税法流转税练习题
流转税练习
流转税练习一、单项选择题1.以下关于税收的说法中，正确的选项是〔〕。
A.税收是国家取得财政收入的唯独形式B.国家征税的依据是经济权力C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范2.关于税收实体法构成要素，以下说法不正确的选项是〔〕。
A.纳税人是税法规定的直截了当负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权益义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是运算税额的尺度D.税目是反映具体的征税范畴，是对课税对象质的界定3.按照税法的差不多内容和效力的不同，能够将税法分成〔〕。
A.中央税法与地点税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收差不多法与税收一般法4.以下关于我国税收立法的原那么说法正确的选项是〔〕。
A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.税法一旦制定就要保持不变，不能朝令夕改，变化不定D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的税负必须公平二、多项选择题1.代表国家行使征税职责的国家行政机关包括〔〕。
A.税务机关B.海关C.财政机关D.工商行政机关2.以下关于税法的分类陈述，正确的有〔〕。
A.按照税法的差不多内容和效力的不同，可分为税收差不多法和税收一般法B.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法C.按照税法征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对所得额课税的税法D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法和外国税法3.国家税务局系统负责征收和治理的项目有〔〕。
A.增值税B.消费税C.所有企业的企业所得税D.部分企业的企业所得税答案：一、 1. C无偿性是核心，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
2. A 选项A中纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。
流转税法练习试卷4(题后含答案及解析)
流转税法练习试卷4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题7. 判断题8. 计算题单项选择题1．下列项目中,不征营业税的是( )。
A．建筑业B．加工修理业C．交通运输业D．服务业正确答案：B 涉及知识点：流转税法2．从事( )的混合销售行为,视为提供应税劳务,应当征收营业税。
A．货物生产的企业B．货物批发的企业C．销售货物并负责运输所售货物的运输单位D．建筑业务的单位正确答案：D 涉及知识点：流转税法3．下列项目中,按规定应征收营业税的是( )。
A．汽车修理B．服装加工C．货物运输D．商品零售正确答案：C 涉及知识点：流转税法4．金融业(不包括典当业)营业税的纳税期限为( )。
A．1个月B．1个季度C．半年D．1年正确答案：B 涉及知识点：流转税法5．纳税人从事运输业务,应当向( )主管税务机关申报缴纳营业税。
A．运输业务出发地B．运输业务到达地C．纳税人机构所在地D．运输合同签订地正确答案：C 涉及知识点：流转税法6．上海市A公司将其在苏州市的一处办公用房卖给南京市B公司,销售办公用房合同在杭州市签订,并已收到预收房款,根据《营业税暂行条例》规定,A公司营业税纳税申报的地点应当是( )。
A．上海市B．南京市C．苏州市D．杭州市正确答案：C 涉及知识点：流转税法多项选择题7．下列项目中,属于营业税征收范围的是( )。
A．提供运输劳务B．销售房屋C．提供汽车修理劳务D．转让商标权正确答案：A,B,D 涉及知识点：流转税法8．下列各项中,根据《营业税暂行条例》规定应征收营业税的有( )。
A．某保险公司向被保险人收取的保险费B．某企业生产邮票取得的收入C．某电影院放映电影取得的门票收入D．某娱乐城随KTV服务取得的销售饮料收入正确答案：A,C,D 涉及知识点：流转税法9．根据《营业税暂行规定》的规定,下列各项中金融保险业的营业额的确定符合税法规定的有( )。
A．一般贷款业务以贷款利息收入为营业额B．股票转让以卖出价减去买入价后的余额为营业额C．转贷外汇业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D．外汇转让业务以卖出价为营业额正确答案：A,B,C 涉及知识点：流转税法10．下列各项行为中,不应征收营业税的有( )。
流转税法练习试卷3(题后含答案及解析)
流转税法练习试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题7. 判断题8. 计算题单项选择题1．实行从价定率征税的应税消费品,其计税依据是( )的销售额。
A．含消费税而不含增值税B．含增值税而不含消费税C．含消费税和增值税D．不含消费税和增值税正确答案：A 涉及知识点：流转税法2．下列项目中,属于消费税纳税人的是( )。
A．化妆品专卖店B．烟酒批发公司C．卷烟厂D．汽油加油站正确答案：C 涉及知识点：流转税法3．下列项目中,( )应税消费品,属于委托加工的应税消费品。
A．由受托方提供原材料生产的B．由受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的C．由委托方提供原料和主要材料、受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的D．由受托方以委托方名义购进原材料加工的正确答案：C 涉及知识点：流转税法4．金银首饰消费税在( )环节征收。
A．生产B．批发C．零售D．加工正确答案：C 涉及知识点：流转税法5．委托加工的应税消费品,( )。
A．由受托方向委托方交货时代收代缴税款B．由委托方提货时纳税C．由委托方销售时纳税D．不纳税正确答案：A 涉及知识点：流转税法6．下列纳税人自产自用应税消费品,不需要缴纳消费税的是( )。
A．酿酒厂自产的酒精勾兑白酒B．日化厂自产化妆品用于集体福利C．汽车厂自产汽车用于赞助汽车拉力赛D．烟草厂自产卷烟用于广告正确答案：A 涉及知识点：流转税法多项选择题7．增值税一般纳税人采用下列( )结算方式的,专用发票开具的时限为货物发出的当天。
A．分期付款B．预收货款C．交款提货D．委托银行收款正确答案：B,D 涉及知识点：流转税法8．消费税的纳税人是指在中国境内从事( )应税消费品的单位和个人。
A．生产B．批发C．进口D．委托加工正确答案：A,C,D 涉及知识点：流转税法9．下列货物中,应征收消费税的有( )。
A．啤酒B．化妆品C．保健品D．汽车轮胎正确答案：A,B,D 涉及知识点：流转税法10．下列消费品中,采用从量定额办法征收消费税的有( )。
财政与税收试题——流转税
第六章流转税一、单项选择1、下列业务中应征收消费税的是（）A、轮胎厂生产销售农用拖拉机的专用轮胎B、用应税车辆的底盘组装、改装、改制的各种货车、特用车C、零售金银首饰和钻石首饰D、批发白酒2、某汽车公司将一辆自产的气缸容量为2200毫升小轿车移交本公司销售部使用。
该种型号的汽车不含增值税的单位售价为154000元，成本为130000元。
应交消费税税额为（）A、12320元B、7700元C、4620元D、12435元3、某化妆品公司将一批自产的护肤品用于职工福利，这批护肤品的成本6000元，成本利润率为5%，则应纳消费税（）（护肤品消费税税率为8%）A、480元B、504元C、548元D、600元4、某一公司8月份生产摩托车收入100万元，自动自行车收入200万元，脚踏自行车收入50万元（均为不含增值税）。
该公司8月份应纳消费税税额（）A、35万元B、30万元C、10万元D、20万元5、下列各项中，营业税计税依据正确的是（）A、运输企业联运业务一次性收取的运输费B、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用C、金融企业贷款利息逾期60天，而产生的应收未收利息D、销售不动产时以全部收入减去不动产的购置受让原价为计税依据6、2005年年初，某一建筑公司将2004年自建的一座住宅出售，建筑安装成本800万元，出售收入1000万元，该建筑公司应缴纳营业税（）万元（成本利润率8%）A、50B、74C、76.2D、76.77、关于代购业务中受托方收取的手续费税务处理正确的是（）A、受托方为委托方垫付资金，则手续费应缴纳营业税B、销货方将增值税专用发票开具给受托方，委托方不收取增值税专用发票的，受托方手续费缴纳营业税C、受托方按代购实际发生的销售额和增值额与委托方结算货款，并另收取手续费，（受托方不垫付资金，增值税发票开具给委托方），该手续费缴纳营业税D、以上处理均不正确，均应属于增值税纳税范畴8、某歌舞厅本月门票收入20万元，相关烟酒收入10万元，小卖部收入5万元，该歌舞厅本月应缴纳营业税为（）A、7万元B、6.25万元C、4.75万元D、4万元9、某金融企业从事债券买卖业务,2004年8月购入A债券购入价50万元,B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元;当月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元.该金融企业当月纳营业税为（）A、1185 元B、1500元C、2500元D、64000元10、转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）A、使用权或所有权转移的当天B、收到预收款的当天C、签订合同的当天D、收到款项的当天二、多项选择1、对从工业企业购进的下列应税消费品继续加工应税消费品并销售的，可按当期生产领用量计算准予扣除已纳消费税税款的有（）A、外购已税烟丝生产的卷烟B、外购已税化妆品生产的化妆品C、外购已税轮胎生产的小汽车D、外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火2、下列关于消费税纳税地点的说法正确的是（）A、纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，应在销售地就地纳税；B、委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关解缴税款（受托方为个体经营者除外）；C、进口的应税消费品，向报关海关申报纳税；D、纳税人、分机构不在同一县市的，在生产应税消费品的分支机构所在地（经总局及所属省级国税局批准，也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳）。
流转税法练习试卷2(题后含答案及解析)
流转税法练习试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题7. 判断题8. 计算题单项选择题1．根据《增值税暂行条例》规定,销售应税劳务的起征点为月销售额( )元A．2000~5000B．1500~3000C．800~2000D．150~200正确答案：B 涉及知识点：流转税法2．采取预收货款方式销售货物,其增值税纳税义务发生的时间为( )的当天。
A．货物发出B．收到货款C．购买方缴付货款D．购买方收到货物正确答案：A 涉及知识点：流转税法3．根据《增值税暂行条例》规定,某商店2002年的不含税销售额为109万元,则其应纳增值税额为( )万元。
A．4.36B．3.8C．6.54D．18.53正确答案：A 涉及知识点：流转税法4．总机构和分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人,经( )的税务机关批准,其分支机构应纳税款可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
A．国家税务总局或其授权B．县级以上C．总机构所在地D．分支机构所在地正确答案：A 涉及知识点：流转税法5．增值税的纳税期限以1个月为一期纳税的,自期满之日起( )日内申报纳税。
A．5B．7C．10D．15正确答案：C 涉及知识点：流转税法6．采取交款提货结算方式的,增值税专用发票开具的时限为( )的当天。
A．货物发出B．收到货款C．货物收到D．约定付款正确答案：B 涉及知识点：流转税法多项选择题7．《增值税暂行条例》规定,准予从销项税额中抵扣进项税额的项目有( )。
A．购进固定资产B．向农业生产者购买免税农产品C．用于生产免税货物的购进货物D．销售应税货物所支付的运输费用正确答案：B,D 涉及知识点：流转税法8．纳税人发生《增值税暂行条例》规定不允许抵扣而已经抵扣进项税额的,应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
上述“不允许抵扣”的情况指下列将购进货物( )。
A．用于集体福利B．无偿赠送他人C．对外投资D．用于非应税项目正确答案：A,D 涉及知识点：流转税法9．《增值税暂行条例》规定,纳税人将购进货物用于( )的,视同销售。
流转税纳税申报练习题
流转税纳税申报练习题流转税纳税申报代理实务⼀、单项选择题1. 某外贸企业购进货物⼀批，增值税专⽤发票上的价款200万元，增值税税额为34万元，出⼝取得外销收⼊300万元，货物适⽤的征税率为17%，退税率为15%。
按税法规定，外贸企业可申请退税（）万元。
A.51B.45C.34D.302. 某商场为增值税⼀般纳税⼈，采取以旧换新⽅式销售洗⾐机，每台零售价3000元，本⽉售出新洗⾐机200台，收回旧洗⾐机200台，每台旧洗⾐机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。
注册税务师审核后，认为（）。
A.企业计算是正确的，注册税务师表⽰认同B.企业计算有误，销项税额少计87179.49元C.企业计算有误，销项税额少计5811.97元D.企业计算有误，销项税额少计2512.36元3. 2009年3⽉5⽇，某电视机⽣产企业（⼀般纳税⼈）从外购进电视机配件⼀批，配件不含税价款100万元，未能取得增值税专⽤发票，⽀付给某运输企业配件运费5万元，取得货运发票⼀张，该企业可抵扣的进项税额是（）万元。
A.17.35B.17C.0.35D.04. 某外贸企业2009年3⽉，外购商品⼀批价税合计8000万元⼈民币，其中60％⽤于对外出⼝，出⼝离岸价为700万美元。
则税务机关核定的应退税款是（）万元。
（增值税率17％，退税率13％，美元的外汇牌价1﹕6.8）A.777.78B.433.09C.312D.533.335. 某⽣产企业当⽉发⽣⼀般贸易出⼝业务，出⼝发票上注明到岸价为1000万元，按合同约定，企业应当承担货物出⼝后的运保佣等费⽤20万元，货物适⽤的征税率为17%，退税率为13%，按税法规定，企业当期应申报的不得免征和抵扣税额为（）万元。
A.40.8B.40C.39.2 6. 《⽣产企业出⼝货物免、抵、退税申报汇总表》“出⼝销售额乘征退税率之差”反映的是（）。
A.企业当期收齐单证的免抵退出⼝货物⼈民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报B.企业当期收齐单证和前期出⼝在本期收齐单证的免抵退出⼝货物⼈民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报C.企业当期没有收齐单证的免抵退出⼝货物⼈民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报D.企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出⼝货物⼈民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报7. ⾦融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是（）。
流转税习题
流转税习题增值税（答案分离版）一、单项选择题1.依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税2.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。
该电脑股份公司应纳增值税为（）元。
A.69955B.69700C.69917.95D.73317.953.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税4.某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。
2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。
则应缴纳的增值税税额为（）万元。
A.0.15B.1.44C.0.62D.0.205.北京某财务软件公司为一般纳税人，2009年8月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元(发票已通过税务机关的认证)；支付软件销售过程运费6000元，取得的国有运输企业开具的运费发票上注明运输费用5000元、保管费600元、押运费400元。
税务-第四章流转税练习 精品
第四章流转税练习一单选题1 甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。
A．将货物交付给位于乙市的某商场代销B．销售乙市某商场的代销货物C．将货物移送B店销售D．为促销将本店货物无偿赠送消费者例：2 某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额70200元；同时收取单独核算的包装物押金1000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）。
A．10200 B．10345.3 C．11934 D．121043 A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。
已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。
则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元。
A．50000 B．60000 C．70000 D．63333.334 根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是（）。
A．转让人所在单位B．专利权批准机构C．专利权受让者D．专利权转让合同的保证人5 某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星经纪人支付佣金。
营业税税率为3％。
体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（）元。
A．15300 B．14940 C．18000 D．176406 某企业20XX年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运出境，进境时同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。
运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（）万元。
A．4 B．6．868 C．8．08 D．12．87 20XX年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。
流转税综合习题32
6.某处在城市的公司，进口小轿车20辆，关税完 税价格为200万元，关税税率为40%；进口化 妆品一批，关税完税价格为300万元，关税税 率为30%。进口后，该公司在境内将小轿车和 化妆品销售，销售小轿车，取得含税收入为 585万元；销售化妆品，取得不含税收入为700 万元。消费税税率为：小轿车8%；化妆品 30%。要求：根据上述资料，依据税法有关规 定，计算该公司应纳城市维护建设税。
(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票， 应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款 收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到 金额285万元；
(7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。 (注: 关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销
各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机 关认证)
20%）要求: （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、 消费税。
流转税综合习题32
【答 案】
（1）进口散装化妆品应缴纳关税:
＝（120＋10＋2＋18）×40％＝60（万元） 进口散装化妆品的组成计税价格:
＝（120＋10＋2＋18＋60）÷（1－30％）＝300 （万元）
(1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经 纪费10万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万 元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往 商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万 元；
(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金 额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工 费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆 品商贸公司当地无同类产品市场价格；
【精品】流转税习题及答案
流转税习题1．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年5月有关生产经营情况如下：(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，专用发票已在税务机关认证。
(2)向农业生产者收购烟叶10吨，收购价款12万元，取得收购凭证，另支付运输费用1万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费2万元、增值税0.34万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟18000箱，可折合成5000标准箱，当月将18000箱卷烟全部销售给卷烟专卖商，取得不含税销售额8000万元(每条调拨价在70元以上)。
（4）外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元；（5）购进一台冰箱用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额为850元；购入一台生产用的设备，不含税价格80万元，取得的增值税专用发票已在当月认证通过。
（6）月底盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质。
要求：(1)计算卷烟厂5月份应缴纳的烟叶税(税率为20％)；(2)计算卷烟厂5月份应缴纳的增值税；(3)计算卷烟厂5月份应缴纳的消费税(每条调拨价在70元以上，每标准箱定额消费税为150元)。
答案：(1)烟叶税：2.64（万元)(2)增值税：1278.22(万元)(3)消费税：4472.16(万元)2．某广告公司2009年4月发生以下业务：(1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元。
(2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入94万元，核算的营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。
税法练习题--流转税
税法练习题一、单选题1、下列各项不属于增值税特点的是（）A.保持税收中性B.普遍征收C.实行价内税制度D.实行税款抵扣制度2、下列各项业务中，属于增值税征税范围的是（）A.缝纫B.发行体育彩票C.转让二手房D.咖啡厅提供现场消费的食物3、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取管理费用，征收增值税的项目（）A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.陆路运输服务D.管道运输服务4、一般纳税人销售的下列项目中，适用13%增值税税率的是（）A.销售农机整机B. 销售农机零件C.受托加工农机整机的加工费收入D. 受托加工农机零件的加工费收入5、下列属于“营改增”物流辅助服务的是（）A.会议展览服务B.会计鉴证服务C.打捞救助服务D.航空运输的湿租服务6、依照消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）A.进口涂料B.进口服装C.零售化妆品D.零售白酒7、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）A.酒类产品的批发环节B.金银首饰的生产销售环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产销售环节8、下列各项业务所取得的收入中，按“服务业”税目征收营业税的是（）A.装卸搬运业务B.会计鉴证业务C.软件维护服务D.旅店住宿服务9、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（）A.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征收增值税B.金融经济业务按“服务业”征收营业税C.土地租赁按“转让无形资产”征收营业税D.个人受托种植植物按服务业”征收营业税10、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（）A.个人销售自建自用库房B.从事与农业机耕、排灌、病虫防害防治有关的技术培训服务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.婚介公司的婚庆服务收入二、多选题1、下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（）A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C.某企业将自产的钢材用于投资D.某企业将购进的一批饮料用于福利发给职工2、混合销售行为基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（）A.货物销售B.增值税应税劳务C. 非增值税应税劳务D.不动产转让3、小规模纳税人进口货物，海关代征进口环节增值税时可能使用（）A.3%的征收率B. 4%的征收率C. 17%的税率D. 13%的税率4、下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的有（）A.黄酒B. 葡萄酒C. 柴油D. 烟丝5、下列营业额中，属于营业税计税依据的是（）A.银行一般贷款业务的利息收入B. 企业转让金融商品的转让收入C. 银行一般贷款的利息收入减除存款利息支出的差额D. 企业转让金融商品的差价收入三、简答题1、甲企业为增值税一般纳税人， 20XX年10月发生以下业务：（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。
流转税法律制度练习题库样本
第九章流转税法律制度（答案解析）打印本页一、单项选择题。
1.下列各项中，不属于流转税类是（）。
A．增值税B．消费税C．营业税D．土地增值税【您答案】【正确答案】 D【答案解析】现行税制中流转税税种关键有增值税、消费税、营业税、关税。
土地增值税属于行为税类。
2.从事服务业企业混合销售行为，应该（）。
A．征收增值税B．征收营业税C．分别征收增值税、营业税D．既不征收增值税，也不征收营业税【您答案】【正确答案】 B【答案解析】混合销售行为是指既包含货物又包含非增值税应税劳务销售行为。
从事货物生产、批发或零售企业、企业性单位及个体经营者发生混合销售行为，视为销售货物，应该征收增值税。
其它单位和个人混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。
3.增值税基础税率和低税率分别为（）。
A．13%、6%B．13%、4%C．17%、6%D．17%、13%【您答案】【正确答案】 D4.某通常纳税人为生产酒类产品企业，该企业销售粮食白酒收取包装物押金增值税处理正确是（）。
A．逾期1年以上并入销售额缴纳增值税B．不管是否返还均并入销售额C．不缴纳增值税D．该押金收入为不含税收入【您答案】【正确答案】 B【答案解析】从1995年6月1日起，国家对销售除啤酒、黄酒以外其它酒类产品收取包装物押金，不管是否返还，和会计上怎样核实，均应并入当期销售额征税。
5.销售应税劳务，增值税起征点为月销售额（）。
A．元－5000元B．1500元－3000元C．600元－元D．200元－600元【您答案】【正确答案】 B【答案解析】对纳税人个人，增值税起征点幅度为：销售货物，月销售额元－5000元；提供给税劳务，月销售额1500元－3000元；按次纳税每次（月）销售额150－200元。
6.采取赊销、分期付款结算方法，增值税专用发票填开时间为（）。
A．收到货物当日B．协议约定收款日期当日C．货物移交当日D．货物发出当日【您答案】【正确答案】 B7.依据中国《营业税暂行条例》要求，营业税纳税人以30天为一期纳税，其申报纳税期限为自期满之日起（）。
第七章流转税制习题
第七章流转税制习题第七章流转税制本章重点难点1、增值税核算2、消费税核算3、营业税核算4、关税的核算学习目的1、通过本章的学习，了解我国现行流转税制的布局，2、理解现行各流转税的概念、特点和意义，3、重点掌握增值税，消费税，营业税及关税的征收制度；及增值税，消费税，营业税及关税的核算。
一、单项选择题1、根据增值税暂行条例的规定，自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调整为（）A、4%B、5%C、7%D、8%2、某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元（含税价），同时向购货方收取优质品费23.4万元（含税价）。
该企业的销项税额为（）A、714万元B、715万元C、717. 40万元D、717. 97万元3、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）A、移送使用的当天B、委托方提货的当天C、收汔销售款的当天D、报关进口的当天4、目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相协调配套的流转税有营业税和（）A、城市维护建设税B、消费税C、企业所得税D、资源税5、下列各项中，应纳增值税的是（）A、交通运输业B、建筑业C、商业D、金融保险业6、确定纳税人的销售行为是否属于混合销售行为的机关是（）A、省级国家税务局B、国家税务总局C、企业所在地税务机关D、海关7、在销售中，如果强调一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，则该行为是（）A.兼营行为B、混合销售行为C、独立销售行为D、非独立销售行为8、海关对进口产品不能代征的税种是（）A、消费税B、增值税C、关税D、城市建设维护税9、某公司为增值税一般纳税人，2009年10月进口生产家具用的木材一批，到岸价格为8万元，已纳关税1万元，增值税税率为17%，该公司进口木材应纳增值税的组成计税价格是（）A、6.84万元B、7.69万元C、8万元D、9万元10、某石化厂为增值税一般纳税人，2009年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销售额为4.2元，增值税税率为17%。
2流转税题
2流转税题1、某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2006年9月发生如下涉税业务：（1）本月向大型商场（一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，开具增值税专用发票；向个体经营者销售食品取得含税收入117000元，开具普通发票。
（2）本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费4000元（不含税），加工食品已验收入库，并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证。
（3）从某粮油经营公司（增值税一般纳税人）购进面粉一批，取得粮油经营公司开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为20400元，面粉已验收入库，另支付装卸费800元。
发票已于当月申请并通过认证。
（4）因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。
其中含运费465元、保险费500元。
（5）因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20000元。
经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为4:3:3。
根据上述资料，回答下列问题：（1）经盘点损失的面粉应转出进项税额（）元。
A、1430 B、1300 C、1335 D、1332.55（2）经盘点损失的食品应转出进项税额（）元。
A、2600 B、1040 C、1820 D、1360（3）该企业当期允许抵扣的进项税额为（）元。
A、20400 B、18025 C、18705 D、0（4）该企业当期应纳增值税额为（）元。
A、53375 B、51000 C、32975 D、322952、某商场为增值税一般纳税人，2007年1月发生以下购销业务：（1）购入服装两批，均取得防伪税控增值税专用发票。
两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货物的专用发票未通过税务机关的认证，第二批货物的专用发票通过税务机关的认证。
另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得运输部门开具的普通发票。
流转税练习
流转税习题一、单项选择题1、下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是（）A提供通信服务 B 提供金融服务 C 提供加工劳务 D 提供旅游服务2、某五金工具厂为小规模纳税人。
2007年3月份，该厂取得销售收入（含增值税）5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为（）元A 312B 330.72C 884 D937.043、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）Ａ修理桥梁 B 汽车租赁 C 缝纫业务 D 从事电信业务，并同时销售移动电话4、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的有（）A 将自产的货物抵偿债务B 将购买的货物用于投资C 将开发的房屋对外销售D 将自产的货物用于集体福利5、下列各项行为中，应当征收增值税的是（）A 某服装商店为服装厂代销儿童服装B 某超市公司将外购部分饮料分发本公司员工作为福利C 某家具该将外购木料用与本公司在建工程D 某印染公司将为购洗衣粉用有个人消费6、下列各项外购货物中，，准予抵扣进项税额的是（）A 外购固定资产B 用于连续生产其他货物C 用于非应税项目D 用于集体福利7、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A 年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B 年不含税销售额在200万元以上的从事货物生产的纳税人C 年不含税销售额在150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D年不含税销售额在30万元以上，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人8、某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。
当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，本月应纳增值税为（）A 728.3B 4800C 1000D 32009、根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（）A发出商品的当天 B 受到全部货款的当天 C 销售商品合同签定的当天 D 销售商品合同签约的收款日期的当天10、某电脑公司（增值税一般纳税人）2007年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000员（电脑公司开具普通发票）。
税法流转税例题与作业
第二章增值税例1.某工厂属于增值税一般纳税人，当月生产经营如下：（1）销售A产品取得销售收入30万元，销售B产品取得销售收入50万元，提供C产品加工业务取得加工费3万元；（2）本月采购各种原材料甲15万元，采购原材料乙4万元，购买一台生产用设备6万元。
假设纳税人所有销售额和购进货物金额为不含税金额，均开具增值说专用发票，所有增值税票据都已经过税务局认可。
要求：计算应纳增值税税额。
（如果工厂的销售收入为含税销售额，应当如何计税？）例2．某工厂属于小规模纳税人，当月销售A产品取得不含税销售收入3万元，销售B产品取得不含税销售额1万元；本月采购各种原材料，支付含增值税价格1.5万元，计算当月应纳增值税税额例题3：某食品加工厂属于增值税一般纳税人，当年8月发生以下经营业务：（1）销售各种食品，增值税专用发票注明不含税价款220万元，其中有一笔20万元的业务给予5%的现金折扣。
（2）受某大型企业委托加工一批月饼，收取加工费（不含税）1万元；（3）将自产的一批月饼赠送给福利院市场价格（不含税）1.5万元；将自产的一批月饼作为职工福利发给职工，市场价格（不含税）2万元（4）为了推广产品，特设立一个非独立核算的销售点，直接向消费者销售月饼等副食品，当月企业共销售产品取得含税销售额23.4万；（5）当月采购面粉10万元，与一面粉厂达成协议，用本公司10万的月饼抵应付的10万元购货款，双方互不欠账，只开具收据，没有开具增值税专用发票。
（6）中秋将至，企业特意从水果经销商处采购一批水果作为职工福利发给职工，取得的增值税专用发票上注明价款（不含税）5000元；当月可以抵扣除水果外的其他的进项税额为7.25万元。
要求：根据以上资料计算企业当月应纳增值税税额。
例4．某食品加工企业（增值税一般纳税人），当年8月购销情况如下：(1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100 000元；运输农产品支付运费10 000元、装卸费2 000元，并取得运费发票。
流转税练习2
一、判断题1．凡从事商品批发、零售以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税人。
（）2．纳税人把自产的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。
（）3．卷烟厂用外购的烟丝连续加工成卷烟销售，在计算卷烟应纳消费税税额时，应扣除烟丝的已纳消费税税额。
（）4．从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。
( )5．委托加工应税消费品收回后直接出售的,应补缴消费税。
( )6 .企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
( )7. 纳税人领用外购已税酒用于生产白酒,其外购酒已纳的消费税税额,准予从应纳税额中扣除。
( )8.单位或个人进行演出,以全部票价收入或包场收入为营业额，计征营业税。
（）9.单位自建建筑物后销售,其自建行为视同提供应税劳务，因此分别按建筑业、销售不动产缴纳两道营业税。
（）10.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。
（）二、单选题1．确定税种的主要标志是------------（）A、纳税人B、课税对象C、税率D、税目2. 提供文艺演出场所单位的场租收入应按（）税目征收营业税。
A、文化体育业B、娱乐业C、服务业－代理业D、服务业－租赁业3. 某商场在销售一批影视器材的同时，还有偿向客户提供运输和安装服务，共取得销售收入5万元。
该项业务属于--------（）A、销售货物B、视同销售货物C、混合销售行为D、兼营行为4.增值税为（）A、单环节征税B、两环节征税C、多环节征税D、固定环节征税5.下列产品不适用13%增值税率的是（）A、食用植物油B、图书C、热水D、药品6.从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个人经营者的混合销售行为，应当征收（）A、增值税B、不应征收增值税C、营业税D、消费税7.对于采取从价税率来确定计税依据的商品来说，其消费税税基为（）A、含消费税的销售价格B、不含消费税的销售价格C、含增值税的销售价格D、含消费税而未含增值税的销售价格8. 税收法律关系中的权利主体是指( )。
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二、计算题1、某电脑厂为增值税一般纳税人,2011年6月发生业务如下:(1)本期销售部门提供如下数据:半年前发给某代理商一批电脑,本月18日已经满180天,尚有150台未收款,该批电脑原发货价格为每台6 500元。
(2)采取交款提货结算方式向甲家电商场销售A型电脑100台,统一出厂价为5 000元/台。
由于商场购买的数量多,按照协议规定,厂家给予商场统一出厂价5%的优惠,销售额与折扣额在同一张发票上货款全部以银行存款收讫;向乙家电商场销售A型电脑50台,为了尽快收回货款,厂家提供价税合计金额2%的现金折扣,乙家电商场及时付款并享受了现金折扣。
(3)采取以旧换新方式,从消费者个人手中收购旧电脑,销售A型电脑10台,旧电脑作价1 000元/台。
(4)采取还本销售方式向消费者销售A型电脑15台,根据协议规定,5年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。
销售后,开出普通发票15张,含税销售收入合计金额87 750元。
(5)以30台A型电脑向丙单位等价换取原材料,A型电脑成本每台3 500元。
双方均按17%的税率开具了增值税专用发票。
(6)当月向丁商场销售A型电脑200台。
同时负责运输,运费按每台15元向购货方收取。
(7)本月为职工宿舍改建,动用了上月购进的钢材2.5吨,账面成本为8 750元,其中含运杂费1 980元,采购人员的差旅费用2 500元。
(8)从某废旧物资经营单位购进一批废旧电脑线路板,取得的普通发票上注明价款12万元。
本月其他业务共发生可抵扣进项税额380 000元,假设上述增值税专用发票均已通过认证。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:(1)计算向甲家电商场及乙家电商场销售产生的增值税销项税额;(2)计算以旧换新方式销售货物产生的增值税销项税额;(3)计算还本销售方式产生的增值税销项税额;(4)计算以物易物方式销售产生的增值税销项税额;(5)计算向丁商场销售产生的销项税额;(6)计算企业当期应缴纳的增值税。
（参考：101411.8）（1）（5000*100*（1-5%）+5000*50）*17%=123250（2）5000*10*17%=8500（3）5000*15*17%=12750（4）5000*30*17%=25500（5）5000*200*17%+200*15/1.17*17%=170435.9（6）销项=6500*150*17%+123250+8500+12750+25500+170435.9=506185.9进项=380000+5000*30*17%-（8750-1980-2500）*17%=380000+25500-725.9=404774.1 应纳=506185.9-404774.1=101411.82某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2011年11月发生下列相关业务：（1）为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。
（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元，装卸费10万元。
（3）为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。
（4）将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。
（5）将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款（货物已发出100天）。
（6）部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。
（7）因管理不善导致火灾损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。
（8）上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。
（1）计算本期允许抵扣的进项税额；（2）计算当期销项税额；（3）计算当期应缴纳增值税。
（参考：`159.4万）1、增值税进项：=510+500*13%+30*7%=577.1万。
2、增值税销项：=B（5850*0.9/1.17*0.17）=765D (500*0.17)=853、进项税额转出：17万所以当月抵扣进项为：577.1-17=560.1万当月销项：765+85=850万当月缴纳：850-560.1-130.5=159.4万3、某增值税一般纳税人，2月基本建设项目领用货物成本为30000元，产成品因风灾损失价值100000元，其中损失价值中购进货物成本70000元，进项货物税率全部为17%，则进项税金调整额为?（参考：` 17000）（30000十70000）×17%＝17000（元）4.某增值税一般纳税人生产甲乙两种产品，其中甲产品免征增值税，2月份支付电费20000元，进项税金3400元；支付热电力费10000元，进项税金1700元，本月购入其他货物进项税金为60000元。
上述进项税金的货物全部共同用于甲、乙两种产品生产。
当月共取得销售额为1500000元，其中甲产品为500000元，则进项税金调整额为：（参考：` 21700）(3400十1700十600000)×（500000／1500000）＝21700(元)5某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2013年3月发生如下业务：（1）销售小汽车一批，开具增值税专用发票，取得销售额1000万元，增值税额170万元；销售卡车一批，开具普通发票，取得销售额为234万元；（2）购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为120万元，增值税额20.4万元；（3）进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；（4）3月1日增值税进项税额余额为10万元。
计算本月应纳增值税税额。
（参考：` 163.6万元）销项税=170+234/（1+17%）×17%=204增值税=销项税-20.4-10-10=163.6万元6、某电视机生产企业为一般纳税人，某月份经营业务如下，计算其应纳增值税：（参考：` 181.6万元）（1）电视机每台出厂价为2000元/台，销售9000台。
另外，1000台电视机按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具；800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%；200台采用以旧换新方式销售，每台旧电视机作价300元，新电视出售实际收款1700元；另外本企业生产用于职工集体福利10台；捐赠给运动会20台。
（2）购入国内原材料800万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票。
当月生产产品消耗原材料共计700万元。
销项税=[9000×0.2+1000×0.2×0.9+（800+200+10+20）×0.2]/（1+17%）×17%=317.6 进项税=800×17%=136增值税=销项税-进项税=181.6万元【例2-18】某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率2013年5月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售2010年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
（提示—教材78页：销售自己使用过的固定资产，4%减半。
＝0.1（万元））（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
以上相关票据均符合税法的规定。
请按下列顺序计算该企业5月应缴纳的增值税税额。
（1）计算销售甲产品的销项税额；80x17%+5.85÷（1+17%）x17%=14.45（2）计算销售乙产品的销项税额；29.25÷（1+17%）x17%=4.25（3）计算自用新产品的销项税额；20x（1+10%）x17%=3.74（4）计算销售使用过的摩托车应纳税额；5x1.04÷（1+17%）x17%=0.756（5）计算外购货物应抵扣的进项税额；10.2+6x7%=10.62（6）计算外购免税农产品应抵扣的进项税额；（30x13%+5x7%）x（1-20%）=3.4（7）计算该企业5月份合计应缴纳的增值税额。
（参考：` 8.25（万元））14.45+4.25+3.74+0.756-10.62-3.4=？9.187、某进出口公司进口一批应税货物，境外口岸离岸价格折算成人民币2000万元，支付运费50万元，保险费40万元，进口关税140万元，当月销售给国内企业销售额为3600万元（不含税）。
这批货物适用17%的增值税税率。
计算该公司进口和国内销售应缴增值税。
（参考：` 232.90万元）进口应纳增值税=（2000+50+40+140）×17%=379.10万元当前应纳增值税额=3600×17%-379.10=232.98、某报亭属于增值税小规模纳税人，某月购进报纸杂志支付30900元，销售报纸、杂志取得含税销售额51500元，计算应纳增值税。
（参考：` 1500元）51500÷（1+3%）×3%=1500元。