工借支款项应在实际支出日记入现金日记账,之前必须得到收到款项员工的签名确认。
2、发票冲账,根据发票类型,分细目,入“招待费”、“办公费用”、“车费”等分别列示。
资金使用类别不同,与如何登账无关,登账系根据收到现金的人员的不同分别体现不同的细目。
3、现金、银行存款的日记账军事出纳登记的序时账,应将之后的会计处理的凭证号记入日记账的相关凭证号栏内。
现金日记账的核对方法为了使现金日记账的帐面记录完整与准确,使其与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对帐。
对帐对帐,就是对帐簿记录的内容进行核对,使帐证、帐帐和帐实相符的过程。
现金日记账的帐证核对,主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对,则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对,则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。
现金日记账的操作方法现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的。
但是,在记账过程中,由于工作粗心等原因,往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。
帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。
检查的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定方法更正,确保帐证完全一致。
现金日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致。
但是,由于两种帐簿是由不同人员分别记账,而且总帐一般是汇总登记,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的,记录的次数很多,也难免发生差错。
现金日记账怎么记2篇
![现金日记账怎么记2篇](https://img.taocdn.com/s3/m/5def9126974bcf84b9d528ea81c758f5f61f29b1.png)
现金日记账怎么记现金日记账是记录和管理现金流入和流出的一种会计方法。
它通过详细记录每一笔现金交易,让人们了解公司的资金状况和经营情况。
下面将介绍如何正确记账。
第一篇:现金日记账的基本原则和步骤(3000字)现金日记账是记录公司日常现金交易的一种方法,它要求详细记录每一笔现金流入和流出。
以下是记账的基本原则和步骤。
1. 原则一:每一笔现金交易都应该被记录下来。
这包括现金的收入和支出,以及与现金相关的所有经济事务。
2. 原则二:记录应该按照时间顺序进行,以便清楚地了解资金的流动情况。
3. 原则三:所有的记录都应该准确、清晰和有序,以便于审核和核算。
现金日记账的步骤如下:1. 在现金日记账簿上,按照日期开设一个新的账页。
2. 在账页上方,记录好日期和账页号码。
3. 在账页上方的表格中,按照以下列名的顺序设置表头:日期,摘要,收入,支出,余额。
4. 在摘要栏中,简明地说明每一笔交易的性质和目的。
例如,如果是日常销售,可以写"销售收入"。
5. 在收入栏录入每一笔现金收入的金额。
注意,应该将收入记录在表格的右侧。
6. 在支出栏录入每一笔现金支出的金额。
同样地,支出应该记录在表格的右侧。
7. 计算当前交易后的现金余额,并在余额栏中进行记录。
计算方法是将上一笔交易后的余额加上收入,再减去支出。
8. 在新的交易发生时,重复步骤4至7,按照递增的顺序填写每一个表格。
9. 每过一段时间,例如一周或一月,将现金日记账簿进行汇总,以便于生成报表和账务管理。
总结:现金日记账是一种重要的会计方法,它能够全面、准确地记录和管理公司的现金交易。
准确记录每一笔现金流入和流出,有助于及时掌握公司的资金状况和经营情况,提高财务管理的效率和准确性。
第二篇:现金日记账的应用与管理(3000字)现金日记账是一种重要的会计工具,它可以帮助企业记录和管理现金流。
以下将介绍现金日记账的应用和管理方法。
1. 应用范围:现金日记账适用于各种类型的企业,无论是小型企业还是大型企业,无论是盈利机构还是非盈利机构,无论是以现金为主要支付手段还是以电子支付为主要支付手段。
登记银行存款日记账现金日记账的方法
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银行存款日记账、现金存款日记账的记法一、启用账簿或调换记账人员时,应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。
二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。
登记完毕后,应在记账凭证上注明“√”符号,表示已经入账。
三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。
更正时使用红色钢笔或水笔。
四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。
发生错误时,应该按照划线法进行更正:1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正,并加盖记账人员印章。
2、数字发生错误时不得只删去一个位数,应该将整个数字删去并更正正确数字,并加盖记账人员印章。
五、要正确登记日记帐应:根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证,或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证,序时、逐笔地登记日记帐中各栏;要逐日结算余额,并与库存现金实有数核对;定期与银行送来的对帐单进行核对。
在具体登记帐簿时应做到以下几项要求:六、 1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内,做到数字准确,摘要清楚、登记及时、字迹工整。
登记完毕,记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章,并注明已经登记的符号“√”,表示已经记帐。
七、 2.帐簿按日期顺序连续登记,不得跳行、隔页。
如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记帐人员签名或盖章。
除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写,不得用圆珠笔(银行的复写帐簿除外)或者铅笔书写。
帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的1/2,以便留有改错的空间。
八、 3.必须每天定期结出帐户的余额,每一帐页登记完毕,接转下页时,应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样,也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内,并在摘要栏注明“承前页”字样。
九、 4.帐簿记录错误的更正方法。
如果会计帐簿记录发生错误,不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误,也不允许重抄,应当根据错误情况,按照规定的方法进行更正。
练习库存现金的核算及现金日记账的登记方法
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练习库存现金的核算及现金日记账的登记方法库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。
登记方法(1)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证,每日逐笔顺序登记,其中:借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(与指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。
逐日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数,开将账面结存数不库存库存现金相核对,做到"随时収生随时登记,日清月结"。
采集者退散(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证,每日逐笔顺序登记,其中:借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(与指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。
逐日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。
银行存款日记账按期或丌按期不开户银行提供的对账单迚行核对,每月至少核对一次,开通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记实的准确性。
日记账的注意事项企业必须设置“现金日记账”,按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。
每日终了,应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对,做到账实相符。
月份终了,“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。
有外币现金收支业务的企业,应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。
企业有内部周转适用备用金的,可以单独设置“备用金”科目,单独设置“备用金”科目的企业,由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金,借记“备用金”科目,贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。
自备用金中支付零星支出,应根据有关的支付凭单,定期编制备用金报销清单,财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单,定期补足备用金,借记“管理费用”等科目,贷记“库存现金”或“银行存款”科目。
除了增加或减少拨入的备用金外,使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。
出纳做现金日记账的方法
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1、现金日记账的格式。
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,其格式必须使用三栏式订本账。
2、现金日记账的登记方法。
现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额〞的公式,逐日结出现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日现金收付是否有误。
3、登记现金日记账的总的要求是:分工明确,专人负责,凭证齐全,内容完整,登记及时,账款相符,数字真实,表达准确,书写工整,摘要清楚,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结账;不拖延积压,按规定方法更正错账等。
具体要求是:〔1〕根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
如果原始凭证上注明“代记账凭证〞字样,经有关人员签章后,也可作为记账的依据。
〔2〕所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。
每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记。
登记完毕,应当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的“账页〞一栏内做出“过账〞符号“√〞,表示已经登记入账。
〔3〕逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。
为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录,并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以掌握收、支方案的执行情况。
〔4〕必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页。
现金日记账采用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去,作废的账页也应留在账簿中。
在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页。
会计实务:出纳现金和银行日记账的登记方法有哪些
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出纳现金和银行日记账的登记方法有哪些出纳人员的日常工作中除了要跑银行、开发票还有需要登记账簿。
那么,出纳时现金日记账和银行日记账的登记方法有哪些呢? 一、现金日记账的登记方法 现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记。
同时,由其他会计人员根据收、付款凭证,汇总登记总分类账。
对于从银行提取现金的业务,由于只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而现金的收入数,应根据银行存款付款凭证登记。
每日收付款项逐笔登记完毕后,应分别计算现金收入和支出的合计数及账面的结余额,并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对,借以检查每日现金收、支和结存情况。
现金日记账由出纳人员根据现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出库存现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日库存现金收付是否有误。
现金日记账的登记对应科目: 填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映可存现金增减变化的来龙去脉。
填写时应注意以下几项: 1.对应科目只填写总账科目,不需要填写明细科目; 2.对应科目有多个时,应填入主要对应科目; 3.当对应科目有多个且不能从科目上划分主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。
二、银行存款日记账的登记方法 银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿,应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。
银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同,银行存款日记账,应按各种存款分别设置。
银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。
对于现金存入银行的业务,存款的收入数,应根据现金付款凭证登记。
每日终了,应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额,以便于检查监督各项收支款项,并便于定期同银行对账单逐笔核对。
现金日记账的登记程序【会计实务操作教程】
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要。
(4)对应科目。“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目 的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目 时,应注意以下三点:
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Hale Waihona Puke 1)对应科目只填总账科目,不需填明细科目。 2)当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现 金,则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费” ,此 时可在对应科目栏中填人“主营业务收入” ,在借方金额栏中填入取得的 现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填人两 行。 表1现金日记账 3)当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏 中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。如用现金 800元 购买零星办公用品,其中 300元由车间负担,500元由行政管理部门负 担,则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等” ,在贷方金额 栏中填入支付的现金总额 800元。 (5)借方、贷方。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证 中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。 (6)余额。“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方一本行 贷方”公式计算填入。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏 前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程 中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登
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现金日记账的登记程序【会计实务操作教程】 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济 业务发生的时间顺序进行登记的,现金日记账一般采用订本式账簿(见 表1)。 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况 的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现 金付款,银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记 余额。 登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下 栏日的填写方法: (1)日期。“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账 凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日 期,也不是实际登记该账簿的日期。 (2)凭证编号。“凭证字号”栏中应填人据以登账的会计凭证类型及 编号。如企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填 入“记×号” ;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记 账时,填入“收×号” 。 (3)摘要。“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼
会计怎么做现金日记账
![会计怎么做现金日记账](https://img.taocdn.com/s3/m/55bf8236cec789eb172ded630b1c59eef8c79a8d.png)
会计怎么做现金日记账会计知识的有效流动可以提高会计信息和财务决策的质量,本文对会计知识流动的概念、意义等做了详细的阐述。
下面店铺就为大家解开会计做现金日记账的方法,希望能帮到你。
会计做现金日记账的方法现金日记账具体要求(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样,经有关人员签章后,也可作多栏式现为记账的依据。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。
每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记。
登记完毕,应当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”,表示已经登记入账。
(3)逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。
为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录,并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以掌握收、支计划的执行情况。
(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页。
现金日记账采用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去,作废的账页也应留在账簿中。
在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页。
记账时必须按页次、行次、位次顺序登记,不得跳行或隔页登记,如不慎发生跳行、隔页时,应在空页或空行中间划线加以注销,或注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记账人员盖章,以示负责。
(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。
在登记书写时,不要滥造简化字,不得使用同音异义字,不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内,不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中,紧靠下线书写,上面要留有适当空距,一般应占格宽的二分之一,以备按规定的方法改错。
填写现金日记账的流程
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填写现金日记账的流程现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的序时登记簿,由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记。
店铺整理了一些填写现金日记账的流程,有兴趣的亲可以来阅读一下!填写现金日记账的流程一、付款:1、付款之前先看票据上是不是有相关领导和审核人员签字(按照公司内控制度一般付款要先报账,就是找老板、会计主管等签字。
1、钱是老板的肯定要老板签字同意付了才付;2、相关会计人员签字主要是审核票据是否合法,手续是否齐全。
)2、付款,(你可以做一张表什么时间付给什么人什么款项,便于以后查账。
这个看你自己,只是短款找不到原因就只有自己赔了。
这是个人建议,不是必须的)3、记账,出纳的现金和银行存款日记账叫流水账,你什么时候收、付就什么时候记账。
(一般月底要做现金银行存款盘点,就是出纳的流水账(你说的现金银行存款日记账)和会计的现金银行存款日记账对余额,对得起就万事大吉;对不起就只有查账了。
(所以我才建议你自己做一张表,好查账……)4、交单,就是把你收到的付款单和收款单交给会计做账,(最好做个交接手续,免得单据丢失。
这个比你丢钱麻烦多了。
)二、收款1、收银行存款很简单,别人通知你款转到了,你就去银行拿回单。
或者拿支票去转进你们公司账户就行了。
2、收现金的时候大额一般都是到银行取现。
这个你即要登记现金日记账增加还要登记银行存款日记账减少。
3、现金缴存银行的时候也是,即要登记现金日记账减少还要登记银行存款日记账增加。
4、其他的和付款后的程序一样,记账、交单。
“现金收/付讫”“银行收付讫”章都是盖在发票或者费用报销单上的,这个章是方便会计做账是好分,是现金收付还是银行收付的。
填写现金日记账的要求(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
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现金日记账怎么记指南
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最全视频教程
这篇文章除了介绍现金日记账怎么记,还分享了出纳快速入门高清视频的下载地址,帮助你在短时间内掌握出纳必备技能。
想当好出纳,光靠到网上搜索图文说明还不够,最好是有名师讲解的高清视频才能彻底掌握。
作为出纳过来人,想和广大同行分享如何当好出纳的经验。
本人的经验是:下载免费的会计网校名师主讲的出纳实操视频,里面的教程相当实用,整套视频教程讲得非常详细几乎把企业所遇见的一切经济情况的处理方法都有解释。
而且跟着教程练习做账,我很快就掌握了这个会计做账流程。
可以说,只要下载了这篇高清视频,就可以不用向老师傅请教了,也不用花巨额的钱参加培训班了。
这套视频原价198元,但现在可以免费下载到。
下载这套高清视频的方法是:先下载这篇文档,在本地电脑打开这篇文档,一边按住键盘上的“ctrl”键不放,一边用鼠标单击此文档的点击此处下载出纳入门高清视频这句有颜色的部分,就能下载到了,同时可以下载到现金日记账的excel模板。
下面是文字教程:
一、现金、银行日记账如何设置
现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账,它一般
由出纳人员负责填写。
现金日记账既可用做明细账,也可用于过账媒介。
在现金收付业务较多的企业,也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账,它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账。
除非企业现金收付业务特别繁多,一般情况下,只设置三栏式的现金日记账。
银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。
其设计方法与现金日记账基本相同,但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”,并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”。
而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏,以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。
一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。
其基本格式可参照现金日记账,不另赘述。
在日记账用作过账媒介时,必须设置普通日记账,用以记录全部转账业务,逐日逐笔进行登记。
普通日记账可以采用账户两栏式,也可采用金额双栏式,但后者更为简便易行。
2.说明
如上图例所示,现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。
现金日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式。
现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证,逐日逐笔顺序登记。
但由于从银行提取现金的业务,只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。
每日业务终了时,应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数,以及账面结余额,并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对,借以检查每日现金收入、付出和结存情况。
现金日记账也可以采用多栏式的格式,即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。
多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记,月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账,因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉,而且可以简化总分类账的登记工作。
在采用多栏式现金日记账的情况下,如果现金收、付的对应科目较多,为了避免账页篇幅过大,可分设现金收入日记账和现金支出日记账。