流动资金分项详细估算法记忆表格
流动资金估算表
转“第四节流动资金估算” 流动资金估算一、流动资金概念流动资金是指项目运营期内长期占用并周转使用的营运资金不包括运营中临时性需要的资金。
项目评价中所需流动资金是从流动资产中扣除短期信用融资应付账款后的流动资金。
即应考虑应付账款对所需筹措流动资金的抵减作用。
某些有预收账款的项目还应同时考虑预收账款对流动资金的抵减作用。
二、流动资金估算的基础流动资金估算的基础主要是营业收入和经营成本。
因此应在营业收入和经营成本估算之后进行流动资金估算。
三、流动资金估算方法流动资金估算方法包括扩大指标估算法和分项详细估算法应依据行业或前期研究的不同阶段分别选用。
扩大指标估算法简便易行准确度不高多在项目初步可行性研究阶段采用某些流动资金需要量小的项目在可行性研究阶段也可采用扩大指标估算法。
分项详细估算法工作量较大准确度较高一般项目在可行性研究阶段采用。
一扩大指标估算法1概念扩大指标估算法是参照同类企业流动资金占营业收入的比例营业收入资金率、或流动资金占经营成本的比例经营成本资金率、或单位产量占用流动资金的数额来估算流动资金。
2.计算公式1流动资金年营业收入额×营业收入资金率2流动资金年经营成本×经营成本资金率3流动资金年产量×单位产量占用流动资金额二分项详细估算法1.概念分项详细估算法是对流动资产和流动负债主要构成要素即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行估算最后得出项目所需的流动资金数额。
2.计算公式1流动资金流动资产流动负债2流动资产应收账款预付账款存货现金3流动负债应付账款预收账款4流动资金本年增加额本年流动资金上年流动资金3.估算步骤1首先确定各分项的最低周转天数计算出各分项的年周转次数2分项估算占用资金额。
4. 估算流动资金应编制流动资金估算表参见教材193页表6-10。
四、分项详细估算法一各项流动资产和流动负债最低周转天数的确定分项详细估算法流动资金估算的准确度取决于各项流动资产和流动负债最低周转天数取值的合理性。
流动资金投资是怎样估算的
流动资金投资是怎样估算的
流动资金投资指在完整工业投资项目中发生的用于生产经营期周转使用的营运资金投资，又称为垫支流动资金。
那么，流动资金投资是怎样估算的呢？这一直都是会计考试的一个重点。
流动资金投资的估算
1.分项详细估算法的基本公式
某年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额
=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额
本年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额某年流动资产需用额=该年存货需用额+该年应收账款需用额+该年预付账款需用额+该年现金需用额
流动负债需用额=应付账款需用额+预收账款需用额
2.周转天数、周转次数、周转额与资金需用额的概念及其关系
最低周转天数则是在所有生产经营条件最为有利的情况下，完成一次周转所需要的天数。
1年内最多周转次数=360/最低周转天数
某一流动项目的周转额，是指该项目所占用资金在1年内由于不断周转而形成的累计发生额。
某一流动项目的需用额，它相当于该流动项目原始的投资额。
某一流动项目的资金需用额=该项目的周转额/该项目的最多周转次数
流动资金投资的估算，大家要重点掌握！需要注意的是，流动资金投资是对项目所需流动资金的预先支付。
因结算资金，货币资金占流动资金比例不大，流动资金投资一般只计算储备资金、生产资金，成品资金需要量。
一造：关于用分项详细估算法估算流动资金要点解析
关于用分项详细估算法估算流动资金要点解析1、流动资金=流动资产-流动负债2、流动资产=应收账款+现金+存货+预付账款3、流动负债=应付账款+预收账款4、应收账款=年经营成本÷年周转次数5、现金=（年工资福利费+年其他费）÷年周转次数6、存货：a.外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数7、存货：b.在产品=（年工资福利费+年其他制造费用+年外购原料燃料费+年修理费）÷年周转次数8、存货：产成品=年经营成本÷年周转次数9、存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品10、预付账款=年预付账款÷年周转次数11、应付账款=年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数12、预收账款=年预收账款÷年周转次数13、流动资金估算表（分项详细估算法）a.流动资金流动资金是指企业流动资金情况。
流动资金是流动资产的表现形式，即企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产合计。
[1]广义的流动资金指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目。
以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。
狭义的流动资金=流动资产－流动负债。
即所谓净流动资金(networkingcapital)。
依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。
净流动资金的多少代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。
b.流动资产流动资产（Current Assets）是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。
流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态（货币资金→储备资金、固定资金→生产资金→成品资金→货币资金），各种形态的资金与生产流通紧密相结合，周转速度快，变现能力强。
2016年一建考试建设工程经济第三章：建筑工程估价--图表口诀记忆
Z103000 建设工程估价按我国基本建设程序:1对建设工程投资所做的测算称投资估算； 2 在初步设计、技术设计阶段设计概算3施工图设计阶段施工图预算； 4 投标阶段投标报价5签订合同合同价 6 承、发包人结算工程款时结算价7工程竣工验收后实际工程造价竣工决算价。
1Z103010 建设工程项目总投资建设投资可以分为静态投资和动态投资部分。
考点一：进口设备抵岸价的构成及计算1、设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+ （国内）设备运杂费设备运杂费是指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、服务费也应计入设备运杂费。
国产标准设备原价是，一般按带有备件的出厂价计算如成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。
2、进口设备抵岸价=到岸价（CIF）+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税3、进口设备到岸价（CIF）= 货价+国外运费+国外运输保险费4、货价=离岸价（FOB）*人民币外汇牌价国外运费=离岸价（FOB）*运费率国外运输保险费=（离岸价+国外运输费）×国外运输保险费率/（1-国外运输保险费率）银行财务费=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率（一般0.4%-0.5%）。
外贸手续费=进口设备到岸价（CIF）×人民币外汇牌价×外贸手续费率（一般1.5%）。
进口关税=到岸价（CIF）×人民币外汇牌价×进口关税率进口产品增值税=（到岸价（CIF）×人民币外汇牌价+进口关税+消费税）*增值税率（17%）1设备购置费＞2抵岸价＞3到岸价CIF＞4货价（离岸价FOB）（国内）设备运杂费=设备原价（或进口设备抵岸价）×设备运杂费率考点二：工程建设其他费的组成考点三：预备费的组成建设期利息的计算1Z103020 建筑安装工程费用项目的组成与计算考点二：按造价形成划分的建安费用项目组成根据《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008的规定，采用工程量清单计价，建筑安装工程考点三：建安工程费用计算方法1Z103030 建设工程定额考点一：建设工程定额分类使用次数4周转材料的最终回收及其回收折价。
企业流动资金需求估算计算
企业流动资金需求估算流动资金估算的基础：营业收入、经营成本（了解）扩大指标估算法1计算公式：流动资金=年营业收入额×营业收入资金率流动资金=年经营成本×经营成本资金率流动资金=年产量×单位产量占用流动资金额（熟悉）分项详细估算法1 计算公式：流动资金= 流动资产- 流动负债流动资产= 应收账款+ 预付账款+ 存货+ 现金流动负债= 应付账款+ 预收账款流动资金本年增加额= 本年流动资金- 上年流动资金2 估算步骤：确定各分项最低周转天数，计算各分项年周转次数，估算占用资金额1）确定周转天数2）年周转次数计算:年周转次数=360/最低周转天数3）流动资产估算①存货估算：外购原材料、外购燃料、在产品、产成品②应收账款估算③现金估算④预付账款估算4）流动负债估算①应付账款估算②预收账款估算企业流动资金需求量计算方法及公式要了解借款人公司的短期融资需要，贷款人员必须了解公司的营运周期与现金周期，有关计算公式如下：营运周期=存货周转天数+应收帐款周转天数现金周期=营运周期-应付帐款周转天数现金周期是借款人公司付出购货的现金与收到销货的现金之间的天数。
公司在这段时期内可能需要短期融资，银行信贷人员从营运周期和现金周期确定公司的资金需求，监控贷款的用款及还款的执行。
现金周期结束时，借款人公司应该收回现金，偿还银行贷款。
流动资金贷款额核定可参考以下方法：（1）、存量分析方法①、估算未来一年的销售收入总量：根据企业前几年的销售收入及其增长情况，未来一年的生产能力、生产规模扩大情况，市场容量及其变动情况，营销策略及销售计划，市场份额及其变动情况等，综合预测未来一年的销售收入，及达到该销售数量、金额的可行性、合理性。
②、估算达到该销售收入的销售成本：根据企业前几年的毛利率水平及其变动情况，合理估算未来一年的毛利率水平，再根据销售收入预测值倒推出销售成本。
有关计算公式如下：毛利率（历史）=[销售利润（即销售收入—销售成本—销售费用—销售税金及附加）/销售收入]×100%销售成本（预测）=销售收入（预测）×（1—毛利率）③、估算未来一年的流动资产周转期：测算前几年的应收帐款、存货周转情况（包括周转期和周转率），根据其平均水平和变动趋势，合理预测未来一年的变动情况，在此基础上估算未来一年流动资产的周转期、周转率（即年周转次数）。
流动资金测算表
0.00 存货周转天数（天）
60.00 （+）应收账款周转天数 0.00 （-）应付账款周转天数
100.00 （+）预付账款周转天数 0.00 （-）预收账款周转天数
14.82 营运资金周转天数 营运资金需求量（万
0.00 元） 0.00 自有资金 0.00 现有借款 100.00 融资需求（万元）
自有资金=上年未分配利润+ 本期净利润+折旧-本期资本 性支出-应付股利-到期银行 借款或其他借款（结果为负 值则取零）
借款人自有流动资金=所有 者权益-固定资产占用-无形 递延资产占用-长期投资占 用
借款人自有流动资金=流动 资产-流动负债-长期性债务 形成的流动资产+短贷长用 部分
借款人自有流动资金=货币 资金-受限货币资金-贷款派 生货币资金+重复计算部分
-2,391.02 数
应收账款是指企业 对外销售商品、材 料以及提供劳务而 应向购货方或接受 劳务方收取的款项 。包括企业在销售 过程中代购货方垫 付的包装费用、运 杂费用以及应向购 货方收取的增值税 款。
销售成本(cost of sales) 销售 成本是指已销售产 品的生产成本或已 提供劳务的劳务成 本以及其他销 销 售成本与销售收入 的关系
流动资产的构成要素一 般包括存货、库存现金 、应收账款和预付帐 款;流动负债的构成要 素一般包括应付账款和 预收账款。流动资金等 于流动资产和流动负债 的差额，计算公式为： 流动资金=流动资 产-流动负债 流动资产=应收账 款+预收账款+存货+现 金 流动负债=应付账 款+预收账款 流动资金本年增加 额=本年流动资金-上年 流动资金
流动资金估算的方法
预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数
存货
存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料/分项周转次数
其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数
产成品=（年经营成本-年其他营业费用）/产成品周转次数
现金
现金=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数
年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用-（以上三项费用中所含的工资及福利费折旧费、摊销费、修理费）
应付账款
应付账款=外购原材料、燃料动力费及其他材料年费用/应付账款周转次数
预收账款
预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数
扩大指标估算法 年流动资金额=年费用基数x各类流动资金率
此方法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算
流动资金
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产
流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金
流动负债
流动负债=应Leabharlann 账款+预收账款流动资金本年增加额
流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
周转次数
周转次数=360/流动资金最低周转天数
要考虑存储天数、在途天数，一定的保险系数
应收账款
应收账款=年经营成本/应收账款周转次数
工程造价管理：流动资金估算
应收账款最低周转天数为30天
流动资产=现金+应收账款+ 存货+预付账款
0 计算式 3 应收账款=年经营成本/应收账款年周转次数
=8300÷(360÷30) =691.67万元
step2：计算现金 预付账款
流动资产=现金+应收账款+存货+
01
概念
企业经营中现金的用途： 支付工人工资 每年的其他费用
02
计算依据
投产后定员1200人，每人每年工资和福利费6000元。 ① 每年的其他费用530万元（其中其他制造费用400万元)。 ② 现金最低周转期为40天
03
计算式
现金=（1200*0.6+530）÷(360÷40) =138.89万元
step3：计算存货 账款
流动资产=现金+应收账款+存货+预付
A C
概念
包括各类材料、在产品、半成品、 产成品或库存商品以及包装物、 低值易耗品、委托加工物资
计算式
B
计算依据
① 年外购原材料、燃料动力费为 6500万元；
② 投产后定员1200人，每人每年 工资和福利费6000元。
③ 其中其他制造费用400万元 ④ 年经营成本8300万元 ⑤ 周转期40天
外购原材料、燃料=6500 ÷（360÷40）=722.22万元 在产品=（1200 ×0.6+400+6500+700 ）÷（360÷40）
•
=3399.44-541.67
•
=2857.77万元
扩大指标估算法
计算思路
1
根据现有同类企业的实际资料，求出各种流动资
流动资金的估算
分项估算占用资金额具体计算公式为:1.现金需要量的估算。
现金＝（年职工薪酬＋年其他费用）／周转次数年其他费用＝制造费用＋管理费用＋销售费用－（以上四项中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）2.应收账款的估算。
应收账款＝年销售收入／应收帐款周转次数（不够准确）= 年经营成本/ 应收帐款周转次数3.存货的估算。
存货包括各种外购原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作配件、自制半成品和产成品等。
外购原材料、燃料＝年外购原材料燃料费用／周转次数在产品＝（年外购原材料燃料及动力费＋年工资及福利费＋年修理费＋年其他制造费用）／周转次数产成品＝年经营成本／周转次数d、应付（预收）账款的计算。
应付账款＝年外购原材料燃料动力和备品备件费用／周转次数3.流动资金估算应注意以下问题1）分项详细计算时, 要分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数, 并考虑一定的保险系数分项来确定。
2）流动资金的估算应根据不同的生产运营计划分年来进行。
3）用详细估算法计算流动资金, 需以经营成本及其中的某些科目为基数, 因此, 实际上流动资金估算应在经营成本估算之后进行。
4）投入物和产出物使用不含增值税价格时, 估算中应注意将销项税额和进项税额分别加到相应的收入和成本费用中。
5）在分项估算的情况, 不同生产负荷下的流动资金是按照相应负荷时的各项费用计算出来的, 不能用100%负荷下的流动资金乘以不同生产负荷的负荷百分数求得。
6）流动资金属于长期性永久性流动资产, 流动资金的筹措可通过长期负债和资本金的方式解决。
流动资金一般要求在投产前一年开始筹措, 为简化计算, 可规定在投产的第一年开始按生产负荷安排流动资金需用量。
其借款部分按全年计算利息, 流动资金利息应计入生产期间财务费用, 项目计算期末收回全部流动资金（不含利息）。
流动资金贷款额度估算表(excel自动计算绝对好用)
单位：万元
平均余额 周转次数 周转天数 备注
8,259
2.6
138
0
0.0
0
3,822
4.0
90
56
0
28
0.0
0
6,686
5,880
6,283
2.4
148
4.5
余额 21595 30000 38.92% 15236 2361
600
2000
备注
当期净利润为负数，保守取值为0 银行短期借款2000万
0 5,902 3,302
单位名称： 科目
应收账款 预收账款
存货 预付账款 应付账款 营运资金周转次数
科目 上年度销售收入 本年度预计销售收入
销售增长率 销售成本
净利润 自有资金
现有流动资金贷款
其他渠道营运资金
营运资金量测算
新增流动ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ金贷款测算额度
流动资金贷款额度估算表
年初余额 9,865 0 4,625
期末余额 6,653 0 3,018
注：表内蓝色色标记部分为自动计算结果，无需填写
基本知识点二投资估算方法
基本知识点二：投资估算方法一、投资估算步骤（1）分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费。
（2）在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费。
（3）估算涨价预备费和建设期利息。
（4）估算流动资金。
二、投资估算的方法（一）建设投资静态投资部分的估算1.单位生产能力估算法依据调查的统计资料，利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模，即得拟建项目投资。
其计算公式为：式中C1—已建类似项目的静态投资额C2—拟建项目静态投资额Q1—已建类似项目的生产能力Q2—拟建项目的生产能力f—不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数这种方法把项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系，估算结果精确度较差。
使用这种方法时要注意拟建项目的生产能力和类似项目的可比性，否则误差很大。
2.生产能力指数法又称指数估算法，它是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建项目投资额的方法，是对单位生产能力估算法的改进。
其计算公式为：式中——生产能力指数，其他符号含义同前。
式中：C2——拟建项目静态投资额；C1——已建类似项目的静态投资额；Q2——拟建项目生产能力；Q1——已建类似项目的生产能力；x——生产能力指数；f——综合调整系数。
在正常情况下，0≤x≤1。
不同生产率水平的国家和不同性质的项目中，x的取值是不相同的。
（1）若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大，Q1与Q2的比值在0.5～2之间，则指数x的取值近似为1。
（2）若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大于50倍，且拟建项目生产规模的扩大仅靠增大设备规模来达到时，则x的取值约在0.6～0.7之间；（3）若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大于50倍，若是靠增加相同规格设备的数量达到时，x的取值约在0.8～0.9之间。
（大于50倍的就不实用了）3.系数估算法系数估算法是以拟建项目的主体工程费或主要设备购置费为基数，以其他工程费与主体工程费的百分比为系数估算项目的建设投资的方法。
流动资金估算表
流动资金估算表总成本估算表外购材料费估算表表-3 基单位：万元外购燃料及动力费估算表表-3基2单位：万元工资及福利费估算表表-3基3单位：万元固定资产折旧估算表基4无形资产及其他资产摊销估算表表-3基5产品销售收入与税金及附加表利润与利润分配表项目投资现金流量表财务内部收益率税前53.8% 税后：40.1%财务净现值(I=12%)16482 万元11159 万元投资回收期 4.1 年 4.7 年资产负债表表-7单位：万元下面是赠送的团队管理名言学习，不需要的朋友可以编辑删除谢谢1、沟通是管理的浓缩。
2、管理被人们称之为是一门综合艺术--“综合”是因为管理涉及基本原理、自我认知、智慧和领导力；“艺术”是因为管理是实践和应用。
3、管理得好的工厂，总是单调乏味，没有任何激动人心的事件发生。
4、管理工作中最重要的是：人正确的事，而不是正确的做事。
5、管理就是沟通、沟通再沟通。
6、管理就是界定企业的使命，并激励和组织人力资源去实现这个使命。
界定使命是企业家的任务，而激励与组织人力资源是领导力的范畴，二者的结合就是管理。
7、管理是一种实践，其本质不在于“知”而在于“行”；其验证不在于逻辑，而在于成果；其唯一权威就是成就。
8、管理者的最基本能力：有效沟通。
9、合作是一切团队繁荣的根本。
10、将合适的人请上车，不合适的人请下车。
11、领导不是某个人坐在马上指挥他的部队，而是通过别人的成功来获得自己的成功。
12、企业的成功靠团队，而不是靠个人。
13、企业管理过去是沟通，现在是沟通，未来还是沟通。
14、赏善而不罚恶，则乱。
罚恶而不赏善，亦乱。
15、赏识导致成功，抱怨导致失败。
16、世界上没有两个人是完全相同的，但是我们期待每个人工作时，都拥有许多相同的特质。
17、首先是管好自己，对自己言行的管理，对自己形象的管理，然后再去影响别人，用言行带动别人。
18、首先要说的是，CEO要承担责任，而不是“权力”。
你不能用工作所具有的权力来界定工作，而只能用你对这项工作所产生的结果来界定。
建设项目经济评价方法与参数(第三版)
建设项目经济评价方法与参数(第三版)一、流动资金的估算流动资金估算方法可采用扩大指标估算法或分项详细估算法。
分项详细估算法的具体计算公式为：流动资金=流动资产—流动负债流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金流动负债=应付账款+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金1.周转次数的计算：周转次数=360天/最低周转天数各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定，在确定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数，并考虑适当的保险系数。
2.流动资产的估算。
（1）存货的估算。
存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品和产成品等。
为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、燃料、其他材料、在产品和产成品，并分项进行计算。
计算公式为：存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数在产品=（年外购原材料、燃料动力用度+年人为及福利费+年修理费+年其他制造费用）/在产品周转次数产成品=（年经营成本—年营业费用）/产成品周转次数其他制造费用是指由制造费用中扣除生产单位管理人员工资及福利费、折旧费、修理费后的其余部分。
（2）应收账款估算。
应收账款是指企业对外销售商品、供给劳务还没有收回的资金，计算公式为：应收账款=年经营成本/应收账款周转次数（3）预付账款估算。
预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支付的款项，计算公式为：预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数（4）现金需要量估算。
项目流动资金中的现金是指为维持正常生产运营必须预留的货币资金，计算公式为：现金=（年人为及福利费+年其他用度）/现金周转次数年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用—（以上三项费用中所含的人为及福利费、折旧费、摊销费、修理费）3.流动负债估算。
流动资金分项详细估算法记忆表格
流动资金分项详细估算法记忆表格流动资金=流动资产-流动负债流动资产=现金+应收账款+预付账款+存货现金=（年工资及福利费用+年其他费用）/周转次数应收账款=年经营成本/周转次数预付账款=外购商品或服务年费用金额/周转次数存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/周转次数其他材料=年其他材料燃料费用/周转次数在产品=（年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）/周转次数产成品=（年经营成本-年其他营业费用）/周转次数流动负债=应付账款账款+预收账款应付账款=（年外购原材料燃料动力费及其他材料年费用）/周转次数预收账款=预收的年营业收入年金额/周转次数年工资及福利费用 + 年其他费用年经营成本外购商品或服务年费用金额年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用年经营成本― 年其他营业费用外购原材料、燃料动力费及其他材料预收的年营业收入应付账款预收账款外购原材料、燃料其他材料在产品产成品流动负债存货现金应收账款预付账款流动资产流动资金分项详细估算法速记法一、以年经营成本为基数的2项：1、应收帐款（或销售收入，与年经营成本有关）2、产成品（与年经营成本有关）二、以年外购原材料、燃料、动力费为基数的2项： 1、外购原材料、燃料（最好记）2、应付帐款（或流动负债，购进了原材料，就存在应付帐款）三、以年工资福利费和年其他费为基数的1项：1、现金[无现金则无工资发、更无法支付年其他费（制造和期间费用总和）开支]四、以年工资福利费、年其他制造费、年外购原材料燃料动力费、年修理费为基数的1项： 1、在产品[4项之和，其实就是“年经营成本-期间费用（管理、财务、销售）”，因为在产品当然没有期间费用（管理、财务、销售）。
]注意：第三项的年其他费（制造和期间费用总和）与第四项的年其他制造费不同。
记忆方法：第一项和第四项一起记；第二项和第三项一起记感谢您的阅读，祝您生活愉快。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=现金+应收账款+预付账款+存货
现金=（年工资及福利费用+年其他费用）/周转次数
应收账款=年经营成本/周转次数
预付账款=外购商品或服务年费用金额/周转次数
存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/周转次数
其他材料=年其他材料燃料费用/周转次数
在产品=（年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）/周转次数
产成品=（年经营成本-年其他营业费用）/周转次数
流动负债=应付账款账款+预收账款
应付账款=（年外购原材料燃料动力费及其他材料年费用）/周转次数
预收账款=预收的年营业收入年金额/周转次数
流动资金分项详细估算法速记法
一、以年经营成本为基数的2项：
1、应收帐款（或销售收入，与年经营成本有关）
2、产成品（与年经营成本有关）
二、以年外购原材料、燃料、动力费为基数的2项：
1、外购原材料、燃料（最好记）
2、应付帐款（或流动负债，购进了原材料，就存在应付帐款）
三、以年工资福利费和年其他费为基数的1项：
1、现金[无现金则无工资发、更无法支付年其他费（制造和期间费用总和）开支]
四、以年工资福利费、年其他制造费、年外购原材料燃料动力费、年修理费为基数的1项：
1、在产品[4项之和，其实就是“年经营成本-期间费用（管理、财务、销售）”，因为在产品当然没有期间费用（管理、财务、销售）。
]
注意：第三项的年其他费（制造和期间费用总和）与第四项的年其他制造费不同。
记忆方法：第一项和第四项一起记；第二项和第三项一起记。