内部控制与风险管理共25页文档
《内部控制与风险管理》课件
《内部控制与风险管理》课件一、内部控制概述内部控制是组织为实现其目标，合理保证资产安全、财务报告可靠、经营效率、合规性等而设计和实施的政策和程序。
它是组织治理结构、风险管理、信息与沟通、监督等要素的有机融合。
内部控制的必要性：保护资产安全：防止资产被盗窃、滥用或误用。
确保财务报告可靠性：提供准确、完整、及时的财务信息。
提高经营效率：优化业务流程，提高资源利用效率。
确保合规性：遵守法律法规、行业标准和企业内部政策。
内部控制的要素：控制环境：组织文化、治理结构、管理层对控制的重视程度等。
风险评估：识别、评估和应对内部和外部风险。
控制活动：设计和实施控制政策、程序和措施。
信息与沟通：确保信息及时、准确、完整地传递。
监督：监督控制活动的有效性，并及时纠正偏差。
内部控制的实施：制定内部控制手册：明确控制目标、控制流程和控制措施。
建立内部控制体系：将内部控制手册中的内容转化为具体的操作流程。
开展内部控制评估：定期评估内部控制的有效性，并持续改进。
二、风险管理概述风险管理是组织识别、评估和应对潜在风险的过程。
它旨在帮助组织了解风险，并采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。
风险管理的必要性：识别潜在风险：及时发现可能影响组织目标实现的风险因素。
评估风险影响：了解风险可能带来的损失和影响程度。
制定风险应对措施：采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。
监控风险变化：及时发现风险的变化，并调整风险应对措施。
风险管理的步骤：风险识别：通过访谈、问卷调查、数据分析等方式识别潜在风险。
风险评估：对识别出的风险进行定性或定量评估，确定风险发生的可能性和影响程度。
风险应对：根据风险评估结果，制定风险应对措施，例如风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。
风险监控：定期监控风险变化，并评估风险应对措施的有效性。
风险管理的工具：风险矩阵：用于评估风险发生的可能性和影响程度。
风险清单：列出所有识别出的风险。
三、内部控制与风险管理的联系内部控制与风险管理密不可分，两者相辅相成。
(完整版)内部控制与风险管理
一．内部控制与风险管理的关系(一)两者的概念和内容内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目标的可能性的机会。
内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性和完整性，符合相关的法律法规和合同，目标代表着银行努力的方向；内控的内容由控环境、风险评价，控制活动、信息和沟通以及监督5项要素组成，内容代表着实现三个目标所需的元素风险是指对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性，其衡疑标准是后果与可能性；风险管理是指采取一定的措施对风险进行检测评估．防止风险，及时发现风险，预测风险町能造成的影响，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平口卫丽娟上。
风险管理技术包括风险评估框架，风险防范系统等，前者包括风险评估、风险缓释和根据模型对可能导致风险的不确定性因素进行分析。
(二)两者的联系可以看出风险是一个比内部控制更为广泛的概念。
全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外。
还增加了战略目标，全面风险管理的8个要素除在涵盖内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。
因此，全面风险管理是建立在内部控制整体框架的基础上，是对内部控制框架的扩展，它的范围比内部控制框架的范围更为广泛，涵盖了内部控制，而内部控制是风险管理必币町少的一部分。
二．如何处理好内部控制与风险管理的关系(一)建立植入型内控制度植入型内控制度是一种主动型质量控制系统，以经营管理系统为依托的控制制度，即是植入管理系统中的，而不是附加在管理系统之上的，可以使得内控成为一种事前的，系统的和能被大家都接受的系统。
它对于保证银行实现既定目标具有许多方面的系统化优势：最高管理层可保证银行的质量意识在银行运行中得以贯彻；使质量目标贯穿于银行的信息收集、分析和其他相关过程中，借助干竞争和客户需求可以促使质万方数据量不断提高。
(二)实施真正意义匕的全面刚殓!管理1．建立ERM框架。
风险管理与内部控制
风险管理与内部控制风险管理与内部控制是现代企业管理中至关重要的组成部分。
它们是为了帮助企业识别、评估和应对各种风险而建立的管理方法和制度。
良好的风险管理和内部控制可以帮助企业抵御外部风险威胁，保护企业利益，提高经营绩效和可持续发展能力。
本文将详细介绍风险管理与内部控制的概念、重要性以及一些有效的实施方法。
一、概念介绍风险管理是指企业对可能影响其目标实现的各种不确定因素进行识别、评估和应对的过程。
这些不确定因素可能来自于外部环境变化、市场风险、竞争对手、技术创新等多个方面。
风险管理不仅包括对已知风险的管理，还包括对潜在风险的预防和控制。
通过有效的风险管理，企业可以降低不确定性带来的负面影响，提高企业的竞争力和稳定性。
内部控制是企业为了有效实现其目标，保障财务报表的可靠性以及资源的合理使用而建立的一系列制度、流程和方法。
它旨在防范和控制各种可能导致企业财务损失的风险，确保企业的运营活动按照规定和标准进行。
内部控制包括风险评估、控制目标的设定、内部审计和监督等环节，通过建立有效的内部控制，企业可以减少错误和失误的发生，提高工作效率和质量。
二、风险管理与内部控制的重要性1.识别和评估风险：风险管理与内部控制可以帮助企业识别和评估各种潜在的风险。
只有明确了风险的存在和程度，企业才能采取相应的措施进行应对和管理。
2.保护企业利益：良好的风险管理和内部控制可以降低企业面临的各种风险，保护企业的利益和财产安全。
通过风险管理，企业可以避免或减少潜在的经济亏损和财务风险。
3.提高经营绩效：风险管理和内部控制可以帮助企业识别和利用机会，优化资源配置，提高工作效率和生产效益。
通过合理的风险管理，企业可以更好地应对市场变化，提升竞争力，实现可持续发展。
4.符合监管要求：在当今严格的法规和监管环境下，企业需要建立健全的风险管理和内部控制制度，以确保企业的合规性和诚信经营。
通过严格的风险管理和内部控制，企业可以避免违反法律法规，降低监管风险。
企业内部控制与风险管理范本
企业内部控制与风险管理范本企业内部控制与风险管理范本一、背景与目的为了规范企业内部控制与风险管理，提高企业运营的安全性、可靠性和效率，降低经营风险，提升股东和利益相关方的信任度，制定本企业内部控制与风险管理范本。
二、内部控制与风险管理的定义1. 内部控制是指组织为了达到如下目标而建立的一系列结构和措施：- 资产保护- 业务和财务信息的准确性和可靠性- 经济效率和效益的提高- 法律、法规和企业政策的遵守2. 风险管理是指组织在实现其目标的过程中，识别和评估相关风险，并采取适当的控制措施，以控制和减轻风险的影响。
三、内部控制与风险管理的原则1. 建立健全的内部控制与风险管理制度及组织机构。
2. 制定明确的内部控制与风险管理政策和程序，并建立相应的责任制度。
3. 评估和监督内部控制与风险管理的有效性，及时调整并改进制度和措施。
4. 加强内部控制与风险管理的信息化建设，提高管理和监控的精准性和敏捷性。
5. 加强对员工的内部控制与风险管理意识教育和培训。
6. 鼓励员工参与内部控制与风险管理制度的改进和优化。
四、内部控制与风险管理的重点措施1. 风险识别与评估- 根据业务特点和风险分类，制定风险评估标准，对各类风险进行定量和定性分析。
- 定期开展风险评估工作，识别和排查潜在和实际风险，确定风险等级和影响程度。
2. 内部控制制度建设- 制定明确的内部控制政策和流程，明确各部门和岗位的职责和权限。
- 建立健全的风险防范和控制措施，包括人、物、财等方面的管理和监控。
3. 内部控制执行与监督- 建立相应的内部审计与监督制度，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和审计。
- 设立独立的内部控制与风险管理部门，负责内部控制与风险管理的监督和协调。
4. 内部控制与风险管理信息化- 建立风险管理的信息化系统，实现对风险信息的统一收集、记录、分析和报告。
- 引入先进的信息技术工具，提高对风险的识别、评估和管控的精准性和效率。
5. 内部控制与风险管理教育与培训- 组织内部控制与风险管理培训，提高员工的风险意识和内控意识。
公司内部控制与风险管理制度
公司内部掌控与风险管理制度第一章总则第一条为确保公司管理的规范性、有效性，加强内部掌控与风险管理，提高风险应对本领，促进公司的健康发展，特订立本制度。
第二条公司内部掌控与风险管理制度（以下简称“制度”）适用于公司内各部门、各岗位以及全体员工。
第三条公司内部掌控与风险管理制度的目标是建立健全的内部掌控架构，提高风险防控和应对本领，保护公司的资产安全和利益最大化。
第二章内部掌控第四条公司应建立完善的内部掌控体系，确保公司业务的合规、安全、高效运行。
第五条公司内部掌控包含但不限于以下几个方面：战略和目标管理、组织结构和职责、流程规范和流程管理、风险评估和掌控措施、信息披露和内部沟通等。
第六条公司内部掌控的具体落实应遵从以下原则：合规性原则、有效性原则、全面性原则、适度性原则和连续性原则。
第七条公司应订立相关部门和岗位的职责和权限，并明确内部掌控责任人，并定期对其进行评估和考核。
第八条公司应建立完善的流程规范和流程管理制度，明确各项业务流程的流程图和流程规范，并配备相应的监控措施。
第九条公司应定期对各项业务流程进行审核和评估，及时发现和矫正存在的问题，并采取有效措施加以改进。
第十条公司应建立风险评估和掌控措施制度，对各项风险进行评估和分类，确定相应的风险掌控策略，并定期进行风险监控和评估。
第十一条公司应建立健全的信息披露和内部沟通机制，确保信息的及时传递和沟通，提高内部员工的知情权和参加度。
第三章风险管理第十二条公司应建立风险管理制度，加强风险防控和应对本领。
第十三条公司风险管理的基本原则包含：风险识别、风险评估、风险掌控、风险应对和风险监测。
第十四条公司应建立完善的风险识别机制，及时发现和分析各类风险，并建立风险库，对风险进行分类、整理和管理。
第十五条公司应建立风险评估制度，对各类风险进行定量和定性评估，并依据评估结果确定相应的风险掌控策略。
第十六条公司应建立风险掌控措施制度，采取相应的措施掌控风险的发生和程度，包含但不限于订立相应的规章制度、建立完善的审计制度、加强内部监控等。
内部控制与全面风险管理PPT共25页
41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联
内部控制与全面风险管理
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6、黄金时代是在我们的前面，而不在 我们的 后面。
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7、心急吃不了热汤圆。
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8、你可以很有个性，但某些时候请收 敛。
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9、只为成功找方法，不为失败找借口 (蹩脚 的工人 总是说 工具不 好)。
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10、只要下定决心克服恐惧，便几乎在 脑海中 ，恐惧 无处藏 身。-- 戴尔． 卡耐基 。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理随着市场环境的日益复杂和经济活动的不断扩大，企业在运营过程中面临诸多风险。
为了保护企业的利益和稳健发展，内部控制和风险管理成为企业重要的管理手段。
本文将探讨内部控制和风险管理在企业中的作用和实施方法。
一、内部控制的概念与重要性内部控制是指企业为实现经营目标，通过规划、组织、指挥和控制，维护内部秩序、提高运营效率和经济效益，保障信息真实可靠性的一系列措施和制度。
内部控制不仅是企业自律和自我监督的重要手段，也是保护企业利益和资产安全的重要保障。
内部控制通过明确责任和权限、制定规章制度、建立内部审计、风险管理和信息披露机制等措施来确保企业运营的合法性、规范性和可持续性。
它能够减少经营风险、提高资源利用效率、防止丢失和滥用资产、增强企业形象和信誉，并为企业提供及时、准确、可靠的经营信息。
二、风险管理的概念与重要性风险管理是指企业在实施内部控制的基础上，通过识别、评估、监控和控制风险，以达到在可控范围内实现经营目标的过程。
风险管理通过规避、减轻、分散和转移风险，保护企业免受损失，并为企业提供决策依据。
企业面临的风险包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。
风险管理的核心是识别潜在风险、评估风险的影响和可能性、监控风险的变化和控制风险的发生。
通过风险管理的实施，企业能够更好地应对外部环境的变化、降低损失风险、保障企业的可持续发展。
三、内部控制与风险管理的关系内部控制和风险管理密切相关，二者相互依存、相互支持。
内部控制是风险管理的重要手段，提供风险识别、风险评估和风险控制的基础。
风险管理则是内部控制的一个重要目标，通过风险管理能够识别、评估和控制潜在的风险，从而改善和完善内部控制体系。
有效的内部控制能够降低风险的发生概率和影响程度，提高风险管理的效果。
而风险管理则有助于发现内部控制存在的问题和不足，为改进内部控制提供依据。
因此，内部控制和风险管理需要在企业管理中相互协调、相互支持。
四、内部控制与风险管理的实施步骤1. 确立内控目标和风险管理策略：企业应明确内部控制的目标和风险管理的策略，根据企业的实际情况和经营特点确定合适的措施和方法。
风险管理和内部控制
风险管理和内部控制引言风险管理和内部控制是组织管理中至关重要的两个方面。
风险管理是指确定并评估组织可能面临的各种风险，并采取控制措施来降低这些风险对组织目标的影响。
而内部控制是指组织内部建立的一系列控制措施，以确保组织的运作符合规定，遵守法律法规，并且具有高效性和效力。
风险管理风险管理是组织管理中的重要部分，通过对风险的识别、评估和应对，可以降低组织面临的潜在风险对组织目标的影响，从而保护组织的利益。
风险管理的过程包括以下几个步骤：1.风险识别：识别组织可能面临的各种风险，并对其进行分类和分析。
这可以通过调研、审核和分析组织的运营活动、财务状况、市场环境等来实现。
2.风险评估：对已识别的风险进行评估，确定其对组织目标的潜在影响程度和概率。
这可以采用定性或定量的方法，例如风险矩阵、概率统计等。
3.风险应对：根据风险的评估结果，制定相应的风险应对措施。
应对措施可以包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等。
并且，风险应对应该制定相应的责任和时限，确保措施的实施和效果。
4.风险监控：通过实施风险监控，实时跟踪风险的变化和发展，及时采取措施防范风险的可能影响。
监控可以包括内部和外部的监控手段，例如报告、指标监控、审计等。
内部控制内部控制是组织管理中的核心环节，它通过建立一套合理的制度、方法和流程，确保组织的运作符合规定，达到高效和效力。
内部控制的目标主要包括以下几个方面：1.资产保护：内部控制应该保护组织的各种资产，包括财务资产、知识产权、员工和客户信息等。
通过建立授权、会计与财务、审计和风险管理等制度，确保资产不受侵害。
2.信息可靠性：内部控制应该确保组织的内部和外部信息的准确性和可靠性。
这可以通过建立信息管理和控制制度、审计和验收等手段实现。
3.业务效率：内部控制应该通过合理规划流程和资源，优化组织的运作效率。
这包括制定工作流程、规范流程、提供培训和技术支持等。
4.合规性：内部控制应该确保组织的运作符合法律法规和合规要求。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理内部控制与风险管理随着企业日益复杂化的经营环境和竞争状况，风险管理变得越来越重要。
在现代企业运营过程中，如何防范风险，保证财务数据的真实与准确性，建立有效的内部控制是企业面对风险的重要保障。
一、内部控制的概念内部控制是指组织内部通过制定一系列的管理制度和控制措施来保护公司财产和维护业务运作的有效性、有效性和合规性的一种管理手段。
内控制度是公司制定的一系列企业控制制度、流程标准、管理方法和各项组织规定的集合，以实现企业经营管理目标为最终目的，达到风险管理的目的。
在公司财务管理中，以内部控制为核心的控制体系被广泛采用，其核心价值在于防范风险、提高控制操作的效率，保障公司财产的安全与稳定引导公司可持续发展。
二、内部控制的目标1、风险管理企业内部控制的首要目标是风险管理，制定适当的企业管理制度，建立监督机制，明确组织结构，根据企业实际业务和运作风格设计企业内部控制标准，确保管理制度和企业活动之间的一致性，通过分层次、区分职责、建立相互配合的内部控制标准和流程，确保企业风险控制在适当的范围内。
2、财务管理内部控制体系的另一重要目标是财务管理。
公司的财务管理必须建立在稳健的内部控制管理基础之上，以确保公司财务数据的真实性和准确性。
同时，必须确保正常运转的财务监控和内部审计机制的正常推进，以避免因财务风险的存在而导致公司损失或财务失控的情况。
3、企业规范管理内部控制体系的另一目标是企业规范管理。
企业要规范管理流程、标准化各项管理操作，实现优化企业管理和有效管理，提高企业活动的整合性和协同性，以实现企业全面发展的目标。
三、内部控制的基本特征1、层级性：内部控制应以层级关系分别制定一定范围的管理计划和控制流程。
2、内部配合：内部控制的各项控制操作应相互配合、层层落实。
3、全面性：内部控制应该遵守相关法律、法规，有利于公司成长发展的流程通畅畅通，避免公司与法律、法规产生矛盾。
4、适度性：内部控制必须根据企业实际情况，恰当的制定初步的标准并适当完善。
内部控制与风险管理(课件)
检测性控制
旨在发现已发生的错误、欺 诈和非法行为。
纠正性控制
旨在纠正已发生的错误、欺 诈和非法行为，恢复业务正 常运行。
内部控制的执行流程
1
制定和传达内部控制政策
明确组织的内部控制目标和要求，传达给相关部门和人员。
2
识别和评估风险
通过风险评估工具和技术确定组织面临的潜在风险。
3
设计和实施控制措施
制定和实施适当的内部控制措施以应对已识别的风险。
风险管理的目的
风险管理的目的是保护组织资产，降低不确定性，提升决策的可靠性和灵活 性，实现组织目标的可持续发展。
风险管理的影响因素
内外部环境
包括政治、经济、社会、技术等因素对组织的影响。
组织文化和价值观
决定组织对风险的认知、态度和应对方式。
信息和分析能力
决定组织对风险的识别、评估和决策能力。
风险管理的实施原则
2 风险评估
识别和评估组织内外部风 险的过程。
3 控制活动
指导和监督业务活动的制 度和措施，如审计、检查、 授权等。
4 信息与沟通
用于传递和交换业务信息以支持内部控制的 有效运行。
5 监督
评估内部控制制度的有效性和适应性，并提 供改进建议。
内部控制的分类
预防性控制
旨在预防错误、欺诈和非法 行为的发生。
内部控制与风险管理
欢迎来到本课程《内部控制与风险管理》。本课程将介绍内部控制和风险管 理的概念、目的、实施原则以及执行流程。
什么是内部控制？
内部控制是组织为达成业务目标，通过管理者的决策制定、组织形成的一种方法，用于规划、指导和监督组织 各级管理者和员工活动的制度和措施。
内部控制的目的
风险管理及内部控制的基础知识
风险管理及内部控制的基础知识风险管理（Risk Management）和内部控制（Internal Control）是企业管理中的重要组成部分，对于企业的健康发展和风险防范具有重要意义。
本文将从风险管理和内部控制的定义、原则和作用、实施流程等方面进行详细阐述。
一、风险管理的定义、原则和作用风险管理可以理解为对企业面临的各种风险进行识别、评估、处理和监控的过程。
在商业活动中，风险是无法避免的，但通过科学的风险管理，可以将风险降至最低程度，以实现风险的控制和防范。
风险管理的原则主要包括：1.全员参与：风险管理不是某个部门的事情，而是所有员工的事情；2.风险识别：全面、系统地识别与企业目标相关的各种风险；3.风险评估：对识别到的风险进行评估，确定其危害程度与可能性；4.风险处理：采取合适的方法对风险进行处理，包括风险规避、风险转移、风险接受和风险控制；5.风险监控：对风险处理后的结果进行监控和评估。
风险管理的作用主要体现在以下几个方面：1.预防金融风险：通过风险管理可以提前发现和识别金融风险，并采取相应的措施进行控制；2.降低生产风险：通过科学的风险管理，实现对生产过程的全面掌控，减少生产风险的发生；3.提高决策质量：通过风险管理可以为企业的决策提供科学依据，避免因风险而导致的决策错误；4.提高企业绩效：合理管理风险可确保企业在稳定的环境下运作，提高企业绩效和竞争力。
二、内部控制的定义、原则和作用内部控制是指企业通过制度、程序和方法等手段以达到保护企业利益、确保合规运营的一种管理活动。
内部控制主要包括：财务控制、流程控制、合规控制、风险控制等。
内部控制的原则主要包括：1.内部控制制度的完善性：内部控制系统应完整、全面，包括规章制度、流程规范、相关职责与权限的明确；2.内部控制措施的有效性：内部控制措施应具有可操作性和有效性，能够实现预期的控制目标；3.内部控制监管的及时性和合理性：对内部控制进行监控和定期评估，及时纠正控制漏洞和缺陷。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理内部控制与风险管理引言：随着经济的不断发展和全球化的进程，企业面临的风险和不确定性也在不断增加。
为了保障企业的利益和可持续发展，内部控制和风险管理成为了企业管理的重要组成部分。
本文将从内部控制和风险管理的概念、原则和重要性等方面，对其进行详细阐述。
一、内部控制的概念和原则内部控制是指企业为实现其目标、提高运作效率和经济效益，采取一系列策略和措施，建立的一套相互补充、相互制约的管理制度和机制。
其目的是通过厘定各种操作程序、规定独立的决策职权和授予责任，确保业务活动及相关信息真实、准确地传达，并有效提供给决策者。
内部控制的核心原则主要包括审计、监管、评估和调整。
审计是通过内部或外部的检查、核实和论证，评估业务活动的效果和结果。
监管是指企业对资金、资产及其运作过程进行监控，以确保其合法性和安全性。
评估是指通过定期评估内部控制的有效性和适应性，不断优化和完善管理制度和机制。
调整是根据评估的结果，不断对内部控制进行调整和改进，使其更加符合企业的需求。
二、风险管理的概念和原则风险管理是指通过制定适当的政策、程序和方法，识别和评估可能对企业目标和利益造成负面影响的不确定因素，制定防范和应对措施，以降低和控制风险的可能性和影响。
风险管理的原则主要包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测。
风险识别是通过对企业内部和外部环境的全面了解，确定可能对企业产生影响的各类风险。
风险评估是对已识别的风险进行定性和定量的评估，确定其可能性和影响程度。
风险控制是通过制定相应的风险管理策略和措施，对风险进行防范和控制。
风险监测是对风险控制措施的实施过程进行监测和评估，及时发现和解决问题。
三、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理是紧密相关的概念，两者相互依赖、相互促进。
内部控制是防范和控制风险的重要手段之一，是保证风险管理有效实施的基础。
风险管理则为内部控制提供了明确的目标和依据，为内部控制的建立和完善提供了指导和支持。
风险管理及内部控制管理方案
风险管理及内部控制管理方案引言风险是组织活动中的常见现象，但没有良好的风险管理和内部控制管理，组织面临的风险可能会变得不可控。
因此，实施风险管理和内部控制管理方案是非常必要的，以确保组织的可持续性和稳定性。
风险管理方案实施风险管理方案的关键是明确识别、评估、监测和控制风险的过程。
以下是我们的风险管理方案：风险识别组织应该意识到哪些因素可能导致风险，例如制度、政策、程序、人员和技术等。
我们将开展内外部环境的分析，确定对组织产生最大影响的因素。
风险评估组织应该量化和分析每个已确定的风险的概率和影响程度，以确定风险等级。
我们将采用风险矩阵进行风险等级评估。
风险监测与控制组织应该不断监测和评估风险，采取控制措施，减轻和管理风险。
我们将采取以下措施来控制风险：- 制定风险管理计划，明确风险管理的责任、流程、措施和监测方法；- 设立风险应对小组，对组织内部或外部发生的风险进行监测和修复；- 建立风险信息收集和分析机制，保障风险信息的准确性和及时性。
内部控制管理方案内部控制是为达成组织目标而实施的一系列政策、程序和措施，目的是在达成组织目标的过程中，提高经济效益、保护财产安全和合法性、确保财务信息可靠性和合规性。
以下是我们的内部控制管理方案：内部控制环境组织应该营造良好的内部控制环境，明确内部控制的方向和标准，实施内部控制的责任和义务。
我们将采取以下措施来营造良好的内部控制环境：- 制定内部控制政策和制度，对内部控制进行规范化管理；- 建立内部控制文化，增强组织合规意识，在组织中注重诚信和道德行为。
内部控制评估组织应该对内部控制实施效果进行评价，发现不足和缺陷，并采取措施加以改进。
我们将采用以下措施评估内部控制：- 设定内部控制目标和标准，检查内部控制执行情况和效果；- 随时及时纠正或改进出现的缺陷和弱点。
内部控制监测组织应该对内部控制实施过程进行监测和审核，确保内部控制的有效性。
我们将采取以下措施监测内部控制：- 建立内部控制检查机制，规范审核程序、审核对象和结果报告；- 开展定期内部控制检查和专项内部控制检查，发现和解决内部控制存在的问题。
内部控制与风险管理
内部掌控与风险管理第一章总则第一条内容范围本规章制度旨在建立和完善企业的内部掌控与风险管理制度，确保企业的正常运营，保护企业和利益相关方的合法权益。
第二条定义内部掌控是指企业为实现业务目标，通过建立一套适应企业特点的管理机制和流程，有效管理风险、防范内部欺诈和错误，保护企业资产和资源，提高经营效率和业绩的活动。
风险管理是指企业通过识别、评估、掌控和监测与企业目标实现相关的各类风险，采取适当的掌控措施和监督手段，确保企业在可接受的风险范围内运营。
第二章内部掌控制度第三条内部掌控目标为了保障企业资产的完整性和可连续经营，内部掌控的目标包含但不限于以下几个方面：1.保护企业财务、资源和资产的安全；2.提高决策的可靠性和决策效率；3.保证财务信息的准确和及时性；4.促进业务规范进行，保护企业声誉；5.保证业务的合规性和合法性；6.防范和减轻各类风险。
第四条内部掌控制度要求1.内部掌控制度要与企业的风险管理体系紧密衔接，有效掌控与风险相关的各类活动；2.内部掌控制度要建立适当的内控流程和机制，包含但不限于审计、风险防控、信息披露和内部监督等；3.内部掌控制度要依据业务流程和组织架构进行设计和实施，确保每个环节都有明确的责任和权限；4.内部掌控制度要供应相应的内部掌控标准和操作指引，确保员工能够理解和遵守；5.内部掌控制度要定期评估和修订，及时适应企业变动的需求和外部环境的变动。
第五条内部掌控职责1.企业高层管理人员要订立和组织实施内部掌控制度，落实内部掌控职责；2.部门负责人要具体实施内部掌控制度，确保各项掌控措施的有效性；3.员工要依照内部掌控制度的要求进行工作，自发遵守规范。
第三章风险管理制度第六条风险管理目标为了保护企业的利益，风险管理的目标包含但不限于以下几个方面：1.确定和评估企业所面对的各类风险，包含市场风险、信用风险、操作风险等；2.订立风险防控措施和应急预案，减轻风险带来的不利影响；3.监测和跟踪风险的变动，及时调整风险管理策略；4.供应风险管理的相关信息和报告，为决策层供应参考依据。
内部控制和风险管理
内部控制和风险管理第一章：内部控制的基础理论内部控制被视为企业管理中最重要的一个环节。
它旨在确保企业运作的有效性、高效性和透明性。
内部控制制度的设计要求兼顾企业内部各种利益相关者的利益，并遵照法律、法规和行业标准。
内部控制是一个广泛的概念，它包含许多方面的内容，包括企业战略、治理结构、风险管理、信息和沟通等。
在这些方面，内部控制体系都需制订相应控制目标，以确保企业的各项业务符合规范，并遵循企业风险管理政策的制定和执行。
第二章：内部控制环境的建立和维护内部控制环境是内部控制的基础和前提，它需要企业高层管理层的重视和推广。
企业高层管理层需要在内部控制理念上树立标杆，诱导员工执行内部控制制度；同时，企业内部控制评估还需要制定适当想定，并定期评估内部控制制度的有效性。
企业还要建立健全的内部控制流程，制定明确的制度和规范，给予员工充分的授权和职责分配，在组织层面上实现内部控制的有效运作。
第三章：内部控制与风险管理内部控制与风险管理密切相关。
风险管理体系包括风险识别、评估、控制和监测等多个环节，是企业内部控制最重要的组成部分。
内部控制与风险管理的核心是识别企业业务中的风险点，并相应地采取有效控制手段。
企业内部控制风险管理体系的形成需要结合企业特有的风险情况，深入分析和评估具体风险的来源，制定量化的控制措施，然后落实到工作流程中，确保企业的风险控制目标得以实现。
第四章：内部控制的检查和改进内部控制评估要求以合理的内部控制标准为基础。
企业需制定独立的内部控制委员会，并聘请专业人员进行内部控制评价，以保证评估的客观性和公正性。
评估结果需要及时反馈给企业管理层，以便及时修改和改进内部控制流程。
企业内部控制还需要采用新技术和方法，优化内部控制流程，不断提高内控的效率和质量。
制定培训计划和执行计划，并经常性地组织内部控制培训，以提高员工内控意识和技能水平。
第五章：结语内部控制体系是企业管理中重要的组成部分。
它需要企业高层管理层的支持和推广，并落实到企业内部的各个环节。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理随着全球化的进程不断加快，企业面临的市场竞争和风险也随之增加。
为了有效管理风险并确保企业的可持续发展，内部控制与风险管理变得至关重要。
本文将探讨内部控制与风险管理的概念、原则以及在企业中的应用。
一、内部控制的概念内部控制是指企业为达到经营目标，通过制度、方法和程序，并运用金融、人力、物流等资源，实施管理过程中的保证机制。
其核心目标是确保企业的稳定运作、资产保护和规范经营。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
在内部控制中，控制活动是一个重要组成部分。
它包括但不限于审计、内部检查、风险评估、预算管理等一系列控制措施。
通过这些控制措施，企业可以发现潜在的问题，并及时采取措施来解决。
二、风险管理的概念风险管理是指企业为达到经营目标，在面临不确定性的环境下，通过识别、评估和应对各种内外部风险的过程。
它包括风险识别、风险评估、风险控制和风险应对等阶段。
风险管理的目标是减少风险的发生概率，并降低发生风险时的影响。
企业面临的风险包括市场风险、操作风险、法律风险等。
通过有效的风险管理，企业可以在竞争激烈的市场中保持优势，并提高业绩。
三、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理有着密切的关系。
内部控制是实现风险管理的手段和保障。
通过建立有效的内部控制，企业可以降低风险的发生概率，并及时应对风险的影响。
内部控制与风险管理的关系主要体现在以下几个方面：1. 内部控制是风险管理的基础。
只有在良好的内部控制环境下，企业才能有效地识别和评估风险，并采取相应的措施进行控制。
2. 内部控制可以帮助企业识别和预防潜在的风险。
通过设立合理的控制活动和制度，企业可以及时发现并解决潜在的问题，防止风险的发生。
3. 内部控制可以提高风险应对的能力。
当风险发生时，企业可以通过内部控制的机制，及时采取应对措施，减少风险的影响。
4. 风险管理需要内部控制的支持和监督。
企业应建立健全的内部控制监督与审计机制，确保内部控制的有效运行和风险管理的实施。
风险管理与内部控制的关系
风险管理与内部控制的关系风险管理与内部控制的关系风险管理和内部控制是企业管理中非常重要的两个概念。
风险管理是指通过识别、评估和控制各种可能对企业目标实现产生不利影响的风险，以提高企业的稳健性和可持续发展能力。
内部控制是指公司为实现战略和业务目标，并按照监管要求和道德要求，通过设立适当的制度、流程和监督，确保企业运作的规范性、安全性和比较高效性。
风险管理和内部控制的关系十分密切。
首先，风险管理是内部控制的重要组成部分。
内部控制包括一系列控制措施，用于管理和控制企业的各类风险，保护企业的资产安全和可持续发展。
只有通过风险管理的有效实施，企业才能建立起一套完善的内部控制制度。
其次，风险管理和内部控制的目标是一致的。
企业的风险管理目标是通过对风险进行评估和控制，实现企业目标的最大化。
而内部控制的目标也是确保企业追求目标的实现，并遵守相关的法律法规和道德标准。
风险管理和内部控制的目标一致性为二者的合作提供了基础。
第三，风险管理需要依赖内部控制的支持。
风险管理是一个持续的过程，需要企业建立一整套的制度和流程，通过对各类风险进行识别、评估和控制，确保企业的长期稳定运行。
而内部控制则是确保这些制度和流程的有效实施，通过内部审计和监督，发现和纠正风险管理中的不足和问题。
风险管理需要依赖内部控制来保障其有效性和可持续性。
第四，内部控制可以促进风险管理的提升。
通过建立合理的内部控制制度，企业可以明确各类风险的责任归属和控制措施的实施，提升风险管理的效率和精确度。
同时，通过内部控制的监督和审计，可以及时发现并纠正风险管理中的问题和不足，防止风险的积累和扩大。
因此，内部控制可以促进风险管理的提升，提高企业的风险管理能力。
最后，风险管理和内部控制的不断完善可以进一步推动企业的发展。
随着市场环境和企业自身条件的变化，企业所面临的风险也不断变化和演化。
随着风险管理和内部控制的不断完善，企业可以更好地应对各类风险挑战，保证企业战略目标的实现。
风险管理与内部控制制度
风险管理与内部掌控制度目录1.介绍2.风险管理– 2.1 风险识别与评估– 2.2 风险防范与应对– 2.3 风险监控与报告3.内部掌控– 3.1 内部掌控环境– 3.2 目标设定与风险评估– 3.3 掌控措施与执行– 3.4 监督与连续改进4.适用范围与责任– 4.1 适用范围– 4.2 责任分工5.风险管理与内部掌控流程6.惩罚与嘉奖7.附则1. 介绍本规章制度旨在建立和完善公司的风险管理与内部掌控制度，以确保公司在经营过程中能够及时识别、评估、防范和应对各类风险，并加强内部掌控以确保公司运营的合规性、高效性和安全性。
2. 风险管理2.1 风险识别与评估•公司各级管理层应建立风险识别的机制和流程，定期对企业内外部风险进行调研和分析。
•风险评估应以定量和定性相结合的方式进行，针对不同风险进行评级和分类，以确定其对公司经营活动的潜在影响和可能损失。
•风险识别和评估结果需要及时记录并报告给上级管理层，以便采取相应的防范和掌控措施。
2.2 风险防范与应对•依据风险评估结果，订立相应的风险防范措施，明确责任主体和执行时间表。
•风险防范措施应包含但不限于：订立认真的操作规程、建立有效的内部审计机制、加强对关键业务环节的监控等。
•风险应对措施应依据具体风险的紧急程度和可能造成的损失程度，采取及时、有效的手段进行处理。
2.3 风险监控与报告•设立风险监控部门或委派特地的团队负责对公司的风险情况进行监控，并定期编制风险报告。
•风险报告应包含风险发生的概率、可能的损失程度以及管理层应采取的措施，并及时报告给相关职能部门和上级管理层。
3. 内部掌控3.1 内部掌控环境•公司应建立健全的内部掌控环境，包含正确的价值观、道德规范和企业文化。
•管理层应树立正确的示范作用，引导员工遵从公司内部掌控政策和规程。
3.2 目标设定与风险评估•公司应订立明确的经营目标，并在目标设定过程中进行风险评估，确保目标的合理性与可行性。
•风险评估结果应作为订立目标的参考依据，避开过大的风险经受和不合理的目标设定。
风险管理与内部控制
风险管理与内部控制随着企业规模的不断扩大和市场的日益竞争，企业面临的风险也日益增多。
为了保证企业的可持续发展，风险管理和内部控制成为了企业管理中不可或缺的部分。
本文将探讨风险管理与内部控制的含义、作用以及实施的重要性。
一、风险管理的概念和作用风险管理是指企业在经营活动中寻找、评估、分析和应对各种风险的一种管理方式。
它旨在通过识别和评估潜在的危险和机会，采取相应的措施来管理和控制风险，以实现企业的目标和利益最大化。
风险管理的作用主要有以下几个方面：1. 预测和控制风险：通过对潜在风险进行分析和评估，企业可以提前预测到可能面临的问题，并采取相应的控制措施，减少风险对企业的不利影响。
2. 降低经营成本：有效的风险管理可以减少企业面临的潜在风险，降低事故和损失的发生概率，从而减少经营成本。
3. 提高决策的准确性：通过风险管理，企业可以从风险管理的角度审视各种决策，避免盲目决策导致的风险，提高决策的准确性和科学性。
4. 保护企业声誉：风险管理有助于企业建立良好的声誉。
通过准确识别和及时应对风险，可以有效避免可能对企业形象和声誉产生负面影响的事件发生。
二、内部控制的概念和要素内部控制是指企业为实现既定目标，通过内部机构和制度对业务活动进行自我调节和管理的一种手段。
其目的是确保企业业务活动的合规性、准确性和可靠性，为企业的风险管理提供保障。
内部控制的主要要素包括以下几个方面：1. 控制环境：包括企业管理层对内部控制的意识、价值观和道德风险，以及组织结构、人员素质和激励机制等。
2. 风险评估：通过对企业内部和外部环境进行评估，确定可能产生的风险，以便制定相应的风险管理策略。
3. 控制活动：包括企业内部流程和程序的规范和约束，以确保业务活动的合规性、准确性和可靠性。
4. 信息与沟通：确保对内外部信息的及时获取、传递和沟通，以保证决策的准确性和科学性。
5. 监督和评价：通过内部和外部审计、监督和评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估，及时发现和纠正问题。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理随着企业的规模不断扩大和竞争日益激烈，内部控制与风险管理在企业管理中的重要性也日益凸显。
本文将从内部控制和风险管理两个角度来探讨其在企业中的作用和实践。
一、内部控制的定义和意义内部控制是企业为实现经营目标而制定的一套制度、规则和程序，并通过一系列的监督、审计和检查手段来确保企业运作的效率、透明度和合规性。
它可以帮助企业预防潜在的风险和错误，保障企业的财务报告的准确性和可靠性。
内部控制的意义在于：1.风险预防和控制：通过内部控制的建立和完善，企业可以及时发现和纠正存在的问题和风险，避免损失的发生。
2.提高经营效率：内部控制可以合理规范企业的各项业务流程，优化资源配置，提高工作效率，保证企业的持续发展。
3.维护企业声誉和信誉：通过建立健全的内部控制制度，提高企业的透明度和规范性，增强投资者和市场对企业的信任度。
二、风险管理的定义和意义风险管理是指企业对可能影响企业目标实现的不确定事件进行识别、评估和控制的过程。
通过科学的风险管理，企业可以有效地降低风险对企业经营造成的影响，并增加应对风险的灵活性和能力。
风险管理的意义在于：1.风险识别和评估：风险管理可以帮助企业对各类风险进行辨识和评估，及时采取相应的措施，降低风险对企业带来的负面影响。
2.优化资源配置：通过风险管理，企业可以明确优先处理的风险，并根据风险的重要性和紧急程度合理配置资源，最大程度地降低风险带来的损失。
3.增强企业竞争力：良好的风险管理可以提高企业的应变能力和灵活性，使企业能够更好地应对市场变化和竞争挑战，提升企业的竞争力和盈利能力。
三、内控与风控的关系与实践内部控制和风险管理是相辅相成、相互依存的关系。
内部控制为风险管理提供了有力的支持，而风险管理是内部控制的重要目标。
在实践中，企业可以采取以下措施来加强内部控制与风险管理：1.建立明确的组织结构和职责体系，确保内部控制和风险管理的有效实施。
2.制定和完善内部控制制度和流程，明确各项业务操作的规范和程序。
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三、企业的风险管理
2、风险管理的基本流程 ① 收集风险管理的初始信息； ② 进行风险评估； ③ 制定风险管理策略； ④ 提出和实施风险管理解决方案； ⑤ 风险管理的监督和改进。
四、内部控制与风险管理的比较
内部控制与风险管理有着密切联系，内部控制是风险管理的一部分。 权威的有关企业风险管理的相关标准为美国COSO于2019年出台的 《企业风险管理框架》。
三、企业的风险管理
（一）企业风险的概念 企业风险，指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。 （二）企业风险的类型 1、战略风险 ① 宏观经济政策和经济运行情况、本行业状况、产业政策 ② 科技进步、技术创新 ③ 市场或服务需求 ④ 战略合作 ⑤ 客户、供应商及主要竞争对手 ⑥ 经营发展战略计划的制定依据、投融资计划、经营目标
COSO对内部控制与风险管理的定义及其组成要素分别是： 内部控制：企业内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工 共同实施的，为财务报告的准确性、经营活动的效率与效果、相关法 律法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程。它包括五个方面 的组成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。 风险管理：企业风险管理是一个过程，是由企业的董事会、管理 层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定及企业各个层次的活动， 旨在识别可能影响企业的各种潜在事件，并按照企业的风险偏好管理 风险，为企业目标的实现提供合理的保证。它有八个组成要素：内部 环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息 与沟通、监督。
二、国内内部控制制度的建设
5、2019年财政部发布独立审计实务公告《内部控制审核》； 6、2019年2月中国注册会计师协会发布《内部控制审核指导意见》； 7、2019年8月银监会《商业银行内部控制评价试行办法》； 8、2019年4月1日国资委《关于在国有重点企业加强法律风险防范的倡议
书》； 9、2019年11月，证监会发布《关于提高上市公司质量的意见》； 10、2019年1月，证监会发布《证券公司风险控制指标管理办法》； 11、2019年2月，中国注册会计师协会发布《中国注册会计师执业准则》； 12、2019年6月，上海证券交易所发布《上海证券交易所上市公司内部控
一、全球内部控制制度的标准和立法
1985年美国为了遏制日益猖獗的会计舞弊活动，成立了一个反财务舞弊委 员会，调查导致会计舞弊活动的原因，并提出了解决方案。该方案强调了 内部控制的重要性，建议要求所有的上市公司都应该在其年报中提供内部 控制报告。报告内容包括承认管理当局对财务报告和内部控制负有责任， 并讨论这些责任的履行情况，在反财务舞弊委员会结束其使命以后，该委 员会的五个发起组织联合成立了一个新的委员会——反财务舞弊委员会的 发起组织委员会（简称COSO）。它由美国公共注册会计师协会、美国会 计协会、国际会计协会、国际财务管理人员协会、内部审计协会、国际会 计协会联合发起。COSO继续研究并于1992年发布了一份关于内部控制的 纲领性文件，即《内部控制—整体框架》。COSO提出的报告得到了美国 联邦储备局、美国证券交易委员会、巴塞尔委员会等监管机构或国际组织 的认可与采纳，其中的许多定义、建议及思想被吸收到立法与规则的制定 中，在全世界范围内产生了广泛影响。
制指引》； 13、2019年6月，国资委《中央企业全面风险管理指引》；
二、国内内部控制制度的建设
14、2019年3月，财政部印发《企业内部控制规范——基本规范》和17项 具体规范（征求意见稿）；
15、2019年6月，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布 《企业内部控制基本规范》，同时还发布《企业内部控制应用指引》 和《企业内部控制评价指引》征求意见稿。
二、国内内部控制制度的建设
在国内，银广厦、中航油、蓝天股份等内部控制失败的案例同样令人触目 惊心，越来越多的业内人士认识到企业自身的内部控制制度、监督管理系 统的有效性是防范舞弊行为的关键。 在全球提高公司透明度、重新审视公司治理结构的风暴中，对于国内企业 来说，借鉴国际通用的内部控制框架及国际最佳实践经验，构建一套系统 化、标准化、可审计、可持续改进的内部控制系统已经迫在眉睫： 1、2000年中国证监会发布《公开发行证券公司信息披露编报规则》1、3、 5号； 2、2019年1月，证监会发布《证券公司内部控制指引》； 3、2019年6月22日，财政部发布《内部会计控制规范——基本规范》（试 行）和《内部会计控制规范——货币资金》（试行）； 4、2019年10月证监会发布《关于做好证券公司内部控制评审工作的通 知》；
一、全球内部控制制度的标准和立法
2019年年底以来，美国爆发了以安然、世通、施乐等公司财务舞弊案 为代表的会计丑闻，重创了美国资本市场和经济，同时也集中暴露了 美国公司在内部控制上存在的问题。美国国会和政府加速通过了《萨 班斯法案》（简称SOX法案）。该法案对美国《1933年证券法》、 《1934年证券交易法》作了不少修改，在会计职业监管、公司治理、 证券市场监管等方面作出了许多新的规定。美国总统布什在签署 “SOX法案”的新闻发布会上称“这是自罗斯福总统以来美国商业界 影响最为深远的改革法案”。
三、企业的风险管理
④ 管理环节的内控薄弱环节 ⑤ 道德风险 ⑥ 监督和提交、改善管理的能力 5、法律风险 ① 政治、法律环境 ② 新法律法规及政策 ③ 员工的素质及道德观念 ④ 重大协议或承诺 ⑤ 法律纠纷 ⑥ 知识产权
三、企业的风险管理
（三）企业的全面风险管理 1、企业的全面风险管理的概念
指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中 执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面 风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织 职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理 的总体目标提供合理保证的过程和方法。
三、企业的风险管理
2、财务风险 ① 负债及偿债能力 ② 现金流及资金周转情况 ③ 流动资产的占用及企业信用能力 ④ 预算支出情况 ⑤ 盈利能力 ⑥ 主要会计政策 ⑦ 财务核算内部控制的薄弱环节
三、企业的风险管理
3、市场风险 ① 产品或服务的价格及供求关系 ② 能源及主要原材料的供应、价格变化 ③ 主要客户及占有率变化及替代品影响 4、运营风险 ① 产品结构及新产品开发 ② 营销策略及新市场开发 ③ 企业的管理架构及管理层能力