第8章财政转移性支出
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第8章财政政策
或下降。通常包含两层次的要求：即产品的 总量实际增加及人均产量有增加。 • （一）产品总量的实际增加 • 以一国的国内生产总值或国民收入经过价格 指数调整后的实际年增长率来衡量。 • （二）人均产量增加 • 要求人口增长速度低于经济总量增长速度时， 才是经济的真正增长。
7
• 财政政策的目标有时是相互矛盾的。如要保 持充分就业，物价就可能上涨；而降低物价 上涨率，就可能带来失业率上升。可以“菲 利普斯曲线”来解释。
收入调节能力强，自动调节作用越大。 • 3、转移性支出的规定条件。取得转移性支出规定
的条件低，转移性支出水平越高，自动稳定的作用 越大。
14
根据财政收支活动对社会经济活动的作用，财政政
策可分为积极的财政政策和稳健的财政政策。 • 积极的财政政策就是扩张或紧缩性财政政策； • 稳健的财政政策是一种均衡的财政政策，其主要
复活力、经济实现自主增长，政府就不再投资或缩小投资
规模；
•
第四，如果经济萧条。
11
• 补偿政策是指政府有意识的从当时经济状况反 方向上调节经济景气变动的财政政策，以实现 稳定经济波动的目的。在经济萧条时期，为缓 解通货紧缩影响，政府通过增加支出，减少收 入政策来增加投资和消费需求，增加社会有效 需求，刺激经济增长；反之，经济繁荣时期， 为抑制通货膨胀，政府通过财政增加收入、减 少支出等政策来抑制和减少社会过剩需求，稳 定经济波动。
• 其计算公式为：
MB=MG+MT=1 政府支出和税收同时等量增加，对国民收入具有扩张 作用；反之，具有收缩作用。
3
第二节 财政政策的目标
• 一个国家政府财政政策的目标可概括为三方面： 充分就业、物价稳定和经济增长。实际上常有四 方面之说增加国际收支平衡。
7
• 财政政策的目标有时是相互矛盾的。如要保 持充分就业，物价就可能上涨；而降低物价 上涨率，就可能带来失业率上升。可以“菲 利普斯曲线”来解释。
收入调节能力强，自动调节作用越大。 • 3、转移性支出的规定条件。取得转移性支出规定
的条件低，转移性支出水平越高，自动稳定的作用 越大。
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根据财政收支活动对社会经济活动的作用，财政政
策可分为积极的财政政策和稳健的财政政策。 • 积极的财政政策就是扩张或紧缩性财政政策； • 稳健的财政政策是一种均衡的财政政策，其主要
复活力、经济实现自主增长，政府就不再投资或缩小投资
规模；
•
第四，如果经济萧条。
11
• 补偿政策是指政府有意识的从当时经济状况反 方向上调节经济景气变动的财政政策，以实现 稳定经济波动的目的。在经济萧条时期，为缓 解通货紧缩影响，政府通过增加支出，减少收 入政策来增加投资和消费需求，增加社会有效 需求，刺激经济增长；反之，经济繁荣时期， 为抑制通货膨胀，政府通过财政增加收入、减 少支出等政策来抑制和减少社会过剩需求，稳 定经济波动。
• 其计算公式为：
MB=MG+MT=1 政府支出和税收同时等量增加，对国民收入具有扩张 作用；反之，具有收缩作用。
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第二节 财政政策的目标
• 一个国家政府财政政策的目标可概括为三方面： 充分就业、物价稳定和经济增长。实际上常有四 方面之说增加国际收支平衡。
财政学-第四讲 转移性支出
■马克思在《哥达纲领批判》中阐述社 会总产品的分配问题时就已经涉及了社 会保险。
■在传统体制下，中国的社会保险体系事实 上被分为两大块：一是集体所有制单位(包 括广大农民及城镇集体单位)二是国有制单 位.
2.5.1我国社会保险制度的建立和发展
我国传统体制下的社会保险制度
1、已经取得重大进展
① ② ③ ④ ⑤
2.5 我国的社会保险制度
2.5.1 我国社会保险制度的建立 和发展 2.5.2 养老保险
2.5.6 辅助社会保险项目
我国社会 保险制度
2.5.3 失业保险
2.5.5 社会救济和社会福利 项目
2.5.4 医疗保险
2.5.1我国社会保险制度的建立和发展
我国传统体制下的社会保险制度
■在社会主义社会中，实施社会保障自 然是政府的一项重要职能。
工伤保险
生育保险
186.8 1006.0 2644.5 6968.6 151.9 877.1 2385.6 5401.0 117.3 516.8 1327.5 6066.1
178.8 950.1 2278.1 5093.3
9.3 35.3 160.4 333.0
/ 8.1 24.8 93.0
/ 2.9 11.2 44.0
2、医疗保险的内容
3、医疗保险的运行模式
2.5.5 我国的辅助社会保险项目
2.5.5 我国的辅助社会保险项目
思考与讨论：中国的社会保险制
度存在哪些问题？如何改革？
34
2.6 我国社会保险制度进一步完善的目标和问题
1.进一步完善的目标 2.养老基金的筹资模式问题
3.开征社会保险税问题
4.广大农村人口的社会保险问题
俾斯麦 1815-1898
财政学第8章 转移性支出
1965 1970 1975
2.35 1.01 1.57
1995 2000 2004
1.69 1.34 1.98
资料来源：中国统计年鉴2005
0.5 1 2
1.5
2.5
0 占支出百分比
52 60 70 78 85 20 20 02 04 95
（二）社会保险基金支出(预算外) 1.我国社会保险基金支出的规模随着保险项目的增加、 覆盖面的拓宽及筹资比率的调整，支出规模呈明显扩 张趋势。 2.就我国社会保险基金支出结构考察，社会养老保险 基金支出占保险基金支出的大部分，由此可以看出养 老保险在我国社会保险体系中举足轻重的地位，但其 所占比重有降低趋势。
350000 300000 250000 200000 150000 100000 50000 0 1996 1998 2000 2002 保险基金支出规 模
养老 失业 医疗 工伤 生育
养老 失业 医疗 工伤 生育
1995年
2005年
2003－2007年社会保险参保人数
（单位：万人）
近五年社会保险参保人数
社会保险是国家通过 立法，对法定受保人 （劳动者）在遭遇风 险而失去或减少收入 时，给予其一定的收 入补偿，以满足其基 本生活需要的社会保 障项目。
社会福利是国家在社 会成员基本收入之外， 以提供设施、服务和 津贴的方式来使社会 成员的生活达到一定 水平，以提高其物质 文化生活质量的社会 保障项目。
职工的缴费率为本人缴费工资的8％，企业缴费率不超过企业工资总额的20％
基本养老保险金
企业
职工
社会统筹基金
企业缴费一部分
2006.1.1起 为企业缴费 的全部
个人帐户 存储额
财政学选择题
第一章财政对象和财政职能财政学是研究政府收支活动及其对社会影响的一门学科。
V财政如何履行收入分配职能（CD ）。
A、维护市场有效竞争B、解决外部性C、通过超额累进的所得税，对高收入人群征收高额税收D对低收入人群提供最低生活保障3、财政如何履行资源职能（ACD ）。
A、提供公共品B、对高收入人群征税调节收入差距C、矫正外部性D维护市场有效竞争4、运用财政的某些制度性安排起到经济“自动”稳定功能，从收入制度角度看, 主要是指（C ）0A、失业救济金制度B、政府采购制度C、税收制度D公债制度5、以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？（D ）A、保护社会不受外国侵略B、保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待C、提供某些公共机构和公共工程D调节社会收入分配的差距6财政实现收入分配职能的机制和手段有（ABCD ）oA、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D通过转移性支出，改善生活水平和福利水平收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制与手段。
V8、下列属于财政现象的是（C ）。
A、企业引进外资B、企业发行股票C、企业购买公债D企业购买金融债券9、财政是一种（C ）为主体的经济行为。
A、企业B、个人C、国家或政府D市场10、财政研究范围包括（ABCD ）。
A、中央政府B、省级政府C、市级政府D县级政府11、下列不属于财政现象的是（D ）。
A、2013年营业税改增值税在全国推行B、2015年财政部在香港分两次发行共280亿元人民币国债C、2015年中国国防预算增加10%D 2015年5月中国人民银行决定下调金融机构人民币存贷款基准利率12、政府进行市场干预的理由在于（ C ）0A、税收B、反托拉斯法C、外部性D以上都是13、收入分配的含义通常指对（C ）的分配。
A、国民总产值B、国内总产值C、国民收入D社会个人收入14、提高折旧率对财政的影响是（B ）0A、增加财政收入B、减少财政收入C、增加财政支出D减少财政支出第二章财政学的基本理论问题1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ABCD ）oA、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D经济波动2、政府干预失效的原因和表现可能发生在（ABCD ）oA、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D寻租行为3、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
国务院关于规范财政转移支付情况的报告-
国务院关于规范财政转移支付情况的报告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国务院关于规范财政转移支付情况的报告--2007年6月27日在第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议上财政部部长金人庆全国人民代表大会常务委员会：根据全国人大常委会的安排，受国务院委托，我着重就规范中央对地方财政转移支付情况向本次常委会会议报告，请予审议。
财政转移支付制度是落实科学发展观、优化经济社会结构、促进基本公共服务均等化和区域协调发展的重要制度安排。
长期以来，党中央、国务院对建立和完善财政转移支付制度非常重视，提出了一系列指导方针，全国人大对此十分重视，积极给予指导并提出明确要求。
各地区、各部门认真贯彻落实，转移支付体系不断完善，转移支付管理不断加强，转移支付的职能作用得到进一步发挥。
但受一些因素制约，现行转移支付制度也存在一些问题，需要进一步研究并逐步加以规范。
一、财政转移支付基本情况(一)建立和完善财政转移支付体系，促进地区间基本公共服务均等化。
1994年实施分税制财政管理体制改革后，实施税收返还，将中央通过调整收入分享办法集中的地方收入存量部分返还地方，保证地方既得利益。
目前中央对地方税收返还包括增值税、消费税两税返还和所得税基数返还。
其中，增值税、消费税两税返还按1：0．3增长比率计算，所得税基数返还为固定数额。
中央财政并不拥有税收返还的分配权、使用权，这部分收入实际上是地方财政可自主安排使用的收入，在预算执行中通过资金划解直接留给地方。
2006年中央财政对地方税收返还3930．22亿元。
这部分收入作为中央财政收入计算，2006年中央财政收入占全国财政收入的比重为52．8％；如果将其视同地方财政收入，则2006年中央财政收入占全国财政收入的比重为42．6％。
4财政学-购买性支出与转移性支出
从税收支出的性质看，其实质是政府将本该属于自己的财政收入补助给了 社会经济组织或个人。因此，也有人就直接将该类支出归入财政补贴中。 但由于该类支出无论在支出方式上，还是在支出对社会经济所起的作用 上、支出数额的计量上都有许多不同之处，因此，国际上大多数国家将 其与财政补贴支出区别开，单独列入预算，单独审核。
社会保障支出 3、社会保障支出的来源 ①企业（雇主）缴纳社会保障费。是社会保障基金的重 要来源 ②个人缴纳社会保障费用。个人负担一部分社会保障费 是必要的 ③政府财政用于社会保障的开支。这是社会保障基金中 重要的、稳定的来源 4、社会保障支出的募集方式 ①现收现付式 ②完全基金式 ③部分基金式
社会保障支出 5、社会保障制度的内容
1、消费模式不同 2、边际消费倾向规律对政府消费性支出和居民消费所起的作 用不同 3、消费的受益者不同 4、受价格制约的程度不同
5、受收入条件制约的程度不同
政府投资支出
政府投资支出是指政府财政支出中用于形成生产性和非生产性 固定资产的支出，是政府投资的主体，以财政资金为投资来 源的一种投资活动。目前，我国财政政府投资支出中主要包 括一下几项： 基本建设支出（政府用于政府形成新的生产性、非生产性固定 资产的投入） 企业挖潜改造支出（企业，尤其是国企用于固定资产的更新改 造） 农业支出
财政支出是否与商品和服务相交换为标准（按财政支 出与经济活动的关系，或是否有直接补偿进行分类）
购买性支出：简单的说，是政府在商品和劳务市场上直接购买 商品、劳务的支出 转移性支出：简单的说，是政府单方面、无偿的资金转移，不 取得商品和劳务的支出
购买性支出
表现形式不同 政府身份不同 购买商品或劳务 购买者
基础产品
主导产业 农业
转移性支出的含义
第八章_公共财政
（二）税收：公共财政收入的主要形式
பைடு நூலகம்
税收是政府为实现其职能的，按照法律预先规 定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种 形式。
强制性 无偿性 固定性
税收是政府取得公共财政收入的最佳形式
增发货币 举借公债 收费
（三）公债：有偿性的公共财政收入形式
公债是政府举借的债，是政府为履行其职能的 需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得公共 收入的一种形式。
自愿性 有偿性 灵活性
公债的基本功能是弥补财政赤字
财政赤字一般就是指公共收入小于公共支出即 收不抵支的差额。
增加税收 增发通货 发行公债
（四）其他公共财政收入形式
增发货币 捐赠 使用费 规费
四、公共财政政策
公共财政政策即国家为实现一定时期既定的社 会经济目标，依据经济规律而确定的财政行动 方针和措施，借以指导财政活动。
税收的自动变化 政府的转移支付 仅仅是对经济波动作稳定性反应，在波动产生之前 并不能发生作用。 它也不能充分调节社会需求，从而不能消除经济危 机。
自动稳定器的局限性：
相机抉择的财政政策
相机抉择的财政政策，是指那些需借助外力才 能对经济产生作用的政策，一般地，这种政策 需由政府根据当时的经济形势来决定是否采用。 相机抉择的适当性和有效性严重依赖于对未来 宏观经济走势的正确预测，而这是非常复杂性 的一件事情。
公共财政政策的类型
2.根据财政政策对社会总需求的影响，将 其分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策 和均衡性财政政策。
第8章转移性支出
8．1．2社会保障制度的经济效应分析
社会保障制度的经济效应可分为微观层面和宏观层面，前者是对微观 经济主体的储蓄行为和劳动供给的影响，后者是对宏观经济及经济周 期的影响。
社会保障制度与储蓄以及资本的形成
社会保障制度对居民收入结构有重大影响，在人们边际储蓄倾向相对 稳定时，储蓄量将发生变化，这将直接影响社会总资本存量的形成。 一般来讲，社会保险税减少消费者现期收入，增加其未来收入，从而 影响了消费者的现期消费和未来消费。
将个人生活分为现期阶段 和未来阶段，理性消费者 将其收入在现期消费与未 来消费之间进行分配，以 达到一生效用最大化。
假定消费者现期收入为Y1 ，未来收入为Y2，利率为 r，对现期消费CC和未来 消费FC进行选择。
AB为预算线，表达式如左 上所示。
消费者对于现期消费和未 来消费的无差异曲线。
8.1 社会保障支出
8.1.1 市场经济与社会保障制度
社会保障收入是国家参与国民收入分配的重要手段
• 通过社会保障税，调节国民收入分配，缩小贫富差距，缓和社会矛盾；
调控经济运行，稳定经济发展。
• 社会保障税一般是由企业和劳动者分担，企业负担部分进入成本，间接
影响其利润水平，劳动者个人负担部分是其未来生活费的预先扣除。
减少，一方面，社会保障支出增加，另一方面，由于税基缩小，社会 保险税收入大为减少。这样，社会保障基金出大于入，有时不得不动 用往年结余基金，这样，原本处于储备状态的一部分资金重新被注人 到经济中，家庭部门收人有所增加，购买能力增强，社会有效需求扩 大，即萧条时期自动释放需求，促进经济复苏。
8．2 财政补贴
公共经济学
第8章 转移性支出
基本思路：转移性支出即政府支出没有对应的商品和劳务补偿，而是 将资金直接划拨给受益群体，是社会财富在不同人群间的再分配，主 要包括补助、捐赠和债务利息支出。
购买性支出和转移性支出
我国财政支出按用途分类，主要有：基本建设 支出、增拨企业流动资金、企业挖潜改造资金、科 技三项费用、地质勘探费、工业交通商业等部门的 事业费、支援农村生产支出、农林水利气象等部门 的事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利 救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等。
09.04.2021
3
财政支出按社会总产品的价值构成归类： ➢属于补偿性支出的：企业挖潜改造资金 ➢属于积累支出的：基本建设支出、增拨企业流动
09.04.2021
35
社会保障支出是国家向丧失劳动能力、失 去就业机会，以及遇到其他事故以后面临 经济困难的公民提供基本生活保障的支出。
09.04.2021
36
德国1871年颁布人类历史上第一部社 会保障法；
20世纪早期英法先后通过了类似的社 会保障立法；
1935年美国建立社会保障制度； 20世纪80-90年代，西方主要工业化国 家社会保障支出占中央政府支出的比例达 30-50%。
09.04.2021
12
第二节 购买性支出
以是否能直接得到商品和劳务为标准，财政支
出分为购买性支出和转移性支出。 购买性支出是政府用于商品和劳务的支出，
包括社会消费性支出和投资性支出两大部分。 这类支出的特点是遵循等价交换的原则。 购买性支出占总支出的大小，代表政府对资源
配置的影响程度。
09.04.2021
资金、支援农村生产支出以及科技三项费用、地 质勘探费、工业交通商业等部门的事业费、农林 水利气象等部门的事业费、文教科学卫生事业费 等支出中增加固定资产的部分。 ➢属于消费性支出的：抚恤和社会福利救济费、行 政管理费、国防费、价格补贴支出以及科技三项 费用、地质勘探费、工业交通商业等部门的事业 费、农林水利气象等部门的事业费、文教科学卫 生事业费等支出中非增加固定资产的部分。
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财政支出按社会总产品的价值构成归类： ➢属于补偿性支出的：企业挖潜改造资金 ➢属于积累支出的：基本建设支出、增拨企业流动
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社会保障支出是国家向丧失劳动能力、失 去就业机会，以及遇到其他事故以后面临 经济困难的公民提供基本生活保障的支出。
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德国1871年颁布人类历史上第一部社 会保障法；
20世纪早期英法先后通过了类似的社 会保障立法；
1935年美国建立社会保障制度； 20世纪80-90年代，西方主要工业化国 家社会保障支出占中央政府支出的比例达 30-50%。
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第二节 购买性支出
以是否能直接得到商品和劳务为标准，财政支
出分为购买性支出和转移性支出。 购买性支出是政府用于商品和劳务的支出，
包括社会消费性支出和投资性支出两大部分。 这类支出的特点是遵循等价交换的原则。 购买性支出占总支出的大小，代表政府对资源
配置的影响程度。
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资金、支援农村生产支出以及科技三项费用、地 质勘探费、工业交通商业等部门的事业费、农林 水利气象等部门的事业费、文教科学卫生事业费 等支出中增加固定资产的部分。 ➢属于消费性支出的：抚恤和社会福利救济费、行 政管理费、国防费、价格补贴支出以及科技三项 费用、地质勘探费、工业交通商业等部门的事业 费、农林水利气象等部门的事业费、文教科学卫 生事业费等支出中非增加固定资产的部分。
转移性支出
财政与金融
一、社会保障支出
❖ （3）社会优抚支出 ❖ 社会优抚支出是国家财政在军人退役或在战场上牺牲、伤残时而对
其家属和本人的一种生活补助和优待照顾的支出，它属于社会保障 的特殊构成部分。 ❖ （4）社会福利支出 ❖ 社会福利支出是国家以及各种社会群体举办各种公共福利设施、发 放津贴补助、进行社会服务及兴办集体福利企业的支出，它是社会 保障的最高层次。
背景的不同，各国社会保障支出的内容也不尽相同。但一般地说， 社会保障支出的基本内容包括以下四个方面。
财政与金融
一、社会保障支出
❖ （1）社会保险支出 ❖ 社会保险支出是国家财政按照保险的原则建立的专用基金，用于保
障劳动者在各种自然事件或风险发生时，部分或全部失去劳动能力， 失去或大幅度减少收入时获得的基本的生活待遇，包括退休保险、 医疗保险、伤残保险、失业保险、其他保险等，它是社会保障制度 的核心构成部分。
❖ ③绝大多数国家的社会保险都采取基金式积累、独立管理和投资增 值的动作模式。
财政与金融
一、社会保障支出
❖ （三）我国杜会保障制度的现状及改革的目标 ❖ 1．我国社会保障制度的现状 ❖ 目前存在的主要问题： ❖ ①社会化管理和服务程度低； ❖ ②覆盖面不完整，待遇水平存在较大差别； ❖ ③国家和集体（企业）包揽过多，负担过重，而个人自我保险意识
财政与金融
一、社会保障支出
❖ 目标体系应该包括三大块：①主要由国家财政支出支撑的保障项目， 包括社会救济、社会福利、优抚安置、社区服务等；②由国家、企 业、个人承担资金并由国家法律强制实行的社会保险项目，包括养 老、失业、医疗、工伤、生育保险和住房保险等，这是社会保障体 系的主体部分；③由企业、个人自愿出资的补充性社会保险项目， 包括个人投保、企业投保和互助性保险等，这是社会保障最主要的 补充。
一、社会保障支出
❖ （3）社会优抚支出 ❖ 社会优抚支出是国家财政在军人退役或在战场上牺牲、伤残时而对
其家属和本人的一种生活补助和优待照顾的支出，它属于社会保障 的特殊构成部分。 ❖ （4）社会福利支出 ❖ 社会福利支出是国家以及各种社会群体举办各种公共福利设施、发 放津贴补助、进行社会服务及兴办集体福利企业的支出，它是社会 保障的最高层次。
背景的不同，各国社会保障支出的内容也不尽相同。但一般地说， 社会保障支出的基本内容包括以下四个方面。
财政与金融
一、社会保障支出
❖ （1）社会保险支出 ❖ 社会保险支出是国家财政按照保险的原则建立的专用基金，用于保
障劳动者在各种自然事件或风险发生时，部分或全部失去劳动能力， 失去或大幅度减少收入时获得的基本的生活待遇，包括退休保险、 医疗保险、伤残保险、失业保险、其他保险等，它是社会保障制度 的核心构成部分。
❖ ③绝大多数国家的社会保险都采取基金式积累、独立管理和投资增 值的动作模式。
财政与金融
一、社会保障支出
❖ （三）我国杜会保障制度的现状及改革的目标 ❖ 1．我国社会保障制度的现状 ❖ 目前存在的主要问题： ❖ ①社会化管理和服务程度低； ❖ ②覆盖面不完整，待遇水平存在较大差别； ❖ ③国家和集体（企业）包揽过多，负担过重，而个人自我保险意识
财政与金融
一、社会保障支出
❖ 目标体系应该包括三大块：①主要由国家财政支出支撑的保障项目， 包括社会救济、社会福利、优抚安置、社区服务等；②由国家、企 业、个人承担资金并由国家法律强制实行的社会保险项目，包括养 老、失业、医疗、工伤、生育保险和住房保险等，这是社会保障体 系的主体部分；③由企业、个人自愿出资的补充性社会保险项目， 包括个人投保、企业投保和互助性保险等，这是社会保障最主要的 补充。
国务院关于财政转移支付情况的报告
国务院关于财政转移支付情况的报告文章属性•【公布机关】国务院,国务院,国务院•【公布日期】2023.08.28•【分类】国务院政府工作报告正文国务院关于财政转移支付情况的报告——2023年8月28日在第十四届全国人民代表大会常务委员会第五次会议上财政部部长刘昆委员长、各位副委员长、秘书长、各位委员：受国务院委托，现向全国人大常委会报告财政转移支付情况，请予审议。
一、财政转移支付基本情况财政转移支付是指上级政府对下级政府无偿拨付的资金，包括中央对地方的转移支付和地方上级政府对下级政府的转移支付，主要用于解决地区财政不平衡问题，推进地区间基本公共服务均等化，是政府实现调控目标的重要政策工具。
1994年，我国实施了分税制财政体制改革，相应建立了规范的财政转移支付制度。
2014年修改的预算法规定，财政转移支付应当规范、公平、公开，以推进地区间基本公共服务均等化为主要目标。
落实预算法要求，我国转移支付体系随着政策变化不断拓展和调整，逐步构建起“一般性转移支付+专项转移支付”的框架，其中，一般性转移支付以均衡地区间基本财力为目的，由下级政府统筹安排使用；专项转移支付按照法律、行政法规和国务院的规定设立，用于办理特定事项。
2019年，中央财政整合设立共同财政事权转移支付，主要用于履行教育、医疗、养老、就业等基本民生领域的中央财政支出责任，为与预算法规定衔接，编制预算时暂列入一般性转移支付。
目前，总体上形成了以财政事权和支出责任划分为依据，以一般性转移支付为主体，共同财政事权转移支付和专项转移支付有效组合、协调配合、结构合理的转移支付体系。
近年来，中央财政在财力紧张的情况下，通过优化支出结构，加大对地方转移支付力度。
从资金规模上看，2023年，中央对地方转移支付规模达到10.06万亿元。
从支出结构上看，为增强地方财政统筹能力，不断增加一般性转移支付规模，提高一般性转移支付占比。
落实预算法要求，自2015年起，中央财政单独编制中央对地方转移支付分地区预算草案，反映转移支付预算分项目、分地区情况。
财政学课件第八章第二节财政补贴
• 会计制度渐趋严格，基本上堵住了利用关联交易等财务手段大幅 拉高利润的途径，可是“上有政策，下有对策”，半路杀出的这 个“财政补贴”却没有一个政策能管住它，明明是有关联的，因 为全部都是当地政府在“自扫门前雪”，从未有地方政府“补贴” 外省公司，但目前监管部门对“财政补贴”归入上市公司利润一 事似乎采取“三不管”的态度，难怪“财政补贴”大行其道，不 少公司竟相“效法”。怪事，平时很“抠”的地方财政居然少则 千万，多则过亿来“补贴”当地上市公司，跟用自己资产补贴公 司的几个ST吉轻工流通股东一样“伟大”，如果这种补贴能“持 之以恒”，估计所有人都会支持这种做法，问题是这样的“及时 雨”带有明显的功利性，且很可能时断时续，而地方政府一旦 “断奶”，这类造血功能不全的企业岂不是劫数难逃？毕竞地方 财政平时叫“穷”的居多，现在摆阔补贴这个、补贴那个，上一 级政府见状，难免会提高当地纳税的指标，这样地方财政岂不是 作茧自缚？而被财政补贴暂时“救活”的上市公司，假如主营业 务仍不能创造利润的话，则年年要靠补贴养活，始终是一个引信 未能拆除的炸弹，而且地方政府一个长久的负担。
第八章 转移性支出
第二节 财政补贴
一、财政补贴特征
• 1.政策性 • 2.价格相关性 • 改变资源配置、供给与需求结构 • 3.灵活性 • 4.收入效应与替代效应的兼并性
二、财政补贴的构成
• 价格补贴 • 企业亏损补贴 • 新式补贴：上市公司亏损补贴 • 财政贴息 • 税收补贴 • 进出口补贴
因为你确实需要它。但是如果你一旦能
够自食其力，哪怕是勉强的自食其力，
你还不停止接受施舍，那么你就会失去 灵魂。
•
ห้องสมุดไป่ตู้
----kenan,1982
由政府出面给予油价补贴的悖论
财政学课件第八章 转移性支出
转移性支出：公共收入向私人支出的转移，实现 政府的公平分配的调节目标。
4.属于资源在社会成员之间的再分配
转移性支出只是资源在社会成员之间的再分配， 并不反映政府部门占用资源要求，政府在这里只充当 中介人作用。
二、转移性支出对经济的影响
（一）直接影响国民收入分配，间接影响社会生 产和就业
（二）对政府及微观经济组织具有软约束
社会保障
社社会会保保险险
社会救助 社会福利 优抚安置
（二）社会救助（社会保障体系的最 低层次）
社会救助是国家通过立法，对因各种 原因失去最低生活保障的社会成员给予 物质援助，以满足其最低生活需要，维 护其基本生存权利的社会保障项目。
包括：1、城镇居民最低生活保障
2、下岗职工生活补贴
3、农村“五保户”救济
2、缴费率： 按照规定，医疗保险费由单位和个人共 同缴纳：单位缴纳比例一般为职工工资 总额的6％左右，职工个人缴费比例一 般为本人工资收入的2％左右，退休人 员不缴费。
3、运行模式。我国的医疗保险实行社会 统筹与个人账户相结合的模式。
第二节 社会保障支出
（四）农村社会保障
1.建立新型农村合作医疗制度
政府：转移性支出使用效益如何，并不直接取决 于拨付转移支出的政府，而取决于受益人如何 使用这笔资金，社会无法直接考核政府该项支 出的使用效果。
微观经济主体：获得转移支付的数额大小，并不 唯一地取决于自身经营管理水平和其成本开支 水平。
这就提醒社会必须格外重视政府转移支出 的使用效果问题，从不同侧面建立制度、法规 加强对转移支出的监督和控制。
权利义务的对应关系社会救济不能正常劳动或不能获得维持基本生活所需收入的居民标准较低只保证受益人最低的基本生活水准不存在权利和义务的对应关系只要申请救济者达到社会救济的要求就可向社会救济机构申请救济社会保险能够正常劳动且能获得维持基本生活所需收入的居民标准较高一般能保证受益人一定的生活水准一般存在权利和义务的对应关系谁交的保险税费多谁就能获得更多的保险津第二节社会保障支出三社会福利社会保障体系的最高层概念
4.属于资源在社会成员之间的再分配
转移性支出只是资源在社会成员之间的再分配， 并不反映政府部门占用资源要求，政府在这里只充当 中介人作用。
二、转移性支出对经济的影响
（一）直接影响国民收入分配，间接影响社会生 产和就业
（二）对政府及微观经济组织具有软约束
社会保障
社社会会保保险险
社会救助 社会福利 优抚安置
（二）社会救助（社会保障体系的最 低层次）
社会救助是国家通过立法，对因各种 原因失去最低生活保障的社会成员给予 物质援助，以满足其最低生活需要，维 护其基本生存权利的社会保障项目。
包括：1、城镇居民最低生活保障
2、下岗职工生活补贴
3、农村“五保户”救济
2、缴费率： 按照规定，医疗保险费由单位和个人共 同缴纳：单位缴纳比例一般为职工工资 总额的6％左右，职工个人缴费比例一 般为本人工资收入的2％左右，退休人 员不缴费。
3、运行模式。我国的医疗保险实行社会 统筹与个人账户相结合的模式。
第二节 社会保障支出
（四）农村社会保障
1.建立新型农村合作医疗制度
政府：转移性支出使用效益如何，并不直接取决 于拨付转移支出的政府，而取决于受益人如何 使用这笔资金，社会无法直接考核政府该项支 出的使用效果。
微观经济主体：获得转移支付的数额大小，并不 唯一地取决于自身经营管理水平和其成本开支 水平。
这就提醒社会必须格外重视政府转移支出 的使用效果问题，从不同侧面建立制度、法规 加强对转移支出的监督和控制。
权利义务的对应关系社会救济不能正常劳动或不能获得维持基本生活所需收入的居民标准较低只保证受益人最低的基本生活水准不存在权利和义务的对应关系只要申请救济者达到社会救济的要求就可向社会救济机构申请救济社会保险能够正常劳动且能获得维持基本生活所需收入的居民标准较高一般能保证受益人一定的生活水准一般存在权利和义务的对应关系谁交的保险税费多谁就能获得更多的保险津第二节社会保障支出三社会福利社会保障体系的最高层概念
政府转移性支出
五、我国财政补贴存在的问题及其改革 ➢ 财政补贴存在的问题
（1）财政补贴数额大，成为政府财政的沉重负担； （2）财政补贴的项目过多，不利于市场经济的有效运行； （3）现行的企业亏损补贴制度不规范，不利于促进企业改善经营 管理，转换经营机制； （4）中央政府与地方政府在财政补贴领域中的职权划分不明确， 不利于分税制财政体制的有效运行。
（3）部分基金式。这种方式将近期横向收支平衡与远期纵向收支平衡 相结合，在满足一定时期支出需要的前提下，留有一定的储备金，凭此 确定收费率。这种方式是建立社会保障基金较为灵活的模式。一方面它 可以避免收费率的频繁调整，使企业和财政的社会保障支出负担均衡； 另一方面，由于储备数量少，受通货膨胀的影响就小，能够比较好地保 证社会保障基金受益者的生活水平不至于下降。由于部分基金是同时具 备了前两种模式的优点，因此，世界上许多国家都采用这种模式。
➢ 我国财政补贴的改革 （1）财政补贴应尽量减少对市场机制的干扰； （2）财政补贴应适时、适度地调整其规模，优化补贴结构； （3）财政补贴应与其他政策配合运用，促进国民经济发展； （4）规范财政补贴管理，提高补贴效率。
一、社会保障制度
➢ 社会保障制度的含义 所谓社会保障制度，是以社会的共同力量对其成员因
各种个人无法抗拒的客观原因，导致其难以维持必要生 活水平时提供的物质保证，是具有福利性质的社会稳定 制度。
保证社会成员生存权利的功能； 风险分担功能； ➢ 社会保障的功能 收入再分配功能； 维护社会稳定功能； 调节宏观经济平衡的功能。
➢ 社会保障基金的筹集模式
（1）现收现付式。具体做法是：第一，对当年或近期内各项社会保险 所支付的费用进行测算。第二，按照需要分摊到参保的单位和个人，按 照同一比例提取，当年支付，不为以后年份提供储备金。
财政学8_转移性支出
保险 办机构要按照《社会保险基金财务制度》(财社字 〕60号)、《社会保险基金会计制度》(财会字〔 〕20号)规定，严格个人帐户基金的管理与核算 户基金必须纳入财政专户管理，按规定编制基金 财务决算报告。要加强个人帐户基金的支出管理 。个人帐户基金只能用于支付在定点医疗机构或 售药店发生的，符合基本医疗保险药品目录、诊 范围、医疗服务设施标准所规定项目范围内的医 。个人帐户原则上要实行钱帐分管，个人当期的 费支出可采取划帐的形式，最后由经办机构定期 医疗机构和定点药店统一进行结算。个人帐户原
三养老保险的含义及其筹资模式 1现收现付制 2完全积累制 3部分基金制 四养老金的给付 1给付水平 现收现付制,一般提供均等水平的养老金 完全积累制,给付水平取决于职工的缴费水平,缴 费期限,基金积累与投资运营等因素 部分基金制,给付水平取决于社会平均工资的某 一比例以及个人帐户积累额的大小 GRR=月退休金/退休前一年的月工资
第八章转移性支出
社会保障制度的概念 所谓社会保障制度 ，是指由法律规定了的、按照某种确定 的规则实施的社会保障政策和措施体系 。 政府介入的意义 [][][][] 一方面是出于 弥补市场的失灵和缺陷； [][][][] 另一方 面可以减少实施成本，增强抗拒风险的 能力，还可以运用社会保障调节经济的 运行。
第一节社会保险支出
社会保障制度的建立和发展 据认为，社会保障制 度始创于德国的俾斯麦政府，创立时间在19世纪 80年代。到了上世纪30年代， 由于经济大危机的 影响，各国纷纷建立社会保障制度。 西方社会保 障制度的特点： [1] 保障项目繁多。 [2] 社会保障资金有确定的来 源。 [3] 社会保障支出依法由政府集中安排管理。 [4] 政府实施社会保障制度有明显的宏观调控动机 。 我国的社会保障制度的建立及发展 建立：中国 的社会保障制度，是在中华人民共和国建国之后 逐步被建立起来的。 划分；中国的社会保障体系
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转移性支出
一、社会保险支出
二、我国社会保险制度改革的指导方针
（1）我国社会保险制度的建立和发展
我国社会保险基金收支及累计结余情况（亿元）
转移性支出
一、社会保险支出
二、我国社会保险制度改革的指导方针
（2）养老保险
1、养老保险的含义
按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定其进入老年，解除其 劳动义务。而在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度。
转移性支出
一、社会保险支出
一、社会保险支出的性质和重要社会意义
（3）市场经济体制下的社会保险制度必须由政府实施 理由2：社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。 由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障的 收支便与财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系。 基于这种联系，社会保险支出随经济周期而发生的反向变 化可能弱化经济周期的波幅，这就是社会保险支出可以调 节经济繁荣和衰退的“内在稳定器”作用。
第 八 章 财政转移性支出
转移性支出
目
一
录
社会保险支出
二
财政补贴
三
税收支出
转移性支出
一、社会保险支出
（一）社会保险支出的性质和重要社会意义
（二）我国社会保险制度改革的指导方针
（三）我国社会保险制度改革和建立的历程
（四）财政部门在社会保险制度实施中的职责和投入
转移性支出
一、社会保险支出
一、社会保险支出的性质和重要社会意义
转移性支出
一、社会保险支出
二、我国社会保险制度改革的指导方针
（4）医疗保险
医疗保险是为补偿疾病所带来的 医疗费用的一种保险。职工因疾病、 负伤、生育时，由社会或企业提供 P0 必要的医疗服务或物质帮助的社会 保险。如中国的公费医疗、劳保医 疗。中国职工的医疗费用由国家、 单位和个人共同负担，以减轻企业 ＇ P = 0 .2 P 0 负担，避免浪费。 结论：医疗保险的引入导致了 效率损失，其数量可以用右图的三 角形EAE'的面积来衡量
转移性支出
一、社会保险支出
二、我国社会保险制度改革的指导方针
（三）我国改革开放后社会保险制度改革的方针政策 1.确立实行统账结合的部分积累制的保险模式，设计理念 符合当代世界发展潮流。 2.坚持多层次、多种类、多渠道，覆盖面不断扩大。 3.规范化、制度化和法制化。
4.党的十八届三中全会提出了全面深化社会保险改革的新 方针。
·由政府推行的职工在职期间 强制储蓄，账户基金属个人所 有。
·完全积累制一般采用个人账 户形式。
转移性支出
一、社会保险支出
现收现付制 指以同一时期正在工作的一代 人的缴费来支付已经退休的一 代人的养老金的保险财务模式。 它根据每年养老金的实际需要， 从工资中提取相应比例的养老 金，本期征收，本期使用，不 为以后使用提供储备。 完全积累制 即完全用过去积累的缴款所挣 取的利息收入提供保险金的制 度。具体说，就是一个人在就 业期间向政府管理的基金缴款， 该基金随着时间的推移不断生 息增值，当这个人退休后，其 所获养老金来自于该基金的利 息收入。
商业保险制度是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的 社会保障政策和措施体系。 转移性支出
一、社会保险支出
一、社会保险支出的性质和重要社会意义
（3）市场经济体制下的社会保险制度必须由政府实施 理由1：弥补市场机制的失灵。 在市场经济体制下，政府虽然不能通过行政手段在初 次分配领域干预收入分配，但可以采取收入再分配措施来 缩小人们的收入差距，矫正市场分配的不公。正像有的学 者所说的“社会虽然不能制止老天下雨，但却可以制造雨 伞。”从政府实施收入再分配的手段来看，税收是一个重 要的工具。一方面可以把高收入者的一部分收入征收上来， 限制收入差距的扩大；另一方面，通过财政支出，向低收 入或无收入者转移收入，这样才能使低收入阶层享有基本 的生活保障权益。
转移性支出
一、社会保险支出
二、我国社会保险制度改革的指导方针
（二）西方市场经济国家社会保险制度的借鉴 综观世界各国的社会保险制度，虽有不同的类型，各 有特色，但也有共同的特点，可以概括为如下几点： 1.保障项目名目繁多。西方学者曾把这样的社会保险制度 称为“从摇篮到坟墓”，保险涉及生老病死、从物质到精 神、从正常生活到遭受变故的一切方面。 2.社会保险资金有确定的来源。用于提供社会保险的资金 主要来自社会保险税，该税由取得工资收入的职工和职工 的雇主各缴纳一定的比例，采取“源泉扣缴法”。
转移性支出
一、社会保险支出
三、我国社会保险制度改革和建立的历程
（一）国有企业社会保险制度的改革 首先，我国社保制度改革与国企改革相辅相成， 相得益彰。在国企改革进入改革攻坚战阶段后，针对 国企改革和产业结构调整中下岗职工增多的情况，当 中央做出了确保国有企业下岗职工基本生活得到保障， 确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放，即 “两个确保”的重大政策。
转移性支出
一、社会保险支出
二、我国社会保险制度改革的指导方针
（3）失业保险
1、失业保险的含义
指政府和社会对那些由于非本人原因而暂时失去工作的劳动者给予 物质补偿的制度。
转移性支出
一、社会保险支出
二、我国社会保险制度改革的指导方针
（3）失业保险
2、失业保险的经济效应
·道德风险问题
·失业保险增加失业持续期未必是坏事
转移性支出
一、社会保险支出
三、我国社会保险制度改革和建立的历程
（四）城乡养老保险衔接 在城乡基本养老保险制度改革推进过程中，尽 早解决不同制度之间的政策衔接问题，是健全社会 保障体系的重要内容。做好城乡养老保险制度衔接 工作，有利于促进劳动力的合理流动，保障广大城 乡参保人员的权益，对于健全和完善城乡统筹的社 会保障体系具有重要意义。
O
单 位 价 格
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Q1 医 疗 服 务 的 数 量
医疗保险引致的效率损失
转移性支出
一、社会保险支出
二、我国社会保险制度改革的指导方针
（5）我国的辅助社会保险项目
转移性支出
一、社会保险支出
二、我国社会保险制度改革的指导方针
（5）我国的辅助社会保险项目
工伤保险
工伤保险，又称职业伤害保险。工伤保险是通 过社会统筹的办法，集中用人单位缴纳的工伤 保险费，建立工伤保险基金，对劳动者在生产 经营活动中遭受意外伤害或职业病，并由此造 成死亡、暂时或永久丧失劳动能力时，给予劳 动者及其实用性法定的医疗救治以及必要的经 济补偿的一种社会保障制度。这种补偿既包括 医疗、康复所需费用，也包括保障基本生活的 费用。
（1）保险具有私人产品特征
转移性支出
一、社会保险支出
一、社会保险支出的性质和重要社会意义
（2）商业保险和社会保险
商业保险由个人向保险公司支付保险费，在受到某些损失时得到 补偿。 社会保险由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇 年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工 资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生 活一种制度。
转移性支出
Байду номын сангаас
一、社会保险支出
二、我国社会保险制度改革的指导方针
（5）我国的辅助社会保险项目
生育保险
生育保险是通过国家立法规定，在劳动者因生育 子女而导致劳动力暂时中断时，由国家和社会及 时给予物质帮助的一项社会保险制度。我国生育 保险待遇主要包括两项。一是生育津贴，二是生 育医疗待遇。其宗旨在于通过向职业妇女提供生 育津贴、医疗服务和产假，帮助他们恢复劳动能 力，重返工作岗位。生育保险属于社保的一种， 个人不缴纳生育保险，国家规定由用人单位来缴 纳。
转移性支出
一、社会保险支出
三、我国社会保险制度改革和建立的历程
其次，创建了符合中国国情的社会统筹与个人 账户相结合的部分基金制运作模式。统账结合是混 合型社保制度的一种，从理论上讲可以将统筹的优 势与账户的特点结合起来，既可增强个人的责任， 以应对即将来临的老龄化，又可实行社会共济，实 现社会公平。
转移性支出
一、社会保险支出
三、我国社会保险制度改革和建立的历程
合并的必要性和意义在于：一是有利于促进城乡一 体化，确保全民享有基本的养老保障；二是有利于 促进人口纵向流动，增强社会责任感；三是有利于 使群众对民生改善有稳定的预期，拉动消费、鼓励 创新创业；四是有利于节约政府资源，提高养老保 险管理效率。
转移性支出
一、社会保险支出
三、我国社会保险制度改革和建立的历程
（五）机关事业单位养老保险制度改革，建立与城镇 职工统一的养老保险制度
国务院于2015年1月14日发布《国务院关于机关事业 单位工作人员养老保险制度改革的决定》。本次改革的基 本指导思路是一个统一、五个同步。“一个统一”即党政 机关、事业单位建立与企业相同的基本养老保险制度，实 行单位和个人缴费，改革退休费计发办法，从制度和机制 上化解“双轨制”矛盾。“五个同步”即机关与事业单位 同步改革，职业年金与基本养老保险制度同步建立，养老 保险制度改革与完善工资支付同步推进，待遇调整机制与 计发办法同步改革，改革在全国范围同步实施。
一、社会保险支出
三、我国社会保险制度改革和建立的历程
（三）新型农村社会保险和城镇居民养老保险合二为 一 目前我国社会养老保险主要分为事业单位养老保 险、城镇职工养老保险、城镇居民养老保险（城居保） 以及新型农村社会养老保险（新农保）四种类型。 2014年2月7日国务院常务会议决定合并新农保和城居 保，建立全国统一的城乡居民基本养老保险制度。
转移性支出
一、社会保险支出
三、我国社会保险制度改革和建立的历程
（二）积极推进广大农村人口的社会保险改革 二是个人、集体、政府合理分担责任，权利与义 务相对应；三是政府主导和农民自愿相结合，引导农 村居民普遍参保；四是中央确定基本原则和主要政策， 地方制定具体办法，对参保居民实行属地管理。