第八章个人所得税练习题

第八章个人所得税法律制度

一、单项选择题

1．作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月15日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（）。

A.420元

B.924元

C.929.6元

D.1050元

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 ( )。

A．劳动分红 B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应征收个人所得税的是（）。

A．企业按照国家有关法律规定宣告破产，职工从该破产企业取得的一次性安置收入

B．离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任单位取得的各类补贴

C．军人复员费

D．救济金

4.张某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共120000元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750元），没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税为（）。

A．7770 B．8880 C．17760 D．21840

5. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。

A．工资、薪金所得 B．承包、转包所得

C．劳务报酬所得 D．个体工商户生产经营所得

6.甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（）。

A．0.53 B．8.42 C．8.27 D．16.53

a

7.公民陈某2009年1月工资取得4000元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。

A.475元

B.300元

C.505元

D.550元

8. 公民陈某2009年1月工资取得1700元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。

A.285元

B.420元

C.505元

D.550元

9.王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元。计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（）。

A.8000元

B.4800元

C.3200元

D.2000元

10. 承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（）。

A.固定税率20%

B.三级超额累进税率

C.五级超额累进税率

D.九级超额累进税率

11.刘三2009年6月取得业余咨询收入60000元，则应缴纳个人所得税（）。

A.12000元

B.9600元

C.14400元

D.12400元

12. 陈某于2009年6月从某上市公司分得红利10000元，则陈某当月应纳个人所得税为（）元。A.400 B.775 C.1000 D.2000

13. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（）。

A.有价证券的原值

B.建筑物的建造费用及相关费用

C.机器设备购进价格及运输费

D.转让土地使用权所取得的价外收入

14. 下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。

A.利息所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.财产租赁所得

15.某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授会计学、国际税法、国际贸易三门课程，则其讲课费应纳个人所得税（）。

A、课程结束时按三门课程分别计算

B、合计全部收入一并计算

C、按每个月取得的收入计算

D、平均每个月收入计算

16. 王某2009年取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元。该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为( )。

A.1160元

B.1200元

C.1340元

D.1500元

17、下列所得中，实行比例税率的是（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.财产租赁所得

18.所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（）

A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1.6万

B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万

C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万

D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万

19.作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )。

A.420元

B.924元

C.929.6元

D.1320元

20.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有( )。

A.购买国家金融债券取得的利息

B.个人出售已购公有住房的收入

C.个人转让债券取得的收入

D.个人出租自有居住用房的收入

21.下列所得一次收入畸高可以实行加成征收的是（）。1

A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．偶然所得 D．股息红利所得

22.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（）。

A．以取得收入时为一次 B．以一个月内取得的收入为一次