会计总账科目表

三、共同类 清算资金往来 货币兑换 衍生工具 套期工具 被套期项目 四、所有者权益 5 2 资本公积 3 盈余公积 4 本年利润 5 利润分配 五、成本类 3 1 生产成本 2 制造费用 3 劳务成本 六、损益类 15
企业（银行）间业务往来的资金清算款项。 企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。 企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。 企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营 净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。 企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。
1
五持有到期投资 六可供出售金融资 产 七长期股权投资 长期股权投资－损 益调整（视同收入 类） 八．固定资产及投 资性房地产 7 1 固定资产 2 在建工程 3 工程物资 4 累计折旧 6 固定资产减值准 备 7 固定资产清理
企业持有至到期投资的摊余成本。
有成本法或权益法核算。成本法只要是收入的计入投资收益；权益法： 购入股票价值超出初始成本支付款的收入计入营业外收入。 企业盈利或损失通过长期股权投资－损益调整计入投资收益冲减调整； 收入现金股利计入损益调整
பைடு நூலகம்
未实现融资收益 （记分期收款折现 后差额） 未确认融资费用 （记分期付款折现 后差额）
销售应收款总原价－分期销售应收款原价折现后总额＝折摊现后差额。 以后分期收款时摊销计入财务费用 原付款额－分期付款的折现值总额＝折现后差额。以后分期摊销此差额 费用计入利息（财务）费用
财务费用
财务费用
4
5
6
7
2
3 应付账款 4 预收账款 5 应付股利 6 应付利息 7 应付职工薪酬
行承兑汇票和商业承兑汇票。 企业应购买材料、商品或接受劳务等经营活动应支付的款项。 企业按照合同规定预收的款项。和无法估计退货时暂记此。 企业分配的现金股利或利润。 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职 工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工 教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行 明细核算。 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应 付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付或暂收款项。 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。 企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项 借款。 分期付款期限较长款项。 企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损 性合同等将有可能发生的预计负债。 财务费用
新会计准则使用科目 核算内容总账科目＝资产 30＝负债 12＋ 总账科目 3＝权益 5＝成本 3＝损益 16
一、资产类 9 类＝ 30 一货币资金的核算 3 1 库存现金 2 银行存款 3 其他货币资金 二应收及预付款项 5 1 应收票据 2 应收账款 3 其他应收款 4 预付账款 5 应收账款坏账准 备 三．存货 12 1 材料采购 2 在途物资 3 原材料 4 材料成本差异 5 库存商品 6 周转材料－包装 物 7 周转材料－低值 易耗品 8 委托加工物资 9 存货跌价准备 四交易性金融资产 －成本 交易性金融资产－ 公允价值变动（资 产类） 交易性金融资产－ 变动损益 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和 商业承兑汇票。 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、应付账 款、应收股利、应收利息、应收代位追偿费、应收分保账款、应收分保 合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 企业按照合同规定的预付款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本 科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。 企业应收账款计提坏账准备。 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物质的日常核算、货款 已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 企业库存的各种材料。 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差异。 企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。 货币 3＝应收和预付款 5＝存货 12＝固定资产 7＝无形资产 6＝其他
九无形资产及其他 资产 6 1 无形资产 2 累计摊销 3 无形资产减值准 备 4 长期待摊费用 5 递延所得税资产 （记未来可抵扣所 得税） 企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、 土地所有权等。 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。 企业无形资产的减值准备。 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项 费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 记计提的减值可抵税可减少未来应交应所得税的 ×项资产减值准备
企业销售商品、提供劳务等主营业务的收入。 企业除主营业务以外的其他经营实现的收入。 金融资产的收入与损失 企业不经常发生与经营活动无直接联系的各项营业外收入。 企业销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 企业除主营业务以外的其他经营发生的支出。 企业不经常发生的各项营业外支出。 企业销售部门发生的费用。 企业为筹集生产经营资金等发生的筹资费用。 企业管理部门发生的管理费用。 企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育 11 营业税金及附加 费附加等相关税费计入此费用 12 所得税费用 企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 13 资产减值损失 企业计提各项资产减值准备所形成的损失。 计入暂记收入类科 目 以前年度损益调整 （记资产负债表日 企业要调整资产负债表日后事项时损益类科目时：贷记利润的增加损失 后事项损益类科目 的减少，借记利润减少损失增加；最后货结转入利润分配借 调整） 长期股权投资损益 反映被投资单位盈利或亏损的科目。借记被投资单位盈利资产盈利收入， 调整（视同资产） 贷记被投资单位负债损失时 ×金融资产－利息 计入投资收益 金融资产支付款与所得实际公允面值差额；贷记收入，借记损失；以后 调整（记金融资产 分期摊销的 差额） 待处理财损益（视 同收入类） ×公允价值变动损 益（记金融价格变 动） 批准前盘盈视同收入贷记；盘亏视同收入减少借记。批准后结转收入和 损失归类 本期公允价值－上期账面价值＝差额，借记损失贷记收入 收入或费用 ×资产－公允价值 变动
待处理财产损益 二、负债类 15 1 短期借款 2 应付票据
批准前企业在清查财产过程中查出的各种资产盘盈、盘亏和毁损的价值。 物资在运输过程中发生的非正常短缺与损耗记入本科目核算 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下（含 1 年）的各种 借款。 企业购买材料、商品或接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银
8 其他应付款 9 应交税费 10 应付债券 11 长期借款 12 长期应付款 13 预计负债
14 未确认融资费用 原付款额－分期付款的折现值总额＝折现后差额。以后分期摊销此差额 （记分期付款折现 费用计入利息（财务）费用 后差额） 15 递延所得税负债 企业现在少交以后会增加应纳税所得税的暂时差异
借
贷
企业的库存现金。 企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出 投资款、外币存款等其他货币资金存款。
10 委托代销商品；11 受托代销商品；12 自制半成品商品进销差价；
为交易获利目的所持有的债券股票、基金等金融资产的公允价值。公允 价值变动先计入变动损益后处置时一并计入投资收益；持有或处置的收 入计入投资收益 公允价值变动先计入变动损益后处置时一并计入投资收益；
固定资产原价＝账面余额；账面净值＝固定次产原值－累计折旧；账面 价值＝固定资产成本－累计折旧－固定资产减值准备 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 企业为在建工程准备的各种物资的成本。 企业固定资产的累计折旧。 企业固定资产的减值准备。 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等 原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
企业收到投资者支付额多出投资者得到的实际份额的部分。 企业从净利润中提取的盈余公积。 企业当期实现的净利润（或净亏损）。收入类贷，费用转入借。 企业剩下的利润记入此；利润的分配（或亏损的弥补） 企业制造产品发生的各项直接生产成本。 企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
3
1 主营业务收入 2 其他业务收入 3 投资收益 4 营业外收入 5 主营业务成本 6 其他业务成本 7 营业外支出 8 销售费用 9 财务费用 10 管理费用