房地产企业预缴增值税如何申报
超预缴增值税的申报指南,会计实务操作手册
超预缴增值税的申报指南，会计实务操作手册房企取得预售许可证开启预售模式后，就开始要预缴增值税,预缴土地增值税。
那么在预缴的过程中，有没有考虑过超预缴的情况呢，万一项目结束，超预缴了增值税、土地增税，会不会退税，退税周期有多久，办理流程是否简便?这些统统都要考虑。
房企本身开发周期长，即便在预售阶段，仍要支付大额工程款，资金问题紧张。
所以合理地调动房企的资金流，不能只看销售额，还有咱们财务人员规划税款支出资金流，减少资金占用费。
预售阶段增值税的申报根据政策规定，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
所以在预售阶段，房企取得的增值税进项税额不能用于抵扣,在增值税申报表中以"期末留抵税额"反映，很多房企账面有近千万的期末留抵税额。
增值税期末留抵退税政策实施以来，大部分房企不愿去税务局申请增值税留抵退税。
给出的理由：用于抵扣后期发生的销项税额。
那么销项税额何时发生？产生的销项税额是先抵减增值税进项税额还是先抵减已预缴的增值税呢？从预缴税款至销项税额发生时间跨度有多久？首先回答：销项税额何时发生：销项税额的产生即发生了增值税纳税义务，需要结转销售收入，房企结转销售收入的时间决定了销项税额的产生。
那么产生的销项税额是先抵减期末留抵税额还是先抵减预缴的增值税呢，看下面增值税纳税申报表主表：从上述申报表勾稽关系可以看出：本期应纳增值税=本期发生的销项税额-本期进项税额-上期留抵税额-预缴的增值税房企在结转收入的时候，账面既有期末留抵税额又有预缴增值税的情况下，在申报增值税时，税务上先抵扣增值税进项税额、留抵税额，抵扣完后才抵减预缴的增值税。
那么在实际财务工作中，我们选择了是先抵扣留抵税额还是先抵减预缴的增值税呢？我选择先抵减预缴的增值税。
有财务经理反映：留抵税额不能退，退了之后，后期发生的税额还得要现金流支付，不如让留抵税额继续发生存在，后期用资金的时候又得筹资缴税。
房地产开发企业增值税纳税申报指引
房地产开发企业增值税纳税申报指引房地产开发企业增值税纳税申报指引增值税是一种按照货物和劳务的营业额来计征的一种税收，对于房地产开发企业来说，准确、合规地申报增值税是非常关键的。
本文档提供了房地产开发企业增值税申报的具体指引，以帮助企业完善申报流程，确保纳税合规。
第一章申报主体及纳税义务1.1 房地产开发企业纳税主体确认1.2 增值税纳税义务及纳税期限第二章增值税申报流程2.1 登记申报2.1.1 新增税务登记2.1.2 登记变更2.1.3 申报备案2.2 发票管理2.2.1 发票种类及使用管理2.2.2 发票认证与报销2.2.3 发票查验2.3 纳税申报2.3.1 期初申报2.3.2 月度纳税申报2.3.3 年度纳税申报2.3.4 补充纳税申报2.4 税款缴纳2.4.1 税款计算2.4.2 税款缴纳方式2.4.3 税款减免、退还与免抵免缴2.5 监管与稽查2.5.1 增值税专项检查2.5.2 税务监管与协查第三章纳税申报要素解读3.1 营业收入计算3.2 进项税额抵扣与认证3.2.1 可抵扣进项税额的辨别与计算3.2.2 进项税额认证流程及要求3.3 销项税额计算及申报3.4 纳税人申报信息完整性及真实性要求第四章政策解读与操作技巧4.1 房地产开发企业相关税收优惠政策解读4.2 增值税发票管理高效操作技巧4.3 纳税申报流程中的常见问题及解决方法附件：________1.发票认证申请表2.增值税纳税申报表格范本3.相关政策法规及解读文档法律名词及注释：________1.增值税：________一种按照货物和劳务的营业额来计征的一种税收，适用于商品生产、流通环节中因增值支付的税种。
2.申报备案：________指纳税人对税务机关进行增值税税务登记后，在规定的期限内，将自行计算的纳税申报表和与纳税申报表有关的资料报送至税务机关备案的行为。
3.进项税额抵扣：________指纳税人购进货物、接受应税劳务等用于销售应税货物、劳务等，减去已扣除税额后，仍应征税部分的税额。
房地产企业销售开发产品如何预缴和清算税款
房地产企业销售开发产品如何预缴和清算税款本文主要分析深圳市房地产企业销售开发产品时，采用一般计税方法情形下如何预缴和清算各种税款。
一、预缴税款环节1、预缴增值税（1）预缴时间、地点《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（总局公告[2016]18号）第十二条规定：一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款。
其中主管国税机关是指项目所在地的主管国税机关。
（2）预征率和计算《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（总局公告[2016]18号）第十一条规定：一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。
2、预征土地增值税（1）预征时间《深圳市地方税务局关于修订<土地增值税征管工作规程（试行）>的公告》（深圳市地方税务局公告[2016]7号）：一、将第十二条修订为：纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税,房地产开发企业预缴土地增值税的纳税义务发生时间以转让房地产合同签订时间为准。
房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：土地增值税的计征依据＝预收款－应预缴增值税税款，并在收取款项次月纳税期限内缴纳，未按规定缴纳的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定，从规定的缴纳税款期限届满次日起，加收滞纳金。
（2）预征率《关于调整我市土地增值税预征率的公告》（深地税告[2010]6号）明确，普通标准住宅按销售收入2%预征，别墅为4%，其他类型房产为3%。
（3）计算《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（公告[2016]70号）第一条规定：营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。
房地产业增值税预缴申报和一般申报表怎么填报
一、增值税预缴填报按预收款金额的3%预缴增值税，销售额为价税合计数，预征额为税额。
例如，某房地产公司7月份收到预收款5110060元，8月份申报预缴增值税如下图所示:*纳税人识别号纳税人名称*税款所属期起2017-1-1*税款所属期止2017-1-31*是否增值税一般纳税人是*是否适用一般计税方法项目编号项目名称项目地址增值税预缴税款信息预征项目和栏次销售额扣除金额预征率预征税额1234销售不动产15110060.0000.03146001.71合计--51100600--146001.71授权声明如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。
为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签字：填报完预缴申报表之后记得还要再填附表四增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）税款所属时间：2017-01-01 至 2017-01-31纳税人名称：金额单位：元至角分序号抵减项目期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+24≤35=3-41增值税税控系统专用设备费及技术维护费0.00.00.00.00.02分支机构预征缴纳税款0.00.00.00.00.03建筑服务预征缴纳税款0.00.00.00.00.04销售不动产预征缴纳税款649256.96146001.71795258.670.0795258.675出租不动产预征缴纳税款0.00.00.00.00.0将本期的预缴数填在本期发生额，以前预缴的税款在期初余额里体现。
二、增值税一般申报填报本例中为2016.4.30日前开工的老项目，按照简易办法征税，5%的征收率，没有进项税额抵扣。
首先介绍一下增值税申报表，房地产企业主要涉及到六张表，一张主表，四张附表，一张减免税申报明细表。
主表的数据主要从四张附表和减免税表得来，所以在填表时要先填附表，最后填主表。
增值税预缴申报 完整版
增值税预缴申报一、适用范围涉及的内容：纳税人（不含其他个人）发生跨地（市）提供建筑服务、出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产以及房地产开发企业预售自行开发的房地产项目，需向经营地税务机关报送经营数据，由税务机关采集确认后缴税。
适用对象：发生跨地（市）提供建筑服务、出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产以及房地产开发企业预售自行开发的房地产项目的纳税人（不含其他个人）。
二、事项审查类型依申请即办。
三、办理依据（一）《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）第三条、第四条、第六条、第七条、第九条、第十条。
（二）《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>》（国家税务总局公告2016年第17号）第三条、第四条、第五条、第六条、第八条、第十一条。
（三）《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）第十条、第十一条、第十二条、第十九条、第二十条、第二十一条、第二十六条。
（四）《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第三条。
（五）《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第八条。
（六）《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）第二条。
（七）《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第二条、第三条。
四、受理机构主管税务机关办税服务厅（场所）。
房地产预缴增值税附加如何申报
房地产预缴增值税附加如何申报？填到预缴税额栏,抵减本月应纳税额,抵减后的税额为本月应交税额。
一般纳税人一般在税务系统预警的时候需要预缴增值税，一般按照行业税负来预缴，即销售收入*税负-原来缴纳的增值税。
【表单说明】一、本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写。
（一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。
（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。
（三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。
二、基础信息填写说明：（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码；纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填写其组织机构代码证号码。
（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。
（四）“是否适用一般计税方法”：该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“√”，适用简易计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“×”。
（五）“项目编号”：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。
出租不动产业务无需填写。
（六）“项目名称”：填写建筑服务或者房地产项目的名称。
出租不动产业务不需要填写。
（七）“项目地址”：填写建筑服务项目、房地产项目或出租不动产的具体地址。
三、具体栏次填表说明：（一）纳税人异地提供建筑服务纳税人在“预征项目和栏次”部分的第1栏“建筑服务”行次填写相关信息：1．第1列“销售额”：填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)。
2．第2列“扣除金额”：填写跨县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税)。
3．第3列“预征率”：填写跨县（市）提供建筑服务项目对应的预征率或者征收率。
房地产开发企业增值税纳税申报指引
房地产开发企业增值税纳税申报指引
一、概述
本指引旨在帮助房地产开发企业正确、便捷地进行增值税纳税申报工作，以确保纳税义务的履行，推动税收征管工作的规范化。
二、纳税申报流程
房地产开发企业的增值税纳税申报流程如下：
1. 登录税务局网站或APP，进入增值税申报系统；
2. 选择申报期和申报表，填写相关纳税信息；
3. 核对填写信息无误后，电子申报表；
4. 签署电子申报表并提交；
5. 缴纳相应的税款；
6. 等待税务局核实申报表并发出纳税通知书；
7. 根据通知书要求，办理发票报销等相关手续。
三、纳税申报注意事项
1. 房地产开发企业应定期进行增值税申报，一般为每季度的一天；
2. 申报前应及时更新相关纳税资料，确保准确填写税表；
3. 对于出现的疑问或纠纷，应及时与税务局联系沟通，避免影响申报工作；
4. 纳税申报时，应保留相关证明材料，以备税务局核查；
5. 遵守税法相关规定，确保申报的合法性和准确性；
6. 申报时应注意保密纳税信息，防止信息泄露。
四、纳税申报常见问题解答
1. 增值税申报表填写错误怎么办？
如果发现填写错误，应及时联系税务局进行更正，避免产生不必要的纠纷和罚款。
2. 增值税申报表的计算公式是什么？
增值税申报表的计算公式为：销项税额进项税额 = 应纳税额
3. 纳税申报是否可以逾期？
纳税申报一般不得逾期，否则将面临罚款和其他法律责任。
五、结束语
房地产开发企业作为增值税纳税人，应按照税法规定认真履行纳税义务，确保纳税申报的准确性和合规性。
希望本指引对房地产开发企业的纳税申报工作有所帮助，提高税收征管的效率和水平。
房地产企业预交增值税(2篇)
第1篇一、预交增值税的概念预交增值税是指房地产开发企业在销售房屋前，按照国家税收政策规定，按照规定的计税方法预交的增值税。
预交增值税的目的是为了规范房地产市场秩序，防止企业逃税漏税，保障国家财政收入。
二、政策依据预交增值税的政策依据主要包括以下几个方面：1.《中华人民共和国增值税暂行条例》：明确了增值税的征税范围、税率、计税方法等基本规定。
2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》：明确了土地增值税的征税范围、税率、计税方法等基本规定。
3.《财政部、国家税务总局关于房地产开发企业销售未完工房地产有关增值税问题的通知》（财税〔2016〕36号）：明确了房地产开发企业销售未完工房地产预交增值税的相关政策。
4.《国家税务总局关于房地产开发企业销售未完工房地产预交增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）：对房地产开发企业销售未完工房地产预交增值税的具体操作进行了明确。
三、计税方法预交增值税的计税方法主要包括以下几种：1.一般计税方法：房地产开发企业按照销售未完工房地产的销售额乘以适用税率计算预交增值税。
2.简易计税方法：对于销售未完工房地产的销售额不超过200万元的房地产开发企业，可以采用简易计税方法，即按照销售额的5%计算预交增值税。
四、申报缴纳1.申报期限：房地产开发企业应在销售未完工房地产后，按照规定期限向主管税务机关申报预交增值税。
2.申报方式：房地产开发企业可以通过电子税务局、税务专管员等渠道进行申报。
3.缴纳方式：房地产开发企业应按照税务机关核定的税额，在规定的时间内缴纳预交增值税。
五、注意事项1.准确计算销售额：房地产开发企业在申报预交增值税时，应准确计算销售额，确保申报数据的真实性。
2.按规定期限申报缴纳：房地产开发企业应按照规定期限申报缴纳预交增值税，避免产生滞纳金。
3.加强内部控制：房地产开发企业应建立健全内部控制制度，确保预交增值税的合规性。
4.关注政策变化：房地产开发企业应密切关注国家税收政策的变化，及时调整预交增值税的计税方法和申报缴纳方式。
房地产企业预缴增值税如何申报
房地产企业预缴增值税如何申报标题：房地产企业预缴增值税申报攻略随着市场经济的发展，房地产行业日益繁荣。
在房地产企业的日常运营中，纳税申报是一项重要的义务。
按照国家税务政策规定，房地产企业需在特定情况下进行预缴增值税申报。
本文将详细介绍房地产企业预缴增值税的申报流程，以帮助企业合规纳税，降低风险。
一、明确申报时间与地点根据国家税务政策，房地产企业在取得预收款项后，应按照3%的预征率预缴增值税。
具体申报时间应在纳税义务发生后的15日内，申报地点为企业所在地的税务局。
二、准备申报资料在进行预缴增值税申报时，需要准备以下资料：1、房地产企业营业执照、税务登记证等相关证件；2、最近一次的财务报表；3、预收款项的相关凭证，如购房合同、租金收入等；4、银行出具的缴款证明；5、其他税务机关要求提供的证明文件。
三、登录电子税务局，进行在线申报在准备好相关资料后，房地产企业应登录电子税务局，按照以下步骤进行在线申报：1、登录电子税务局，选择“纳税申报”；2、在申报界面中，选择“增值税预缴申报”；3、按照系统提示，填写相关信息，包括纳税人信息、预收款项信息等；4、确认信息无误后，提交申报。
四、缴纳税款与申请发票在完成预缴增值税申报后，企业应按照申报的金额及时缴纳税款。
同时，如果需要开具增值税发票，应向主管税务机关申请。
五、注意事项在进行预缴增值税申报时，房地产企业应注意以下几点：1、及时申报纳税，避免因延迟而导致罚款等不良后果；2、确保填写信息的准确性，避免因误报而导致额外税负；3、妥善保存所有申报相关的资料，以备税务机关查验。
总结：房地产企业在进行预缴增值税申报时，应明确申报时间与地点，准备相关资料，登录电子税务局进行在线申报，并及时缴纳税款与申请发票。
通过本文的介绍，旨在帮助房地产企业充分了解预缴增值税申报的流程，合规纳税，降低风险。
企业应根据自身实际情况，合理规划税务策略，以降低税务负担，提高企业效益。
房地产企业增值税预缴(2篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，房地产行业已成为国民经济的重要支柱产业。
然而，房地产行业在快速发展的同时，也面临着诸多挑战，其中之一就是税收问题。
增值税作为我国现行税制中的重要税种，对于房地产企业来说，预缴增值税是确保企业合规经营的重要环节。
本文将围绕房地产企业增值税预缴的相关政策、方法及注意事项进行探讨。
二、房地产企业增值税预缴政策概述1. 增值税预缴制度增值税预缴制度是指企业在销售不动产、出租不动产等行为发生时，按照规定比例预缴增值税，待实际纳税申报时，根据预缴税款与实际应纳税款之间的差额进行调整。
房地产企业增值税预缴制度旨在简化税收征管，提高税收征管效率。
2. 预缴增值税税率根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，房地产企业预缴增值税税率为5%。
3. 预缴增值税期限房地产企业应在销售不动产、出租不动产等行为发生后的15个工作日内，向主管税务机关办理预缴增值税申报。
三、房地产企业增值税预缴方法1. 预缴增值税计算（1）销售额确定：房地产企业销售不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额；出租不动产，以取得的租金收入为销售额。
（2）应预缴增值税计算：销售额×预缴增值税税率。
2. 预缴增值税申报（1）填写《增值税预缴申报表》：房地产企业根据计算出的应预缴增值税金额，填写《增值税预缴申报表》。
（2）提交申报材料：将填写好的《增值税预缴申报表》及相关材料提交给主管税务机关。
（3）缴纳税款：根据税务机关核定的预缴税款，在规定时间内缴纳。
四、房地产企业增值税预缴注意事项1. 准确计算销售额房地产企业在预缴增值税时，要确保销售额计算的准确性，避免因销售额计算错误导致预缴税款不足或过多。
2. 及时申报房地产企业应在规定期限内办理预缴增值税申报，以免产生滞纳金。
3. 保存相关资料房地产企业应妥善保管预缴增值税申报表、发票等相关资料，以备税务机关查验。
4. 关注政策变化房地产企业应密切关注国家关于增值税政策的变化，确保自身合规经营。
房地产开发企业增值税纳税申报指引
处理纳税申报的异常情况
01
处理数据异常情况
对于申报数据异常的情况，进行 核实和调查，并做出相应的处理 。
02
处理税款计算错误
03
处理逾期申报情况
对于税款计算错误的情况，要求 企业重新计算并申报正确的税款 。
对于逾期申报的情况，要求企业 尽快完成申报，并按照规定进行 处罚。
房产开发企业增值税纳税申报的流程
房地产开发企业增值税纳税申报流程
房地产开发企业需要在规定的时间内向税务机关提交纳税申报表及相关资料，包 括企业所得税年度汇算清缴申报表、财务报表等。同时，还需要缴纳相应的税款 和滞纳金。
注意事项
房地产开发企业在纳税申报过程中，需要确保申报数据的真实性和准确性，遵守 税收法规规定，避免出现偷税、漏税等违法行为。同时，还需要及时了解和掌握 税收政策变化，以便更好地履行纳税义务。
，提高税款计算的准确性和可靠性。
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02 纳税申报前的准备工作
确定应纳税额
1 2
计算当期销项税额
根据销售收入和适用税率计算当期销项税额。
计算当期进项税额
根据采购成本和适用税率计算当期进项税额。
3
确定应纳税额
根据销项税额和进项税额计算应纳税额。
准备相关资料
01
销售合同、发票存根等销售凭证：用于核实销售收入和销项税 额。
02
采购合同、发票等采购凭证：用于核实采购成本和进项税额。
纳税申报的重要性
纳税申报是纳税人履行纳税义务的重要环节，也是税务机关 征收税款的重要依据。通过纳税申报，税务机关可以了解纳 税人的生产经营情况，掌握税源，防止税收流失，保障国家 税收收入。
增值税预缴申报 正式申报流程
增值税预缴申报正式申报流程《增值税预缴申报与正式申报：一场税务小冒险嘿，朋友们！今天咱们来聊聊增值税预缴申报和正式申报这事儿，就像是在税务的小迷宫里探索，有趣又有点小复杂呢。
一、增值税预缴申报先来说说增值税预缴申报，这就像是你在奔赴大决战之前的小热身。
我第一次做增值税预缴申报的时候，那真叫一个懵。
就感觉是走进了一个不明所以的新领域，各种表格和数字在眼前晃悠。
首先呢，你得确定自己是不是需要进行预缴申报。
像房地产开发企业啥的，取得预收款就得预缴增值税了。
我当时就像个侦探似的，翻各种文件和规定，就怕弄错了范围。
这一步呀，就像是在寻宝前先研究寻宝图，可不能拿错了。
然后就是填写申报表。
哇哦，那些表格栏目的名字，感觉像是加密代码一样。
什么销售额、预征率之类的。
我有一次把销售额的数字填错了位置，一提交就被打回来，就像个犯错的小学生被老师批评一样。
不过也没办法啊，税务系统可是很严谨的，你错一点儿它都不答应。
就像你在拼图游戏中，每一块都得严丝合缝。
预缴申报的时候还有个关键的事儿就是交钱。
当你算出要预缴的税金，那真金白银交出去的时候，心还是会小小地疼一下。
但也明白这就是规则嘛。
这感觉有点像你在游戏里买装备，得花钱才能继续推进流程。
二、增值税正式申报接着就是增值税正式申报啦，这可是重头戏。
到了这个时候，你前面的所有准备工作都得派上用场。
整理数据是第一步，就像大厨做菜前先准备食材一样。
你得把各种发票呀，账本呀拿出来仔细核对。
进项发票、销项发票的数字必须精准。
有一回我少算了一张小额的进项发票，结果算出的应缴税金就多了。
就像本来能省钱却不小心多花了钱，那个懊恼啊。
后来重新核对才发现错误，这才松了一口气。
正式申报时填写的表格那更复杂多样。
什么主表、附表一大堆。
我每次都得小心翼翼地填写，感觉像是走钢丝的杂技演员。
一旦某个关联数据填错，就会有错误提示。
这税务系统就像个严格的监工，时时刻刻盯着你。
我还开玩笑跟同事说，这比被老妈盯着写作业还严格呢。
长河税务：聊聊房地产、建筑业预缴增值税的那些事
长河税务：聊聊房地产、建筑业预缴增值税的那些事作者简介：王韶平，女，会计师，河北长河税务师AAA事务所审计助理。
四年多来一直从事企业所得税汇算清缴、亏损鉴证、企业财产损失审批的鉴证、土地增值税清算鉴证等工作。
一、房地产开发企业取得预收款需要预缴税款预缴时间：房地产企业销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时计算预缴增值税，并在取得预收款的次月纳税申报期预缴税款；预缴地点：应在收到预收款时在项目所在地国税机关预缴税款。
计算方法：按照计税方法的选择，对取得预收款按照如下公式计算：预缴税款=预收款/(1+税率/征收率)*3%政策依据：财税[2016]36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款：9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
税总〔2016〕18号公告第十条一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
第十一条应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。
第十二条一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款。
第十九条房地产开发企业中的小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
第二十条应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷(1+5%)×3%第二十一条小规模纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期或主管国税机关核定的纳税期限向主管国税机关预缴税款。
三、对于异地不动产(土地使用权)出租业务需要预缴税款预缴时间：对于异地不动产(土地使用权)出租业务，应在取得租金时计算预缴增值税，并在取得租金的次月纳税申报期或不动产(土地使用权)所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款；预缴地点：对于异地不动产(土地使用权)出租业务，应在不动产(土地使用权)所在地主管国税机关预缴税款；(因其他个人出租不动产不属于增值税预缴，而是申报缴纳情形，故本文没有单独列出)计算方法：单位(个体出租住房除外)区分计税方法：一般计方法：预缴税款=含税销售额/(1+11%)*3%简易计税方法：预缴税款=含税销售额/(1+5%)*5%个体出租住房预缴税款=含税销售额/(1+5%)*1.5%政策依据：财税〔2016〕36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：(九)不动产经营租赁服务。
增值税及附加税费预缴申报操作手册【模板】
增值税及附加税费预缴申报操作手册一、业务概述纳税人有下列情形之一的：跨县（市）提供建筑服务，出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，房地产开发企业预售自行开发的房地产项目，提供建筑服务取得预收款，转让其取得的不动产，应预缴税款。
符合增值税预缴条件的纳税人可通过电子税务局申报增值税及附加税费。
二、业务前提1.纳税人登记状态为正常；2.纳税人不存在相同类别未办结事项；三、功能节点电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——增值税预缴申报四、操作步骤说明：1、对于省内跨区经营纳税人，可通过正常企业登录，选择套餐业务“跨区域经营套餐”，先查询跨区域事项报告信息，如需预缴增值税及附加税可直接选择对应的跨区事项报告点击操作列【预缴申报】进行申报。
同时也可支持用报验户身份登录系统选择增值税及附加税预缴申报功能。
2、对于外省纳税人本省经营的纳税人可通过自然人身份登录，选择“跨区域涉税事项套餐（外省来本省经营）”查询跨区域事项报告信息，如需预缴增值税及附加税单击【预缴申报】进行申报。
以正常企业模式下预缴增值税及附加税为例：登录电子税务局，点击菜单栏中“我要办税”中的“税费申报及缴纳”模块，在弹出页面右侧选择“增值税及附加税预缴申报”，点击进入办理页面。
一、填写表单包含主表和增值税及附加税费预缴表附列资料1. 纳税人信息系统、税款所属期、是否增值税一般纳税人、项目所在地、是否适用一般计税方式系统带出。
2. 根据预征项目和栏次，依次输入对应的销售额、扣除金额、预征率。
并仔细核对。
二、切换到增值税及附加税费预缴表附列资料，查看附加税信息。
核对征收项目、增值税预缴税额、减免性质代码、减免税额、小规模减征额。
核对无误后。
三、填写完毕，点击【申报】按钮，继续进行申报。
请点击查询申报结果，显可根据税种、申报日期、申报状态、所属时期进行申报结果查询。
房产增值税申报(2篇)
第1篇一、引言随着我国房地产市场的蓬勃发展，房产交易日益频繁，随之而来的房产增值税申报问题也日益凸显。
房产增值税申报是房地产交易过程中不可或缺的一环，它不仅关系到纳税人的合法权益，也关系到国家税收的正常征收。
本文将从房产增值税申报的基本概念、申报流程、注意事项等方面进行详细阐述。
二、房产增值税申报的基本概念1. 房产增值税：房产增值税是指对房地产转让过程中产生的增值额征收的一种税收。
根据《中华人民共和国增值税法》的规定，房产增值税的纳税人为房地产的转让方。
2. 增值额：增值额是指房地产转让收入减去房地产成本后的余额。
其中，房地产成本包括购置成本、装修成本、折旧等。
3. 申报主体：房产增值税的申报主体为房地产的转让方，包括个人和单位。
三、房产增值税申报的流程1. 准备资料：申报房产增值税前，纳税人需准备以下资料：（1）房地产转让合同、房屋所有权证、土地使用权证等证明文件；（2）房地产购置发票、装修发票等成本凭证；（3）纳税人身份证明；（4）税务机关要求的其他资料。
2. 计算增值额：根据取得的资料，纳税人需计算房地产的增值额。
计算公式如下：增值额 = 房地产转让收入 - 房地产成本3. 确定税率：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，房产增值税的税率为5%。
4. 计算应纳税额：根据增值额和税率，计算应纳税额。
计算公式如下：应纳税额 = 增值额× 税率5. 提交申报：纳税人将计算出的应纳税额填写在申报表中，并提交给税务机关。
6. 税务机关审核：税务机关对申报材料进行审核，确认无误后，开具完税证明。
7. 缴纳税款：纳税人根据税务机关开具的完税证明，将应纳税款缴纳至指定银行。
8. 税务机关开具发票：纳税人缴纳完税款后，税务机关为其开具发票。
四、房产增值税申报的注意事项1. 依法申报：纳税人应依法申报房产增值税，不得隐瞒、虚报、伪造等违法行为。
2. 实际成本：计算增值额时，纳税人应准确核算房地产的成本，不得虚增成本。
办税指南-增值税预缴申报
增值税预缴申报一、事项名称增值税预缴申报二、事项类别➢发起方式：纳税人➢办结方式：即办➢全省通办：是➢网上办理：是➢适用层级：县(市、区)级➢最多跑一次：是三、办理条件纳税人（不含其他个人）跨地（市、州）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产等按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款的，需填报《增值税及附加税费预缴表》及其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。
自2019年1月1日至2021年12月31日，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。
自2021年4月1日至2022年12月31日，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。
自2021年4月1日至2022年3月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
四、设定依据1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
”2.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税2016年第36号）全文3.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）全文4.《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）全文5.《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）全文6.《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）全文7.《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）全文8.《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》国家税务总局公告2017年第11号9.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》第八条（国家税务总局公告2019年第4号）“小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
房地产企业预缴增值税如何申报
房地产企业预缴增值税如何申报房地产企业预缴增值税如何申报增值税一般纳税人预缴税款方式可分为两种:(一)填写《增值税预缴税款表》的预缴税款,包括:1.纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务;2.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目;3.纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产.房地产预缴增值税怎么进行申报此种方式预缴的税款,申报时应填写《增值税纳税申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)》,其中第4列"本期实际抵减税额"第2、3、4、5行之和,应小于等于当期申报表主表第24栏"应纳税额合计","本期实际抵减税额"应同时在申报表主表第28栏"①分次预缴税额"栏次反映,当期不足抵减的部分应填入附列资料(四)《税额抵减情况表》第5列"期末余额"栏次,即当期"应抵减税额"大于"应纳税额"时,应结转下期抵减.(二)不填写《增值税预缴税款表》的预缴税款,如:分次预缴、延期申报预缴、辅导期一般纳税人二次购票预缴等.此种方式预缴的税款,申报时直接填写在申报表主表第28栏"①分次预缴税额"栏次,大于当期"应纳税额"时,可申请办理退税或抵减下期税款.预缴的增值税怎么填纳税申报表?填到预缴税额栏,抵减本月应纳税额,抵减后的税额为本月应交税额.一般纳税人一般在税务系统预警的时候需要预缴增值税,一般按照行业税负来预缴,即销售收入*税负-原来缴纳的增值税.【表单说明】一、本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写.(一)纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务.(二)房地产开发企业预售自行开发的房地产项目.(三)纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产.二、基础信息填写说明:(一)"税款所属时间":指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.(二)"纳税人识别号":填写纳税人的税务登记证件号码;纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的,填写其组织机构代码证号码.(三)"纳税人名称":填写纳税人名称全称.(四)"是否适用一般计税方法":该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的"□"中打"√",适用简易计税方法的纳税人在该项目后的"□"中打"×".(五)"项目编号":由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号,根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目,不需要填写.出租不动产业务无需填写.。
增值税预缴申报
增值税预缴申报纳税人（不含其他个人）跨地（市、州）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产等按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款的，需填报《增值税预缴税款表》及其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。
【办理资料】【办理地点（受理机构）】主管税务机关办税服务厅（场所）【收费标准】不收费【办理流程】【办理时间】工作时间，具体可拨打12366查询。
【办理时限】资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结。
【办理结果】办理结束后，在申报表上加盖印章，一份返还纳税人；电子税务局办理的，将办理结果通过电子税务局反馈给纳税人。
【纳税人注意事项】1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2. 税务机关提供“最多跑一次”服务。
纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
3. 纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
4. 纳税人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章。
5. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
6.纳税人使用《增值税预缴税款表》在异地办理预缴税款时，应填报注册地纳税人识别号。
7. 纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务：（1）向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。
纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。
（2）不能自行开具增值税发票的小规模纳税人，可向建筑服务发生地主管税务机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。
8. 纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产：（1）应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管税务机关核定的纳税期限预缴税款。
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房地产企业预缴增值税如何申报
增值税一般纳税人预缴税款方式可分为两种:
(一)填写《增值税预缴税款表》的预缴税款,包括:
1.纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务;
2.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目;
3.纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产.
房地产预缴增值税怎么进行申报
此种方式预缴的税款,申报时应填写《增值税纳税申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)》,其中第4列"本期实际抵减税额"第2、3、4、
5行之和,应小于等于当期申报表主表第24栏"应纳税额合计","本期实际抵减税额"应同时在申报表主表第28栏"①分次预缴税额"栏次反映,当期不足抵减的部分应填入附列资料(四)《税额抵减情况表》第5列"期末余额"栏次,即当期"应抵减税额"大于"应纳税额"时,应结转下期抵减.
(二)不填写《增值税预缴税款表》的预缴税款,如:分次预缴、延期申报预缴、辅导期一般纳税人二次购票预缴等.此种方式预缴的税款,申报时直接填写在申报表主表第28栏"①分次预缴税额"栏次,大于当期"应纳税额"时,可申请办理退税或抵减下期税款.
预缴的增值税怎么填纳税申报表?
填到预缴税额栏,抵减本月应纳税额,抵减后的税额为本月应交税额.
一般纳税人一般在税务系统预警的时候需要预缴增值税,一般按照行业税负来预缴,即销售收入*税负-原来缴纳的增值税.
【表单说明】
一、本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写.
(一)纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务.
(二)房地产开发企业预售自行开发的房地产项目.
(三)纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产.
二、基础信息填写说明:
(一)"税款所属时间":指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.
(二)"纳税人识别号":填写纳税人的税务登记证件号码;纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的,填写其组织机构代码证号码.
(三)"纳税人名称":填写纳税人名称全称.
(四)"是否适用一般计税方法":该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的"□"中打"√",适用简易计税方法的纳税人在该项目后的"□"中打"×".
(五)"项目编号":由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号,根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目,不需要填写.出租不动产业务无需填写.。