奥运基本建设项目审计工作方案

奥运基本建设项目审计工作方案

为确保工程项目审核质量，圆满完成审核任务，特制定以下审核实施方案：

一、工程概况

本次跟踪审计共有三个项目，是由北京市发展和改革委员会批复的奥运项目。

1、朝阳公园沙滩排球场。总建筑面积14169M2,项目总投资9830.6万元。

2、工人体育场和工人体育馆改造项目。其中：工人体育场总建筑面积45860M2，项目总投资20604万元；工人体育馆总建筑面积41700M2,项目总投资17991万元。该项目合计投资38595万元.

3、奥林匹克公园网球中心、曲棍球场和射箭场新建项目。其中：网球中心总建筑面积22295M 2,项目总投资36146万元；曲棍球场总建筑面积15546M 2，项目总投资15744万元；射箭场总建筑面积8609M 2,项目总投资6486.6万元。

该项目合计投资58376.6万元.

二、审核依据

1、《中华人民共和国审计法》

2、《中华人民共和国审计法实施条例》

3、《中华人民共和国注册会计师法》

4、《中国注册会计师独立审计准则》

5、财政部《基本建设财务管理规定》

6、《审计机关国家建设项目审计准则》

7、国家发展计划委员会《工程咨询单位持证执业暂行办法>>

8、国家发展计划委员会〈建设项目前期工程咨询收费暂行规定〉

9、建设部《造价咨询单位管理办法》

10、建设部《造价工程师注册管理办法》

11、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》

12、财政部《财政性基本建设资金投资项目预决算审查规程》

13、审计署《关于内部审计工作的规定》

14 、《国有建设单位会计制度》

15、《中华人民共和国建筑法》

16、《中华人民共和国招标投标法》

17、《建设工程质量管理条例》

18、《房屋建筑和市政基础设施工程施工图设计文件审查管理办法》

19、《工程质量监督工作导则》

20、《建设工程价款结算暂行办法》

21、《建设工程监理规范》

22、《建设工程文件归档整理规范》

23、《中华人民共和国价格法》

24、《中华人民共和国合同法》

25、《建设工程勘察设计管理条例》

26、《工程建设项目货物招标投标办法》

27、《建设工程勘察质量管理办法》

28 、《北京市招标投标条例》（北京市人民代表大会常务委员会公告第63 号）

29、《工程建设项目招标范围和规模标准规定》

30、《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》

31、《建筑工程施工质量验收统一标准》

32、其他相关法律法规

三、跟踪审计的目标及重点

1、审计的目标：保证工程项目合法、合规、经济。

（1 ）规范该项目财务收支的核算和管理；

（2）对建设活动的全过程进行跟踪审核，提高基本建设资金的使用效率，促进管理、节省投资；

（3）根据建设项目管理机构的设置情况和具体管理情况需要，帮助项目建设单位建立健全内部控制制度，或为其完善内部控制制度提供合理化建议；

（4 ）保证会计报表和决算报表的编报及时、准确、合规、完整；

（5 ）及时对工程进度月报表和工程变更洽商等进行审核，保证工程预付款适度、合理；

（6）审核施工单位的基本建设工程汇总结算，保证工程造价的合规、真实；

（7）审核基建工程竣工财务决算，保证基建竣工财务决算的完整、合规；

（8 ）对基本建设项目的建设效益进行评审，提高投资效益和使用效益。

2、审计的内容及重点：

（1）基建程序审批情况

工程项目建议书、可行性研究报告、初步设计的申报和审批是否符合国家有关规定；建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程开工证（建筑工程施工许可证）、工程质量监督注册登记的办理情况；有无“三边”工程等违规现象。

（2）工程建设管理情况

①项目法人责任制执行情况

是否按照国家规定建立项目法人机构,并对建设项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产的保值增值，实施全过程负责；机构内设部门是否齐全，人员是否充实；

相关工作制度是否健全，分工是否明确；在实际工作中管理是否到位；有无以行政指挥代替法人机构的做法。

②招标投标制执行情况招投标有关程序性文件是否齐全、真实、有效。勘察、测绘、设计、监理、施工单位及主要设备材料的采购是否通过公开或邀请招标的方式选定；公开招标或邀请招标是否按照《中华人民共和国招标投标法》及配套规章的规定，符合法律程序，是否按照《北京市招标投标条例》（北京市人民代表大会常务委员会公告第63 号）的要求，进行了申报和审批；招标投标工作是否公开、公平、公正；评标过程是否存在行政干预、假招投标的情况；评标委员会的人员组成情况；中标价是否超出标底价（或无标底），中标单位是否有转包、违规分包情况等。

③监理制执行情况监理单位资质；监理机构组成、现场监理人员资格、数量等情况；监理规范的执行情况；监理规划、监理月报和监理日志的编写、落实情况；关键部位进行旁站监理情况；按月计量签认情况；有无重大质量事故及事后处理情况；工程进度控制是否符合合理工期，工期前赶或滞后的原因等;变更控制情况，是否符合变更程序要求，四方签认手续是否齐全，重大变更是否有洽商会议纪要。

④合同制执行情况勘察、测绘、设计、监理、施工及主要设备材料构配件采购是否依法订立合同；各类合同内容是否规范，是否明确载有质量和工期要求，履约担保和违约处罚条款；订立的时间、地点及签字方是否真实有效，是否缴纳印花税；合同价是否与中标价一致；合同的管理是否规范，是否按规定进行备案；对合同执行的监督是否有效，合同是否有约束力等。

（3）工程质量管理情况

①设计方案是否经过充分的论证和主管部门批准，有无责任事故；重大设计变更是否按规定申报批准。施工图是否经建设主管部门认定且具备相应资质的施工图审查机构（以下简称审查机构）按照有关法律、法规，对施工图涉及公共利益、公众安全和工程建设强制性标准的内容进行的审查。施工图未经审查合格的，不得使用。