会计总账科目表
用Excel编制科目汇总表及会计报表~四、总账明细账

四、总账/明细账表编制总账/明细账表,是本表编制的核心,会计核算的最终结果正确与否,完全取决于你编制的总账/明细账表是否正确。
这时需要对大家说明的是,编制总账/明细账表编制完成后,其计算过程全部是根据公式自动完成的,如果在使用后进行修改,可能导致前期与后期的账目数据不一致,因此,在编制总账/明细账表前,你应该首先要仔细考虑设计好会计核算的总账科目、二级明细科目和三级明细科目等等;其次,设计会计科目应根据《事业单位会计制度》及《企业会计制度》的相关规定,同时,也要结合单位的具体情况,尽可能科学合理、全面适用。
下面详述编制总账/明细账表的编制方法(参照图表5—总账-明细账表进行说明。
)。
照片名称:05.总账-明细账⒈新建总账/明细账表见图表5—总账-明细账表(表头),打开工作簿→双击Sheet4工作表标签→命名为“总账/明细账表”→在A1单元格中输入表标题“总账/明细账表”。
照片名称:05.总账-明细账(表头)如没有Sheet4工作表,可将光标移到工作表标签位置处右键单击,然后在快捷命令菜单中单击“插入”命令,即可添加下一个新的工作表,再进行命名。
⒉编制试算平衡表格照片名称:04.总账-明细账(试算平衡表)见图表4—总账-明细账表(试算平衡表),在A2中输入试算平衡→B2中输入公式“=C2+E2+G2-D2-F2-H2”→C2中输入公式“=SUM(SUMIF($A$4:$A$500,"<521",C$4:C$500))”→选中C2单元格直接拖动复制到D2:H2单元格区域中。
公式中【"<521"】部分,即是指仅统计小于521数字编号科目的对应单元格,为什么要这样设置呢?这是因为:根据财政部颁布的《事业单位会计制度》规定,事业单位现行会计核算的总账科目编号范围是101现金~520结转自筹基建,我们进行试算平衡时,只用观察总账科目的数据是否平衡,即可了解数据的正确性。
总账科目表

总账科目就是会计科目一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1003 存放中央银行款项企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
1011 存放同业企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1021 结算备付金企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
1031 存出保证金企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1111 买入返售金融资产企业(金融)按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
1201 应收代位追偿款企业(保险)按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款1211 应收分保账款企业(保险)从事再保险业务应收取的款项1212 应收分保合同准备金企业(再保险分出人)从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金,以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
T型账 科目汇总表 总账 结账

2020年7月14日9时45分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
27
2020年7月14日9时45分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
28
2020年7月14日9时45分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
2020年7月14日9时45分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
35
本月没有发生额不做任何记录
2020年7月14日9时45分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
36
余额为“0”:借或贷写“平”,0前后划 短横线
2020年7月14日9时45分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
10
《新编基础会计实训》第8版
1月31日 T型账
2020年7月14日9《新编基础会计实训》第8版
11
2020年7月14日9时45分
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12
2020年7月14日9时45分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
20
2020年7月14日9时45分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
21
2020年7月14日9时45分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
22
《新编基础会计实训》第8版
1月31日 科目汇总表
2020年7月14日9时45分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
13
会计总分类科目表

会计总分类科目表一、资产类库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账准备材料采购在途物资原材料材料成本差异库存商品发出商品委托加工物资周转材料融资租赁资产存货跌价准备持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资商誉长期股权投资减值准备投资性房地产长期应收款未实现融资收益固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程工程物资固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备期待摊费用递延所得税资产二、负债类短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款递延收益长期应付款应付债券长期借款未确认融资费用预计负债递延所得税负债三、共同类清算资金往来货币兑换衍生工具四、所有者权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配五、成本类生产成本制造费用劳务成本研发支出六、损益类主营业务收入主营业务成本汇兑损益营业外收入销售费用其他业务收入其他业务成本投资收益税金及附加管理费用资产减值损失营业外支出财务费用所得税费用公允价值变动损益以前年度损益调整★借贷记账法记账符号的经济含义借:表示资产和费用类账户的增加和负债、所有者权益、收入类账户的减少贷:表示负债、所有者权益、收入类账户的增加和资产和费用类账户的减少资产类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方减少额负债以所有者权益类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额费用类和收入类账户期末结转后一般无余额借贷记账法的记账规则:有借必有贷,借贷必相等。
借贷记账法下进行试算平衡的方法①发生额试算平衡法全部帐户本期借方发生额合计=全部帐户本期贷方发生额合计②余额试算平衡法全部帐户期末借方期末余额合计=全部帐户期末贷方期末余额合计1,营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)。
科目汇总表登记总账摘要的易错点

科目汇总表登记总账摘要的易错点
1.在科目汇总表账务处理程序下,可以根据记账凭证登记库存现金
日记账,登记明细分类账,编制科目汇总表。
2.各种账务处理程序的主要区别是登记总账的依据不同,记账凭证
账务处理程序根据记账凭证逐笔登记总分类账,汇总记账凭证账务处理程序根据汇总记账凭证登记总分类账,科目汇总表账务处理程序根据科目汇总表登记总分类账。
3.汇总记账凭证账务处理程序的优点:减轻了登记总分类账的工作
量,便于了解账户之间的对应关系。
4.汇总记账凭证账务处理程序的缺点是:按每一贷方科目编制汇总
转账凭证,不利于会计核算的日常分工,当转账凭证较多时,编制汇总转账凭证的工作量较大。
5.科目汇总表账务处理程序的一般程序:科目汇总表账务处理程序
下,期末现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关的总分类账进行核对。
用友nc总账的库表

方案主体分配表:ntb_sd_ent_map
总账数据传送表:dmp_getfromgl
总账列格式:gl_columnmode
启用表:dmp_starttable
权限有关的资源表:sm_poweresource
权限资源的参数控制表:sm_res_paractrl
控制科目:gl_controlsubj
科目类型表2:bd_subjtype
入账科目分类:dap_insubjclass
历史科目表:bd_accsubj_histry
科目自由项:gl_subjfreevalue
协同科目对:gl_reconcilesubj
会计主体帐薄:bd_glorgbook
成本系统权限表:dmp_costpower
功能节点注册表:sm_funcregister
节点建账属性:bd_nodeproperty
节点对应关系:pub_funccodetocode
流程图节点表:sm_busiflow_nodes
节点顺序设置:ntb_sd_sequence
功能函数注册:pub_registered_function
人员分类:bd_psncl
人员档案约束条件字表:bd_psndoc_cons_item
人员档案权限表:sm_power_psndoc
人员档案约束条件:bd_psndoc_cons
科目辅助核算对应表:gl_subtoass
入账科目对应影响因素:dap_insubjclassfactor
科目方案表:bd_subjscheme
公司目录:bd_corp
新建公司帐模块启用表:sm_createcorp
有关总账科目和明细科目的关系

有关总账科目和明细科目的关系,以及会计制度同政府收支分类科目的对应关系,如下表3-1所示:
表3-1 会计制度与政府收支分类对应关系
按事业单位会计制度按政府收支分类按政府收支分类按单位内部管理要求会计科目支出功能分类支出经济分类
总账科目一级明细科目二级明细科目三级明细科目
(类)(款)(项)
事业支出 ---教育(类) --工资福利支出--基本工资-- 教学人员工资 ---普通教育(款) --津贴补贴-- 行政人员工资
---高等教育(项) --商品和服务支出—公务费
--差旅费。
(完整版)会计常用总分类科目表

无形资产减值准备
6Hale Waihona Puke 11投资收益1901
待处理财产损益
6301
营业外收入
费用类
6401
主营业务成本
6403
营业税金及附加
6402
其他业务成本
6601
销售费用
6602
管理费用
6603
财务费用
6711
营业外支出
6801
所得税费用
6901
以前年度损益调整
1编号
2名称
3编号
4名称
一、资产类
二、负债类
1001
现金
2001
短期借款
1002
银行存款
2201
应付票据
1012
其他货币资金
2202
应付账款
1101
交易性金融资产
2202
预收账款
1121
应收票据
2211
应付职工薪酬
1131
应收股利
2232
应付股利
1132
应收利息
2221
应交税费
1122
应收账款
2241
其他应付款
1221
其他应收款
2501
长期借款
1231
坏账准备
2502
应付债券
1123
预付账款
2701
长期应付款
1401
材料采购
2711
专项应付款
1403
原材料
1404
材料成本差异
三、所有者权益类
1405
库存商品
4001
实收资本
1408
委托加工物资
4002
记账凭证科目汇总表

12.4
汇总记账凭证表核算组织程序
根据各种专用记账凭证定期汇总编制汇总记账凭证,然后根据汇总记账凭 证登记总分类账,并定期编制会计报表的一种账务处理程序。
专用记账凭证 收款记账凭证 付款记账凭证 汇总记账凭证
总 账 日记账
汇总收款记 账凭证 汇总收款记 账凭证 汇总收款记 账凭证
调整前试算表
账
④
簿
调整后试算表 报告 ⑦ 会计报表
账项调整分录
★ ④、 ⑤为编制分录并入账,参见第九章第四节
2.记账程序
在会计循环中,利用不同种类和格式的会计凭证、会计账簿
和会计报表对发生的经济业务进行记录和反映的具体做法。
经济业务 (交易事项) 会计凭证 账 簿 会计报表
原始凭证 一次凭证 累计凭证 汇总凭证
• 结合实际,满足需要
• 保证质量,提高效率 • 力求简化,降低成本
5.会计核算组织程序的种类
• 记账凭证核算组织程序; • 科目汇总表核算组织程序;
• 有利于发挥会计核算工作作用
• 汇总记账凭证核算组织程序
等
12.2
记账凭证核算组织程序
记账凭证核算组织程序,是指根据经济业务发生以后填制的专用(或通用)记
第十二章
12.1 会计核算组织程序概述
核算程序
12.2
12.3 12.4 12.5
记账凭证核算组织程序 科目汇总表核算组织程序
汇总记账凭证核算组织程序 日记总账核算组织程序
12.1
会计核算组织程序概述
会计核算组织程序是指会计主体在会计循环中所采用的凭证、账簿、报表 的种类和格式与记账程序相互结合的方式。
12.3
总账会计科目

总账科目就是会计科目一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1003 存放中央银行款项企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
1011 存放同业企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1021 结算备付金企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
1031 存出保证金企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1111 买入返售金融资产企业(金融)按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
1201 应收代位追偿款企业(保险)按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款1211 应收分保账款企业(保险)从事再保险业务应收取的款项1212 应收分保合同准备金企业(再保险分出人)从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金,以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
会计经验:科目汇总表核算形式

科目汇总表核算形式
一、科目汇总表核算形式的特点
科目汇总表核算形式的特点是:定期地将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表,然后再根据科目汇总表登记总分类账。
二、科目汇总表核算形式设置的凭证和账簿
在科目汇总表核算形式下,与记账凭证核算形式相同,一般设置收款凭证、付款凭证和转账凭证等记账凭证;设置现金日记账和银行存款日记账,采用三栏式账页;设置总分类账,采用三栏式账页,在总分类账簿中按每一总账科目设置账页;设置各总账科目所属明细分类账,根据所记录经济业务内容,可采用三栏式账页、数量金额式账页或多栏式账页。
三、科目汇总表的编制方法
科目汇总表,是根据一定时期内的全部记账凭证,按科目进行归类编制的。
在科目汇总表中,分别计算出每一个总账科目的借方发生额合计数、贷方发生额合计数。
由于借贷记账法的记账规则是有借必有贷,借贷必相等,所以在编制的科目汇总表内,全部总账科目的借方发生额合计数一定与贷方发生额合计数相等。
科目汇总表可以每月汇总一次就编制一张,其格式与内容见教材204表8-1。
科目汇总表也可以每旬汇总一次,每月编制一张。
其格式与内容见教材204页。
Excel表格建立的完整账套 (2)

Excel表格制作的完整会计账套
这是一套完全由Excel表格制作的完整会计账套,按凭证录入明细账后自动汇总成总账,自动产生资产负债表和利润表,可以完成一般小型制造业财务做账需求,略加修改也可以完成房地产等行业财务做账需求。
本账套采用一套小规模制造业模拟账建立,删除数据后即可根据需要自行建账。
具体账套如下:
一、报表及一级科目汇总目录,点击对应目录可直接进入到相应总账及表格。
二、各科目总账,点击科目名称可直接进入到相应明细科目。
此处选取部分总账科目示范。
三、各科目明细账,点击科目名称即可返回到相应总账。
此处选取部分科目示范。
库存现金
预付帐款借方明细
原材料借方明细
五、本文档仅为部分展示文档,也可根据需要量身定制。
供同好者交流做账心得。
总账科目一览表

总账科目就是会计科目一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1003 存放中央银行款项企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
1011 存放同业企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1021 结算备付金企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
1031 存出保证金企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1111 买入返售金融资产企业(金融)按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
1201 应收代位追偿款企业(保险)按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款1211 应收分保账款企业(保险)从事再保险业务应收取的款项1212 应收分保合同准备金企业(再保险分出人)从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金,以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
用Excel编制科目汇总表及会计报表~四、总账明细账

四、总账/明细账表编制总账/明细账表,是本表编制的核心,会计核算的最终结果正确与否,完全取决于你编制的总账/明细账表是否正确。
这时需要对大家说明的是,编制总账/明细账表编制完成后,其计算过程全部是根据公式自动完成的,如果在使用后进行修改,可能导致前期与后期的账目数据不一致,因此,在编制总账/明细账表前,你应该首先要仔细考虑设计好会计核算的总账科目、二级明细科目和三级明细科目等等;其次,设计会计科目应根据《事业单位会计制度》及《企业会计制度》的相关规定,同时,也要结合单位的具体情况,尽可能科学合理、全面适用。
下面详述编制总账/明细账表的编制方法(参照图表5—总账-明细账表进行说明。
)。
照片名称:05.总账-明细账⒈新建总账/明细账表见图表5—总账-明细账表(表头),打开工作簿→双击Sheet4工作表标签→命名为“总账/明细账表”→在A1单元格中输入表标题“总账/明细账表”。
照片名称:05.总账-明细账(表头)如没有Sheet4工作表,可将光标移到工作表标签位置处右键单击,然后在快捷命令菜单中单击“插入”命令,即可添加下一个新的工作表,再进行命名。
⒉编制试算平衡表格照片名称:04.总账-明细账(试算平衡表)见图表4—总账-明细账表(试算平衡表),在A2中输入试算平衡→B2中输入公式“=C2+E2+G2-D2-F2-H2”→C2中输入公式“=SUM(SUMIF($A$4:$A$500,"<521",C$4:C$500))”→选中C2单元格直接拖动复制到D2:H2单元格区域中。
公式中【"<521"】部分,即是指仅统计小于521数字编号科目的对应单元格,为什么要这样设置呢?这是因为:根据财政部颁布的《事业单位会计制度》规定,事业单位现行会计核算的总账科目编号范围是101现金~520结转自筹基建,我们进行试算平衡时,只用观察总账科目的数据是否平衡,即可了解数据的正确性。
001FICO总账科目-统驭科目151106

1.类型/描述标签页(科目表级),选用的科目组对于“科目控制→税务类型”、“科目控制→统驭科目”两个字段状态设置,最低要求是可选,也可以设为必输,科目组相关知识参见《定义科目组(新建法)》,科目类型选为资产负债表科目;
2.控制数据标签页(公司代码级),税务类型栏维护恰当的进项税、销项税标志,统驭科目的科目类型栏维护相应类型(A资产;D客户;K供应商)。
统驭科目的维护步骤和界面与《总帐科目(G/L Account)_一般科目》相同,只是参数不同。示例中用到的字段状态组,可参见《定义字段状态变式(Field Status Variants)》。
如果涉及结算,则供应商主数据、客户主数据的公司代码视图中需维护统驭科目,参见《供应商主数据_公司代码视图》、《客户主数据_公司代码视图》。
O
K供应商
显示行项目
O
√
排序码
O
001
创建/银行/利息(公司代码级)
字段状态组
R
C004统驭科目
(R/O列:R必输;O选输。)
表1示例数据
示例是一个AP(应付型)统驭科目,为《总帐科目(G/L Account)_一般科目》,按表1输入相应数据后,保存退出既可。相应各标签页维护界面见图1、图2、图3。
总帐科目(G/L Account)_统驭科目
一.说明
SAP系统中的统驭科目(reconciliation account),是连接AP/AR/AA等子模块的桥梁(AP:Accounts Payable应付账户;AR:Accounts Receivable应收账户;AA:Asset Accounting资产会计),它不能用来直接记帐,而是记在客户/供应商上面,在总账是要反映在会计科目上。
总账和科目发生额与余额表的功能设计

金融机构
风险评估
金融机构通过分析总账和科目发生额与余额表,评估企业的信用风 险和偿债能力,以决定是否提供贷款或投资。
资产质量分析
金融机构利用这些报表分析企业的资产质量,预测潜在的信贷风险。
客户关系管理
了解客户的财务状况,有助于金融机构为客户提供更合适的产品和 服务,加强客户关系管理。
算法设计
数据处理算法
优化数据处理算法,提高数据处理速度和准 确性。
高效查询算法
设计高效的查询算法,提高数据检索速度。
算法可扩展性
确保算法可适应业务发展和数据增长的需求。
安全设计
数据加密
对敏感数据进行加密存储,保证数据安全。
访问控制
实施严格的访问控制策略,确保只有授权用户 能够访问相关数据。
安全审计
教育机构
01
预算编制
学校通过分析总账和科目发生额 与余额表,合理编制预算,确保 资金的合理分配和使用。
02
03
财务管理培训
决策支持
为会计专业学生提供真实的财务 数据和案例,帮助他们掌握财务 管理和报表编制技能。
管理层根据总账和科目发生额与 余额表提供的信息,做出关于学 校发展的重大决策。
05
总账和科目发生额与余额 表的未来发展
随着信息技术的发展,总账和科目发生额与余额表的编制方法和手段也不断更新,自动化、智能化的报 表编制系统逐渐取代了传统的手工编制方式。
未来,随着企业财务管理的不断规范化和标准化,总账和科目发生额与余额表的信息披露将更加透明、 准确和及时,为企业内外利益相关者提供更加全面、准确的信息支持。
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总账和科目发生额与余额 表的功能特性
会计常用的记账科目表格

会计常用的记账科目表格
一、资产类
1.现金
2.银行存款
3.其他货币资金
4.应收票据
5.应收账款
6.预付账款
7.其他应收款
8.待摊费用
9.存货
10.长期投资
11.固定资产
12.累计折旧
13.在建工程
14.无形资产
15.待处理财产损溢
二、负债类
1.短期借款
2.应付票据
3.应付账款
4.预收账款
5.其他应付款
6.应付工资
7.应付福利费
8.应交税金
9.其他应交款
10.预提费用
11.长期借款
12.长期应付款
三、所有者权益类
1.实收资本(或股本)
2.资本公积
3.盈余公积
4.本年利润
5.利润分配
四、损益类
1.主营业务收入
2.其他业务收入
3.投资收益
4.营业外收入
5.主营业务成本
6.其他业务支出
7.营业费用
8.管理费用
9.财务费用
10.营业外支出。
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三、共同类 清算资金往来 货币兑换 衍生工具 套期工具 被套期项目 四、所有者权益 5 2 资本公积 3 盈余公积 4 本年利润 5 利润分配 五、成本类 3 1 生产成本 2 制造费用 3 劳务成本 六、损益类 15
企业(银行)间业务往来的资金清算款项。 企业(金融)采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。 企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。 企业开展套期保值业务(包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营 净投资套期)套期工具公允价值变动形成的资产或负债。 企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。
1
五持有到期投资 六可供出售金融资 产 七长期股权投资 长期股权投资-损 益调整(视同收入 类) 八.固定资产及投 资性房地产 7 1 固定资产 2 在建工程 3 工程物资 4 累计折旧 6 固定资产减值准 备 7 固定资产清理
企业持有至到期投资的摊余成本。
有成本法或权益法核算。成本法只要是收入的计入投资收益;权益法: 购入股票价值超出初始成本支付款的收入计入营业外收入。 企业盈利或损失通过长期股权投资-损益调整计入投资收益冲减调整; 收入现金股利计入损益调整
பைடு நூலகம்
未实现融资收益 (记分期收款折现 后差额) 未确认融资费用 (记分期付款折现 后差额)
销售应收款总原价-分期销售应收款原价折现后总额=折摊现后差额。 以后分期收款时摊销计入财务费用 原付款额-分期付款的折现值总额=折现后差额。以后分期摊销此差额 费用计入利息(财务)费用
财务费用
财务费用
4
5
6
7
2
3 应付账款 4 预收账款 5 应付股利 6 应付利息 7 应付职工薪酬
行承兑汇票和商业承兑汇票。 企业应购买材料、商品或接受劳务等经营活动应支付的款项。 企业按照合同规定预收的款项。和无法估计退货时暂记此。 企业分配的现金股利或利润。 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职 工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工 教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行 明细核算。 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应 付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付或暂收款项。 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。 企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项 借款。 分期付款期限较长款项。 企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损 性合同等将有可能发生的预计负债。 财务费用
新会计准则使用科目 核算内容总账科目=资产 30=负债 12+ 总账科目 3=权益 5=成本 3=损益 16
一、资产类 9 类= 30 一货币资金的核算 3 1 库存现金 2 银行存款 3 其他货币资金 二应收及预付款项 5 1 应收票据 2 应收账款 3 其他应收款 4 预付账款 5 应收账款坏账准 备 三.存货 12 1 材料采购 2 在途物资 3 原材料 4 材料成本差异 5 库存商品 6 周转材料-包装 物 7 周转材料-低值 易耗品 8 委托加工物资 9 存货跌价准备 四交易性金融资产 -成本 交易性金融资产- 公允价值变动(资 产类) 交易性金融资产- 变动损益 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和 商业承兑汇票。 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、应付账 款、应收股利、应收利息、应收代位追偿费、应收分保账款、应收分保 合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 企业按照合同规定的预付款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本 科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目。 企业应收账款计提坏账准备。 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。 企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物质的日常核算、货款 已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 企业库存的各种材料。 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差异。 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。 货币 3=应收和预付款 5=存货 12=固定资产 7=无形资产 6=其他
九无形资产及其他 资产 6 1 无形资产 2 累计摊销 3 无形资产减值准 备 4 长期待摊费用 5 递延所得税资产 (记未来可抵扣所 得税) 企业持有的无形资产成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、 土地所有权等。 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。 企业无形资产的减值准备。 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项 费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 记计提的减值可抵税可减少未来应交应所得税的 ×项资产减值准备
企业销售商品、提供劳务等主营业务的收入。 企业除主营业务以外的其他经营实现的收入。 金融资产的收入与损失 企业不经常发生与经营活动无直接联系的各项营业外收入。 企业销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 企业除主营业务以外的其他经营发生的支出。 企业不经常发生的各项营业外支出。 企业销售部门发生的费用。 企业为筹集生产经营资金等发生的筹资费用。 企业管理部门发生的管理费用。 企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育 11 营业税金及附加 费附加等相关税费计入此费用 12 所得税费用 企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 13 资产减值损失 企业计提各项资产减值准备所形成的损失。 计入暂记收入类科 目 以前年度损益调整 (记资产负债表日 企业要调整资产负债表日后事项时损益类科目时:贷记利润的增加损失 后事项损益类科目 的减少,借记利润减少损失增加;最后货结转入利润分配借 调整) 长期股权投资损益 反映被投资单位盈利或亏损的科目。借记被投资单位盈利资产盈利收入, 调整(视同资产) 贷记被投资单位负债损失时 ×金融资产-利息 计入投资收益 金融资产支付款与所得实际公允面值差额;贷记收入,借记损失;以后 调整(记金融资产 分期摊销的 差额) 待处理财损益(视 同收入类) ×公允价值变动损 益(记金融价格变 动) 批准前盘盈视同收入贷记;盘亏视同收入减少借记。批准后结转收入和 损失归类 本期公允价值-上期账面价值=差额,借记损失贷记收入 收入或费用 ×资产-公允价值 变动
待处理财产损益 二、负债类 15 1 短期借款 2 应付票据
批准前企业在清查财产过程中查出的各种资产盘盈、盘亏和毁损的价值。 物资在运输过程中发生的非正常短缺与损耗记入本科目核算 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下(含 1 年)的各种 借款。 企业购买材料、商品或接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票,包括银
8 其他应付款 9 应交税费 10 应付债券 11 长期借款 12 长期应付款 13 预计负债
14 未确认融资费用 原付款额-分期付款的折现值总额=折现后差额。以后分期摊销此差额 (记分期付款折现 费用计入利息(财务)费用 后差额) 15 递延所得税负债 企业现在少交以后会增加应纳税所得税的暂时差异
借
贷
企业的库存现金。 企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出 投资款、外币存款等其他货币资金存款。
10 委托代销商品;11 受托代销商品;12 自制半成品商品进销差价;
为交易获利目的所持有的债券股票、基金等金融资产的公允价值。公允 价值变动先计入变动损益后处置时一并计入投资收益;持有或处置的收 入计入投资收益 公允价值变动先计入变动损益后处置时一并计入投资收益;
固定资产原价=账面余额;账面净值=固定次产原值-累计折旧;账面 价值=固定资产成本-累计折旧-固定资产减值准备 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 企业为在建工程准备的各种物资的成本。 企业固定资产的累计折旧。 企业固定资产的减值准备。 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等 原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
企业收到投资者支付额多出投资者得到的实际份额的部分。 企业从净利润中提取的盈余公积。 企业当期实现的净利润(或净亏损)。收入类贷,费用转入借。 企业剩下的利润记入此;利润的分配(或亏损的弥补) 企业制造产品发生的各项直接生产成本。 企业生产车间(部门)为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
3
1 主营业务收入 2 其他业务收入 3 投资收益 4 营业外收入 5 主营业务成本 6 其他业务成本 7 营业外支出 8 销售费用 9 财务费用 10 管理费用