中国税收增长的计量分析

中国税收增长的计量分析

改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大变化，中央和地方的税收收入增长迅速，为了研究影响中国税收收入增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，预测中国税收未来的增长趋势，这里选取几个影响因素建立计量经济模型对此进行相关分析。

一、金融经济理论背景

影响中国税收收入增长的因素很多，但根据相关资料和理论，初步得出主要的因素可能有以下几个：

（1）从理论上看，宏观经济增长水平是一个重要指标。

（2）公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入可能会有一定的影响。

（3）物价水平。我国的GDP等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。

（4）税收政策因素。我国自1978年以来经历了两次大的税制改革，一次是1984-1985年的国有企业利改税，另一次是1994年的全国围的新税制改革。税制改革对税收会产生影响，特别是1985年税收陡增215.42%。

综合以上因素，可以从以上几个方面构建计量模型，分析各种因素对中国税收增长的具体影响。

二、构建计量模型

为了全面反映中国税收增长的全貌，选择包括中央和地方税收的“国家财政收入”中的“各项税收”（简称“税收收入”）作为被解释变量，以反映国家税收的增长；选择“国生产总值（GDP）”作为经济整体增长水平的代表；选择中央和地方“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售物价指数”作为物价水平的代表。由于财税体制的改革难以量化，而且1985年以后财税体制改革对税收增长影响不是很大，可暂不考虑税制改革对税收增长的影响。所以解释变量设定为可观测的“国生产总值”、“财政支出”、“商品零售物价指数”等变量。

在中华人民国国家统计局上可查找到《中国统计年鉴2011》，上面可找到“国生产总值”“财

政支出”“商品零售物价指数”等相关指数自1978年至2010年的所有数据，在这里仅节选1990—2010年间的数据进行计量分析，收集到的数据如下表所示。

在确定解释变量和被解释变量，收集到相关数据后，设定线性回归模型为：

Y t=β1+β2X2t+β2X3t+β3X4t+u t

三、参数估计

利用模型和收集到的数据，在eviews中估计模型的参数。首先建立工作文件并导入数据，进行参数估计得到结果如下：

根据分析结果可以得到模型：

Y i= -5653.887+0.104627X2+0.402702X3+35.35703X4

(7431.083)(0.035312) (0.154375) (70.73238)

t= (-0.760843)(2.962941) (2.608599) (0.499870)

R2=0.993317

修正后R2=0.992137

F=842.2265

从上述模型分析来看，模型的拟合优度是很高的

四、统计检验

1、拟合优度检验

由表可以得到R2=0.993317，修正的可决系数为0.992137，这说明模型对样本的拟合很好。

2、F检验

针对H0，β2 =β3=β4=0，给定显著性水平α=0.05，在F分布表中查出自由度为k-1=3和n-k=18的临界值F a（3,18）=3.16。由之前的结果可以得到F=842.2265>F a（3,18）=3.16，因此应该拒绝原假设H0,β2=β3=β4=0，说明原回归方程整体是显著的，即假设的几个因素“国生产总值”“财政支出”“商品零售物价指数”等变量联合起来在总体上对“税收收入”都有着显著影响。

3、t检验

分别针对：H0，β2=β3=β4=0，给定显著性水平α=0.05，通过查t分布表可

得到自由度为n-k=18临界值t a/2(n-k)=2.1009,由结果数据可以得到与β1、β2、β3、β4对应的t 统计量分别为，-0.760843、2.962941、2.608599、0.499870，其中只有β2、β3的绝对值大于t a/2(n-k)=2.1009,但β1、β4的绝对值小于t a/2(n-k)=2.1009，不能通过检验。从模型上说明“国生产总值”和“财政支出”因素对“税收收入”Y都有显著的影响，但“商品零售物价指数”对于税收收入的影响不明显，可能存在多重共线性。

4、多重共线性检验

①对x2回归

②对x3回归

③对x4回归

依据上述结果X2的R值大于X3和X4的R值，因此确定X2为基准做逐步回归，分析结果如下：

引入x3结果如下：

引入x4结果如下：

由此可得，引入X4使得无论是t检验或是f检验都不显著，因此可以在模型中剔除X4。在剔除X4之后再对模型进行回归检验，结果如下:

由此结果可见，拟合优度R2=0.993219，修正后可决系数0.992465，模型对样本的解释切合度高。

由表可以看出，x2,x3,c的prob值分别为0.0065、0.0172、0.0484都低于5%，即给定的α=0.05，因此该模型不论是F检验还是t检验都应该是显著的，各因素对被解释变量都产生显著影响。

Y i= -5653.887+0.104627X2+0.402702X3

(930.2785)(0.034455) (0.150234)

t= (-2.117438)(3.077950) (2.624833)

R2=0.993219

修正后R2=0.992465

F=1318.147

上述回归结果基本上消除了多重共线性，拟合优度较高，整体效果的F检验通过，其解释变量X2、X3的t检验均较为显著。

五、结论

模型估计结果说明，在假定其它变量不变的情况下，当年GDP每增长1亿元，税收收入就会增长0.104627亿元；在假定其它变量不变的情况下，当年财政支出每增长1亿元，税收收入会增长0.402702亿元。这与理论分析和经验判断相一致，税收收入与国民生产总