集团公司收支两条线管理实施细则
资金收支两条线管理办法
资金收支两条线管理办法为加强公司的资金管理，强化项目成本核算，有效控制项目成本费用开支，提高公司资金调控能力和利用效率,特制定本办法.第一章收支两条线管理的范围第一条公司成立的直属项目经理部(包括自营、分包、联营、在建和新开工的项目）适用本办法。
所属水机公司、疏浚分公司、机安公司、职工医院、引江设计室等单位，可根据各自特点参照本办法制定适合本单位项目部实际情况的资金管理办法,报公司批准后实施。
第二条纳入收支两条线管理的资金包括:项目部向甲方收取的预付备料款、动员预付款、工程预付款、工程进度款、变更索赔款、工程质保金、各种奖励、暂借款项和其他各种独立收费以及分包、联营单位缴存的投标、履约保证金等。
资金支出包括项目部的直接和间接成本费用支出、自营和分包成本支出等所有成本费用的支出.第二章资金收入的管理第三条项目部办妥必要的工程结算支付手续后，由项目委派会计人员向甲方办理结算款项支付。
暂无委派会计的项目部由财务部或项目部指定人员办理。
第四条收取的所有款项直接划入公司指定资金账户,同行划款可采用银行电汇或银行汇票方式，条件许可尽量选用银行汇票方式;异行划款在甲方许可的前提下，一律采用银行汇票的方式,以缩短资金在途时间。
资金进入公司指定账户的日期为资金实际到账日。
第五条总公司指定的资金账户开户名称：江苏省水利建设工程有限公司;开户银行：扬州市建行琼花分理处;开户账号:88.公司开设的资金账户如有变化,另行书面通知。
第六条分包、联营单位存入的投标、履约保证金等直接到公司财务部办理缴存手续.第三章资金支出的管理第七条项目部成立后,按照公司《银行账户管理办法》填写开户申请表由总会计师审批后开设银行账户。
财务部负责刻制银行开户印鉴章，由委派会计人员领取后，就近开设资金使用账户，用于办理公司拨入资金和项目部各项资金支出。
规模小、工期短的工程项目在不影响项目施工的前提下，可不单独开设银行账户，由财务部直接办理支付手续.第八条财务部依据公司与项目部签订的内部承包协议，在不突破承包总额的前提下，本着以收定支的原则拨付资金，专款专用。
资金收支两条线管理制度三篇
资金收支两条线管理制度三篇篇一：资金收支两条线管理制度第一章总则第一条为保证集团资金的整体管理与调配，做到资金事前有计划、事中有控制、事后有分析，加快资金周转，提高资金使用效益，强化集团资金监控能力，为集团领导决策提供有用信息，全面提升企业的核心竞争力，特制定本制度。
第二条资金收、支两条线为集团财务内部控制管理制度，本制度规定了资金收、支的控制方法及操作流程。
第三条本制度适用于集团各个单位。
第四条本制度所涉及的资金审批、调配授权按集团有关文件规定执行。
第五条财务信息属于企业的商业秘密必须做好保密工作，本制度规定各单位上报的财务资料、信函、报表必须通过电子扫描仪建立电子文档，在规定时间内通过专用财务电子邮箱进行传递。
第二章收、支账户的设置及使用第六条银行账户的开户及销户：各单位银行账户的开户及销户须报集团授权人批准方可用印办理。
严禁擅自办理。
第七条收入性银行账户的设置：各单位须在农业银行(省外单位暂不作强制要求)开设一个一般性账户作为收入性专用账户，因信贷关系各单位开设的其他银行账户作为收入性一般账户管理。
第八条收入性银行账户的使用：收入性银行账户可根据集团授权人签发的资金调配通知单办理以下资金调配转账业务：1、收入性一般账户转入收入性专用账户，然后通过银行网络管理系统自动转入集团账户；2、收入性账户直接转入支出性账户；3、收入性账户直接汇入集团或集团内部各单位；4、归还银行贷款、划转贷款利息、划转承兑汇票保证金等信贷性转账业务；5、代收代支的收入，根据实际支出金额转入支出性账户；5、办理定点划转的转账业务如：缴纳税款、劳动保险、水电费等；6、集团要求发放工资的转账业务；7、董事长同意办理的其他转账业务。
收入性账户严禁办理其他支出性转账业务。
第九条支出性银行账户的设置：各单位开设的基本银行账户（按照各单位就近方便的原则开设，最好是农业银行）规定为支出性专用账户。
第十条支出性银行账户的使用：支出性账户可根据审批手续齐全、票据取得合法的原始凭证办理任何支付业务。
集团公司现金收支两条线管理办法
集团公司现金收支两条线管理办法第一条为了加强XX集团公司（以下简称“集团公司”）预算管理的过程控制和对现金流量的管理，实现资金使用的规模效益，根据国家有关规定和集团公司实际情况，制定本办法。
第二条集团公司对各分支机构、内部核算电厂（以下简称“各单位”）实行收支两条线管理。
各单位应建立现金流量预算管理制度,一切现金收支均应纳入预算管理。
第三条集团公司财务产权部是集团公司现金流量管理的职能部门。
各单位财务部门负责现金收支两条线的管理工作。
第四条集团公司资金结算中心是集团公司的资金管理机构及具体业务的办理机构。
第五条集团公司对各单位的银行账户实行统一管理。
各单位应在集团公司资金结算中心指定的银行分别开立收入账户和支出账户。
第六条各单位收入账户只收不支，全部现金收入（包括经营和非经营现金收入）均应及时足额存于收入账户，并由结算业务主办银行按日将收入账户的现金全部归集至集团公司资金结算中心。
第七条各单位各项支出（包括营运性支出、资本性支出和其他支出）应根据集团公司下达的年度预算进行控制，由集团公司定期拨付。
第八条各单位的周转金由集团公司根据生产经营需要核定和拨付。
第九条资金拨付按以下程序办理：（一）集团公司财务产权部根据核定的各单位年度预算和月度现金收支预算（各单位的月度支出预算应于上月20日前报集团公司财务部，否则不予拨付资金），集团公司财务部在每月5日前核定本月的拨付金额，并于每月5日和20日开出拨款通知单。
（二）资金结算中心在财务产权部开出拨款通知单的当日将资金划拨至各单位结算账户。
各单位应在收到款项的当日将资金到位情况向集团公司财务产权部反馈。
第十条各单位应加强汇票的安全性管理，确保票据的真实性。
各单位办理银行承兑汇票的背书转让，应列入月度现金收支预算报集团公司财务产权部审批。
办理银行承兑汇票贴现应报集团公司逐笔审核。
第十一条各单位不得坐支收入。
如特殊情况电网公司确需从应付电热费中扣收有关服务费或进行煤电互抵，应报集团公司审批，并与电网公司签订协议。
“收支两条线”管理暂行制度
收支两条线管理暂行制度一、背景随着企业规模扩大和业务复杂化，财务管理逐渐成为企业中不可忽视的重要环节。
为了更好地控制公司财务状况，提高效益，确保资金的合理流动，制定一套合理的财务管理制度迫在眉睫。
二、目的本管理制度的目的是明确企业内收支管理的原则、流程和责任，确保收支两条线之间的相对平衡，以有效控制公司各项开支，并保障企业的收益和发展。
三、管理原则1.收支两条线：收支两条线是指全面控制企业支出，提高企业收入的原则。
通过制定合理的预算，优化资源配置，实现公司经济效益的最大化。
2.预算管理：按部门和项目划分预算，确保开支可控并符合公司整体战略。
预算编制要充分考虑市场环境、内部需求和风险因素等，决策过程需科学、公平、公正。
3.费用审批：费用审批必须符合财务预算和公司政策，经过适当的审批流程，确保使用资金的合理性和有效性。
各部门应根据实际需求申请费用，并提供相应的支持材料和理由。
4.控制成本：所有部门和员工都应时刻关注成本控制，提高资源利用率，避免浪费和不必要的支出。
同时，应加强对供应商和外包合作伙伴的管理，确保成本控制在合理范围内。
5.盈利导向：企业经营的最终目标是实现利润最大化，因此在制定和执行各项管理政策时，应始终保持盈利导向，确保公司的财务状况良好。
四、管理流程1.预算编制：每年底根据公司战略规划和市场预期，负责人会同财务部门共同制定下一年度的预算计划。
预算计划需要包括各项收入和支出的具体预测，并进行必要的调整和控制。
2.费用申请：各部门根据预算计划和实际需求，申请相应的费用。
费用申请需填写申请表，包括费用类型、金额、用途、项目等，并提供支持材料。
申请人需通过责任部门经理审批后提交给财务部门。
3.费用审批：财务部门负责对费用申请进行审批，包括审查申请的合理性、标准符合性和预算控制等。
财务部门将审批结果及时通知相关申请人，并进行费用的核算和登记。
4.费用支付：财务部门根据费用申请的审批结果，按照公司相关规定和程序进行支付。
收支两条线管理制度
收支两条线管理制度
（一）单位必须严格按照收支两条线管理规定，将行政事业性收费收入及时足额缴入国库和财政专户，严禁私设收入过渡性账户。
（二）单位严禁转移、截留、坐支和挪用行政事业性收费收入，严禁将执收执罚权利擅自下放给所属事业单位。
（三）单位进一步研究健全和完善收费项目审批管理、票款分离管理、银行账户管理、资金上缴国库或财政专户管理、财政专户上解下拨结算等有关制度办法。
（四）单位要建立健全内部财务会计核算制度，部门财务收支活动要由财务机构统一负责管理，各部门取得的经营服务性收费，要按照财务会计制度的有关规定进行核算和管理，并与行政事业性收费分开核算。
（五）单位在严格执行国家收支两条线规定的同时，必须做到依法行政，不得乱收费、乱罚款，或擅自减免收费、罚款，切实做到不该收的坚决不收，不该罚的坚决不罚。
该收的该罚的，必须收、罚到位。
（六）财政、物价、审计和监察等部门，要加强对行政执法的监督检查，严肃查处乱收乱罚行为，规范市场经济秩序，改善和净化投资环境，对违反收支两条线管理有关规定的，要严肃追究部门主要领导和相关人员的责任，给予必要的政纪处分，触犯刑律的要追究刑事责任。
企业收支两条线的资金管理模式有哪些
企业收⽀两条线的资⾦管理模式有哪些收⽀两条线资⾦管理模式⽐较适合于有多个独⽴的现卖收⽀部门或分⽀机构的⼤型企业或企业集团。
企业构建“收⽀两条线”资⾦管理模式的基本原则主要有：(1)明确划分收⼊资⾦和⽀出资⾦的流动，严禁现⾦坐⽀;(2)确保收⼊的资⾦能够及时、安全、⾜额地回笼，并能实⾏有效的集中管理，减少现⾦持有成本，加速资⾦周转;(3)围绕企业利润⽬标的实现。
根据预算合理安排⽀出，并保持企业持续经营所必需的最佳现⾦余额。
(4)建⽴“收⽀两条线”资⾦管理内部控制体系。
在上述原则指导下，企业“收⽀两条线”资⾦管理模式的构建可从规范资⾦的流向、流量和流程三个⽅⾯⼊⼿：1、资⾦的流向⽅⾯：企业“收⽀两条线”要求各部门或分⽀机构在内部银⾏或当地银⾏设⽴两个帐户(收⼊户和⽀出户)，并规定所有收⼊的现⾦都必须进⼊收⼊户(外地分⽀机构的收⼊户资⾦还必须及时、⾜额地回笼到总部)，收⼊户资⾦由企业资⾦管理部门(内部银⾏或财务结算中⼼)统⼀管理，⽽所有的货币性⽀出都必须从⽀出户⾥⽀付，⽀出户⾥的资⾦只能根据⼀定的程序由收⼊户划拨⽽来，严禁现⾦坐⽀。
2、资⾦的流量⽅⾯：在收⼊环节上要确保所有收⼊的资⾦都进⼊收⼊户，不允许有私设的帐外⼩⾦库。
另外，还要加快资⾦的结算速度，尽量压缩资⾦在结算环节的沉淀量;在调度环节上通过动态的现⾦流量预算和资⾦收⽀计划实现对资⾦的精确调度;在⽀出环节上、根据“以收定⽀”和“最低限额资⾦占⽤”的原则从收⼊户按照⽀出预算安排将资⾦定期划拨到⽀出产，⽀出户平均资⾦占⽤额应压缩到最低限度。
有效的资⾦流量管理将有助于确保收⼊资⾦及时、⾜额地回笼，各项费⽤⽀出受到合理的控制和内部资⾦的有效调剂。
3、资⾦的流程⽅⾯：资⾦流程是指与资⾦流动有关的程序和规定。
它是收⽀两条线内部控制体系的重要组成部分，主要包括以下⼏个部分。
(1)关于帐户管理、货币资⾦安全性等规定;(2)收⼊资⾦管理与控制;(3)⽀出资⾦管理与控制;(4)资⾦内部结算与信贷管理与控制;(5)收⽀两条线的组织保障等。
集团公司收支两条线管理实施细则
集团公司收支两条线管理实施细则(共2页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--收支两条线管理实施细则一. 为了贯彻公司（以下简称总公司）关于收支两条线专户管理要求和费用预算制度推行，以有效控制成本和费用，规范帐户管理进一步提高财务管理水平，集中资金统筹，提高资金流通率，降低资金占用成本，特制定本实施细则。
二. 本办法适用于总公司和下属各单位。
三. 下属各单位必须设置收入和支出结算户两个帐户，并严格实行资金收支两条线管理，上述帐户须报总公司财务部备案。
四. 收入帐户是指专门用户借记各项收入（包括产品销售收入、利息收入、投资收益、营业外收入、其他收入等）的银行帐户，收入帐户的贷方除向总公司帐户上划资金以及通过转帐方式支出银行结算费用外，收入帐户不允许有其他任何支出。
五. 支出帐户是指专门用于贷记各项支出的银行帐户，支出帐户的支付范围包括：1) 营业成本支出2) 营业税金及附加支出3) 销售费用、管理费用、财务费用支出4) 经总公司财务部批准的其他支出六. 支出帐户只借记从总公司拔入的支出预算款和该帐户活期存款利息收入，对支出帐户借记的其他款项，将按10元/次的标准扣除下属各单位出纳当月工资，并须在第二日将该款转到收入帐户，逾期未转将按违规金额的20%的标准从该机构出纳当月工资中扣除。
七. 下属各单位实行会计集中核算管理模式，并做到：1) 开户银行由总公司指定，未经总公司财务部批准不得擅自在其他银行开立任何帐户，违者将按500元/次的标准从该单位领导人当月工资中扣除。
2) 收入帐户印鉴，统一由总公司财务部管理。
3) 下属各单位应每月自行测算下月资金支出预算计划（附件1）并于每月25日前报总公司财务部核定，总公司于月内下达批准额度，各下属各单位必须在批准的额度内使用。
八. 收入帐户和支出帐户不得交叉使用或互相补充有无，总公司月中支出额度的拔付暂定为每周一次，以严防支出帐户资金沉淀，每月底收入、支出两帐户分别和银行对帐单核对正确，支出帐户不得存在银行已支企业未支的情况，收入帐户不得存在企业已收银行未收的情况，执行本办法的首月初，支出帐户余额就作为首月支出帐户核定拔入额度的抵减额，以后月末余额就作为下一月度核定拔入额度的抵扣款。
收支两条线操作步骤
收支两条线实施方案及步骤目前确立集团总部的实体，或者是以那个公司总部（母公司），因为设立集团公司的主要目的是确立管理机构，实现收支两条线的管理目标，管理可以以虚构的方式进行控制和管理，但是资金不能体外循环，如果体外循环会出现很多财务风险问题，不管是财务管理问题上还是在公司发展的角度上，办成集团公司都会有利无害，所以办成集团公司是非常有必要的。
以下是具体施行收支两条线的操作步骤。
一、集团设立财务中心，统一管理集团财务事物。
二、资金管理实行收支两条线管理模式，集团设置两个账户，一个是收入账户；一个是支出账户。
收入账户主要是用于储存子公司每天打过来收入款项，支出账户主要是用于支付子公司根据预算审批的款项。
三、子公司每天把收入款达到总部收入账户上，不允许坐支现金，包括银行收入款项一起打入。
四、子公司正常开支需要款项，要根据计划用款情况做出计划，报总部审核批准，由总部财务中心打款。
五、账务处理，总部收到款时：借：银行存款贷：其他应付款----公司付款时，借：其他应付款----公司贷：银行存款。
子公司账务处理，往总部打款时，借：其他应收款-----总部贷：银行存款（现金）或者借：其他应收款----总部贷：主营业务收入。
收到总部款项时借：银行存款贷：其他应收款----总部。
总部也可以办理两张银行卡作为集团资金的收支结算账户（建议以老板的名字办理）。
六、月底子公司要向集团总部报告现金计划执行情况，总部根据子公司报告的现金收支报表，审核计划执行情况，对不合理的收支要严加控制，发现问题及时纠正，制定严格的管理制度，明确责任人。
以上步骤的实现需要根据公司的具体情况实施，如果子公司有具体经营业务，可以设置相应的财务人员，或者成立财务部，如果没有具体的经营业务就没有必要设置财务人员，可以用现有的财务人员兼带，（可以节省人力资源成本）要根据子公司的多少来考虑，如果按照目前的子公司数量没有必要设立集团财务中心，以后随着公司的增加在成立集团财务中心也可以，各子公司都在一个地方办公，设立财务部统一管理，集团可以设置几个岗位，比如投融资岗位、集团总账核算岗位等，集团总部建立严格的财务审批制度，各项经营活动都要有审批，没有总部领导的审批任何人都无权办理。
[指南]收支两条线管理办法
![[指南]收支两条线管理办法](https://img.taocdn.com/s3/m/ccfd3e19f08583d049649b6648d7c1c708a10b82.png)
[指南］收支两条线管理办法正集（财)字［2006］—08号签发人：关于实行收支两条线的管理规定各事业部(含股份公司）、分、子公司：为了加强业务收支管理，强化支出控制,严格支出预算管理，特制定本办法，请各公司严格遵照执行。
1、实行收入与支出分开。
每个子公司只允许开设两个账户,一个基本账户（费用支出户），一个专用账户（收款户）。
收款进入收款专用账户，费用支出在基本账户支取现金或转账开支。
2、收款账户和基本户账号（付款账户）报事业部（含股份公司)审查，集团财务部备案，支出审批手续要齐全，一切费用开支均在账上反映;3、已经实行资金集中管理的公司,按收支两条线划拨资金管理，收入上划结算中心，支出按批复的预算由结算中心划拨到子公司基本账户.4、未实行资金集中管理的，费用支出按批复的预算由专用账户转入基本账户支出，专用收款账户只能收款，不能取现.5、集团或事业部（含股份公司）内部调用代办费用、代发工资等现金资金。
由事业部(含股份公司）、集团财务部经办人办理书面手续，并经事业部（含股份公司)、集团公司财务总监审批后，经子公司(调出资金公司）财务经理、总经理审查确认后才能付款。
同时每月与股份公司、集团公司财务部发对账单核对并签字确认.6、各分、子公司收款专用账号尽量在农业银行开户，报结算中心备案,并开通网上银行查询系统;7、费用支出以月初预算为准,遇特殊情况需追加预算，按费用预算开支审批权限执行，否则一律按原预算开支;8、内部筹资款要存入收入专用户,不能留在费用支出账户; 9、分、子公司不允许开设个人存款户(存折)，因业务需要确实有必要开个人存折，需经股份公司、事业部批准后，并报集团财务部备案。
以出纳名义开户，纳入现金管理，存折密码由财务经理掌控；10、财务经理要严格控制费用支出账户开支情况,出纳对每笔业务支出均须在手工账进行登记，此账本严格保密.本规定自下发之日起执行，解释权归集团财务部.（以下无正文）2006年4月21日抄报:总裁室成员主送:集团审计部、各事业部（含股份公司）、各分、子公司。
收支两条线管理制度
收支两条线管理制度收支两条线管理制度是指在财政企业中，划分收入支出两个管理线，分别管理收入和支出，以促使财政企业收入增加、支出减少，实现财政收支的平衡。
下面将介绍收支两条线管理制度的建立和运作。
首先，建立收支两条线管理制度的目的是为了增加财政收入和控制支出。
通过设立收支两个管理线，可以使财政部门在收入和支出上都有明确的责任和权力，并设置相应的考核机制，激励财政部门积极争取财政收入，同时严格控制支出，实现财政收支的平衡。
收支两条线管理制度的建立，可以提高财政部门的管理效能，减少财政浪费，实现财政资源的最优配置。
其次，建立收支两条线管理制度应具备的主要内容如下：1. 确定收支两个管理线的职责和权限。
收入线主要负责筹集收入和管理财政资源，包括征收税收、罚款、征费等，并规定收入线享有收入的一定比例作为绩效奖金或绩效工资。
支出线主要负责编制预算、审核支出申请及监督执行，制定合理的支出计划和开支标准，并负责统计和报告财政支出情况。
2. 设立相应的考核机制。
根据收入线和支出线的职责，建立科学有效的考核指标体系，对收入线和支出线进行绩效评估，形成激励财政部门积极争取收入和控制支出的机制。
考核指标可以包括财政收入增长率、财政预算执行率、财政支出结余率等。
3. 加强信息共享和协同工作。
收支两个管理线之间需要进行信息共享和协同工作，确保收入线和支出线之间的信息及时、准确地传递，以便支出线根据财政收入情况进行合理的支出计划和预算编制。
最后，收支两条线管理制度的运行需要充分依赖科技手段。
财政部门应该积极推进信息化建设，建立健全的财务管理系统，提高财政数据的采集、处理和分析能力，减少人工操作和纸质文件的使用，提高工作效率。
总之，收支两条线管理制度的建立和运作在财政企业中起到了重要的作用。
它能够促使财政部门增加收入、减少支出，实现财政收支的平衡，提高财政资源的利用效率。
同时，建立收支两条线管理制度还需要科技支持和信息共享，以提高财政部门的工作效能。
浅探企业集团收支两条线资金管理模式
浅探企业集团收支两条线资金管理模式现代企业集团为了加强对所属成员单位资金运用的监管和控制，降低资金成本和资金运作风险，提高资金整体运作效率和效益大都实行资金集中管理。
总体而言资金集中管理可以为集团公司带来许多利益：如1.可以降低集团公司持有的现金资产总额，从而扩大了可用于投资的资金,增强了公司的盈利能力；2.公司资金分散在各所属成员单位，各所属成员单位帐户资金状况不平衡现象突出，即同一时间有的单位资金闲置，而有的单位资金却又紧张，资金集中管理可使公司总部站在公司全局角度解决所属成员单位所遇到的困难和抓住有可能丧失的机会；3.一切决策都以追求集团公司总体利益最大化为目标，有利于公司整体经营战略的设计和实施。
一、现代企业集团资金集中管理的方式从目前社会上看，企业集团根据其内部体制的不同有不同的做法，主要有:1.统收统支方式。
指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立帐号，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营者授权的代表手中.2.拨付备有金方式。
指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，各分支机构或子公司现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。
3.设立结算中心方式。
指在企业集团内部设立结算中心，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务，如集中管理各成员或分公司的现金收入; 统一拨付各成员或分公司因业务需要所需的货币资金，统一对外筹资，办理各分公司之间的往来结算等。
4.设立内部银行方式。
内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。
5.设立财务公司方式。
财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。
作为集团公司的子公司，其主要功能为在企业集团实现内部转帐结算，并统一进行各种融资和投资活动，使企业集团资金运用效率最大化。
收支两条线若干规定
行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定第一章总则第一条为加强行政事业性收费和罚没收入“收支两条线”管理，根据国家有关法律、法规的规定，制定本规定。
第二条具有执收执罚职能的单位（以下称“执收执罚单位”）根据国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费（基金，下同）和罚没收入，属于财政性资金，均应实行财政“收支两条线”管理。
即，上述行政事业性收费和罚没收入按财政部门规定全额上缴国库或预算外资金财政专户，支出按财政部门批准的计划统筹安排，从国库或预算外资金财政专户中核拨给执收执罚单位使用。
第二章帐户的开设及资金的收缴第三条执收执罚单位预算外资金帐户的开设与管理应符合国家有关规定。
凡需开设预算外资金收入汇缴专用存款帐户和支出专用存款帐户的，须经财政部门批准，并持人民银行核发的《开户许可证》。
收入汇缴专用存款帐户和支出专用存款帐户必须按规定用途使用，收支款项应符合国家规定。
任何单位不得私自开设或多头开设预算外资金收支帐户。
第四条执收执罚单位的预算外资金有关专用存款帐户，由本单位财务机构负责统一开设和管理。
第五条执收执罚单位应将收取的行政事业性收费和罚没收入，按规定及时、足额缴入国库或预算外资金财政专户。
经批准开设预算外资金收入汇缴专用存款帐户的单位，应按财政部门的规定，定期及时足额将收入汇缴专用存款帐户中的资金（含利息）上缴预算外资金财政专户。
第六条凡经国务院或财政部会同有关部门批准设立的政府性基金、省级以上人民政府及所属财政、计划（物价）部门批准的行政事业性收费，有上解下拨关系的，应实行上下级预算外资金财政专户结算的管理办法。
第七条财政部门负责同级执收执罚单位预算外资金有关专用存款帐户开设的管理和行政事业性收费、罚没收入的监缴工作。
财政部驻各地财政监察专员办事机构负责对中央驻本地区单位行政事业性收费和罚没收入的监缴工作。
第八条各级财政部门应建立健全行政事业性收费、罚没收入缴库制度和预算外资金财政专户收支管理制度，堵塞漏洞，强化财政监管职能。
收支两条线管理规定_收支两条线管理制度（优秀范文5篇）
收支两条线管理规定_收支两条线管理制度（优秀范文5篇）第一篇：收支两条线管理规定_收支两条线管理制度收支两条线管理规定_收支两条线管理制度第一条我局行政罚没收入是指依据《食品安全管理法》、《药品管理法》实施处罚取得的罚没款和没收物品的折价收入。
我局事业性收费是指依据国务院财政部门、发展与计划改革委员会和国家食品药品监督管理局共同发布规定的检验项目及收费标准进行的各项收费，属于财政性资金收入。
第二条收支两条线管理的基本要求1、各种收费、罚没项目的设立都必须有法律、法规依据。
2、收费、罚没收入必须全部上缴财政，作为国家财政收入，纳入财政预算管理。
3、收费实行收缴分离，罚没实行罚缴分离，即实行执收执罚单位开票、银行缴款、财政统管的模式。
4、执收、执罚单位的开支，由财政部门按批准的预算拨付。
第三条行政事业单位收支两条线业务的核算取得按规定应上缴国库的款项，应通过“应缴预算款”科目核算，取得按规定应上缴财政专户的款项，应通过“应缴财政专户款”科目核算。
行政事业单位收到财政预算拨款时，应通过“拨入经费”或“财政补助收入”科目核算。
事业单位收到从财政专户核拨的资金时，应通过“事业收入”科目核算。
第四条执法人员当场收缴的罚款，事业性收费被检单位缴纳的现金应当自收缴之日起2日内交至单位;单位在2日内将罚款缴付指定的银行。
第五条行政罚没收入和事业性收费以银行转帐方式缴入单位指定的银行帐户，单位应在款项到帐户后及时转入国库或预算外资金帐户。
第六条违反规定，擅自设置行政罚没处罚或者设立事业性收费项目的，对直接负责的人员和其他直接责任人员将按有关规定给予处分。
第七条违反规定，擅自变更行政罚没范围或事业性收费标准的，对直接负责的人员按有关规定给予处分。
第八条对行政事业性收费项目审批机关已经明令取消或者降低标准的收费项目，仍按原定项目或者标准收费的，对直接负责的主管人员按有关规定给予处分;第九条违反财政票据管理规定实施行政罚没、事业性收费的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员按有关规定给予处分;以实施行政罚没、事业性收费的名义收取钱物，不出具任何票据的，给予开除处分。
资金收支两条线管理制度
资金收支两条线管理制度一、总则1. 为加强公司资金管理，规范资金收支行为，防范资金风险，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
2. 本制度适用于公司及其下属子公司、分支机构的资金收支活动。
3. 资金收支两条线管理原则：收入与支出分开管理，收入全部纳入公司收入账户，支出全部通过公司支出账户进行。
二、组织架构与职责1. 财务部门是公司资金收支管理的归口部门，负责制定、完善和组织实施资金收支管理制度。
2. 各部门、子公司、分支机构应指定专人负责本部门、子公司、分支机构的资金收支工作。
3. 财务部门应定期对各部门、子公司、分支机构的资金收支情况进行检查、指导和监督。
三、收入管理1. 各部门、子公司、分支机构应按照合同约定和业务性质，及时、准确地将收入纳入公司收入账户。
2. 严禁将收入私设“小金库”，截留、挪用、坐支收入。
3. 财务部门应定期对收入情况进行统计分析，为公司决策提供依据。
四、支出管理1. 各部门、子公司、分支机构应根据业务需要，提前编制支出预算，报财务部门审批。
2. 严禁无预算、超预算支出。
3. 支出应通过公司支出账户进行，严禁使用现金支付。
4. 财务部门应加强对支出的审核，确保支出合规、合理。
五、资金调度与使用1. 财务部门应根据公司经营需要，合理调度资金，确保公司资金安全、流动性和收益性。
2. 严禁违规使用资金，包括但不限于投资、借款、担保等。
3. 财务部门应定期对资金使用情况进行检查，防范资金风险。
六、内部审计与监督1. 内部审计部门应定期对公司资金收支情况进行审计，发现问题及时提出整改意见。
2. 各部门、子公司、分支机构应积极配合内部审计工作，及时整改问题。
3. 对违反资金收支管理制度的，公司将依法依规追究相关责任。
七、附则1. 本制度解释权归公司财务部门。
2. 本制度自发布之日起实施。
3. 如有与本制度相抵触的规定，以本制度为准。
财务管理制度 收支两条线
财务管理制度收支两条线1. 财务管理制度的意义财务管理制度是企业日常运作的基石，它是企业财务工作的规范化管理方式。
财务管理制度的建立，可以使企业的财务工作正常运作，保证企业的合法合规经营，规范收支行为，及时了解企业财务状况，为企业制定科学的财务规划，提供良好的财务管理服务。
财务管理制度中最重要的内容就是企业的收支管理。
如何做到“收支两条线”，是企业财务管理制度的核心问题和重点。
2. 收支两条线的概念“收支两条线”是指企业财务管理制度中设定的收款和付款的两个线路，严格分离彼此，由不同的人员分别管理。
这个管理制度是旨在保证企业经营活动的资金安全，和优化企业财务管理，防止出现财务失误和漏洞等问题。
一般来说，企业需要通过将收款管理和付款管理分开来，降低“人祸”的发生几率，提高财务管理制度的管理水平，为经营规范提供更加有力和可靠的保障。
下面将重点阐述两个方面，分别是收款和付款两个流程的相关管理制度和规定。
2.1 收款流程管理制度收款流程是企业财务管理中的重要一环，其管理制度的健全与否，直接关系到企业经营发展的健康与稳定。
制定好的收款流程管理制度，能够规范企业日常收款工作，确保所收到的款项，不遗漏、不延迟，及时进入企业账户。
在实际运作中，企业需要建立以下收款流程管理制度：2.1.1 合同签订流程企业接到客户订单后，需要签订合同。
此时，企业应该制定经过各方审核确认无误后，方可签订合同的流程。
合同的签订流程必须要实施严格的过程管控。
2.1.2 发票管理流程企业在收款的过程中，需要提供发票给客户，此时财务部门需要对发票的管理进行制度管理。
发票的管理流程需要涵盖发票使用、开具和归档等环节，做好跨部门协调、跨系统的协调管理。
2.1.3 账款管理流程收款过后，企业需要对款项的账务管理进行维护和管理。
这个阶段在制度上，需要建立科学的账款管理流程体系，并高度重视账款管理的数据分析和监控工作，建立及时反馈机制，及时发现和解决问题。
关于集团企业资金集中管理的“收支两条线”模式分析
的 方 式 以及 在 实际 业 务执 行 中的 关键 问题 。
关键词： 集团企业 ； 资金 ； 收 支两条线 ； 模 式分析
近些年来 ， 我 国 企 业 集 团在 资 金 管 理 方 面 有 了 重 大 的 改 善 管理 、 内部 转账 ” 。 和发展 ， 在 一 定 程 度 上 发 挥 了 内部 资 本 市 场 的 功 能 ， “ 收 支 两 条 （ １ ） 集 中资金： 集 团总 部 对 下 属 单 位 的 全 部 营 业 收 入 通 过
线” 管理模式就是集 团企业 为了加 强财 务资金集中管理和预 防 收入专户 管理 。下属单位的收入利用银行 资金系统定时或定额
财 务 资 金 风 险 对 资金 采取 的一 种 有 效 管 理 模 式 。 但 在 实 际运 作 上划 集 团 总 部 总 账 户 。下 属 单 位 的 收 入 户 余 额 基 本 保 持 为 零 。
险； 三 是实施 全面预算 管理的有 效手段 ， 全面 预算管理通 过与 笼 ， 控制 资金支 出。在收入 管理环节 ， 确保所 有的收入 都要进入 资金 收支两条线的有效结合 ， 能提高预算管理 的权威性 和重要 收入户 ， 严禁‘ 账外账 ” 和“ 小金库” 的存在 ； 在资金结算环节 ， 为 性， 有效保障集团战略 目标的实现 。 二、 集团企业“ 收支两条线 ’ ， 资金管理模式的构建 ， 压缩资金的沉 淀量 ， 降低资金使用成本， 应加快结算速度 。在资 金调度环节 ， 通 过资金收支计划和动态 的现金流量预算 实现对
支 两条线 ” 应 用主要有三 大作用 ： 一 是将集 团整个分支 机构资 理 ） 。收入户只收不支， 严禁 坐支和转划； 所 有 的 支 出 都 必 须 从
金 上收到收入户， 形成 “ 资金池 ” ， 提 高 资金 在银 行 的 授 信 额 度 ， 支 出账 户 拨 付 ， 支 出 账 户 里 的 资 金 只 能 根 据 一 定 的规 则 由收 入 提 高 资 金 使用 效 率 ， 减少 现金持有 成本 ； 二 是 加 强 财 务 资 金 的 户划拨而来 ， 支 出账 户只用于核拨预算支 出， 只支不收 ， 严格按 管控力度 ， 收入和支 出都在集 团监管下执 行， 规 避 财 务 资 金 风 照 预 算 拨 付 各 项 资 金 。 （ ２ ） 建立 资金 预 算 管 理 制 度 ， 确 保 资金 回
收支两条线管理制度
收支两条线管理制度1. 简介收支两条线管理制度是指企业或组织在财务管理方面采取的一种管理方式。
该制度旨在将收入和支出分为两条独立的线路进行管理，以提高财务管理的透明度和效率。
通过明确收支两线的责任，可以有效地防止潜在的财务风险，确保财务管理的规范性和合规性。
2. 收支两条线的定义和职责2.1 收入线收入线是指与企业或组织收入相关的各项管理流程和职责。
主要包括以下内容：•收款管理：负责处理客户的付款流程，包括开具发票、收取款项、登记账目等。
•合同管理：负责管理与客户或供应商的合同，确保合同条款的履行和权益的保护。
•销售业绩统计：负责统计和分析销售数据，评估企业或组织的营销绩效。
2.2 支出线支出线是指与企业或组织支出相关的各项管理流程和职责。
主要包括以下内容：•采购管理：负责与供应商的谈判、采购合同的签订和物资的采购等工作。
•费用报销：负责员工的差旅费、办公费用等费用的报销管理。
•财务审核：负责对各项支出进行审核，确保支出的合规性和符合预算。
3. 收支两条线管理制度的实施3.1 制定详细的收支管理流程企业或组织应制定明确的收支管理流程，细化各项管理职责和流程。
收入线和支出线的职责应清晰分工，避免职责混淆或重复。
3.2 建立相应的财务制度和标准为了确保收支管理的规范性，企业或组织应建立相应的财务制度和标准，明确各项财务指标和流程。
这些制度和标准应与相关法律法规保持一致，并经过内部审批和审核。
3.3 强化财务管理的监督和审计通过定期进行财务审计和内部控制的评估，可以有效监督和检查收支管理制度的执行情况。
同时，也可以及时发现和纠正潜在的财务风险和漏洞。
3.4 加强培训和沟通为了确保收支管理制度的有效实施，企业或组织应加强对相关人员的培训和沟通。
通过培训，使员工了解收支两线的管理职责和流程，增强财务意识和风险防控能力。
4. 收支两条线管理制度的好处4.1 提高财务透明度通过将收入和支出分为两条独立的线路进行管理，可以提高财务的透明度。
公司的收支两条线管理制度
一、制度背景为加强公司财务管理，规范收支行为，提高资金使用效率，保障公司资金安全，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
二、制度目标1. 规范公司收支管理，实现收支两条线，确保资金安全、合规、高效。
2. 提高公司财务管理水平，降低财务风险，增强公司盈利能力。
3. 促进公司各部门、各项目之间的协调与合作，提高公司整体运营效率。
三、制度内容1. 收入管理（1）公司所有收入均应纳入统一收入账户，不得设立任何形式的账外资金。
（2）收入资金应按照规定及时、足额上缴国库或公司指定账户。
（3）公司内部各部门、各项目收入应分别核算，不得混淆。
（4）收入资金使用需经公司财务部门审批，严格按照预算执行。
2. 支出管理（1）公司支出应严格按照预算执行，不得超出预算范围。
（2）支出资金使用需经公司财务部门审批，按照规定的程序办理报销手续。
（3）公司内部各部门、各项目支出应分别核算，不得混淆。
（4）支出资金应专款专用，不得挪用、侵占。
3. 资金管理（1）公司设立统一资金管理部门，负责公司资金的管理、调度和使用。
（2）公司资金管理部门应建立健全资金管理制度，明确资金管理职责和权限。
（3）公司资金管理部门应定期对资金使用情况进行检查、分析，确保资金安全、合规、高效。
（4）公司资金管理部门应加强与其他部门的沟通与协作，确保资金使用的合理性和有效性。
四、制度执行1. 公司各部门、各项目应严格按照本制度执行，不得违反。
2. 公司财务部门应加强对本制度的监督和检查，确保制度有效执行。
3. 对违反本制度的行为，公司将依法依规进行处理。
五、附则1. 本制度由公司财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
3. 本制度如有未尽事宜，由公司董事会负责解释和修订。
收支两条线管理规定_收支两条线管理制度
体育运动中心收支业务管理制度收支两条线管理规定_收支两条线管理制度第一条我局行政罚没收入是指依据《食品安全管理法》、《药品管理法》实施处罚取得的罚没款和没收物品的折价收入。
我局事业性收费是指依据国务院财政部门、发展与计划改革委员会和国家食品药品监督管理局共同发布规定的检验项目及收费标准进行的各项收费，属于财政性资金收入。
第二条收支两条线管理的基本要求1、各种收费、罚没项目的设立都必须有法律、法规依据。
2、收费、罚没收入必须全部上缴财政，作为国家财政收入，纳入财政预算管理。
3、收费实行收缴分离，罚没实行罚缴分离，即实行执收执罚单位开票、银行缴款、财政统管的模式。
4、执收、执罚单位的开支，由财政部门按批准的预算拨付。
第三条行政事业单位收支两条线业务的核算取得按规定应上缴国库的款项，应通过“应缴预算款”科目核算，取得按规定应上缴财政专户的款项，应通过“应缴财政专户款”科目核算。
行政事业单位收到财政预算拨款时，应通过“拨入经费”或“财政补助收入”科目核算。
事业单位收到从财政专户核拨的资金时，应通过“事业收入”科目核算。
第四条执法人员当场收缴的罚款，事业性收费被检单位缴纳的现金应当自收缴之日起2日内交至单位;单位在2日内将罚款缴付指定的银行。
第五条行政罚没收入和事业性收费以银行转帐方式缴入单位指定的银行帐户，单位应在款项到帐户后及时转入国库或预算外资金帐户。
第六条违反规定，擅自设置行政罚没处罚或者设立事业性收费项目的，对直接负责的人员和其他直接责任人员将按有关规定给予处分。
第七条违反规定，擅自变更行政罚没范围或事业性收费标准的，对直接负责的人员按有关规定给予处分。
第八条对行政事业性收费项目审批机关已经明令取消或者降低标准的收费项目，仍按原定项目或者标准收费的，对直接负责的主管人员按有关规定给予处分;第九条违反财政票据管理规定实施行政罚没、事业性收费的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员按有关规定给予处分;以实施行政罚没、事业性收费的名义收取钱物，不出具任何票据的，给予开除处分。
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收支两条线管理实施细则
一. 为了贯彻公司（以下简称总公司）关于收支两条线专户管理要求和费用预算制度推行，以有效控制成本和费用，规范帐户管理进一步提高财务管理水平，集中资金统筹，提高资金流通率，降低资金占用成本，特制定本实施细则。
二. 本办法适用于总公司和下属各单位。
三. 下属各单位必须设置收入和支出结算户两个帐户，并严格实行资金收支两条线管理，上述帐户须报总公司财务部备案。
四. 收入帐户是指专门用户借记各项收入（包括产品销售收入、利息收入、投资收益、营业外收入、其他收入等）的银行帐户，收入帐户的贷方除向总公司帐户上划资金以及通过转帐方式支出银行结算费用外，收入帐户不允许有其他任何支出。
五. 支出帐户是指专门用于贷记各项支出的银行帐户，支出帐户的支付范围包括：
1) 营业成本支出
2) 营业税金及附加支出
3) 销售费用、管理费用、财务费用支出
4) 经总公司财务部批准的其他支出
六. 支出帐户只借记从总公司拔入的支出预算款和该帐户活期存款利息收入，对支出帐户借记的其他款项，将按10元/次的标准扣除下属各单位出纳当月工资，并须在第二日将该款转到收入帐户，逾期未转将按违规金额的20%的标准从该机构出纳当月工资中扣除。
七. 下属各单位实行会计集中核算管理模式，并做到：
1) 开户银行由总公司指定，未经总公司财务部批准不得擅自在其他银行开立任何帐户，违者将按500元/次的标准从该单位领导人当月工资中扣除。
2) 收入帐户印鉴，统一由总公司财务部管理。
3) 下属各单位应每月自行测算下月资金支出预算计划（附件1）并于每月25日前报总公司财务部核定，总公司于月内下达批准额度，各下属各单位必须在批准的额度内使用。
八. 收入帐户和支出帐户不得交叉使用或互相补充有无，总公司月中支出额度的拔付暂定为每周一次，以严防支出帐户资金沉淀，每月底收入、支出两帐户分别和银行对帐单核对正确，支出帐户不得存在银行已支企业未支的情况，收入帐户不得存在企业已收银行未收的情况，执行本办法的首月初，支出帐户余额就作为首月支出帐户核定拔入额度的抵减额，以后月末余额就作为下一月度核定拔入额度的抵扣款。
九. 严禁坐支现金收入，严禁设置帐外银行户头。
十. 总公司财务部安排专人（资金管理主任）负责银行帐户管理，具体负责收入帐户资金上划，支出帐户额度测度、报批、支出的执行和监督等具体工作，以及对下属各
单位的核定，对帐和检查工作。
十一. 下属各单位须建立跟踪检查机制对本单位的支出帐户执行及管理情况进行经常性的检查。
十二. 对下属各单位的支出帐户及执行情况，总公司将作出评价，并结合季度和年终考证，对执行好的单位将总结经验，对擅自违背本办法的机构将作严肃处理。
十三. 本办法解释权归总公司财务部。
十四. 本办法规定如与总公司其他规定有抵触的以本办法为准。