计提和发放工资分录
工程施工人员工资会计分录
以下是关于工程施工人员工资的会计分录：
1. 计提工资时：
借：工程施工-合同成本-人工费用
贷：应付职工薪酬-工资
2. 发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款/库存现金
应交税费-个人所得税
3. 代扣代缴个人所得税时：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
工程施工人员的工资是建筑企业的主要成本之一。
在进行会计核算时，需要根据工资的用途和性质，选择合适的会计科目进行记录。
在上述会计分录中，“工程施工-合同成本-人工费用”科目用于核算直接从事建筑安装工程施工的生产工人的各项费用支出，包括工资、奖金、津贴、补贴等；“应付职工薪酬-工资”科目用于核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬；“应交税费-个人所得税”科目用于核算企业代扣代缴的个人所得税。
以上是关于工程施工人员工资的常规会计分录，具体的会计处理可能因企业的会计政策和实际情况而有所不同。
建议你在进行会计处理时，参考企业的会计制度和相关法规，并咨询专业的财务人员。
计提和发生、结转的会计分录
（一）工资1、计提（计算、分配）工资：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金注：如果发放工资时代扣员工借款、代扣费用、代扣个税等，则分录为：借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应收款其他应付款应交税费——个人所得税注：（1）“其他应收款”为代扣的员工借款；（2）“其他应付款”为代扣的费用或员工尚未领取的工资。
假如之前代扣的费用（如水电费等）已上交而当时计入了企业的管理费用，此时就直接冲减管理费用。
（二）、职工福利费（工资总额的一定比例提取）1、计提福利费：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、员工报销医药费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（三）、工会经费（工资总额的2%）和职工教育经费（工资总额的2.5%）1、计提工会经费和职工教育经费借：管理费用贷：应付职工薪酬注意：计提时只计入“管理费用”2、上交（或实际发生）时（1）上交工会经费借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款（2）员工报销培训费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（四）、计提固定资产折旧（注：不会有“生产成本”）借：制造费用管理费用销售费用其他业务成本贷：累计折旧注：经营性出租的固定资产折旧费计入“其他业务成本”（五）、税费1、一般的税费（除增值税、房产税、土地使用税、车船税、印花税、耕地占用税、企业所得税、个人所得税之外的税费）：（1）计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（例如：营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、价格调节基金）（2）上交时：借：应交税费——应交XX税贷：银行存款/库存现金2、增值税（是在销售时确定，不单独计提）（1）销售产品时：借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）注：小规模纳税人：应交税费—应交增值税一般纳税人：应交税费—应交增值税（销项税额）（2）购进材料时借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金/应付账款/应付票据注：只有一般纳税人才有“进项税额”。
计提发放工资、社保和工资个税会计分录
计提/发放工资、社保和工资个税会计分录
计提工资、社保时
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—工资
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—住房公积金
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—社保
贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—住房公积金（企业承担部分）应付职工薪酬—社保（企业承担部分）
发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款其他应付款—社保（个人承担部分）
其他应付款—住房公积金（个人负担部分）
应交税费—应交个人所得税
缴纳社保和申报个税
借：应交税费-应交个人所得税
应付职工薪酬—住房公积金（企业承担部分）
应付职工薪酬—社保（企业承担部分）
其他应付款—住房公积金（个人负担部分）
其他应付款—社保（个人承担部分）
贷：银行存款。
计提工资个税会计账务处理
计提工资个税会计账务处理分录
1、计提工资时：
借：管理费用等（根据员工归属部门计入对应科目）贷：应付职工薪酬一一工资
2、实际发放时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金或银行存款
应交税费——代扣代缴个人所得税
3、上交给税务机关时：
借：应交税费一一代扣代缴个人所得税贷：库存现金或银行存款
计提社保费的会计分录
借：管理费用一一社会保险费（单位部分）贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资（应发数）
贷：其他应付款一一社会保险费（个人部分）银行存款（实发数）。
计提和实际发放的工资不同的会计账务处理流程
计提和实际发放的工资不同的会计账务处理流程
计提的工资小于实际发放的工资，应该补计提工资入账：借：管理费用-工资等(差额部分)
贷：应付职工薪酬-工资
计提的工资大于实际发放的工资，应该冲减多计提工资：借：管理费用-工资等(差额部分借方红字)
贷：应付职工薪酬-工资(贷方红字)
应付职工薪酬核算内容
应付职工薪酬科目核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿，给予职工的经济补偿，即国际财务报告准则中所指的辞退福利;其他与获得职工提供的服务相关的支
出。
补发工资的账务处理
例如：某事业单位2020年7月下级部门向上级部门借一笔款补发员工的工资，打算这笔款明年再还给上级部门。
那么账务上该怎么进行处理呢?
当下级部门收到这笔款的时候，会计分录如下：
借：银行存款
贷：其他应付款
当下级部门拿这笔款发放工资时，会计分录如下：
借：其他应收款
贷：银行存款
当下级部门2021年把这笔款还给上级部门，会计分录如下
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款——个人社保公积金
应交税费——应交个人所得税。
发放工资会计分录
发放工资会计分录分配工资的会计分录做法1(1)计提工资时：借：管理费用--工资制造费用-工资销售费用-工资生产成本-工资贷：应付职工薪酬--工资(2)发放工资时：借：应付职工薪酬--工资贷：应交税费--个人所得税贷：其他应付款--社保(个人)贷：其他应付款--公积金(个人)贷：库存现金(3)交纳社保时：借：管理费用--社保(公司承担)借：管理费用--公积金(公司)借：其他应付款--社保(个人)借：其他应付款--公积金(个人))贷：银行存款分配工资的会计分录做法2某工业企业生产甲、乙两种产品，生产工人计件工资分别为：甲产品1960元，乙产品1640元;甲、乙产品计时工资共计8400元。
甲、乙产品生产工时分别为7200小时和4800小时。
要求：采用按工时比例分配计算工资费用并编制会计分录1.8400/(7200+4800)=0.7甲:1960+7200*0.7=7000乙:1640+4800*0.7=50002.借：生产成本-基本生产成本-甲产品7000-基本生产成本-乙产品5000贷：应付职工薪酬--工资12023分配工资的会计分录做法3请问如果题目要求做“分配车间人员工资”的会计分录应该怎么做因为题目并没有说明是分配“车间生产人员工资”还是“车间管理人员工资”，所以请问通常情况下应该理解为上述的哪一种呢、首先应该明白车间人员工资的组成包括哪些，一般车间人员都是对于生产型企业、制造业以及建筑工程企业而言，并且车间人员包括生产工人和车间管理人员两部分组成，因此车间人员的工资涉及到的会计科目主要是生产成本、制造费用、管理费用、在建工程等;2、然后就是通过以上分析，车间人员工资分配的会计分录如下：借：生产成本—工资 (生产工人工资)制造费用—工资 (车间管理人员工资)管理费用—工资 (工程管理人员工资)在建工程—工资 (工程施工人员工资)贷：应付职工薪酬—工资支付工资的时候会计分录如下：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款工资分配的原则工资是职工因参加企业劳动，作为劳动报酬领取，并由企业定期支付一定数额的货币。
工资计提与发放的会计分录
假设9月1日员工A入职，员工A税前工资为5000元，个税由员工自己承担，假定代扣个税为40元。
9月计提员工A社保个人承担10元，公司承担15元；住房公积金个人承担20元，单位承担20元。
9月初银行代扣社保、公积金、个税成功。
且与计提数一致。
10月15日给员工A成功发放工资
会计分录如下：
9月计提工资：
借：管理费用5000元
贷：应付职工薪酬5000元
借：管理费用--社保费（企业承担）15元
管理费用--住房公积金（企业承担）20元
贷：应付职工薪酬35
10月银行代扣个税、社保、公积金
借：管理费用--社保（企业承担）15
管理费用--公积金（企业承担）20
其他应收款--社保（个人承担）10
其他应收款--公积金（个人承担）20
应交税费----应交个人所得税40
贷：银行存款105
10月发放工资时
借：应付职工薪酬5000
贷：应交税费----应交个人所得税40
其他应收款--社保（个人承担）10
其他应收款--公积金（个人承担）20
银行存款4300
不计提企业承担部分的社保、公积金也OK,
社保、公积金是代扣的，实际发生后计入费用即可。
敏小姐-2015年12月24日总结。
会计实务：计提工资和发放工资的会计分录
计提工资和发放工资的会计分录提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提，因为会计一般是按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去，然而实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放的。
这样，就造成工资计算和发放的滞后性。
所以，在该月月末(与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天)，需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。
那么计提工资时的会计分录怎么做呢?1.计提工资借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?1.发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款2.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)贷：库存现金/银行存款3.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
工资计提和发放分录
工资计提和发放分录一、工资计提工资计提是指企业在每个会计期间结束时，根据员工实际劳动量和工资标准，将应支付的工资费用计入当期的费用，以反映企业在该期间内所发生的工资费用。
计提工资的具体分录如下：借：工资费用贷：应付工资工资费用是企业在会计期间内向员工支付的报酬，包括基本工资、津贴、奖金、加班费等。
应付工资是指企业在会计期间内尚未支付给员工的工资费用，是一个短期负债。
工资计提的目的是确保工资费用能够按期计入当期的成本，以反映企业的真实经济状况。
同时，工资计提也有助于企业进行预算和管理，为管理者提供准确的财务信息。
二、工资发放工资发放是指企业按照约定的时间和方式，将计提的工资费用支付给员工的过程。
工资发放的具体分录如下：借：应付工资贷：银行存款应付工资是企业在会计期间内计提但尚未支付给员工的工资费用，属于短期负债。
银行存款是企业将工资费用存入银行的资金账户，以备发放给员工。
在进行工资发放时，企业需要确保支付给员工的工资准确无误，并遵循相关的法律法规和劳动合同约定。
工资发放的准确性和及时性对于维护企业与员工之间的关系至关重要，也是企业形象的体现。
三、其他与工资相关的分录除了工资计提和发放的分录外，企业还需要进行其他与工资相关的分录，以确保财务信息的准确性。
这些分录包括：1. 社会保险费用分录：借：社会保险费用贷：应付社会保险费用企业需要按照国家规定，为员工缴纳社会保险费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。
社会保险费用是企业的福利费用，应计入当期的成本，同时应付社会保险费用是企业的短期负债。
2. 个人所得税分录：借：个人所得税贷：应付个人所得税企业需要根据员工的工资收入，按照国家规定，代扣代缴个人所得税。
个人所得税是员工个人的负债，企业需要在发放工资时将个人所得税计提并缴纳到国家税务机关。
3. 其他福利费用分录：借：福利费用贷：应付福利费用除了工资和社会保险费用外，企业还需要支付一些其他的福利费用，如节日福利、职工教育费用等。
会计实务：计提和发放(或实际发生)的会计分录
计提和发放（或实际发生）的会计分录计提和发放（或实际发生）的会计分录如下所示：（一）工资1、计提（计算、分配）工资：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金注：如果发放工资时代扣员工借款、代扣费用、代扣个税等，则分录为：借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应收款其他应付款应交税费——个人所得税注：（1）“其他应收款”为代扣的员工借款；（2）“其他应付款”为代扣的费用或员工尚未领取的工资。
假如之前代扣的费用（如水电费等）已上交而当时计入了企业的管理费用，此时就直接冲减管理费用。
（二）、职工福利费（工资总额的一定比例提取）1、计提福利费：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、员工报销医药费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（三）、工会经费（工资总额的2%）和职工教育经费（工资总额的2.5%）1、计提工会经费和职工教育经费借：管理费用贷：应付职工薪酬注意：计提时只计入“管理费用”2、上交（或实际发生）时（1）上交工会经费借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款（2）员工报销培训费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（四）、计提固定资产折旧（注：不会有“生产成本”）借：制造费用管理费用销售费用其他业务成本贷：累计折旧注：经营性出租的固定资产折旧费计入“其他业务成本”（五）、税费1、一般的税费（除增值税、房产税、土地使用税、车船税、印花税、耕地占用税、企业所得税、个人所得税之外的税费）：（1）计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（例如：营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、价格调节基金）（2）上交时：借：应交税费——应交XX税贷：银行存款/库存现金2、增值税（是在销售时确定，不单独计提）（1）销售产品时：借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）注：小规模纳税人：应交税费—应交增值税一般纳税人：应交税费—应交增值税（销项税额）（2）购进材料时借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金/应付账款/应付票据注：只有一般纳税人才有“进项税额”。
计提工资的会计分录【会计实务操作教程】
计提工资的会计分录【会计实务操作教程】 1、计提工资 借：生产成本 / 管理费用 贷：应付职工薪酬—工资 2、发放工资时 借：应付职工薪酬—工资 (应发工资数) 贷：库存现金 / 银行存款 (实发工资数) 其他应付款—社保 / 医疗 等 (代扣代缴金额) 其他应付款—住房公积金 (代扣代缴金额) 应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴金额) 3、计提企业缴纳的五险一金 借：生产成本 / 管理费用 贷：其他应付款—社保 / 医疗 等 其他应付款—住房公积金 4、交纳五险一金 借：其他应付款—社保 / 医疗 等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款
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核算 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
计提和发放员工薪酬会计分录
计提和发放员工薪酬会计分录
⼀、计提员⼯薪酬的会计分录
计提⼯资
借：相关费⽤科⽬（如管理费⽤、销售费⽤、⽣产成本等）——⼯资
贷：应付职⼯薪酬——⼯资
这条分录反映了企业在会计期间内，根据员⼯的⼯资标准和实际⼯作天数或业绩，计提应⽀付给员⼯的⼯资总额，同时增加了企业的应付职⼯薪酬负债。
计提企业社保和公积⾦部分
借：相关费⽤科⽬（同上）
贷：应付职⼯薪酬——社会保险费（单位部分）
——住房公积⾦（单位部分）
这条分录记录了企业为员⼯缴纳的社会保险费和住房公积⾦中单位应承担的部分，同样增加了企业的应付职⼯薪酬负债。
⼆、发放员⼯薪酬的会计分录
发放⼯资并扣除个⼈社保和个税
借：应付职⼯薪酬——⼯资
贷：银⾏存款等（实发⾦额）
贷：其他应收款等（个⼈社保等代扣款项）
贷：应交税费——应交个⼈所得税（代扣代缴）
这条分录反映了企业在发放⼯资时，从应付职⼯薪酬中扣除员⼯个⼈应承担的社会保险费、住房公积⾦以及个⼈所得税后的实际发放⾦额，并相应减少了企业的银⾏存款等资产。
缴纳社保、公积⾦和个税
借：其他应收款等（社保、公积⾦个⼈部分）
借：应付职⼯薪酬——社会保险费（单位部分）
——住房公积⾦（单位部分）
借：应交税费——应交个⼈所得税
贷：银⾏存款
这条分录记录了企业实际缴纳社会保险费、住房公积⾦和个⼈所得税的会计处理，其中包括了单位部分和个⼈部分，并减少了企业的银⾏存款等资产。
工资7000元工资计提发放的会计分录
工资7000元工资计提发放的会计分录
计提分录如下
1：工资是属于公司运作的一项费用，所以咱们先确认费用先确认7000元的工资是属于销售、管理、财务三项费用中的哪一项，比如是属于销售部门的工资就借记销售费用 7000元
2：然后再计提应付职工薪酬，即贷记应付职工薪酬-工资 7000元综述分录可记为
借销售费用/管理费用/财务费用（是哪个部门的工资就记哪个部门的费用）7000元
贷应付职工薪酬-工资 7000元
小补充：次月需要发放工资的时候，再把应付职工薪酬转到借方，贷方记资金账户就可以（比如是银行账户发放的就直接记银行存款-（这里写对应的银行账户））就可以了。
发放工资 会计分录
发放工资会计分录
发放工资涉及的相关会计分录如下：
1.计提职工工资
公司人力资源部门每月编制员工职工薪酬计算表，计算当月应该承担的工资、社会保险费、住房公积金、工会经费、教育经费、个人所得税等发生额，财务部复核后，根据员工所属部门的不同，计入不同的成本费用科目。
账务处理会计分录：
借：生产成本
制造费用
劳务成本
研发支出
管理费用
销售费用
工程施工
在建工程等
贷：应付职工薪酬—短期薪酬—工资
应付职工薪酬—短期薪酬—员工福利
应付职工薪酬—短期薪酬—社会保险费
应付职工薪酬—短期薪酬—住房公积金
应付职工薪酬—短期薪酬—工会经费
应付职工薪酬—短期薪酬—员工教育经费
（具体会计科目可以根据公司会计核算要求进行相应调整）
2.向员工支付工资、奖金、津贴。
账务处理会计分录：
借：应付职工薪酬—短期薪酬—工资
贷：银行存款
3.公司从职工工资中为员工代扣各种款项（社会保险、住房公积金、个人所
得税等）
账务处理会计分录：
借：应付职工薪酬—短期薪酬—工资
贷：其他应付款—个人负担保险与公积金
应交税费—应交代扣代缴税费—代扣代缴个人所得税
4.依法缴纳国家有关规定计提的社会保险、住房公积金和个人所得税等
账务处理会计分录：
借：其他应付款—个人负担保险与公积金
应付职工薪酬—短期薪酬—社会保险费
应付职工薪酬—短期薪酬—住房公积金
应交税费—应交代扣代缴税费—代扣代缴个人所得税
贷：银行存款。
公办幼儿园计提发放工资会计分录
公办幼儿园计提发放工资会计分录一、计提工资时的会计分录怎么做呢?1.计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)。
借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)。
贷:应付职工薪酬--工资。
2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)。
借:管理费用(同上)。
贷:应付职工薪酬--社保。
二、工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?1.发放工资时。
借:应付职工薪酬--工资。
贷:应付职工薪酬--社保(注意这时候就是员一个人部分的社保了)。
应交税费--应交个人所得税。
2.上交杜保时借:应付职丁薪酬--社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)。
贷:库存现金或者银行存款。
3.上交个人所得税时。
借:应交税费--应交个人所得税。
贷:银行存款企业承担给职工交的五险一金。
计提和发放分别怎么做分录?1、计提工资时要先把企业部分的社保缴了:借:xx费用(管理/销售等)。
贷:应付职工薪酬--社保。
2、次月发放工资时,企业承担的公积金部分分录对应为:借:管理费用-住房公积金。
贷:应付职工薪酬-住房公积金。
3、企业承担的社保部分,会计分录对应为:借:管理费用:养老保险(医疗保险，失业保险，工伤保险，生音保险。
贷:应付职工薪酬:养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)。
到这里要注意:向社保局缴纳保险费用，税务局申报个税时，应当要把其他应付款扣的个人社保部分和应付职丅薪酬挂的单位承担部分全部支付掉先哦。
所以会计分录对应为:借:其他应付款-养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)。
应付职丁薪酬-养老保险(医疗保险，失业保险，工伤保险，生音保险，住房公积金)。
贷:银行存款(把个人扣下来的个税全部申报了并支付)。
借:应交税费-应交个人所得税。
贷:银行存款。
计提工资会计分录 工资计提发放会计分录
计提工资会计分录工资计提发放会计分录
首先大家要明确的是，计提工资是相对发放工资来讲的，计提工作和发放工资是两回事，会计是按照权责发生制原则来实行的，虽然在实际工作中，工资发放是等本月过完了才能计算和发放的。
这样，就造成工资计算和发放的滞后性。
所以，在月末的时候（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天）也是需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。
一般计提的工资里会包括职工的工资、奖金、津贴和补贴，大部分的职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，这些都会通过“应付职工薪酬”科目核算。
这里要特别提醒小伙伴们的是，社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
那具体在做计提工资会计分录的时候，我们就应该根据职工提供服务情况和工资标准计算应计入职工薪酬的工资总额，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本。
比如：1、计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3、次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4、上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5、上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款
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企业计提和发放工资会计分录
问：计提和发放工资怎么做会计分录？
答：
1.月末计提工资
借：××费用（管理/销售等）-工资应发工资数
-社保公司部分
贷：应付职工薪酬—工资应发工资数
—社保公司部分
2.次月发放工资时
借：应付职工薪酬—工资应发工资数
贷：其他应付款-社保（个人部分）
应交税费—应交个人所得税
库存现金／银行存款实发工资数
3.上交杜保
借：应付职工薪酬—社保（企公司部分）
其他应付款-社保（个人部分）
贷：库存现金/银行存款
4.上交个人所得税
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。