个人所得税政策解读课后习题复习资料
第八章 个人所得税习题答案
一、个人所得税：个人所得税是对个人（即自然人）在一定期间取得的各项应税所得额征收的一种税。
个人所得税法是由国家制定的，用以调整个人所得税征收和缴纳过程中形成的社会关系的法律规范的总称。
居民纳税人：凡在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人即为居民纳税人，应就其从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
非居民纳税人：凡在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人即为非居民纳税人，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
来源地：所得来源地是一个有特定含义的法律上的概念。
各国税法对所得来源地的判定没有统一标准，一般是指应税项目发生地。
支付地：所得支付地是指纳税人支付所得的企业、事业单位、机关、团体或其他经济组织的所在地。
加成征税：是对特定纳税人的一种加税措施．国家为了实现某种限制政策或调节措施，对特定的纳税人实行加成征税．加一成等于加正税税额的１０％．
二、1.D 2.C 3.D 4.D 5.B
三、1.ABC 2.BD 3.AB 4.ABCD 5.ABC
五、工资应纳所得税=（2780-2000）*10%-25=53
稿酬应纳所得税=5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560
翻译应纳所得税=（3000-800）*20%=440
合计=53+560+440=2053。
个人所得税习题与答案
一、单选题1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A.每季度收入额B.每次收入额C.每月收入额D.每年收入额正确答案：B2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（）。
A.财产转让所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得正确答案：B3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。
A.七级超额累进税率B.20%比例税率C.五级超额累进税率D.三级超额累进税率正确答案：C4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金性质的所得C.偶然所得D..特许权使用费所得正确答案：B5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。
A.纳税人与主管税务机关协商确定B.扣缴义务人确定C.纳税人自行确定D.主管税务机关确定正确答案：D6、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A.保险赔款B.离退休工资C.国债利息D.企业债券利息正确答案：D7、下列所得不征个人所得税的是（）。
A.独生子女补贴B.劳务报酬所得C.职工取得单位发放的奖金D.个体户取得的经营收入正确答案：A8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。
A.残疾人取得的生产经营所得B.保险赔款C.救济金D.军人的复员费正确答案：A9、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。
A.360B.365C.200D.183正确答案：D10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。
该运动员的15 万元奖金所得应（）。
A.全部免纳个人所得税B.全额缴纳个人所得税C.减纳个人所得税立其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税正确答案：D11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。
会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案
会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
7、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。
A、3000B、3600C、4000D、4500【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。
C、取得证书当年可扣除3600元D、取得证书次年可扣除3600元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。
12、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（）。
A、1月1日—12月31日B、1月1日—6月31日C、开始治疗到结束治疗D、入院到出院【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是1月1日—12月31日。
13、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
个人所得税法习题及参考答案
2.采用按次征税的所得项目有（bcd）。
A.工资.薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.其他所得
3.在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（acd）。
A.在4000元以上的特许权使用费所得
B.在4000元以上的财产转让所得
C.在4000元以上的劳务报酬所得；
（4）发生违法经营处以罚款5万元。
（5）该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠8万元。
请计算该个体经营商店2004年应纳个人所得税。
解:（1）业主工资不允许列支，可列支的雇工工资为：5×400×12=2.4（万元），因此调增应纳税所得额2500×12=3（万元）和5×800×12－2.4=2.4（万元）
13.个人提取原交纳的住房公积金.医疗保险金免征个人所得税。（对）
14.翻译收入均属于劳务报酬所得。（错）
15.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人.华侨或港.奥.台同胞，也可能是中国公民。（错）中国公民是居民纳税人。
四、计算题
1.某商店为一家个体经营商店，2005年度初向税务机关报送2004年度的个人所得税申报表，报中填报的商品销售收入为400万元，减除成本费用，税金后，利润为-20万元，应纳税所得额也是-20万元，税各机关经审查后核实以下几项支出：
（1）业主工资每月2500元.雇工工资每月800万元，其有5名雇工，税务部门规定雇工工资列支标准为每月400元，投资者的每月生活费用扣除为800元。
（2）经营场所月租金支出4000元，其业主家庭生活居住占用1/5的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为1：4。
（3）全年发生业务招待费10万元，已列支。
D.在4000元以上的稿酬所得
新个税细则及社保统征政策深度解析课后习题答案
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恭喜您顺利通过考试！单选题1. 《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2018年8月31日通过，现予公布，自__________起施行。
√A 2019年1月1日B 2019年2月1日C 2018年10月1日D 2018年12月31日正确答案： A2. 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满____年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税√A 4B 5C 6D 7正确答案： C3. CRS 于___________起在中国实施，2018年9月1日中国CRS正式落地，金融账户涉税信息在中国大陆、中国香港、中国澳门、澳大利亚、新西兰等地之间进行了第一次互换。
√A 2016年1月1日B 2017年1月1日C 2018年1月1日D 2017年6月1日正确答案： B4. 目前上海、北京等大部分由社保征收的省份是_____模式，而黑龙江、浙江等地是______模式√A 单基数；双基数B 双基数；单基数C 单基数；单基数D 双基数；双基数正确答案： A多选题5. 从金融机构的角度说，如果你持有的资产跟_______没有任何关联，那么通常不用担心受到CRS影响。
√A 存款机构B 托管机构C 投资机构D 特定保险机构正确答案： A B C D6. 依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的________等组成。
√A 工资B 津贴C 补贴正确答案： A B C7. 劳动报酬总额包括：_______________。
×A 在岗职工工资总额B 不在岗职工生活费C 聘用、留用的离退休人员的劳动报酬D 外籍及港澳台方人员劳动报酬E 聘用其他从业人员的劳动报酬正确答案： A B C D E判断题8. 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。
个人所得税政策解读课后习题答案word版本
个人所得税政策解读一．单选题1.在个人取得的所得难以界定应纳税所得项目时，应由（）确定。
主管税务机关地方政府财政部国务院财政部门2.我国个人所得税中工资、薪金采用的税率是（）。
比例税率五级超额累进税率三级超额累进税率七级超额累进税率3.我国个人所得税的基本规范是1980年9月10日第五届全国人民代表大会第（）次会议通过。
二四五三4.我国个人所得税的征税范围主要划分为（）类。
九十一十二十5.对涉外人员的工资薪金所得征收个人所得税时，采用的费用扣除标准是（）元。
20004800160035006.我国个人所得税税制改革的目标模式是建立（）税制模式。
分类税制模式分类与综合相结合的税制模式其他税制模式综合税制模式7.税法规定，对于特定行业职工取得的工资、薪金所得采取（）的方式计征个人所得税。
按年计算、分月预缴按季度计算，分月预缴按年计算，分季度预缴按月计算并预缴8.个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出的扣除额最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。
5‰60%30%15%9.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。
234510.对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，每月允许再附加减除费用为（）元。
130016003500480011.中国公民张某2015年12月取得年终奖奖金14400元，当月工资为3600元。
则张某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（）元。
3432349544212.某人2015年取得特许权使用费收入两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
则该人特许权使用费所得应纳的个人所得税为（）。
116011801200134013.某人将其取得的80000元劳务报酬所得中的30000元通过教育机构捐赠给某希望小学，则该人的这部分劳务报酬应缴纳的个人所得税为（）。
最新最全的个人所得税习题汇总(附答案)1
2019最新个人所得税知识要点一、个人所得税率表1、工资个人所得税计算方法新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
起征点确定为每月5000元。
1.应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-费用减除额2.应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数【例】张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元，个人所得税税率表一级数应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%)速算扣除数 1 不超过3,000元的部分不超过2,910元的部分3 0 2 超过3,000元至12,000元的部分超过2,910元至11,010元的部分 10 2103 超过12,000元至25,000元的部分超过11,010元至21,410元的部分 20 14104 超过25,000元至35,000元的部分超过21,410元至28,910元的部分 25 26605 超过35,000元至55,000元的部分超过28,910元至42,910元的部分 30 44106 超过55,000元至80,000元的部分超过42,910元至59,160元的部分 35 71607 超过80,000元的部分超过59,160元的部分 45 15160适用5000元新的费用标准和新的税率表：应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-起征点（5000元）=12000-1100-5000=5900元找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。
应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380元说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍4800元)的余额。
个人所得税税法知识答题
个人所得税税法知识答题部门：姓名：一、填空题1、纳税人子女在全日制学历教育阶段(包括义务教育、高中阶段教育、高等教育)的支出，以及子女年满_____至小学入学前处于学前教育阶段的支出，纳税人可选择由夫妻一方按每孩每月_____元扣除，也可选择夫妻双方分别按每孩每月_____元扣除。
2、纳税人在中国境内接受继续教育发生的支出，其中属于学历(学位)继续教育的支出，按每月_____元扣除，扣除期限不能超过_____;属于技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出_____，在取得相关证书的当年扣除。
3、一个纳税年度内，由纳税人负担的医药费用支出超过的部分_____，在每年_____元的限额内据实扣除。
可扣除的医药费用支出包括纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出。
4、纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月_____扣除，扣除期限最长不超过_____。
5、纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，在直辖市、省会(首府)城市、计划单列市及国务院确定的其他城市的，按每月_____扣除;除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，按每月1100元扣除;市辖区户籍人口不超过100万的城市，按每月800元扣除。
夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。
6、纳税人赡养年满_____父母的支出，或者祖父母、外祖父母的子女已经去世，纳税人赡养年满60岁的祖父母或外祖父母的支出可以扣除。
纳税人属于独生子女的，按每月_____元扣除;属于非独生子女的，与其兄弟姐妹分摊每月_____元的扣除额度，其中每人分摊的扣除额度不得超过_____元。
参考答案：一、填空题1、3岁10005002、40048个月(4年)3600元3、1.5万元8万4、1000元240个月(20年)。
5、1500元6、60岁200020001000。
个人所得税讲义(全)
第十三章个人所得税法本章考情分析本章是《税法》考试比较重要的一章，内容繁杂，考点较多。
历年考题命制过各种题型，2010年教材的主要变化本章在2010年的主要变化包括：1．增加华侨身份界定的内容；2．增加个人转租收入计税规定；3．个人担任董事、监事的收入的计税规定；4．新增个人转让离婚析产房屋的征税问题；5．新增关于股权激励有关个人所得税的征收方法；6．新增转让上市公司限售股的个人所得税规定；7．增加企业年金个人所得税规定。
第一节个人所得税基本原理（能力等级1）一、概念个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。
个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。
二、个人所得税的发展三、个人所得税的计税原理——纯所得为计税依据纯所得需要扣除，扣除的费用包括两大方面、三个具体分类。
有关费用一方面是指与获取收入和报酬有关的经营费用；另一方面是指维持纳税人自身及家庭生活需要的费用。
具体分为三类：第一，与应税收入相匹配的经营成本和费用；第二，与个人总体能力相匹配的免税扣除和家庭生计扣除；第三，为了体现特定社会目标而鼓励的支出，称为“特别费用扣除”。
四、个人所得税的征收模式（熟悉）一般说来，个人所得税的征收模式有三种：分类征收制、综合征收制与混合征收制。
目前，我国个人所得税的征收采用的是分类征收制的模式。
【例题·单选题】我国目前个人所得税采用（）。
A．分类征收制B．综合征收制C．混合征收制D．分类与综合相结合的模式【答案】A五、个人所得税的作用（了解）第二节纳税义务人（熟悉，能力等级2）基本规定：个人所得税的纳税人不仅涉及中国公民，也涉及在华取得所得的外籍人员和中国的港、澳、台同胞，还涉及个体户、个人独资企业和合伙企业的投资者。
居民纳税人和非居民纳税人的划分：个人所得税的纳税人按照国际通常的做法，依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，并分别承担不同的纳税义务。
最新个人所得税讲义学习资料
个人所得税会计目标一、了解个人所得税的概念及征税对象二、熟悉应纳税额的计算、会计处理三、税收优惠第一部分个人所得税概述一、个人所得税的纳税人个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
二、个人所得税的征税对象个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。
目前，我国个人所得税实行分类（项）税制，纳税义务人兼有11个项目中所列的两项或两项以上所得的，按项分别计算纳税。
（共11项）具体包括：1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产、经营所得；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、特许权使用费所得；7、利息、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得；11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第二部分个人所得税应纳税额的计算、会计处理一、工资、工资、薪金所得应纳税额的计算（一）薪金所得范围工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（二）工资、薪金所得适用税率工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）1 不超过1500元的 32 超过1500元至4500元的部分 103 超过4500元至9000元的部分 204 超过9000元至35000元的部分 255 超过35000元至55000元的部分 306 超过55000元至80000元的部分 357 超过80000元的部分 45（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。
）（三）应纳税额的计算例：李某当月取得工资收入8000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医辽保险金、失业保险金共计800元。
费用扣除为3500元，则李某当月应纳税所得额的计算如下：应纳税额=（8000-800-3500）*10%-105=265（元）二、财产转让所得应纳税额的计算（一）财产转让所得范围财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
个人所得税培训练习题-11页文档资料
个人所得税培训练习题重点难点【问题一】个人所得税的税率：1{工资薪金所得，适用九级超额累进税，税率为5%~45%（详见P143表3-1）。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得，适用5%~35%的五级超额累进税率，（详见P143表3-2）2{稿酬所得、劳务所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，适用20%的比例税。
出租民住用房适用10%的税率。
稿酬所得的税率是20%，但要按应纳税额减征30%，故实际税率为14%。
【同步练习】一、单项选择题1．现行的个人所得税法于2007年12月29日，第十届全国人大常委会第( )会议修正，自2008年3月1日起施行。
A．十一次B．四次C．三十一次D．二十八次2．《年人所得税法》中规定的非居民纳税人是指( )A．在中国境内无住所但在境内居住满1年的个人B．在中国境内有住所而居住未满1年的个人C．在中国境内无住所又不居住，但有从中国境内取得所得的个人D．在中国境内有住所而居住满1年的个人3．张某承揽一项房屋饰工程，工程2个月完工。
取得劳务费报酬15000元，张某应纳个人所得税( )A．2950 B．2840 C．3000 D．24004．国内某作家的一篇小说在某晚报上连载3个月，一次性取得稿酬10800元。
该作家因此需要缴纳个人所得税( )元。
A．1209.6 B．1400 C．1120 D．6485．某大学许教授在一次就环境问题演讲时，获得一次性演讲费3000元。
该教授应缴个人所得税为( )元A．440 B．600 C．480 D．4206．下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是( ) A．分得的红利所得B．股票转让收入所得C．有奖销售中奖所得D．财产租赁所得7．个人出租房屋使用权取得的所得是( )A．财产转让所得B．财产租赁所得C．特许权使用费所得D．劳务所得8．下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的是( ) A．个体工商户的生产经营所得B．财产转让所得C．劳务报酬所得不超过4000元的D．对企事业单位承包经营、承租经营所得9．某人2006年将其自有居住房出租，每月取得租金收入2500元，则该的年应纳个人所得税( )元A．6000 B．2040 C．4800 D．408010．个体工商户的生产经营所得适用( )的超额累进税率。
个人所得税最新政策解读练习题及答案
个人所得税最新政策解读练习题及答案个人所得税最新政策解读一、单选题1新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。
A3000B3500C4800D5000【正确答案】D【您的答案】D［正确］【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。
2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%但是已经确定的（）年内不得变更。
A1B2C3D4【正确答案】A【您的答案】A［正确］【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%但是已经确定的1年内不得变更。
3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。
A500元B1000元C1100元D1200元【正确答案】B【您的答案】B［正确］【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。
4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。
A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于【正确答案】C【您的答案】C［正确］【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A5%B10%C15%D20%【正确答案】D【您的答案】D［正确］【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%勺税率缴纳个人所得税。
【正确答案】C【您的答案】C［正确］【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。
A、纳税人8岁的女儿放暑假了B纳税人儿子大学期间因服兵役而休学C纳税人24岁的儿子在海外留学D纳税人的18岁的儿子辍学打工【正确答案】D【您的答案】D［正确］【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。
第8章 个人所得税会计习题参考答案
第八章个人所得税会计习题参考答案一、名词解释（略）二、判断题1、√2、×3、×4、×5、√6、×7、×8、×9、√10、× 11、× 12、× 13、√ 14、× 15、√ 16、√ 17、×18、× 19、× 20、√ 21、×三、单项选择题1、C2、C3、B4、B5、B6、C7、C8、C9、C 10、C 11、B 12、B 13、C 14、B 15、C 16、A17、D 18、A 19、D 20、A 21、B四、多项选择题1、AB2、ABCD3、ABCE4、AD5、CD6、ABC7、BCD 8、ABCD 9、AC 10、CD 11、AB 12、ABC13、ABD 14、ABC 15、AD五、思考题（略）六、业务题1、应纳税所得额=80000×(1-10%)×(1-20%)=57600(元)公益性捐赠扣除限额=57600×30%=17280(元)应纳税额=(57600-17280)×30%-2000=10090(元)2、A公司代扣代缴个人所得税额=800×10%-25=55(元)B公司代扣代缴个人所得税额=(3200-2000)×10%-25=95(元)自行申报应补缴的个人所得税额=(3200+800-2000)×10%-25-55-95=25(元)（1）A公司代扣代缴税款时：借：应付职工薪酬 55贷：应交税费——代扣个人所得税 55（2）A公司上缴税款时：借：应交税费——代扣个人所得税 55贷：银行存款 553、1～2季度累计应纳税额=[（40000+600×6-2000×6）×12÷6×35%-6750]×6÷12=7685（元）2季度应预缴个人所得税额=7685-5000=2685（元）4、（1）工资、薪金所得应纳税额=（2400-2000）×5%=20（元）（2）12个月奖金所得应纳税额=8400×10%-25=815（元）（3）公益性捐赠扣除限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元）劳务报酬所得应纳税额=[40000×（1-20%）-9600]×30%-2000=4720(元) （4）股息所得应纳税额=5000×20%=1000（元）（5）省人民政府颁发的科技奖20000元免税12月份应缴纳个人所得税税额=20+815+4720+1000=6555（元）5、（1）工资、薪金所得应纳税额=[（44400÷12-2000）×10%-25] ×12=1740(元)（2）稿酬所得应纳税额=（2000-800）×20%×（1-30%）=168（元）（3）A国扣除限额=8000×（1-20%）×20%=1280（元）已在A国缴纳1400元，故不需补税，其差额120元可在以后连续5年内用超过A国的扣除限额余额部分继续补扣（4）B国扣除限额=3000×20%+（2000-800）×20%=840（元）已在B国缴纳700元，应补缴140元应纳税总额=1740+168+140=2048（元）6、甲：应纳税所得额=（4800-2000-125）÷（1-15%）=3147.06（元）应纳税额=3147.06×15%-125=347.06（元）（1）计算代负税款时：借：销售费用 3947.06贷：应付职工薪酬 3947.06 （2）支付工资时：借：应付职工薪酬 3947.06贷：现金 3600应交税费——代扣个人所得税 347.06（3）上缴税款时：借：应交税费——代扣个人所得税 347.06贷：银行存款 347.06乙：应纳税额=（3200-2000）×10%-25=95（元）（1）代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬 95贷：应交税费——代扣个人所得税 95（2）上缴税款时：借：应交税费——代扣个人所得税 95贷：银行存款 95七、模拟实训题（1）5月份稿酬所得应纳税所得额=6000×（1-20%）=4800（元）应纳税额=4800×20%×（1-30%）=672（元）（2）7月份劳务报酬所得应纳税所得额=2000-800=1200（元）应纳税额=1200×20%=240（元）（3）9月份劳务报酬所得应纳税所得额=4000×（1-20%）=3200（元）应纳税额=3200×20%=640（元）（4）每月工资所得应纳税所得额=3000-2000=1000（元）应纳税额=1000×10%-25=75（元）（5）股息投资所得应纳税所得额=2400（元）应纳税额=2400×20%=480（元）（6）境外特许权使用费所得扣除限额=5800×（1-20%）×20%=928（元）境外已纳税额720元，应补缴税款208元。
第18讲 个人所得税法1
第五章个人所得税法第五章习题精析课程目录一、本章命题常规二、本章新增易考知识点三、本章重要考点示例四、跨章节知识点组合一、本章命题常规本章是《税法》考试比较重要的一章，平均分值约为10分。
本章可命制各种题型。
在主观题方面，既可以单独出计算题，也可以和其他税种综合出计算或综合题。
2019年，我国个人所得税开启了分类综合相结合的模式。
与以往年度相比，本章知识点有了比较细碎的变化，由于一些政策规定还有待于明确与完善，今年教材收录的政策内容尚不能体现个人所得税的全貌，知识点的关联性也存在散乱现象。
二、本章新增易考知识点本章今年变化和新增的内容多且散。
为了让知识点的体系性更完整，本章内容按照知识点及关联关系排序，不单独列示新变化内容。
三、本章重要考点示例考点1：个人所得税的特点和改革【例题·多选题】下列关于个人所得税税制模式的表述中，正确的有（）。
A.实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负B.实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负C.我国目前个人所得税实行分类与综合相结合的征收制模式D.我国个人所得税制目前是综合征收制【答案】ABC考点2：个人所得税的纳税人【例题1·多选题】个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。
（2000年）A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间【答案】AD【例题2·多选题】以下符合我国个人所得税居民纳税人住所和居住时间标准的有（）。
A.马丁在我国某小城镇购买了花园洋房，是我国的居民纳税人B.詹姆斯在我国境内无住所，2019年7月5日来华工作，2020年5月5日结束工作离境，是我国的非居民纳税人C.居住时间标准的具体要求是在一个纳税年度内，在中国境内居住累计满183天D.住所标准是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住【答案】BCD考点3：个人所得税的征税项目的划分【例题1·多选题】下列个人收入中，属于“工资、薪金所得”项目的有（）。
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个人所得税政策解读
一．单选题
1.在个人取得的所得难以界定应纳税所得项目时，应由（）确定。
主管税务机关
地方政府
财政部
国务院财政部门
2.我国个人所得税中工资、薪金采用的税率是（）。
比例税率
五级超额累进税率
三级超额累进税率
七级超额累进税率
3.我国个人所得税的基本规范是1980年9月10日第五届全国人民代表大会第（）次会议通过。
二
四
五
三
4.我国个人所得税的征税范围主要划分为（）类。
九
十一
十二
十
5.对涉外人员的工资薪金所得征收个人所得税时，采用的费用扣除标准是（）元。
2000
4800
1600
3500
6.我国个人所得税税制改革的目标模式是建立（）税制模式。
分类税制模式
分类与综合相结合的税制模式
其他税制模式
综合税制模式
7.税法规定，对于特定行业职工取得的工资、薪金所得采取（）的方式计征个人所得税。
按年计算、分月预缴
按季度计算，分月预缴
按年计算，分季度预缴
按月计算并预缴
8.个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出的扣除额最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。
5‰
60%
30%
15%
9.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。
2
3
4
5
10.对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，每月允许再附加减除费用为（）元。
1300
1600
3500
4800
11.中国公民张某2015年12月取得年终奖奖金14400元，当月工资为3600元。
则张某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（）元。
3
432
3495
442
12.某人2015年取得特许权使用费收入两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
则该人特许权使用费所得应纳的个人所得税为（）。
1160
1180
1200
1340
13.某人将其取得的80000元劳务报酬所得中的30000元通过教育机构捐赠给某希望小学，则该人的这部分劳务报酬应缴纳的个人所得税为（）。
8200
10000
11440
18600
14.个体工商户的生产、经营所得适用（）级超额累进税率。
三
四
五
七
15.某人商场购物抽奖获得价值5800元的电冰箱一台，则该部分所得应缴纳的个人所得税为（）。
125
928
1160
16.建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。
对方第1个月支付劳
务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费25000元。
该工程师应纳的个人所得税为（）。
7200
8840
11260
8800
17.对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,按（）的税率征收个人所得税。
5%
10%
15%
20%
18.年所得12万元以上的纳税人，应在纳税年度终了后（）个月内向主管税务机关办理纳税申报。
2
3
4
5
19.根据税法规定，个人转让自用达（）年以上，并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免征个人所得税。
3
4
5
6
20.对于在中国境内无住所，但是在境内居住（）实行的纳税人的减免税优惠。
一年以上，不到五年
五年以下
一年以上，不到六年
六年以下
21.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过（）的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
半年
一年
两年
五年
22.对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过（）的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免缴个人所得税。
45日
90日
183日
365日
二．判断题
1.企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，应与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
（）
正确
错误
2.对于个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，小于等于发生额60%的部分都可以扣除。
（）
正确
错误
3.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
（）
正确
错误
4.自2011年9月1日起，个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42000元/年，即3500元/月。
（）
错误
正确
5.个体工商户在生产、经营期间借款利息支出凡有合法证明的，不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
（）
正确
错误
6.对个人取得的各项财产转让所得，都要征收个人所得税。
（）
错误
正确
7. 工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企业、事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬。
（）
错误
正确
8.修改后的个人所得税法于2011年9月施行后，对于纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，如果税款是在2011年9月1日后入库的，应适用税法修改后的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。
（）
错误
正确
9.临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日、多次累计不超过90日的离境。
（）错误
正确
10.个人所得税法规定，扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款应于次月7日内缴入国库。
（）
错误
正确
11.在我国，对于个人所得税而言，居民纳税人和非居民纳税人承担相同的纳税义务。
（）错误
正确
12.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
（）
正确
错误
13.个人将其所得中对教育事业和其他公益事业直接捐赠的部分，允许从应纳税所得额中扣除。
（）
正确
错误
14.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当运用先扣，后税，再分的办法计算缴纳个人所得税。
（）
正确
错误
15.计算缴纳个人所得税时，利息、股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不得从收入额中扣除任何费用。
（）
正确
错误
16.同一作品出版发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版发表时取得的稿酬合并计算为一次计征个人所得税。
（）
正确
错误
17.税法规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外实缴的全部个人所得税税款。
（）
正确
错误
18.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应当全部按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税。
（）
正确
错误
19.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
（）
正确
错误
20.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。
（）
正确
错误
21.根据我国税法相关规定，达到离休退休年龄，但却因工作需要适当延长离休退休年龄的高级专家，其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，同样应缴纳个人所得税。
（）
正确
错误。