企业会计制度及内部控制制度
企业会计准则内部控制制度
企业会计准则内部控制制度企业会计准则内部控制制度：最全企业财务内控制度目录货币资金内部控制制度货币资金管理制度4-8现金管理制度支票及印章的管理制度实物资产管理制度财产清查制度低值易耗品管理制度材料管理制度固定资产管理制度对外投资管理制度工程项目管理制度筹资内部控制制度采购与付款内部控制制度销售与收款内部控制制度成本与费用内部控制制度对外担保内部控制制度内部会计制度9-1213-1617-2122-2526-3637-4849-5758-6768-7374-7980-8687-9899-105会计核算106-120会计科目使用说明121-1601．资产类科目121-1392．负债类科目140-1473．权益类科目4．成本类科目5．损益类科目财务分析会计档案管理办法财务组织与职能会计电算化管理制度1．会计电算化管理制度199-2002．会计电算化操作使用管理制度201-2023．会计电算化硬件设备维护管理制度203-2054．会计电算化软件维护管理制度206-2095．会计电算化帐务管理制度210-2116．会计电算化报表管理制度212-2137．会计电算化档案管理制度214-2168．会计电算化岗位责任制度217-220147-150150-151151-160161-178179-184185-198199 -2269．会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度22 1-22210．计算机机房安全卫生制度223-22311．预防计算机病毒措施制度224-225附录：1.发票开票流程图2262．发票领用申请表2273．发票开票月统计表2284．发票开票月统计表229货币资金内部控制制度目标本制度用以规范××集团所属子公司、分公司及集团的资金管理适用范围××集团及分公司、所属投资控股企业内容本制度包括两部分内容：货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。
货币资金管理制度1．岗位分工及授权批准公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
企业财务内控制度范文(3篇)
企业财务内控制度范文[公司名称]财务内控制度1. 引言本控制制度旨在确保[公司名称]在财务管理方面的有效性、可靠性和合规性。
该制度适用于全体员工，无论其在公司中的职位和职责。
2. 目标•确保财务信息的准确性、完整性和及时性。
•保护公司资产免受盗窃、损坏和滥用。
•遵守相关法律法规和行业规范。
•最大限度地减少财务风险和错误。
3. 财务流程控制•确定和记录财务流程，包括收入、支出、资产和负债管理。
•设立明确的审批流程，确保每笔财务交易都得到适当的批准。
•实施分层授权机制，以确保适当的人员负责核准和执行财务交易。
4. 财务记录与报告•所有财务记录必须准确、完整地记录，并按照规定的时间表提交报告。
•确保所有财务报表的编制符合相关会计准则和法规。
•定期进行内部财务核查，以确保财务数据的准确性和一致性。
5. 资产管理•所有公司资产必须进行准确的善后处理和登记，包括固定资产、存货和现金等。
•设立保管和记录措施，以保护资产免受损失或滥用。
6. 支出管理•所有支出必须符合相关的预算、授权和批准程序。
•各部门必须制定明确的支出计划，并定期进行审核和调整。
7. 风险管理•定期评估和监控财务风险，采取适当的风险防范措施。
•建立紧急预案，以应对可能发生的财务风险。
8. 内部审计和监督•设立内部审计部门，负责监督和评估公司的财务内控。
•定期进行内部审计，并提交审计报告和建议。
9. 培训和教育•向员工提供相关财务培训，确保他们了解并遵守财务内控制度。
•进行定期的财务内控知识和政策培训。
10. 约束和处罚•对违反财务内控制度的行为给予相应的纪律处分。
•公司保留追究法律责任的权利。
本财务内控制度将不断根据公司的业务发展和法律法规的变化进行修订和完善。
所有员工必须严格遵守该制度，并积极配合内部审计和监督工作。
日期：[日期]公司：[公司名称]签名：_______________________________________________________企业财务内控制度范文（2）公司企业为使公司的经营风险为零风险，而在公司企业内部对各部门流程/程序运作进行设定控制点作业，做好流程/程序的内部控制的管理制度.下面是企业财务内控制度范文。
企业财务内控管理制度措施(三篇)
企业财务内控管理制度措施企业财务内控管理制度是指企业为了加强对财务活动的管理，规范财务流程和操作，防止财务风险和损失，制定的一系列措施和规定。
下面将介绍一些常见的企业财务内控管理制度措施。
一、明确财务管理的目标和责任分工1.明确财务管理的目标：确保企业财务安全、合规经营和资产保值增值。
2.明确责任分工：明确财务管理人员的职责和权限，明确财务审核和决策的责任主体。
二、制定财务管理制度和流程1.设计合理的财务管理制度：按照企业实际情况，制定符合企业特点的财务管理制度，包括财务报告编制、成本控制、资金管理、财务审批等方面的规定。
2.细化财务流程：根据财务管理制度，细化财务流程，规范各项财务工作的操作步骤和职责。
三、建立健全的财务核算制度1.明确会计政策：明确会计政策和会计准则，以及准确的会计核算方法和处理原则，确保财务数据的真实准确。
2.建立完善的会计制度：包括会计账簿的建立和管理、会计凭证的填制和审核、定期的会计核算和统计报表的编制等。
四、加强财务预算管理1.制定合理的财务预算：根据企业经营计划和目标，进行财务预算编制，为企业的经营决策提供依据。
2.财务预算执行监控：对财务预算的执行情况进行监控，及时调整预算计划，确保预算的合理性和准确性。
五、设立财务风险控制机制1.建立内部控制制度：包括制定内部审计控制程序、内部审计监督和评估等。
2.加强财务风险管理：建立风险管理体系，对财务风险进行风险评估、防控和应对。
六、加强财务信息系统管理1.建立完善的财务信息系统：包括采购、销售、库存、收款、付款等相关功能模块，确保数据的可靠性和完整性。
2.财务信息系统的安全管理：加强财务信息系统的安全控制，对系统进行定期维护和备份，保护企业财务数据的安全。
七、加强内部控制合规管理1.财务内部控制培训和教育：对公司内部人员进行财务内部控制的培训和教育，强化控制意识和合规意识。
2.内部控制合规监督和评估：建立内部控制合规监督和评估机制，对企业内控制度和流程的合规性进行监督和评估。
公司财务会计内部控制制度
公司财务会计内部控制制度一、总则第一条为了保障公司财务会计信息的真实性、完整性和准确性，规范公司财务会计行为，防止财务风险，根据《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体财务会计人员及相关职能部门，对公司财务会计活动的控制和监督起到指导作用。
第三条公司财务会计内部控制制度遵循以下原则：（一）合法性原则：符合国家法律法规及企业会计准则的要求；（二）完整性原则：确保财务会计信息全面、完整、准确；（三）及时性原则：及时收集、处理和传递财务会计信息；（四）可靠性原则：确保财务会计信息来源可靠，过程可控；（五）内部牵制原则：建立相互制约、相互协调的内部控制机制。
第四条公司财务会计内部控制制度的目标：（一）保证公司财务报告的真实性、完整性和准确性；（二）预防财务风险，确保公司资产安全；（三）提高公司经营效益，促进公司可持续发展。
二、组织结构与职责分工第五条公司应当设立财务部门，负责组织、实施和监督财务会计内部控制制度的执行。
财务部门应当设置相应的岗位，明确各岗位的职责和权限。
第六条公司财务部门的主要职责：（一）制定、完善财务会计内部控制制度，并组织实施；（二）组织财务会计信息的收集、整理、编制和披露；（三）监督、检查财务会计活动的合规性，及时发现和纠正违规行为；（四）建立健全财务会计风险防控机制，及时应对财务风险；（五）定期评估财务会计内部控制制度的有效性，提出改进措施。
三、财务会计信息的管理第七条公司应当建立健全财务会计信息管理制度，确保财务会计信息的真实性、完整性和准确性。
第八条财务会计信息的收集、整理、编制和披露应当遵循以下要求：（一）按照企业会计准则和财务报告编制要求，收集、整理财务会计信息；（二）确保财务会计信息真实、完整、准确，不得虚构、篡改、隐瞒；（三）按照规定的程序和时间要求，编制和披露财务报告；（四）对财务会计信息进行定期审查和评估，确保其质量。
会计工作内部牵制制度（5篇）
会计工作内部牵制制度（5篇）第一篇：会计工作内部牵制制度会计工作内部牵制制度根据《中华人民共和国会计法》和财政部制定的《会计基础工作规范》的规定，结合我公司财务管理的需要，为防止财务管理工作的错误和弊端发生，建立健全会计工作内部控制系统，特制定本制度。
一、公司各单位的会计人员应严格执行国家统一的财务制度，严密健全会计业务处理手续，防止伪造、篡改会计记录；防止营私舞弊和贪污。
二、各单位会计机构内以及与其他业务部门之间，处理经济业务时既要相互联系，又要建立相互制约的关系。
要求每一项经济业务的处理全过程，必须由两人以上共同分工负责完成，彼此的工作起到相互牵制的作用。
三、建立会计独立的业务处理体系，会计工作与其他业务工作要分清职责，会计、出纳负责管理经济业务的会计核算帐务和钱的收支，不应经管业务部门的采购、供销、实物管理工作。
四、建立健全会计人员岗位责任制度，各单位应当根据业务需要配备持有会计证的会计人员。
各单位会计工作岗位一般采用一人多岗，但出纳人员不兼任会计岗位工作，会计人员不兼任出纳岗位工作。
五、出纳职责、权限。
1、负责管理库存现金、银行存款、其他货币资金以及有价证券，设置和登记现金及银行存款日记帐。
2、根据会计人员开出的收款凭证，办理货币资金收款业务。
所收的现金和支票应及时送存银行，并在有关原始凭证上加盖收讫戳记。
3、根据批准、审核无误的付款凭证，签发支票，办理银行各种付款手续，办理现金付款业务，并在有关原始凭证上加盖付讫戳记。
4、对不真实、不合法和违反会计制度的收支，出纳人员有权不予受理。
对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，必须更正补充后再予受理。
5、公司会计人员岗位责任制度规定的其他出纳工作职责和权限。
六、各会计岗位职责和权限按《会计人员岗位责任制度》。
七、会计机构开票人和收款人应分开，开票由会计负责，收款由出纳负责。
（开票、收款人请假等特殊原因，单位领导、会计主管可以指定人员暂替）出纳办理收款业务后，应在发票、收据的各联盖收款人私章或签名。
公司会计监督制度
公司会计监督制度一、会计管理制度1.会计政策制度：明确公司财务报告编制所采用的会计政策，并规定财务报告编制的原则和程序。
2.会计核算制度：规定公司的会计科目的设置、账务处理、会计凭证的编制和会计账簿的管理等内容。
3.资产负债管理制度：对公司资产负债表项目的管理进行规定，明确公司资产负债的确认、计量、处理和报告等程序。
4.收入管理制度：明确公司收入的确认、计量、处理和报告等程序，确保收入的准确性和完整性。
5.费用管理制度：规定公司费用的确认、计量、处理和报告等程序，确保费用的合理性和准确性。
6.成本管理制度：明确公司成本的确认、计量、处理和报告等程序，确保成本的正确计算和核算。
7.现金管理制度：规定公司现金的管理流程和操作规范，确保现金的安全和合理使用。
二、财务审计制度1.内部审计制度：规定公司内部审计的职责、权限、流程和程序，加强内部运营和风险控制的监督。
2.外部审计制度：明确公司聘请外部审计机构进行年度审计的程序和要求，保证财务报告的真实性和合规性。
3.审计工作底稿制度：规定审计工作底稿的编制、保存和归档程序，确保审计工作的可追溯性和完整性。
4.审计报告制度：规定审计报告的编制、审批、签发和披露程序，确保审计意见的真实和准确。
三、内部控制制度1.财务风险管理制度：明确公司财务风险管理的目标、职责、程序和方法，规避财务风险对公司的不良影响。
2.会计监督岗位职责制度：明确会计监督人员的职责和权限，强调会计监督的独立性和客观性。
3.会计信息安全制度：规定会计信息的采集、存储和传输的安全措施，保护会计信息的机密性和完整性。
4.公司内部控制评价制度：明确公司内部控制评价的目标和程序，促进内部控制的持续改进和完善。
以上是公司会计监督制度的基本内容，通过建立和完善这些制度，可以提高公司财务管理的科学性和规范性，及时发现和解决会计风险和问题，确保财务报告的真实性和可信度。
同时，公司会计监督制度的实施还能加强内外部对公司财务管理的监督，保护投资者利益，维护公司的信誉和声誉，促进公司的可持续发展。
公司财务会计管理及内控制度
公司财务会计管理及内控制度一、财务会计管理制度1.财务会计核算制度：包括财务会计报表的编制和披露，会计政策的确定，财务会计基础和准则的遵循等。
确保财务信息的准确性和及时性。
2.财务会计管理流程：制定财务会计管理的各个环节和具体操作流程，包括会计核算、账务处理、资金管理、固定资产管理、成本管理等，确保各项财务活动按规定进行。
3.财务会计内部控制：建立财务会计的内部控制机制，包括会计核算的审计与监督、内部审计、财务风险管理、内部控制缺陷的纠正等，确保财务活动的合规性和风险的控制。
二、内控制度1.内控环境：包括明确的内控基本管理原则和内控目标，建立和优化公司的内控组织结构，确保内控制度的有效实施。
2.内部控制目标：明确内部控制的目标，包括资产保护、业务运作的有效性和效率、财务报告的可靠性和合规性等。
3.控制活动：制定各项内控措施和程序，包括审计和监督制度、审批和授权流程、内部审计和风险管理等，确保内部控制的有效性。
4.信息和沟通：建立健全的财务信息系统和内部沟通机制，确保财务信息的准确传递和共享。
5.监督和评价：建立内部监督和评价机制，包括内部审计、内部控制缺陷的纠正、外部审计等，确保内控制度的有效运行。
三、财务会计管理及内控制度的重要性1.提高财务管理效率：制定财务会计管理制度能够规范各项财务活动流程，减少重复劳动和错误，提高财务管理的效率和准确性。
2.保护公司利益：内控制度的建立可以有效防范员工的经济犯罪行为，防止财产损失和不当利益的流失。
3.提高决策的科学性：财务会计管理制度可以提供准确、及时的财务信息，为公司管理层提供科学决策的依据。
4.提高公司信誉度：严格遵循财务会计管理制度，向外界提供真实准确的财务信息，提高公司的信誉度和形象。
5.便于监管部门进行监督：财务会计管理制度的建立和执行可以为监管部门提供有效的监督手段，确保公司的财务活动合规性。
总之，公司财务会计管理及内控制度是保障公司财务管理的重要保障，能够提高财务管理的效率和透明度，保护公司的利益，减少风险，提高公司的竞争力和信誉度。
企业会计制度与内部控制制度
企业会计制度与内部控制制度企业会计制度和内部控制制度是企业运作中非常重要的两个方面，它们在保障企业财务安全、规范企业经营行为、提高企业管理效率等方面发挥着重要作用。
本文将从企业会计制度和内部控制制度的定义、重要性、特点以及如何建立和完善两者来详细探讨。
一、企业会计制度和内部控制制度的定义和重要性企业会计制度是企业根据财务会计法规建立的、固定的、标准化的财务会计制度，是企业进行财务管理和报告的框架和规则。
企业的会计制度涉及到会计政策、会计方法、会计程序等内容，是企业财务管理的基础。
企业内部控制制度是指企业为达到经营目标、保护资产、预防风险、确保准确、及时记录和报告财务信息而建立的一系列控制措施和程序。
内部控制制度可以帮助企业规范管理行为、减少风险、保护企业利益。
企业会计制度和内部控制制度在企业管理中起着至关重要的作用。
首先，企业会计制度是企业财务管理的基础，确保了企业财务信息的准确性、可靠性和及时性，为管理决策提供了重要依据。
其次，企业内部控制制度可以规范企业内部管理行为，防范风险，提高企业的效率和经营绩效。
因此，企业应该重视建立和完善企业会计制度和内部控制制度，以保障企业的长期发展和稳定运营。
二、企业会计制度和内部控制制度的特点1.企业会计制度的特点：企业会计制度是企业财务管理的基础制度，具有以下几个特点：固定性、标准化、规范性、持续性。
企业应根据自身的经营特点和需求建立相适应的会计制度，并持续完善和更新。
2.企业内部控制制度的特点：企业内部控制制度是为了规范企业内部管理行为、防范风险而建立的一系列控制措施和程序，具有以下几个特点：全面性、持续性、适应性、有效性。
企业应根据自身的经营目标和风险情况建立有效的内部控制制度，注重内控的全面性和适应性。
1.建立企业会计制度：企业应根据《中华人民共和国企业会计准则》和国家相关财务会计法规，结合企业自身实际情况，建立固定的、标准化的会计制度。
企业会计制度要与企业的经营目标相一致，能够及时、准确地反映企业的经营状况和财务状况。
制定会计制度与内部控制流程
制定会计制度与内部控制流程在企业管理中，会计制度和内部控制流程扮演着至关重要的角色。
制定一套科学合理的会计制度和内部控制流程，对于企业的财务管理、风险控制和决策支持起着关键性的作用。
本文将就制定会计制度和内部控制流程进行分析和探讨。
一、会计制度的制定与内容会计制度作为企业财务管理的基础和核心，其制定对于企业的财务管理具有重要意义。
会计制度的制定过程应首先确定相关会计信息的收集和报告要求，并形成相应的规范。
其次，应明确会计核算的基本原则和方法，确定会计要素、会计核算和会计报告的基本框架。
此外，还应具体明确会计政策和会计制度的编制、执行、修订等方面的具体规定。
会计制度的主要内容包括会计核算的范围和程序、会计政策、会计报告的编制和审核、资产负债表和利润表的格式等。
在制定会计制度时，应考虑到企业的实际情况和特点，确保会计制度能够适应企业的经营管理需要，同时符合相关法律法规和会计准则的要求。
二、内部控制流程的制定与要点内部控制流程是指企业为实现管理目标，确保财务报告的可靠性和合规性而制定的一系列规章制度和流程。
内部控制流程的制定应从企业管理目标出发，明确各个环节的控制目标和控制要点。
首先，应明确内部控制的基本原则和理念，建立风险管理和内部控制框架。
其次，应根据企业的特点，制定一套合理的内部控制流程，明确各个环节的职责和权限，确保内部控制的有效运行。
再次，应制定相应的内部控制政策和操作规范，包括财务管理、采购管理、库存管理、销售管理、资产管理等各个方面。
最后，应建立内部控制的监督和评估机制，定期对内部控制流程进行自查和评估，并及时进行调整和改进。
三、会计制度与内部控制流程的关系会计制度和内部控制流程是紧密相关的，二者相互依存、相互约束。
会计制度是规范企业财务会计核算和报告的基本规则，而内部控制流程则是贯穿于企业各个环节的管理控制手段。
会计制度为内部控制流程提供了依据和标准，而内部控制流程则保障了会计制度的执行和财务信息的准确性。
会计核算制度内部控制制度
会计核算制度内部控制制度简介在会计核算过程中，内部控制制度可以有效地规范会计人员的行为，保证财务报告准确无误地反映公司的财务状况和经营成果。
本文将介绍会计核算制度内部控制制度的相关内容。
内部控制制度的基本概念内部控制制度是指公司为保证财务报告的真实、可靠、准确性而建立的一系列制度和措施，其目的是规范企业内部财务管理及相关人员的行为、审核、处理、记录、报告等环节，预防和发现错误或舞弊行为。
会计核算制度内部控制制度的主要内容会计核算规程会计核算规程是一份企业会计制度的核心文件，规定了公司会计核算的基本原则和方法以及内部财务报表编制与报送的规定。
会计核算规程是公司内部控制制度的基础。
账务处理制度账务处理制度是指企业为规范日常会计工作所制定的一系列规章制度和措施，包括了会计科目设置、凭证填制、日记账汇总、总账备查、财务报表编制等方面的规定。
这些规定能够确保企业每一笔经济业务都得到妥善处理，避免出现错误和纰漏。
盘点制度盘点制度是指企业为控制应收、应付账款、存货等固定资产的流动性而制定的制度。
它可以避免固定资产被滞留、损失或被挪用等问题。
盘点制度可规定企业实行“动态盘点”或定期盘点等方法，减少资产管理中的风险。
凭证管理制度凭证管理制度是指企业为控制凭证的真实性、合规性、规范性而制定的制度。
这些规定可以有效地避免虚开发票、私自改动凭证等行为，确保企业内部财务管理的安全性和透明度。
记账档案管理制度记账档案管理制度是指企业为管理日常会计工作所产生的各种单证凭证等资料而制定的制度。
该制度可以有效地防止记账不当、凭证错乱等问题。
记账档案管理制度需规定卷册档案管理、凭证登记管理、资产卡片管理等方面的规定。
总结会计核算制度内部控制制度是企业内部管理制度的重要组成部分，它可以有效地规范和控制经济业务的记录和处理，从而保障企业财务报告的真实、可靠、准确性。
在制定会计核算规程、账务处理制度、盘点制度、凭证管理制度和记账档案管理制度的时候，企业要结合自身实际情况制定科学合理、适用有效的规定，确保内部控制制度的落实和执行。
企业内部会计控制制度的管理规定
《企业内部会计控制制度的管理规定》CATALOGUE目录•总则•组织架构•财务管理规定•内部会计控制制度•监督与评价•附则CHAPTER总则目的和依据目的确保企业内部控制的有效实施，规范会计行为，防范财务风险，提高会计信息质量。
依据根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》等有关法律法规，结合企业实际情况制定本规定。
适用范围定义及术语内部会计控制制度指涉及会计业务的核心部门和人员，如财务主管、会计人员、出纳人员等。
关键岗位内部控制环境CHAPTER组织架构治理结构及职责分工明确治理结构职责分工内部审计及监督机制内部审计企业应设立内部审计部门，对内部会计控制制度的执行情况进行全面、客观、独立的检查和评估，发现问题及时报告并督促整改。
监督机制企业应建立内部监督机制，定期对内部会计控制制度的执行情况进行监督和评估，确保制度的持续有效性。
企业应根据业务规模和复杂程度合理设置内部会计岗位，确保岗位设置合理、职责明确。
职责明确企业应明确各内部会计岗位的职责与权限，确保不相容职务相分离，避免出现舞弊或错误。
同时，应制定详细的岗位说明书，明确每个岗位的工作内容、责任、权限和考核标准。
岗位设置内部会计岗位设置及职责VSCHAPTER财务管理规定财务报告编制要求财务报告编制与披露财务报告披露要求内部审计与监督会计核算及报表编制会计核算要求01财务报表编制要求02会计档案管理03资金使用审批企业应建立严格的资金使用审批制度，明确各级管理人员和员工的审批权限和审批程序，防止资金被挪用或滥用。
资金使用计划企业应制定资金使用计划，明确资金使用的范围、标准和程序，确保资金使用的合理性和有效性。
内部审计与监督企业应建立内部审计制度，对资金使用及其相关情况进行审计和监督，确保资金使用的合法性和合规性。
资金管理及使用规定CHAPTER内部会计控制制度控制环境及措施完善内部控制制度加强内部控制宣传与培训建立健全内部控制组织架构会计基础工作规范流程财务报告制度内部审计制度控制活动及流程信息技术应用及安全控制信息系统总体规划信息系统安全控制CHAPTER监督与评价内部审计及检查机制内部审计定期检查内部控制缺陷及整改措施缺陷发现与报告整改措施企业应建立内部控制评价制度，定期对内部控制制度的执行情况进行全面评价，并出具评价报告。
企业会计制度完整版
企业会计制度完整版一、总则1.本企业会计制度适用于企业所有的会计核算工作，包括日常会计处理、财务报表编制和审计工作等。
2.本企业会计制度遵循国家相关法律法规，并参照国际会计准则进行制定和完善。
3.本企业会计制度必须严格执行，任何违规操作都将受到相应处理和纪律处分。
4.本企业会计制度的修改和完善必须经过相关审核和批准，并及时通知相关部门和人员。
二、会计核算准则1.会计准则遵循真实性原则、权责发生制、持续经营和货币计量等基本原则。
2.会计准则对资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等核算要素进行明确规定和界定。
3.会计准则对重大设备、无形资产、长期投资、负债和所有者权益等项目的核算方法和处理过程进行规范。
三、会计核算流程1.日常会计处理包括凭证填制、账簿记账、科目汇总和月度结账等环节。
2.财务报表编制包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
3.审计工作包括对会计凭证、账簿和财务报表的审查和确认，以及内部控制的评估和改进等。
四、会计凭证2.会计凭证必须包括准确的日期、摘要、金额、借贷方和核算科目等信息。
3.会计凭证必须按照一定的顺序编号，并加盖审计章或负责人签字进行审核。
五、账簿与账户1.账簿必须按照一定的格式和要求进行记账，包括总账、明细账、辅助账和账户等。
2.账簿必须按照一定的时间频率进行归集和汇总，及时更新并进行月度结账。
3.账户必须按照一定的科目分类和编号进行设置，并进行仔细核对和备查。
六、财务报表1.资产负债表必须准确反映企业的资产、负债和净资产状况。
2.利润表必须准确反映企业的收入、费用和利润状况。
3.现金流量表必须准确反映企业的现金流入和流出情况，并进行现金净流量的计算。
七、内部控制1.内部控制必须建立和完善相关制度和流程，确保资产安全和财务信息的准确性。
2.内部控制必须分工明确、权限清晰，避免职责混淆和权力滥用。
3.内部控制必须建立风险管理和内部审计机制，及时发现和纠正问题。
八、会计档案及备查1.会计档案必须按照一定的分类和编号进行存档，并建立负责人签字和审核的流程。
内部控制基本制度
内部控制基本制度
是指企业建立和执行的一套规范和程序，旨在保障企业资产安全、提高内部运营效率和风险管理能力的制度。
以下是一些常见的内部控制基本制度：
1. 财务制度：包括会计准则、财务报告制度、账务处理制度等，用于确保企业财务信息的准确性和完整性。
2. 采购和支付制度：规定采购和支付流程，包括采购审批、供应商选择、合同管理等，旨在确保采购和支付活动的合规和效率。
3. 资产管理制度：涵盖资产购置、使用、处置等方面的规定，用于保障企业资产的安全和合理利用。
4. 人力资源管理制度：包括招聘、培训、绩效评价、薪酬管理等方面的规定，旨在建立合理的人力资源管理制度。
5. 风险管理制度：包括风险识别、评估、控制、监测等，用于保护企业免受各种风险的影响。
6. 内部审计制度：规定内部审计的职责、权限和程序，用于监督和评估内部控制的有效性。
7. 信息技术管理制度：包括信息系统安全、网络管理、数据备份等方面的规定，用于确保企业信息资产的安全和可靠性。
这些内部控制基本制度可以根据企业特点和需求进行具体的设计和实施，以确保企业运作的合规性和高效性。
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企业内部会计控制制度的管理规定
企业内部会计控制制度的管理规定一、制订和修订规定的程序和机构1.确定制定或修订的需求和目标；2.组织相关部门或专业人员进行调研和分析；3.制定或修订初稿，征求各部门和岗位的意见；4.成立专门委员会，对初稿进行审核和修改；5.经过审批，正式发布执行；6.定期对制度进行评估和修订。
二、会计核算制度规定1.会计核算对象的界定和范围；2.会计科目的设定和使用；3.会计凭证的填制和审核；4.会计档案的管理和保存；5.财务报表的编制和披露。
三、资金管理制度规定1.资金的集中和分散管理制度；2.资金的调拨和使用制度；3.资金的监督和审计制度；4.资金的预测和计划制度；5.资金的监控和控制制度。
四、成本控制制度规定1.成本核算的方法和程序；2.成本预算和控制的具体措施；3.成本核算的责任制和考核制度；4.成本管理的信息系统建设。
五、内部控制制度规定1.内部控制的目标和要求；2.内部控制的责任和权限；3.内部控制的程序和方法；4.内部控制的监督和评估。
六、审计制度规定1.审计的目的和对象；2.审计的程序和方法；3.审计的程序和方法；4.审计的监督和评估。
七、监督和检查制度规定1.监督和检查的职责和权限；2.监督和检查的程序和方法；3.监督和检查的纪录和报告。
以上是企业内部会计控制制度的一些常见管理规定。
不同企业的制度可能有所不同，需要根据企业的实际情况进行具体设计和调整。
企业应该通过严格执行会计控制制度，加强财务管理，提高财务透明度，防止财务风险和经济损失的发生。
同时，企业应定期对制度进行更新和改进，以适应不断变化的内外部环境和管理需求。
集团公司财务制度--财务内部控制制度
财务内部控制制度（试行）前言为了加强财务部门内部控制，防范财务管理中的差错与舞弊，提高我公司会计信息质量，保证资产的安全完整，参照财政部《内部会计控制规范》的要求，特制定本制度。
目录1 适用范围 (1)2 引用标准 (1)3内部会计控制的目标和原则 (1)4不相容职务相分离的内部控制 (2)5货币资金的内部控制 (3)6销售业务的内部控制 (5)7采购与付款业务内部控制 (6)8预算、成本费用的内部控制 (6)9实物资产的内部控制 (7)10风险内部控制 (8)11内部报告控制 (8)12监督检查 (8)1 适用范围本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门及财务人员。
2 引用标准2.1中华人民共和国《会计法》2.2财政部《内部会计控制规范》2.3财政部《企业内部控制基本规范》、《财政部内部控制具体规范》及《企业内部控制应用指引》3 内部会计控制的目标和原则3.1内部会计控制应当达到以下基本目标：3.1.1规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
3.1.2堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护我公司资产的安全、完整。
3.1.3确保国家有关法律法规、上级单位及公司内部各项规章制度的贯彻执行。
3.2内部会计控制应当遵循以下基本原则：3.2.1内部会计控制应当符合国家有关法律法规和公司的实际情况。
3.2.2会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。
3.2.3会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
3.2.4会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
3.2.5会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
会计部门内部控制制度
会计部门内部控制制度会计部门内部控制制度一：内部控制的基本结构包括：控制环境、会计系统、控制程序三个方面。
一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。
事前防范：首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。
在企业的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。
充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。
各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。
事中控制：主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。
其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。
主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。
事后监督：在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。
在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节；各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。
二：制定内部会计控制制度的原则制定内部会计控制制度，应当遵循一定的原则，以保证内部会计控制制度科学、合理，切实可行。
1.全面性原则2.重要性原则3.制衡性原则4.适应性原则5.成本效益原则三：内部会计控制制度的基本内容1.内部会计控制体系单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作组织体系。
2.会计人员岗位责任制度会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括：第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。
企业执行的会计制度
企业执行的会计制度
企业执行的会计制度是指企业按照国家相关法律法规和会计准则制定的规范和程序，用于记录和报告企业经济活动的会计信息。
企业执行的会计制度包括以下方面：
1. 会计政策：企业制定的会计政策是指在会计准则允许范围内，企业根据自身特点和经营情况确定的会计处理方式和计量要求。
2. 会计核算方法：企业根据会计准则的要求，采用的会计核算方法包括货币计量、历史成本、实现原则、权责发生制等。
3. 会计档案管理：企业按照国家有关规定，建立健全会计档案管理制度，包括会计凭证、会计账簿、报表和其他相关资料的保管、归档和检索等。
4. 会计信息披露：企业依法按照会计准则要求，向内外部用户提供真实、准确、完整的财务会计信息。
5. 会计内部控制：企业按照会计准则和相关法律要求，建立和完善内部控制制度，保障会计信息的准确性和可靠性，并防范和控制风险。
6. 会计监管与审计：企业会计制度也包括会计监管和审计的相关规定，保障会计信息的合规性和可审查性，提高会计信息的质量和透明度。
总之，企业执行的会计制度是为了规范企业财务会计信息的记
录、报告和监管，确保企业会计信息的真实性、准确性和可靠性，维护企业和利益相关方的合法权益。
会计政策和内部控制制度
会计政策和内部控制制度
会计政策是指企业在编制财务报表时，为了确保报表的准确、可比和可信，所采取的一系列原则、规则和假设。
会计政策通常包括会计估计方法、报告期间、报告货币、会计准则、会计原则等。
内部控制制度是指企业为了保护资产、确保会计信息的准确性和可靠性以及促使企业有序、高效运行而建立的一套控制措施和程序。
内部控制制度包括风险评估和管理、控制环境、控制活动、信息和沟通、监督等方面。
会计政策和内部控制制度紧密相关。
会计政策为企业提供了编制财务报表的基本原则和规则，确保财务信息的准确性和可靠性。
而内部控制制度则确保了会计政策的执行和遵守，通过风险评估和管理、控制活动等方式，促使企业按照会计政策进行财务报表的编制和披露，同时防止和发现可能存在的错误和欺诈行为。
综上所述，会计政策和内部控制制度是两个相互依存的概念，会计政策提供了编制财务报表的规定，而内部控制制度确保了这些规定能够得到有效执行和遵守。
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一、课程整体内容要求，是使大家对此课程有所了解，并掌握其学习方法。
这门课的指导方针：（一）应试性。
（二）知识性。
二、就本课程学习的要求和难度，按照学习上的教学目标来讲，开设这门课所要达到的目的是：为了让大家更好的了解会计制度设计。
没学这门课以前只要求我们会作账：比如：购买固定资产。
借：固定资产贷：银行存款再比如：固定资产的处置、盘营盘亏等这些业务，因为会计制度是这么规定的，所以必须制度去做。
而学习这门课的立足点是：告诉你为什么要这样做，怎么做更好。
从这门课的内涵来讲，会计制度设计包括的内容非常广泛，这门课程的学习是大家已经接触过的基础会计，中级财务会计，管理会计，成本会计等，合成后的一门后续课程，需要大家有较好的基础知识。
三、对这门课的内容作一下简单介绍：第一部分：第一章概论，第二章会计制度设计的要求、依据和程序。
这个内容实际上讲述的是会计制度设计的基本理论。
第二部分，从第二章至第六章，包括会计制度总则的设计，会计科目的设计，会计核算形式的设计，会计报表的设计。
这几章涵盖了以前学过的基础会计，中级财务会计，管理会计，成本会计等课程的理论和方法。
第三部分，从第七章至第十二章的内容。
讲述了内部控制制度的内容和相应各种会计核算。
内部控制制度对企业的发展非常重要，是近几年新增加的内容。
四、本课程的题型题量，分值的分布情况。
一共有四个大题：1.单选题（10个，一共10分）2.多选题（10个，一共20分）3.简答题（一般4个，一共20分）4.综合设计题（一般3个，一共50分）五、对大家学习的要求：首先、必须有信心。
根据所讲的内容去理解。
第二、对所学的内容进行及时复习。
边学习边掌握。
第三、不要看太多的复习资料，做太多的练习题。
根据老师所讲的内容，将张以宽主编的《会计制度设计》自学辅导，题目非常少，对老师所讲的内容有了一定的了解，然后，应用张以宽主编的《会计制度设计》自学辅导的资料进行练习。
会计制度的意义和作用会计制度设计的任务内部控制制度的设计会计机构和会计人员的设计第一节会计制度的意义和作用一、制度的演变及其特点（一）会计制度及其演变1.会计制度的概念。
（了解）会计制度是由政府部门、企业单位通过一定程序制定的具有一定强制性的会计行为准则和规范。
2.会计制度的演变（选择题）会计制度是实践经验的总结，它是随会计的发展而不断演变的。
（1）自发阶段①经济特点a.生产力落后b.所有者同时是企业的生产者、会计工作者②会计制度特点a.企业的所有者自己兼做会计b.只有所有者需要这个会计信息，做帐的自主性很大。
（2）随意阶段①经济特点a.生产力比较发达，劳动分工比较细b.因为工作量的增大，企业所有者不再从事会计工作②会计制度特点a.由专门的账房先生（职业会计工作者）记账b.此时的账务只要企业的所有者和账房先生能够看懂就可以了，无全社会的统一会计制度（3）准则阶段①经济特点a.出现了公司制的企业，所有者和经营者分离b.公司的利益关系人增多：所有者、经营者、国家、潜在的投资人等等②会计制度特点a.关心会计信息的人员更多，他们都需要会计提供的信息b.出现了公认的会计准则，该准则虽然没有法律强制力，但是能够为社会所公认，首次出现了统一的会计制度（4）法制阶段（我国处于这个阶段）从世界范围内看，现阶段是准则阶段和法治阶段并存的阶段。
①经济特点经济发展和准则阶段相似②会计制度特点a.将会计制度作为法律法规b.在整个社会强制执行。
兼顾各个方面的利益法制阶段经济发展和准则阶段相似1.将会计制度作为法律法规2.在整个社会强制执行。
兼顾各个方面的利益实行统一领导、分级管理的原则4.会计制度规范体系（选择题）（一）（二）会计制度的种类1.根据会计制度制定的单位分类2. 根据会计制度提供的信息划分（三）会计制度的特点前面我们讲解会计制度的定义的时候提到了，会计制度是行为准则和规范，在我们国家的会计制度处于法制阶段，也就是说在我国国家的会计制度属于法律法规的范畴，大家可以从法律具有的特点来理解这个内容。
1.强制性，即各单位对于会计制度的执行具有强制性，应负经济责任和法律责任。
2.合法性，即会计制度不能违背会计和会计准则，会计事务处理必须符合财经法规的求。
法律法规都是依法制定的（合法性）3.目的性，即会计制度设计应该达到经济管理和实现为有关方面提供信息之目的。
法律法规的立法都是为了解决社会的某个问题，具有特定的目的（目的性）。
4.系统性，法律法规都必须考虑全面，否则将无法实现立法的效果和目的（系统性）5.实践性，会计是来源于生活实践的，所以会计制度具有实践性（实践性）二、会计制度的意义和作用（一）会计制度的意义（简答和多选）1.国家管理会计工作的规范统一会计制度是全部会计工作者需要遵守的规范，同时也是国家管理会计工最得依据2.是现代企业制度的重要组成部分“现代企业制度”要求“政企分开、产权明晰、权责明确、管理科学”，会计核算能够为这些要求的实现提供数据基础3.它是企业内部管理系统规章的一个分支会计制度是整个企业的管理制度中的一个组成部分4.是保证经济活动正常运行的重要条件没有会计部门做好核算工作和为管理提供信息，企业正常运行时很难保证的。
（二）会计制度的作用（简答和多选）准确的说这里是将的会计制度对于会计工作的作用1.保证会计工作的正常进行2.保证会计及相关工作有序运转3.保证会计工作质量的提高4.保证会计监控作用有效发挥5.保证会计人员行使职权第二节会计制度设计的任务一、会计制度设计的意义（一）会计制度设计的概念（了解）会计制度设计就是用一定的理论、原则作指导，根据会计法规的规定，结合工作实际，运用文字、图表等形式，对全部会计核算与监督业务的内容、会计事务处理程序和方法，以及企业负责人和会计人员的工作责任进行系统的规划和设计工作（二）搞好企业会计制度设计具有重要意义（简答和多选）1.适应市场经济发展的需要市场经济要求企业自己适应市场，因而企业需要有自己的管理特色，以国家统一会计制度为基础，建立具有自己特点内部会计制度2.适应建立现代化信息管理系统的需要信息系统对企业的发展至关重要，而会计系统是信息系统是现代信息管理系统的重要组成部分，建立好会计制度对企业的信息系统的建立具有重要意义3.适应健全内部控制制度的需要内部控制制度对于企业的良好发展具有十分重要的意义，他包含会计控制制度和管理控制制度，建立好会计制度自然就是健全内部控制制度4.适应建设会计制度、加强经济管理的需要会计具有管理职能，建立好会计制度，也就有利于企业经济管理的加强。
二、会计制度设计的任务1.设计科学的会计指标体系。
会计指标体系是确定会计报表种类和项目，设置会计科目和账户。
这里的会计指标体系也就是说，设置哪些会计科目，需要有哪些会计报表的问题，由于在会计核算中，会计科目是贯穿会计科目的最重要的内容。
设计会计指标体系应注意以下几个方面的需要：会计信息的需求人。
为国家宏观调控服务；为企业所有者、未来投资者、债权人、以及其他会计信息需要者服务；为企业管理当局和经营者决策服务。
也就是需要注意以下三个方面：国家；企业的管理者；其它的人，潜在的投资者和现有的投资者。
2.设计科学适用的会计核算制度。
只有会计科目没有解决记账需要的凭证、账簿、报表，那么，会计核算无法做，所以说要涉及科学实用的会计核算制度，企业会计核算主要包括：会计凭证的编制，会计科目的设置，会计账簿的登记，会计报表的编制与分析。
有了科学的指标体系，会计核算的制度都建立起来，员工可以根据这些制度进行作账。
但是，需要多少人作账，分工是什么，需要承担什么样的责任也必须要解决。
3.明确会计机构和会计人员责任。
会计的职能不仅仅是核算和监督，还需要管理方面的职能。
4.设计系统、严密的监控制度监控制度是实现会计管理方面的职能，设计系统严密的监控制度，非常广泛。
第三节内部控制制度的设计（将在第十七章进行讲解）第四节会计机构和会计人员的设计一、会计机构设计的意义和原则（一）会计机构设计的意义机构设计的好坏，有十分重要的意义。
机构设计的好，带来的结果是工作质量的提高和效率的提高。
（二）会计机构设计的原则。
容易考选择题或简答题，内容比较重要。
会计机构设计的原则，不仅仅实用于会计机构的设计，是任何机构都需要遵循的原则，还需注意，管理机构的设置是一个比较专业的问题。
因此，会计机构设计应遵循下列几项原则：1.要与企业业务类型和规模相适应。
企业的规模大，机构设置要全、要细。
规模小，机构设置相对简单。
业务类型对企业机构设置的影响。
企业的业务类型和规模不仅是设计企业组织系统的依据，也是会计机构设置的依据。
企业的业务类型和经营规模决定经济业务的内容和数量，也影响组织会计工作的方法和会计机构的内部分工。
如：有两大类的商业名收企业：第一类是超市。
第二类称为货款分管的自选市，除超市以外的各地的综合性的大商场，基本上都是这种经营模式。
同样是商业企业，并且都是做商业零售的，在会计机构的运作上却是有差别的。
超市是一字排开付款，而货款分管的自选市往往是按区付款。
同时，这两种企业在收款的手续和管理上也是有区别的。
2.内部分工要明确具体。
分工如果不明确，对企业造成的结果是工作效率的下降。
内部分工明确是非常重要的。
3.有利于提高工作效率。
事实上，这是机构设计主要追求的最终目的，是会计机构设计的核心的条款。
如：内部分工明确具体。
要与企业的类型和规模相适应，都是为了提高工作效率。
以上三条需要大家掌握。
考试的可能性大。
二、会计机构与财务机构的分与合会计部门履行核算与监督的职能，在作好记账、算账和报账的同时，还要参与预测、决策、参与制订经济计划、考核、分析计划、预算的执行情况。
财务部门的职责是资金的筹集、管理和使用。
大家学过会计的职能，基本职能核算和监督，由会计部门负责。
其它的职能，在管理会计中学过，有预测、决策、控制的职能，这些职能由财务部门做。
需注意：会计部门和财务部门是相互依赖的，不是两个完全能够独立分开的内容。
因为会计部门要记账，但是也要参与部分的控制，而这些控制和管理，执行的是财务部门对资金管理的一些要求。
财务部门决策的数据信息，来源于会计部门的核算。
所以说，两个部门是相对独立的，但不能完全分开。
在机构设置方面，主要有会计机构与财务机构合设与分设两种办法。
（1）会计机构与财务机构的分设会计财务机构分设之后，两个部门的负责人都对总会计师或财务经理负责。
适用于经济业务繁多，金额较大的大型企业，（2）会计机构与财务机构的合设会计机构与财务机构的合设特点，合并设置，没有单独的会计机构和财务机构。
也有部分企业，会计机构和财务机构合并设置。
但在具体分工时，还需分开，总体上没有单独的会计机构，也没有单独的财务机构。
适用对象，适用于财务人员少，业务量不大的中小型企业。