管理会计 全面预算

第七章全面预算

一单选题

１下列预算中，不属于财务预算内容的是( )。

Ａ现金预算Ｂ生产预算

Ｃ预计利润表Ｄ预计资产负债表

２在成本习性分析的基础上，分别按照一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算是（）

Ａ固定预算Ｂ弹性预算

Ｃ增量预算Ｄ滚动预算

３相对于固定预算而言，弹性预算的主要优点是（）

Ａ机动性强Ｂ稳定性强

Ｃ连续性强Ｄ远期指导性强

４在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量及有关降低成本的措施，通过调整有关原有成本项目而编制的预算，称为（）

Ａ弹性预算Ｂ零基预算

Ｃ增量预算Ｄ滚动预算

５可以保持预算的连续性和完整性，并能克服传统定期预算缺点的预算方法是（）Ａ弹性预算Ｂ零基预算

Ｃ滚动预算Ｄ固定预算

６以预算期内正常的、可实现的某—业务量水平为惟—基础来编制预算的方法称为( )。

Ａ零基预算Ｂ定期预算

Ｃ静态预算Ｄ滚动预算

７下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是（）

Ａ期初期末现金余额Ｂ现金筹措及运用

Ｃ预算期产量及销量Ｄ预算期现金余缺

８在下列各项中，能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收支的预算是( )

Ａ现金预算Ｂ销售预算

Ｃ生产预算Ｄ产品成本预算

９下列项目中，原本属于日常业务预算，但因其需要根据现金预算的相关数据来编制因此被纳入财务预算的是（）

Ａ财务费用预算Ｂ预计利润表

Ｃ销售费用预算Ｄ预计资产负债表

10 全面预算编制的起点是（）

Ａ财务费用预算Ｂ销售预算

Ｃ销售费用预算Ｄ现金预算

二多选题

１与编制零基预算相比，编制增量预算的主要缺点包括（）

Ａ可能不加分析地保留或接受原有成本支出

Ｂ可能按主观臆断平均削减原有成本支出

Ｃ容易使不必要的开支合理化

Ｄ增加了由预算编制的工作量，容易顾此失彼

２相对固定预算而言，弹性预算的优点有( )。

Ａ预算成本低Ｂ预算工作量小

Ｃ预算可比性强Ｄ预算适用范围宽

３相对定期预算而言，滚动预算的优点有( )。

Ａ透明度高Ｂ及时性强

Ｃ预算工作量小Ｄ连续性、完整性和稳定性突出

４在编制现金预算的过程中，可作为其编制依据的有（）。

Ａ日常业务预算Ｂ预计利润表

Ｃ预计资产负债表Ｃ特种决策预算

５下列属于财务预算的是（）

Ａ现金预算Ｂ日常业务预算

Ｃ资产负债表预算Ｄ特种决策预算

６定基预算的缺点有（）

Ａ远期指导性差Ｂ预算的灵活性差

Ｃ预算的重点不突出Ｄ预算的连续性差

７产品成本预算编制的基础是（）

Ａ生产预算Ｂ直接材料预算

Ｃ直接人工预算Ｄ制造费用预算

８在下列各项中，属于日常业务预算的有（）

Ａ销售预算Ｂ现金预算

Ｃ生产预算Ｄ销售费用预算

９在下列各项预算中，属于财务预算内容的有（）

Ａ销售预算Ｂ生产预算

Ｃ现金预算Ｄ预计利润表

三判断题

１企业在编制零基预算时，需要以现有的费用项目为依据，但不以现有的费用水平为基础（）

２永续预算能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核预算的执行结果。 ( )

３生产预算是规定生产期内有关产品生产数量、产值和结构的一种预算（）

４特种决策预算包括经营决策预算和投资决策预算，一般情况下，特种决策预算的数据要纳入日常业务预算和现金预算。（）

５滚动预算又称为滑动预算（）

６短期决策预算属于业务预算体系，而长期决策预算一般不纳入业务预算体系（）

四、简答题

１简述全面预算体系？

２简述定期预算与滚动预算的优缺点？

五、计算题

１某企业1999年现金预算（简表）如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，

也没有发生其他现金收支业务。预计1999年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金比例为50%

２某企业现着手编制2001年6月份的现金收支计划。预计2001年6月月初现金余额为8000 元；月初应收帐款4000元；预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比率为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付帐款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元

要求：（1）计算经营现金收入（2）计算经营现金支出（3）计算现金余缺（4）确定最佳现金筹措或运用数额（5）确定现金月末余额

３已知：某公司2004年第1-3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。

要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：

（1）经营性现金流入。（2）经营性现金流出。（3）现金余缺。

（4）应向银行借款的最低金额。（5）4月末应收账款余额。

六、分析题

１已知某企业６月份－10月份的销售收入分别为6000元、7000元、8000元、9000元、10000 元，每月的销货当月收到20%，次月收到80%，每月的采购为下月销售的70%并延期1 个月付款，请完成该公司第三季度的现金预算