税收筹划教学大纲
《税收筹划大纲》word版
. ； :《税收筹划》课程教学大纲第1章 税收筹划概述税收筹划概念纳税行为发生之前,在不违反法律、法规的前提下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动.税收筹划的特点⏹ 合法性⏹ 预期性⏹ 风险性⏹ 目的性⏹ 收益性税收筹划与偷税⏹ 偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报,或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴税款的行为⏹ 法律责任：⏹ 追缴偷税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚金⏹ 偷税数额占应缴税额的10%以上不满30%,且偷税数额在1万元以上10万元以下；或者偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的,处3年以下有期徒刑或拘役,并处1倍以上5倍以下罚金⏹ 偷税数额占应缴税额的30%以上且数额在10万元以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处1倍以上5倍以下罚金⏹ 编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处5万元以下的罚款.税收筹划与欠税⏹ 欠税：纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为.⏹ 法律责任：⏹ 50%以上5倍以下的罚款⏹ 故意欠税：不能获得减税、免税待遇,停止领购增值税专用发票⏹ 逃避追缴欠税罪：纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴税款的行为.应同时具备的四个条件：⏹ 有欠税的事实存在⏹ 转移或隐匿财产⏹ 致使税务机关无法追缴⏹ 数额在1万元以上⏹ 法律责任：⏹ 数额在1万元以上10万元以下的,处3年以下有期徒刑或拘役,并处1倍以上5倍以下罚金⏹数额在10万元以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处1倍以上5倍以下罚金税收筹划与抗税⏹ 抗税：以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为⏹ 法律责任：⏹ 行政责任：1倍以上5倍以下罚金⏹刑事责任税收筹划与骗税⏹骗税：采取弄虚作假和欺骗手段,骗取出口退〔免〕税或减免税款的行为⏹法律责任：⏹行政责任：1倍以上5倍以下罚金⏹刑事责任税收筹划与避税⏹合法税收筹划的原那么⏹法律原那么⏹合法性原那么⏹合理性原那么X性原那么⏹规⏹财务原那么⏹财务利益最大化⏹稳健性原那么⏹综合性原那么⏹社会原那么⏹经济原那么⏹便利性原那么⏹节约性原那么税收筹划的分类⏹按税收筹划服务对象分类⏹法人、非法人⏹按税收筹划的区域分类⏹国内、国外⏹按税收筹划的对象分类⏹一般税收筹划、特别税收筹划⏹按税收筹划的人员划分⏹内部、外部⏹按税收筹划采用的方法分类⏹技术派、实用派⏹按税收筹划实施的手段分类⏹政策派、漏洞派⏹按企业决策项目⏹投资、经营、成本核算、成本分配税收筹划的经济和社会效应⏹维护纳税人的合法权利⏹促进国家税收政策目标的实现⏹促进纳税人依法纳税⏹促进税制的不断完善第2章税收筹划产生的原因和实施条件纳税人的权利⏹延期申报权⏹延期纳税权⏹申请减免税权⏹多缴税款申请退还权⏹委托税务代理权⏹要求赔偿权⏹##权⏹申请复议和提起诉讼权税收筹划产生的原因⏹国家间税收管辖权的差别⏹税收执法效果的差别⏹税制因素⏹各国税法要素界定不同⏹税基、税率、税收优惠不同⏹税收制度因素⏹税种的税负弹性⏹纳税人定义上的可变通性⏹课税对象金额上的可调整性⏹税率上的差异性⏹税收优惠⏹税法相对稳定性与现实活动的复杂性⏹各国对避税的认可程度及在反避税方法上的差别⏹通货膨胀⏹关境与国境的差异⏹技术进步⏹资本流动实施税收筹划的前提条件⏹具备必要的法律知识⏹级别高的优于级别低的法律⏹特别法优于普通法⏹国际法优于国内法⏹法律不溯及既往⏹实体从旧、程序从新⏹具备相当的收入规模⏹具备税收筹划意识税收筹划的税种选择⏹不同税种在经济活动中的地位和影响⏹不同税种的税负弹性税收筹划应注意的问题⏹正视税收筹划的风险性⏹了解理论与实践的差异⏹关注税收法律的变化⏹树立正确的税收筹划观第3章税收筹划的工作步骤⏹熟练把握有关法律规定⏹了解纳税人的财务状况和要求⏹签订委托合同⏹制定筹划计划并实施第4章税收筹划的原理本章为先用章节.在将要进行的教材修订版中此章将省略.但在此暂将此章列上,供参考.绝对节税原理⏹直接节税原理：直接减少某一个纳税人税收绝对额的节税⏹间接节税原理：指某一个纳税人的税收绝对额没有减少,但这个纳税人的税收客体所负担的税收绝对额减少,间接减少了另一个或一些纳税人税收绝对额的节税.相对节税原理⏹是指一定纳税总额并没有减少,但因各个纳税期纳税总额的变化而增加了收益,从而相当于冲减了税收,使税收总额相对减少.相对节税原理主要利用的是货币的时间价值.风险节税⏹风险节税是指一定时期和一定环境下,把风险降低到最小程度去获取超过一般节税所节减的税额.风险节税主要是考虑了节税的风险价值.第5 章税收筹划的基本方法利用税收优惠政策税收优惠与税收利益⏹税收优惠：政府为了达到一定的政治、社会策略经济目的,而对纳税人实行的税收鼓励.⏹发达国家与发展中国家税收优惠手段的差异⏹我国税收优惠政策的调整方向免税技术⏹免税：国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况〔特定的纳税人或纳税人的特定应税项目,或由于纳税人的特殊情况〕所给予纳税人完全免征税收的照顾或奖励措施.⏹照顾性免税⏹奖励性免税⏹免税技术：指在合法和合理的情况下,使纳税人成为免税人,或使纳税人从事免税活动,或使征税对象成为免税对象而免纳税收的税收筹划技术⏹免税技术的特点⏹属于绝对节税⏹技术简单⏹适用X围狭窄⏹具有一定的风险性⏹免税技术的方法⏹尽量争取更多的免税待遇⏹尽量使免税期最长化减税技术⏹减税：国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况〔特定的纳税人或纳税人的特定应税项目,或由于纳税人的特殊情况〕所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施.⏹照顾性免税⏹奖励性免税⏹减税技术：指在合法和合理的情况下,使纳税人减少应纳税收而直接节税的税收筹划技术⏹减税技术的特点⏹属于绝对节税⏹技术简单⏹适用X围狭窄⏹具有一定的风险性⏹免税技术的方法⏹尽量争取更多的减税待遇并使减税最大化⏹尽量使减税期最长化税率差异技术⏹尽量寻求税率最低化⏹尽量寻求税率差异的稳定性和长期性扣除技术⏹扣除技术：指在合法合理的情况下,使扣除额增加而直接节税,或调整各个计税期的扣除额而相对节税的税收筹划技术.⏹扣除技术的特点：⏹可用于绝对节税和相对节税⏹技术较为复杂⏹适用X围较大⏹具有相对稳定性⏹扣除技术要点⏹扣除项目最多化⏹扣除金额最大化⏹扣除最早化抵免技术⏹税收抵免：从应纳税额中扣除税收抵免额⏹避免双重征税的税收抵免：免税法、费用法、抵免法⏹税收优惠或奖励的税收抵免：设备购置投资抵免⏹抵免技术：在合法合理的情况下,使税收抵免额增加而绝对节税的税收筹划技术⏹抵免技术特点：⏹绝对节税⏹技术较为简单⏹适用X围较大⏹具有相对确定性⏹抵免技术要点⏹抵免项目最多化⏹抵免金额最大化退税技术⏹多缴税款的退还⏹再投资退税〔外商投资企业〕⏹出口产品⏹退税技术的特点⏹绝对节税⏹技术较为简单⏹适用X围较小⏹具有一定的风险性⏹退税技术要点⏹尽量争取退税项目最多化⏹尽量使退税额最大化纳税期的递延⏹即允许企业在规定的期限内,分期或延迟缴纳税款.⏹方法⏹递延项目最多化⏹递延期最长化纳税递延税负转嫁⏹税负转嫁的影响因素商品供求弹性一般而言,当供给弹性大于需求弹性,企业应优先考虑税负前转的可能性；反之,那么进行税负后转或无法转嫁的可能性较大.市场结构与税负转嫁完全竞争市场结构下的税负转嫁不完全竞争市场结构下的税负转嫁寡头垄断市场结构下的税负转嫁完全垄断市场结构下的税负转嫁课税制度与税负转嫁税种性质税基宽窄课税对象课税依据税负轻重选择合理的企业组织形式子公司与分公司合伙制企业分、子公司的税收待遇⏹子公司是独立的法人实体,在设立地负全面纳税义务⏹分公司不是独立的法人实体,负有限纳税义务,其利润、亏损与总公司合并计算合伙制企业⏹有的国家或地区把合伙制企业当作一个纳税实体,甚至当作公司法人进行征税第6章增值税的税收筹划增值税税收筹划空间–纳税人–征税X围–税率–计税依据纳税人的税收筹划一般纳税人应纳增值税额=销项税额-进项税额∵进项税额=购进项目金额×增值税税率增值率=〔销售额－可抵扣购进项目金额〕÷销售额购进项目金额=销售额-销售额×增值率=销售额×〔1-增值率〕注：销售额与购进项目金额均为不含税金额∴进项税额=可抵扣购进项目金额×增值税税率=销售额×〔1-增值率〕×增值税税率因此,一般纳税人应纳增值税额=销项税额－进项税额=销售额×增值税税率－销售额×〔1-增值率〕×增值税税率=销售额×增值税税率×[1－〔1－增值率〕]=销售额×增值税税率×增值率小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率〔6%或4%〕当两者税负相等时,其增值率那么为无差别平衡点增值率.即：销售额×增值税税率×增值率=销售额×征收率增值率=征收率÷增值税税率无差别平衡点增值率无差别平衡点抵扣率判别法一般纳税人应纳增值税额=销项税额-进项税额∵进项税额=可抵扣购进项目金额×增值税税率增值率=〔销售额－可抵扣购进项目金额〕÷销售额=1－可抵扣购进项目金额/销售额=1－抵扣率注：销售额与购进项目金额均为不含税金额∴进项税额=可抵扣购进项目金额×增值税税率=销售额×〔1-增值率〕×增值税税率因此,一般纳税人应纳增值税额=销项税额-进项税额=销售额×增值税税率-销售额×〔1－增值率〕×增值税税率=销售额×增值税税率×[1－〔1－增值率〕]=销售额×增值税税率×增值率=销售额×增值税税率×〔1－抵扣率〕小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率〔6%或4%〕当两者税负相等时,其抵扣率那么为无差别平衡点抵扣率.即：销售额×增值税税率×〔1－抵扣率〕=销售额×征收率抵扣率=1－征收率/增值税税率当增值税税率为17%,征收率为6%时,抵扣率=1-6%÷17%=1-35.29%=64.71% 无差别平衡点抵扣率应注意的问题税法对一般纳税人的认定要求●财务利益最大化●企业产品的性质及客户的类型增值税纳税人与营业税纳税人的筹划●无差别平衡点增值率判别法–从两种纳税人的计税原理来看,一般纳税人的增值税的计算是以增值额作为计税基础,而营业税纳税人的营业税是以全部收入作为计税基础.在销售价格相同的情况下,税负的高低主要取决于增值率的大小.一般来说,对于增值率高的企业,适于作营业税纳税人；反之,那么选择作增值税纳税人税负会较轻.在增值率达到某一数值时,两种纳税人的税负相等.这一数值我们称之为无差别平衡点增值率.其计算公式为：一般纳税人应纳增值税额=销项税额-进项税额∵进项税额=购进项目金额×增值税税率增值率=〔销售额－可抵扣购进项目金额〕÷销售额购进项目金额=销售额-销售额×增值率=销售额×〔1-增值率〕注：销售额与购进项目金额均为不含税金额∴进项税额=可抵扣购进项目金额×增值税税率=销售额×〔1-增值率〕×增值税税率因此,一般纳税人应纳增值税额=销项税额－进项税额=销售额×增值税税率－销售额×〔1-增值率〕×增值税税率=销售额×增值税税率×[1－〔1－增值率〕]=销售额×增值税税率×增值率营业税纳税人应纳税额=含税销售额×营业税税率〔5%或3%〕=销售额×〔1+增值税税率〕×营业税税率〔5%或3%〕注：营业税的计税依据为全部销售额.当两者税负相等时,其增值率那么为无差别平衡点增值率.即：销售额×增值税税率×增值率=销售额×〔1+增值税税率〕×营业税税率〔5%或3%〕增值率=〔1+增值税税率〕×营业税税率÷增值税税率当增值税税率为17%,营业税税率为5%时,增值率=〔1+17%〕×5%÷17%=34.41%这说明,当增值率为34.41%时,两种纳税人的税负相同；当增值率低于34.41%时,营业税纳税人的税负重于增值税纳税人,适于选择作增值税纳税人；当增值率高于34.41%时,增值税纳税人的税负高于营业税纳税人,适于选择作营业税纳税人.同理,可以计算出增值税纳税人增值税税率为13%或营业税纳税人的税率为3%时的无差别平衡点的增值率.无差别平衡点抵扣率判别法一般纳税人应纳增值税额=销项税额-进项税额∵进项税额=可抵扣购进项目金额×增值税税率增值率=〔销售额－可抵扣购进项目金额〕÷销售额=1－可抵扣购进项目金额/销售额=1－抵扣率注：销售额与购进项目金额均为不含税金额∴进项税额=可抵扣购进项目金额×增值税税率=销售额×〔1-增值率〕×增值税税率因此,一般纳税人应纳增值税额=销项税额-进项税额增值税税率=销售额×增值税税率×[1－〔1－增值率〕]=销售额×增值税税率×增值率=销售额×增值税税率×〔1－抵扣率〕营业税纳税人应纳税额=含税销售额×营业税税率〔5%或3%〕=销售额×〔1+增值税税率〕×营业税税率当两者税负相等时,其抵扣率那么为无差别平衡点抵扣率.即：销售额×增值税税率×〔1－抵扣率〕=销售额×〔1+增值税税率〕×营业税税率抵扣率=1－〔1+增值税税率〕×营业税税率/增值税税率当增值税税率为17%,营业税税率为5%时,抵扣率=1-〔1+17%〕×5%÷17%=1-34.41%=65.59% 这也就是说,当增值率为65.59%时,两种纳税人的税负相同；当抵扣率低于65.59%时,营业税纳税人的税负轻于增值税纳税人,适于选择作营业税纳税人；当增值率高于65.59%时,增值税纳税人的税负轻于营业税纳税人,适于选择作增值税纳税人.同理,可以计算出一般纳税人增值税税率为13%或营业税纳税人的税率为3%时的无差别平衡点的抵扣率.无差别平衡点抵扣率●兼营●混合销售增值税计税依据的税收筹划●计税依据的法律界定–一般纳税人应纳税额的计算–销项税额–进项税额–小规模纳税人和进口货物应纳税额的计算●销项税额的税收筹划●销售方式的税收筹划–折扣销售–还本销售–以旧换新–以物易物●纳税义务发生时间的规定–应收货款一时无法收回的情况下,选择分期收款结算方式–选择委托代销方式●销售价格的税收筹划●进项税额的税收筹划●购货对象的筹划增值税出口退税的税收筹划•出口退税的有关规定•出口退税的适用X围和出口退税的条件•出口货物的退税率出口退税业务的税收筹划•选择经营方式•自营出口〔含进料加工〕----免、抵、退•来料加工----不征不退第7章消费税的税收筹划纳税人的税收筹划●纳税人的法律界定–生产应税消费品的纳税人–委托加工应税消费品的纳税人–进口应税消费品的纳税人●纳税人的税收筹划–消费税是针对特定的纳税人,因此可以通过企业的合并,递延纳税时间–合并会使原来企业间的购销环节转变为企业内部的原材料转让环节,从而递延部分消费税税款.–如果后一环节的消费税税率较前一环节的低,那么可直接减轻企业的消费税税负计税依据的税收筹划●计税依据的法律界定–我国现行的消费税的计税依据分为销售额和销售数量两种类型.–销售额的确定–纳税人销售应税消费品向购买方收取的除增值税税款以外的全部价款和价外费用–组成计税价格=〔成本+利润〕/〔1－消费税税率〕–组成计税价格=〔材料成本+加工费〕/〔1－消费税税率〕–组成计税价格=〔关税完税价格+关税〕/〔1－消费税税率〕–销售数量的确定●计税依据的税收筹划●关联企业转移定价–消费税的纳税行为发生在生产领域而非流通领域〔金银首饰除外〕,如果将生产销售环节的价格降低,可直接取得节税的利益.因而,关联企业中生产〔委托加工、进口〕应税消费品的企业,如果以较低的价格将应税消费品销售给其独立核算的销售部门,那么可以降低销售额,从而减少应纳消费税税额.而独立核算的销售部门,由于处在销售环节,只缴增值税,不缴消费税,因而,这样做可使集团的整体消费税税负一目了然,增值税税负保持不变.●选择合理的加工方式–委托加工的应税消费品与自行加工的应税消费品的计税依据不同,委托–加工时,受托方〔个体工商户除外〕代收代缴税款,计税依据为同类产品销售价格或组成计税价格；自行加工时,计税依据不产品销售价格.在通常情况下,委托方收回委托加工的应税消费品后,要以高于成本的价格售出.不论委托加工费大于或小于自行加工成本,只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售价格,委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负.对委托方来说,其产品对外售价高于收回委托加工应税消费品的计税价格部分,实际上并未纳税.●税率的法律界定–消费税税率分为比例税率和定额税率.同一种产品由于其产品性能、价格、原材料构成不同,其税率也高低不同.如酒类产品,分为粮食白酒、薯类白酒、酒精、啤酒、黄酒和其他酒等,分别适用不同的税率●税率的筹划–当企业兼营多种不同税率的应税消费品时,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量.因为税法规定,未分别核算销售额、销售数量,或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品出售的,应从高适用税率,这无疑会增加企业的税收负担.–根据税法的有关规定对不同等级的应税消费品进行定价筹划.第8章营业税的税收筹划税人的税收筹划●纳税人的法律界定●纳税人的税收筹划–纳税人之间合并–合并以后,由于变成了一个营业税纳税主体,各方相互提供服务的行为属于企业内部行为,而这种内部行为是不缴纳营业税的–利用兼营销售与混合销售征税X围的税收筹划●征税X围的法律界定●征税X围的税收筹划–建筑业的税收筹划–纳税人可以通过筹划,使其经营项目排除在营业税的征税X围之中,从而获得节税收益.–选择合理的合作建房方式●选择合理的材料供应方式–《营业税暂行条例》规定,从事建筑、修缮、装饰工程作业,无论怎样结算,营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款.因此,纳税人可以通过控制工程原料的预算开支,减少应计税营业额.–《营业税暂行条例》规定,从事安装工程作业,凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的,营业额包括设备价款.因此,建筑安装企业在从事安装工程作业时,应尽量不将设备价值作为安装工程产值,可由建设单位提供机器设备,建筑安装企业只负责安装,取得的只是安装费收入,使得营业额中不包括所安装设备价款,从而达到节税的目的.●不动产销售的税收筹划–在不动产销售业务中,每一个流转环节都要缴纳营业税,并以销售额为计税依据.因此,应尽量减少流转环节,以取得节税利益.计税依据的税收筹划●计税依据的法律界定●计税依据的税收筹划–加大税前扣除项目–分解营业额税率的税收筹划●税率的法律界定●税率的税收筹划–工程承包适用税率–对工程承包与建设单位是否签订承包合同,将营业税划分成两个不同的税目.建筑业适用的税率是3%,服务业适用的税率是5%.●兼营不同税率的应税项目–纳税人兼营不同税率的应税项目,应分别核算各自的营业额.避免从高适用税率的情况.如餐厅既经营饮食业又经营娱乐业,而娱乐业适用的税率高达20%,对未分别核算的营业额外负担,就应按娱乐业适用的税率征税.第9章企业所得税的税收筹划纳税人的税收筹划–纳税人的法律界定–纳税人的税收筹划–纳税人的税收筹划主要是通过纳税人之间的合并、分立、集团公司内设立子公司或分公司的选择,以达到规避高税率、享受税收优惠的目的.合并的筹划●合并筹划的法律依据–企业合并是指两个或两个以上的企业,通过签订合并协议,依法律程序,合并为一个企业的法律行为.合并可以采取吸收合并和新设合并两种形式.吸收合并是指两个或两个以上的企业合并时,其中一家企业吸收了其他企业而成为存续企业,被吸收的企业解散；新设合并,又称创立合并或联合,是指两个或两个以上的企业合并成为一个新企业,合并各方解散.–合并筹划的法律依据●纳税人的认定–被吸收或兼并的企业和存续企业依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细那么规定,符合企业所得税纳税人条件的,分别以被吸收或兼并的企业和存续企业为纳税人；被吸收或兼并的企业已不符合企业所得税纳税人条件的,应以存续企业为纳税人,被吸收或兼并企业的未了税务事宜,应由存续企业承继–企业以新设合并方式合并后,新设企业条例企业所得税纳税人条件的,以新设企业为纳税人,合并前企业的未了税务事宜,应由新设企业承继●减免税优惠的处理–企业无论采取何种方式合并、兼并,都不是新办企业,不应享受新办企业的税收优惠照顾.–合并、兼并前各企业应享受的定期减免税优惠,且已享受期满的,合并或兼并后的企业不再享受优惠.–合并、兼并前各企业应享受的定期减免税优惠,未享受期满的,且剩余期限一致的,经。
税收筹划教学大纲
税收筹划教学大纲
第一章 税收基础知识
1. 税收的定义和分类
2. 税务制度及税法
3. 税收征收管理
4. 税收政策和税收优惠
第二章 个人所得税筹划
1. 个人所得税法基本制度
2. 个人所得税纳税方式和计算方法
3. 个人所得税优惠政策
4. 个人所得税合法避税策略
第三章 企业所得税筹划
1. 企业所得税法基本制度
2. 企业所得税纳税方式和计算方法
3. 企业所得税优惠政策
4. 企业所得税合法避税策略
第四章 增值税筹划
1. 增值税法基本制度
2. 增值税纳税方式和计算方法
3. 增值税优惠政策
4. 增值税合法避税策略
第五章 土地增值税筹划
1. 土地增值税法基本制度
2. 土地增值税纳税方式和计算方法
3. 土地增值税优惠政策
4. 土地增值税合法避税策略
第六章 跨境税收筹划
1. 跨境税收法基础知识
2. 跨境税收合法避税策略
3. 跨境税收纠纷解决方法
第七章 税务风险管理
1. 税务风险类型及风险因素
2. 税务风险管理方法及实践
3. 税务风险应对策略
总结：
通过本课程的学习，学员将会掌握税收基础知识，了解个人所得税、企业所得税、增值税、土地增值税和跨境税收等税种的基本制度、纳税方式、计算方法、优惠政策及合法避税策略。
同时还将学习税务风险管理的基本方法和应对策略，为个人和企业进行税收筹划提供有力的支撑。
税收筹划教学大纲
税收筹划教学资料库-教学大纲教学内容与学时分配表第一章税收筹划的基本理论1.1税收筹划的概念和特点1.1.1税收筹划的概念荷兰国际文献局（IBDF）的《国际税收辞汇》、N·J雅萨斯威的《个人投资和税收筹划》、W·B·梅格斯博士的《会计学》中对税收筹划的概念界定。
本书对于税收筹划的概念界定。
1.1.2税收筹划的发展1．国际视野a.从节税到“税收筹划”的历史变迁。
b.税收筹划的历史发展。
2．国内发展a.我国税收筹划地当前现状及存在的主要问题：（1）税收筹划意识淡薄、观念陈旧。
（2）税务代理制度不健全。
（3）我国税收制度不够完善。
（4）税法建设和宣传滞后。
（5）征管水平不高。
b.近几年来国内税收筹划发展取得的可喜成就。
1.1.3税收筹划的特点1.合法性：合法性是税收筹划最本质的特点，也是税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志。
2.筹划性3.风险性：税收筹划的风险则主要表现在以下几方面：(1)筹划条件风险。
(2)筹划时效性风险。
(3)征纳双方认定差异的风险。
4.方式多样性5.综合性6.专业性1.1.4税收筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税的区别税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
1.1.4.1 税收筹划与偷税偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
1.1.4.2 税收筹划与逃税逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。
1.1.4.3 税收筹划与抗税抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
1.1.4.4 税收筹划与骗税骗税是采取弄虚作假和欺骗手段，从国库中骗取了退税款的违法行为。
1.1.4.5 税收筹划与避税避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
从某种意义上说，只要存在税收，就会有避税。
《税收筹划》教学大纲
课堂讲授
3
按照学习指导书要求完成作业。
15
第九章国际税收筹划
第一节国际税收筹划的限制因素
第二节国际税收筹划的思路与方法
课堂讲授
3
思考讨论题：
举例说明国际税收筹划的思路与方法。
16
第三节跨国公司组织形式的税收筹划
第四节跨国公司经营活动中的税收筹划
课堂讲授
3
按照学习指导书要求完成作业。
第二节企业分立中的税收筹划
第三节企业合并中的税收筹划
第四节企业清算的税收筹划
第五节企业股权转让中的税收筹划
第五章生产经营环节的税收筹划
第一节成本费用的税收调整
第二节收入与收益的控制
第三节涉税合同的筹划
第四节生产经营方式的选择
第六章投资决策的税收筹划
第一节投资地点的税收筹划
第二节投资行业的筹划
第三节投资项目的筹划
第三节跨国公司组织形式的税收筹划
第四节跨国公司经营活动中的税收筹划
教学进度计划
周次
章节内容
授课方式
课时
作业要求
1
第一章 税收筹划的基本原理
第一节税收筹划的概念与分类
第二节税收筹划的动因和意义
第三节税收筹划的理论依据
课堂讲授
3
思考讨论题：
1、税收筹划的风险是什么？
2、偷税、避税与税收筹划的联系与区别？
12
第七章企业融资活动的税收筹划
第一节企业筹资方式的税负比较
第二节筹资方式的决策
第三节资本结构的决策
第四节信托筹划
课堂讲授
3
按照学习指导书要求完成作业。
讨论题：阐述资本性租赁和经营性租赁的区别。
《税收筹划》课程教学大纲(本科)
税收筹划（Tax Planning）课程代码：20410162学分：2学时： 32 （其中：课堂教学学时：32 实验学时：上机学时：课程实践学时: ）先修课程：中国税制A 税务管理财务会计B 财务管理B适用专业：财政学教材：《税务筹划》, 盖地,中国人民大学出版,2015年1月第三版一、课程性质与课程目标（一）课程性质税务筹划是在对税收制度和税收政策充分理解的基础上，通过对企业筹资、投资、经营、会计政策选择、企业收益分配等财务管理制度的设计等途径，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的学科，是财政专业的一门专业选修课。
它是以税法为依据，对企业税收筹划的基本理论、基本方法和增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的税收筹划方面进行了系统全面的论述，为学生了解掌握和运用税收筹划理论知识和基本方法，提高学生运用税收筹划的理论和知识谋划减轻企业纳税负担的能力，从事税收筹划工作奠定坚实的基础。
（二）课程目标课程目标1：了解税收筹划的基本原理、原则；掌握税务筹划的基本技术和方法；明确合理避税与偷漏税的法律边界。
课程目标2：培养学生的税务筹划的实际操作能力，能够基本具备为企业进行日常的经营、投资、筹资过程、企业收益分配等财务活动中的涉税事务进行合理的筹划和安排的能力。
二、课程内容与教学要求第一章税务筹划理论概述（一）课程内容1．税务筹划的概念与意义税务筹划的概念税务筹划的意义税务筹划的风险与成本2．税务筹划的动因与目标税务筹划的主观动因税务筹划客观动因税务筹划的目标3．税务筹划的原理、原则与特点税务筹划的原理和着力点税务筹划的原则税务筹划的特点4．税务筹划的基本手段与方法节税的手段和方法避税的概念、分类和方法和发展趋势税负转嫁的手段和方法5．税收法律责任与税务代理税收法律责任税务代理人的法律责任（二）教学要求了解税务筹划的概念、税务筹划的动因与目标、税收法律责任与税务代理；理解税务筹划的基本原理、原则与特点；掌握税务筹划的基本手段与方法。
税收筹划教学大纲 模板
《税收筹划》课程教学大纲课程编码：13042006 课程类型：专业课总学时：52 学分：4第一部分相关说明一、课程的性质和任务课程的性质：《税收筹划》是财务管理专业的专业必修课之一，它是近代新兴的一门边缘学科，税收筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。
课程的任务：通过本课程的学习，使学生在掌握税收筹划基本理论的同时，掌握各税种的基本筹划方法和操作空间；培养学生综合运用各种知识的能力，而且，能够引导学生深刻理解税法、将企业税收问题置于企业经营策划情景之中，使企业经营筹划更合理、更有效率。
二、课程的基本要求通过本课程的学习，学生应达到下列基本要求：（1）了解税收筹划理论、方式方法、手段和技巧等基本原理。
（2）熟悉现行主要税种的税收筹划方法。
（3）掌握增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税的税收筹划。
三、教学方法与重点、难点教学方法：本课程采用课堂讲授、作业练习、课堂讨论等相结合的方法展开教学。
重点：税收筹划基本原理的掌握和主要税种如增值税、营业税、消费税以及企业所得税、个人所得税等的筹划方法和存在的空间。
难点：增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税的税收筹划。
四、本课程与相关课程的联系相关课程：税法、税务会计等五、学时分配总学时：52学时，其中理论教学时数为39学时，实验教学时数为13学时。
六、考核方式1、考核方式：笔试(闭卷)。
2、成绩评定：平时成绩（测验及作业等）占30%，期末考试成绩占70%。
七、教材与参考书1、使用教材：计金标编《税收筹划》（第四版），北京：中国人民大学出版社，20122、主要参考书：（1）王红云编《税法》（第二版），北京：中国人民大学出版社，2013（2）盖地编《企业税务筹划理论与实务》（第三版），大连：东北财经大学出版社，2012第二部分课程内容第一章税收筹划的基本理论(4学时)一、本章的教学目的和要求通过本章的学习，了解税收筹划的概念和特点；熟悉税收筹划的分类、税收筹划的原则；掌握税收筹划产生的原因、税收筹划实施的条件和一般流程。
税收筹划_课程大纲
《税收筹划》教学大纲课程编号：090252B课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□专业必修课□√专业选修课□学科基础课总学时：讲课学时：16 实验（上机）学时：16学分：2适用对象：税务师、注册会计师、资产评估师、财政学专业先修课程：中国税制、税收经济学税务会计一、教学目标（黑体，小四号字）税收筹划是税收法制化以及纳税人权利意识不断增强的形势应运而生的一门课程。
作为一门应用性很强的综合性交叉学科，以经济学为基础，是对税收学、金融学、会计学、法学等学科知识的综合运用。
《税收筹划》是为财政、税务和会计专业开设的一门专业核心课程。
本课程从税收筹划的基本理论出发，在遵守税法的前提下，讲解我国主要税种的筹划思路与方法，旨在对纳税人生产经营、投融资等活动中涉及的纳税活动进行谋划。
通过本门课程的教学，让学生掌握税收筹划的基本原理和方法，掌握主要税种的筹划方法以及企业生产经营活动中的筹划策略；了解税收筹划的基本原则和理念，熟悉国际税收筹划方法，探索企业实践中存在的涉税问题和和具体的筹划方案，使学生具备税收筹划的基本技能。
教学过程中，采取理论讲授与案例分析相结合的方法，培养学生对税收筹划方法的理解和税收筹划方法的运用能力，为学生进一步学习奠定坚实的专业基础。
目标1：在全面掌握税收筹划基本理论的基础上，培养学生熟练掌握税收筹划的基本方法；目标2：掌握我国税收体系下我国主要税种的筹划思路和技巧；目标3：培养学生独立思考和解决企业生产经营中的税收问题的能力；二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字）（一）教学内容本课程要求学生了解和掌握税收筹划理论、方式方法、手段和技巧等基本原理，综合运用税收法律规定和所学过的各门课程知识及税收筹划的基本原理，对企业的各种涉税问题能有初步地认识和进行分析的能力。
课程主要讲述三个部分的内容，第一部分是税收筹划的基本理论，包括税收筹划的概念、特点、税收筹划的理论基础、税收筹划的目标和基本原则；这部分内容是重点内容之一，采取精讲和案例分析方法进行授课；第二部分是税收筹划的基本方法，这是课程的重点内容，采取精讲和案例分析方法进行授课；第三部分是主要税种的税收筹划，采取精讲和粗讲结合的方式有重点地讲解企业生产经营中遇到的具体税种的筹划方法和案例。
税收筹划(第十版)教学大纲
10%
课堂提问
20%
考勤
30%
期末考试
50%
《税法》课程表
周
学习内容
第一周
第1章
第二周
第2章第1节
第三周
第2章第2节
第四周
第2章第3-5节
第五周
第2章第6-7节
第六周
第3章节
第七周
第4章1-2节
第八周
第4章3-5节
第九周
第4章6-8节
第十周
第4章9-10节
第十一周
第5章1-2节
第十二周
第5章3-6节
第十三周
第6章1-5节
第十四周
第6章6-9节
第十五周
第7章
第十六周
机动、串讲与答疑
《税法教学大纲》
课程名称
税收筹划
建议学时
48学时
建议学分
3
课程介绍
课程内容：
税收筹划强调理论与实践的相结合，是一门集税收学、法学、会计学、管理学为一体的综合性税务课程。本课程力图从更普遍的意义上探讨税收筹划的理论体系、操作技术及实践应用，旨在从更深层次上构建一个理解税收筹划与战略规划、经营模式、资本交易、财务决策之间彼此影响的分析框架，引导学生学会如何正确、合理的用足、用活好国内、国际税收政策资源，有效控制筹划风险，将税收筹划置于法律的框架下进行。
税收筹划教学大纲
主讲内容：
6.1土地增值税的筹划
6.1.1土地增值税的主要法律界定
6.1.1.1一般规定
6.1.1.2征税范围
6.1.1.3税收优惠
6.1.2土地增值税的筹划方法
6.1.2.1利用房地产转移方式进行筹划
7.4.1利润汇回安排
7.4.2直接转股或间接转股的筹划
授课形式：
线下教学
第8章：税收筹划综合案例与解析
教学目标和要求：
★★★掌握：税收筹划综合案例
主讲内容：
8.1税收筹划咨询案例
8.1.1案例背景
8.1.2咨询事项
8.1.3答复及解析
8.2网络游戏公司并购与重组税收筹划案例
8.2.1案例背景
8.2.2选择并购重组目标的税收筹划
8.2.3股权支付方式的税收筹划
8.2.4并购重组后企业组织形式的税收筹划
8.3YL实业集团股份有限公司并购税收筹划案例
8.3.1案例背景
8.3.2并购支付方式筹划
8.3.3并购中融资方式的税收筹划方案
8.3.4并购后企业组织形式的税收筹划
8.4房地产公司的融资方式与组织架构税收筹划案例
8.4.1案例背景
主讲内容：
7.1国际税收筹划概述
7.1.1国际税收筹划的内涵
7.1.2国际税收筹划的核心要素
7.1.3国际税收筹划面临的新挑战
7.2境外组织架构的筹划
7.2.1企业组织形式的选择
7.2.2国际中介公司架构
7.3境外所得来源地的筹划
7.3.1低税地的选择
7.3.2充分利用国际税收协定网络
《税收筹划》课程教学大纲
《税收筹划》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：课程名称：税收筹划英文名称：Tax Planing课程类别：专业课学时：32学时学分：2适用对象: 税务专业、注册税务师专业考核方式：考试先修课程：税法、基础会计、中级财务会计、财务管理二、课程简介税收筹划是一门介于税收经济学、法学和管理学之间的交叉课程，也是一门综合技能分析应用课程。
它将税收置于企业管理视野，在企业管理中将税收问题纳入管理者管理范围，在现行税法框架下，在企业生产经营管理活动各环节进行规划、方案设计。
该课程在商业背景下运用税法和财会基础知识介绍税收筹划基本原理和方法，课程中穿插典型案例，讲述针对我国现行税法的税收筹划技巧，使学生从中获取税收筹划理念、思路、方法和技巧。
Tax planning is a cross-cutting course that refers to the knowledge of tax economics, law and management, which is also an analytical application of comprehensive practical skills. In this subject, the tax revenue is collocated in the vision of enterprise management, which means that, in the enterprise management, the general affairs of tax revenue will be greatly concerned by its managers, whom, in the scope of current tax law, adopt measures to regulate the production and management activities. This course introduces the basic principles and methods of tax planning in the background of tax law and accounting, which, aiming to clarify the correlative technique, involves various examples of the tax law, so that the students can obtain the concept, the idea, the methods and the techniques of tax planning.三、课程性质与教学目的该课程主要讲述税务筹划的一般原理，基本思路与方法等内容，要求学生运用税法法理和条文，分析企业生产经营中企业设立、重组兼并、收入分配、营销方式、投融资活动、跨国经营等的税收选择策略。
税收筹划教学大纲
附件1《税收筹划》课程教学大纲一、课程总述二、教学时数分配三、单元教学目的、教学重难点和内容设置第一章税收筹划概述【本章内容】1.税收筹划概念的界定2.税收筹划的产生与发展3.税收筹划的动因4.税收筹划的目标定位5.税收筹划的效应分析【本章重点】税收筹划的概念、目标定位和效应分析【本章难点】税收筹划的目标定位的理解第二章税收筹划的原则和方法【本章内容】1、税收筹划的影响因素2、税收筹划的原则3、税收筹划的方法【本章重点】税收筹划的原则和方法【本章难点】税收筹划的方法第三章增值税的筹划【本章内容】1、纳税人纳税义务筹划2、税基的节税筹划3、纳税时间的筹划4、税收优惠筹划5、出口退税筹划【本章重点】纳税人筹划、销售收入筹划、购进项目筹划、税收优惠筹划【本章难点】企业分立与经营方式的选择、不同销售方式税基选择、优惠政策的灵活运用。
第四章消费税筹划【本章内容】1、纳税人纳税义务筹划2、税基筹划【本章重点】税基筹划【本章难点】税基筹划中临界点的运用筹划第五章营业税筹划【本章内容】1、纳税人纳税义务筹划2、税基的筹划3、税率筹划4、税收优惠的筹划【本章重点】税基与税收优惠的筹划【本章难点】营业额的分解方法运用、税收优惠政策掌握第六章企业所得税筹划【本章内容】1、企业所得税的特点与筹划思路2、纳税身份选择的筹划3、收入确认的筹划4、税前扣除项目的筹划5、税收优惠的筹划6、特别纳税调整下的筹划风险【本章重点】纳税身份选择、税前扣除合理确认、税收优惠政策的正确运用【本章难点】所得在纳税年度间的合理归属第七章个人所得税筹划【本章内容】1、个人所得税的特点与计征原则2、纳税人纳税义务的筹划3、各类所得的筹划【本章重点】纳税人纳税义务和各类所得的筹划【本章难点】各类所得的筹划第八章其他各税筹划【本章内容】1、土地增值税筹划2、房产税筹划3、契税筹划4、印花税筹划【本章重点】土地增值税增值额筹划、企业改制中契税筹划、自用房产与租用房产的筹划、印花税的特殊政策运用筹划。
《税收筹划》课程教学大纲
《税收筹划》课程教学大纲课程代码：REVE3015课程性质：专业选修课程授课对象：财政学、财务管理，会计学（含CGA）等专业开课学期：春总学时：54学时学分：3学分讲课学时：54学时指定教材：梁俊娇，《税收筹划（第五版）》，中国人民大学大学出版社，2016年参考书目1．《企业税收筹划（第三版）》，王韬、刘芳主编，科学出版社2017年2月第3版。
2．《税收筹划理论与实务》，李克桥、谷彦芳、宋凤轩主编，科学出版社2017年2月第1版。
3．《税收筹划（修订版）》，薛钢主编，经济科学出版社2017年1月第1版。
4．《企业税务筹划理论与实务（第五版）》，盖地主编，东北财经大学出版社2017年1月第5版。
5．《企业税务筹划：原理与方法》，朱青编著，中国人民大学出版社2017年1月第1版。
6．《税收筹划（第六版）》，计金标主编，中国人民大学出版社2016年8月第6版。
7．《税收筹划：理论、实务与案例》，蔡昌主编，中国人民大学出版社2016年4月第1版。
8．《税务会计与纳税筹划》，魏永宏主编，机械工业出版社2016年2月第1版。
9．《税务筹划学（第四版）》，盖地主编，中国人民大学出版社2015年1月第4版。
10．《税务筹划》，张馨著，中国人民大学出版社1997年9月第1版。
11．《税务筹划（第二版）》，应小陆、赵军红主编，复旦大学出版社2015年7月第2版。
12．《税务筹划》，凌辉贤主编，西南财经大学出版社2015年7月第1版。
13．《企业税务筹划（第二版）》，于长春主编，北京大学出版社2014年7月第2版。
14．《企业税务筹划与案例解析(第二版)》，汪华亮、邢铭强、索晓辉主编，立信会计出版社2014年6月第2版。
15．《税务筹划》，夏洪胜、张世贤主编，经济管理出版社2014年3月第1版。
16．《税务筹划（第2版）》，姜春毓主编，电子工业出版社2012年9月第2版。
17．《税务筹划》，梁文涛主编，北京交通大学出版社2012年7月第1版。
税收筹划课程税收筹划课程教学大纲
《税收筹划》课程教学大纲1《税收筹划》课程教学大纲一、课程总述15174课程代税收筹课程名税企业会财务管课程性专业必修投资学先修课464总学时周学时姚林任课教财税与公共管开课院学201姚林编写时课程负责大纲主审姚林姚林香、席卫群主《税收筹划教程上复旦大学出版.2010使用教1童锦治主《税收筹划北科学出版.20092盖地主《税务筹划学北中国人民大学出版.2009.教3张中秀主《税收筹划教程北中国人民大学出版.2009. 参考资4黄风羽编《税收筹划策略、方法与案例大东北财经大学出.2007通过本课程的学习，了解税收筹划的基本理论、基本方法，掌握分税的筹划方法与技巧，提高学生的综合运用能力，达到理论与实践相结合的课的教学目随着市场经济的发展和法制化建设的不断完善，税收筹划逐步成为企财务活动的重要内容，学习和掌握税收筹划的基本理论和基本方法是财政税务、会计、财务管理等专业的学生应当具备的重要知识。
本课程要求学能够在熟练掌握税法、财务管理、会计等学科知识的基础上灵活运用税收课划的基本方法与技巧对有关涉税问题进行分析、处理和筹划教学要本课程的重点：税收筹划的方法、增值税的税收筹划、所得税的税收筹划本课程的难点：如何将税收筹划的方法和具体税种的筹划结合起来本课程重点和难学校统课程考试方式2二、教学时数分配三、单元教学目的、教学重难点和内容设置第一章税收筹划基本理论教学目的通过本章的学习，了解税收筹划的分类、作用和目标，掌握税收筹划的概念、原因、原则及特点。
重点难点本章的重点是税收筹划的概念和原因，难点是税收筹划的原因。
教学内容第一节税收筹划的产生与发展一、税收筹划的产生二、税收筹划的发展第二节税收筹划的概念与分类一、税收筹划的概念二、税收筹划的分类1.企业税收筹划与个人税收筹划2.国内税收筹划与国际税收筹划3.一般税收筹划与特别税收筹划4.绝对收益税收筹划与相对收益税收筹划5.技术派税收筹划与实用派税收筹划36.政策派税收筹划与漏洞派税收筹划7.短期税收筹划与长期税收筹划8.内部税收筹划与外部税收筹划第三节税收筹划的原因与目标一、税收筹划的原因1.税收筹划的主观原因2.税收筹划的客观原因二、税收筹划的目标1.减轻税收负担2.延期缴纳税款3.规避涉税风险第四节税收筹划的原则与特点一、税收筹划的原则1.守法性原则2.效益性原则3.时效性原则4.整体性原则5.稳健性原则二、税收筹划的特点1.非违法性2.超前性3.目的性4.综合性5.动态性6.互利性第五节税收筹划的作用与意义一、税收筹划的作用1.税收筹划有利于增强企业竞争力2.税收筹划有利于提高企业财务管理水平二、税收筹划的意义1.税收筹划有利于贯彻国家宏观政策2.税收筹划有利于完善税收政策法规3.税收筹划有利于提高纳税人的纳税意识4第二章税收筹划的方法和流程教学目的通过本章的学习，掌握税收筹划的方法和流程。
税收筹划课程《税收筹划》课程教学大纲
税收筹划课程《税收筹划》课程教学大纲《税收筹划》课程教学大纲《税收筹划》课程教学大纲一、课程总述二、教学时数分配三、单元教学目的、教学重难点和内容设置第一章税收筹划基本理论教学目的通过本章的学习，了解税收筹划的分类、作用和目标，掌握税收筹划的概念、原因、原则及特点。
重点难点本章的重点是税收筹划的概念和原因，难点是税收筹划的原因。
教学内容第一节税收筹划的产生与发展一、税收筹划的产生二、税收筹划的发展第二节税收筹划的概念与分类一、税收筹划的概念二、税收筹划的分类1.企业税收筹划与个人税收筹划2.国内税收筹划与国际税收筹划3.一般税收筹划与特别税收筹划4.绝对收益税收筹划与相对收益税收筹划5.技术派税收筹划与实用派税收筹划6.政策派税收筹划与漏洞派税收筹划7.短期税收筹划与长期税收筹划8.内部税收筹划与外部税收筹划第三节税收筹划的原因与目标一、税收筹划的原因1.税收筹划的主观原因2.税收筹划的客观原因二、税收筹划的目标1.减轻税收负担2.延期缴纳税款3.规避涉税风险第四节税收筹划的原则与特点一、税收筹划的原则1.守法性原则2.效益性原则3.时效性原则4.整体性原则5.稳健性原则二、税收筹划的特点1.非违法性2.超前性3.目的性4.综合性5.动态性6.互利性第五节税收筹划的作用与意义一、税收筹划的作用1.税收筹划有利于增强企业竞争力2.税收筹划有利于提高企业财务管理水平二、税收筹划的意义1.税收筹划有利于贯彻国家宏观政策2.税收筹划有利于完善税收政策法规3.税收筹划有利于提高纳税人的纳税意识第二章税收筹划的方法和流程教学目的通过本章的学习，掌握税收筹划的方法和流程。
重点难点本章的重点是税收筹划的方法和流程，难点是税收筹划的方法。
教学内容第一节税收筹划的方法一、利用税收优惠政策进行税收筹划二、利用转移定价进行税收筹划三、利用税负转嫁进行税收筹划四、利用税法弹性进行税收筹划五、利用税收临界点进行税收筹划六、利用分散税基进行税收筹划七、利用税负平衡点进行税收筹划第二节税收筹划的流程一、收集信息二、目标分析三、方案设计与选择四、实施与反馈第三章增值税的税收筹划教学目的通过本章的学习，掌握增值税税收筹划的基本内容和基本方法。
税务筹划课程教学大纲
税务筹划课程教学大纲第一篇：税务筹划课程教学大纲07会计学专升本《税务筹划》期末复习大纲一、考核形式本课程考核采用一页开卷考试形式。
二、考试题型及分数比例本课程期末考试题型为单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题四类。
其中：单项选择10题，每题1分，计10分；多项选择15题，每题2分，计30分；判断10题，每题1分，计10分；计算分析5题，每题10分，计50分；共计100分。
三、须掌握的内容（一）税务筹划通论1.掌握税务筹划的概念、目标、原则、特点。
2.掌握绝对收益与相对收益筹划原理的概念；掌握税基筹划、税率筹划的原理和基本方法。
会依据教材P42的例题进行计算、分析选择方案。
3.掌握减免税技术、分割技术、扣除技术、抵免技术的概念。
4.掌握税务筹划的具体步骤；掌握收集信息的主要内容；掌握目标分析中目标的限定。
（二）企业主要税种的税务筹划1.掌握增值率筹划法和抵扣率筹划法的基本原理；掌握销售方式的税务筹划；掌握销售使用过的固定资产的税务筹划；掌握兼营销售行为和视同销售行为。
会依据教材P92、94的例题计算应缴的增值税额、收益额并选择方案。
2.掌握消费税计税依据的确定；掌握自产自用应税消费品计税依据的筹划。
会依据教材P133、140的例题计算应缴的消费税、收益额并选择方案。
3.掌握不动产投资入股的税务筹划。
会依据教材P158的两例题计算应缴的营业税并选择方案。
4.掌握进口关税的税率设置；掌握关税实行的四种征收税率。
5.掌握新企业所得税法的基本内容（税率、适用范围、不征税收入、免税收入）。
会依据教材P204的例题计算应缴的企业所得税并选择方案；会依据教材P219的例题计算应缴的个人所得税并选择方案。
6.掌握资源税的计算方法；掌握房产税的计算方法；掌握印花税的减免税凭证、合同。
（三）企业经济活动的税务筹划1.掌握购销活动税务筹划的方法；掌握汇总纳税范围的税务筹划。
2.掌握企业负债规模的税务筹划；掌握权益筹资的概念。
《税收筹划》课程实验教学大纲
《税收筹划》课程实验教学大纲课程名称: 税收筹划实验课性质: 非独立设课英文名称: Tax Planning 开放实验项目数: 4课程编号: 15174一、学时、学分课程总学时: 64 实验学时: 16课程总学分: 4 实验学分: 1二、适用专业及年级财政学、税收学专业四年级学生。
三、实验教学目的与基本要求本实验通过企业生命周期中的税收筹划案例, 使学生对税收筹划的过程有真切的感受和了解, 掌握税收筹划的主要方法、基本步骤, 熟悉企业在设立、销售、投资和重组等常见生产经济活动的税收筹划技巧。
通过税收筹划模拟试验, 可以使学生紧密结合当前的市场经济运行现状, 对各税种的税收筹划方法举一反三、综合运用, 以其达到实战训练的目的。
四、主要仪器设备计算机若干台, 纳税申报软件一套, 办公桌椅若干套。
（1）实验报告: 按组撰写实验报告, 设计具体的税收筹划方案。
报告含申请人概况、税收筹划目标、税收筹划备选方案、结论。
（2）考核方式a.实验课的考核方式: 随堂测试b.实验课考核成绩根据参与程度与筹划方案确定, 实验课成绩占课程总成绩的30%。
七、大纲使用说明:八、实验教科书、参考书（一）教科书1. 姚林香主编: 《税收筹划教程》, 复旦大学出版社, 2010年6月第1版。
（二）参考书1. 扬志清、庄粉荣: 《税收筹划案例分析》, 中国人民大学出版社, 2005年版。
2. 张中秀主编: 《纳税筹划宝典》, 北京, 机械工业, 2002年4月第2版。
3．周华洋：《纳税筹划技巧与避税案例》, 中华工商联合出版社, 2002年版。
4、王涛、刘芳编著: 《企业税收筹划》, 北京, 科学出版社, 2005年1月第四版5、中国注册会计师协会编：《税法》, 经济科学出版社, 2011年版。
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4.注册会计师指定教材《税法》，经济科学出版社，2015年 选读书目：
1.张福康主编《中级财务会计学》，中国商业出版社，2007年 2.全国会计专业技术资格考试辅导教材《中级会计实务》，财政部 会计资格评价中心编，经济科学出版社，2015年 3.注册会计师指定教材《会计》，中国财政经济出版社，2015年 4.《企业会计准则》，中国财政经济出版社，2006年 5.《企业会计准则——应用指南》，立信会计出版社，2006年
本课程以讲课为主，采用传统教学手段和多媒体教学手段相结合， 课堂教学注重案例教学。相关章节利用研究性教学法。 选用教材：
计金标主编《税务筹划》第五版，中国人民大学出版社2014.6 必读书目：
1.黄凤羽主编《税务筹划策略、方法与案例》.东北财经大学出版 社2011年1月，第二版.
2.安仲文等主编《纳税筹划实务》. 东北财经大学出版社2010年1 月.
三、课程教学内容与教学要求 1、教学内容与学时分配
课程总学时：48 其中讲授学时：40 实验(上机)学时：8
序 号
教学章节名称
学时分配 讲实
课验
第一章 பைடு நூலகம்务
1 筹划的基本理 6
论
第二章 税务
2 筹划的基本方 6
法
3
第三章 增值 税的税务筹划
6
2
4
第四章 消费 税的税务筹划
6
2
第五章 企业所
5 得税的税务筹 8 2
教学要求：对税务筹划的概念和特点、税务筹划的分类、税务筹划 的原则、税务筹划产生的原因、税务筹划实施的条件和一般流程以及税 务筹划的意义等有比较全面的了解。
重点难点： 重点：税务筹划实施的条件。 难点：税务筹划实施的一般流程。
第二章 税务筹划的基本方法（6学时）
教学目标：掌握税务筹划的基本方法，包括如何利用税收优惠政 策、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等方法来进行税务
教学内容：
第一节 企业所得税纳税人身份的税务筹划
一、企业所得税的纳税人 居民企业与居民企业纳税人、非居民企业与非居民企业纳税人、
子公司与分公司 二、企业所得税纳税人的税务筹划 纳税主体身份的选择（子公司与分公司的选择、私营企业与个体
工商户的选择）；纳税主体身份的转变
第二节 企业所得税计税依据的税务筹划
教学内容：
第一节 个人所得税的基本法律规定
一、纳税人的法律界定 居民纳税人与非居民纳税人
二、征税范围的法律规定 三、计税依据的法律规定
第二节 个人所得税纳税人的税务筹划
一、居民纳税人与非居民纳税人的转换
二、通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担 三、通过人员的流动降低税收负担 四、企业所得税纳税义务人与个体工商户纳税义务人、个人独资企 业、合伙制企业的选择 五、个体工商户与个人独资企业的转换
二、课程总目标
本课程目的在于学会利用税收优惠政策、降低税收负担、税收递 延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等基本方法来进行税务筹划， 其中要对利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式这两种方法重点 掌握。掌握增值税、消费税及企业所得税等纳税人的法律规定、纳税人 筹划的基本原理和筹划方法以及利用税收优惠政策的税务筹划方法等， 并能根据这些方法，对企业实际财务决策过程中遇到的有关问题做出具 体的筹划方案。
教学内容：进行消费税纳税人筹划、计税依据、税率的税务筹划， 提交筹划作业。
教学要求：1、介绍具体税务筹划案例分析的基本思路。 2、掌握不同案例筹划的具体要点。
重点难点：有关消费税综合案例的筹划方法。
第五章 企业所得税的税务筹划（8学时）
教学目标：掌握所得税的最新政策及税务筹划方法，包括所得税纳 税人的税务筹划、所得税计税依据的税务筹划、所得税税率的税务筹划 及所得税税收优惠的筹划方法等。
教学要求：1、介绍具体税务筹划案例分析的基本思路。 2、掌握不同案例筹划的具体要点。
重点难点：有关增值税综合案例的筹划方法。
第四章 消费税的税务筹划（6学时）
教学目标：掌握消费税的筹划筹划要点，包括消费税纳税人的税务 筹划、消费税计税依据的税务筹划、消费税税率的税务筹划方法等。
教学内容：
第一节 消费税纳税人的税务筹划
第六节 选择有利的企业组织形式
一、不同的企业组织形式 二、子公司与分公司的税务筹划 三、合伙制企业及税务筹划 四、私营企业与个体工商户的选择
教学要求：理解利用税收优惠政策、税收递延、税负转嫁、选择合
理的企业组织形式等方法来进行税务筹划的基本原理。 重点难点： 重点：利用税收优惠政策、选择合理的企业组织形式进行税务筹
第五节 税务筹划的基本前提、原因和实施条件
一、税务筹划产生的基本前提 二、税务筹划是纳税人应有的权利 三、税务筹划产生的客观原因
第六节 影响税务筹划的因素
一、纳税人的风险类型 二、纳税人自身状况 三、企业行为决策程序 四、税制因素 五、税务筹划需要多方合力
第七节 税务筹划的实施流程
一、主体选择 二、收集信息与目标确定 三、方案列示、分析与选择 四、实施与反馈
第二节 税务筹划的分类
一、按需求主体 二、按所涉及的区域 三、按供给主体的不同 四、按生产经营的不同阶段 五、按不同税种
第三节 企业税务筹划的目标
一、科学发展观与企业目标 二、以科学发展观定位企业税务筹划目标
第四节 税务筹划的原则
一、系统性原则 二、事先筹划原则 三、守法性原则 四、实效性原则 五、保护性原则 六、综合平衡原则
一、纳税人的法律规定 二、纳税人的税务筹划
第二节 消费税计税依据的税务筹划
一、计税依据的法律界定 从价计征、复合计税
二、计税依据的税务筹划 关联企业转移定价、选择合理的加工方式
第三节 消费税税率的税务筹划
一、消费税税率的法律界定 二、税率的筹划
教学要求：掌握消费税的筹划筹划的基本方法。 重点难点： 重点：消费税纳税人、纳税环节和计税依据的税务筹划。 难点：根据具体案例进行筹划。 实验（4学时） 教学目标：运用所学理论及基本方法进行消费税税种的税务筹划。
划
第六章 个人所
6 得税的税务筹 4 2
划
序号
7 8
教学章节名称 第七章关税及 其他税种的税 务筹划 第八章 跨国 税务筹划
合计
学时分 配
讲实 课验 2 2
40 8
2、教学要求 《税务筹划》是会计学专业本科生的专业选修课程。本课程的主要
任务是使学生全面了解什么是税务筹划、税务筹划的原则、税务筹划的 分类、基本方法，学会利用税收优惠政策、降低税收负担、税收递延、 税负转嫁、选择合理的企业组织形式等基本方法来进行税务筹划，其中 要对利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式这两种方法重点掌 握。掌握增值税、消费税及企业所得税等纳税人的法律规定、纳税人筹 划的基本原理和筹划方法以及利用税收优惠政策的税务筹划方法等。
本课程的教学要求： 1、 了解税务筹划的基本理论。 2、 熟悉税务筹划的基本方法。 3、 掌握增值税、消费税等企业流转税的税务筹划方法。 4、 掌握企业所得税、个人所得税等税种的税务筹划方法。 第一章 税务筹划的基本理论（6学时）
教学目标：了解并掌握税务筹划的基本理论，包括税务筹划的概念 和特点、税务筹划的原则、税务筹划产生的原因、税务筹划实施的条件 和一般流程等。
教学内容：进行所得税纳税人筹划、计税依据、税率及税收优惠的 税务筹划，提交筹划作业。
教学要求：1、介绍具体税务筹划案例分析的基本思路。 2、掌握不同案例筹划的具体要点。
重点难点：有关企业所得税综合案例的筹划方法。
第六章 个人所得税的税务筹划（6学时）
教学目标：掌握个人所得税的最新政策及税务筹划方法，包括个人 所得税从纳税人身份、计税依据、税率等角度进行税务筹划的方法等。
选择经营方式、选择出口方式、选择生产经营地
教学要求：掌握增值税筹划的主要方法，并能针对具体问题作出筹 划方案。
重点难点：
重点：增值税纳税人和计税依据的税务筹划。 难点：根据具体案例进行筹划。 实验（4学时） 教学目标：运用所学理论及基本方法进行增值税的税务筹划。
教学内容：进行增值税纳税人筹划、计税依据、税率及税收优惠的 税务筹划，提交筹划作业。
税务筹划
第三节 对不同收入项目计税依据和税率的
一、工资薪金所得的纳税筹划 二、劳务报酬所得的节税筹划 三、稿酬所得的筹划 四、利息、股息和红利所得的筹划 五、个体工商户所得的纳税筹划 六、其他所得项目的税务筹划
第四节 个人所得税优惠政策的税务筹划
一、优惠政策的有关规定 二、扣除境外已纳税额
教学要求：掌握个人所得税的最新政策及税务筹划方法，并能结合 案例进行筹划。
教学内容：
第一节 税务筹划的概念和特点
一、税务筹划概念 纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主 体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递 延缴纳目标的一系列谋划活动。 二、税务筹划的特点
合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性、专业性 三、税务筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税的区别
税务筹划课程教学大纲
（Taxation Contrivance）
一、课程基本信息 课程编号：2223519 课程类别：专业选修课 适用专业：会计学专业 学 分：3 总 学 时：48 先修课程：会计学、财务会计、成本会计、税法 后续课程：财务分析等 课程简介：
本课程是根据会计学专业培养目标而设置的。通过本章学习，应对 什么是税务筹划、税务筹划的原则、税务筹划的分类、基本方法、税务 筹划的经济和社会效应等有比较全面的理解。 主要教学方法与手段：
第三节 高纳税义务转换为低纳税义务
第四节 税收递延
一、税收递延的概念 二、税收递延的途径 三、税收递延的方法